PARTE PRIMA – PARTE GENERALE CAPITOLO I REGOLE GENERALI Sezione II. Oggetto, giurisdizione, parti e partecipanti al procedimento
Foglio II1 Oggetto e principi fondamentali Foglio II2 Autorità competente Foglio II3 Direzione territoriale competente Foglio II4 Parti e partecipanti al procedimento. Capacità giuridica e rappresentanza Foglio II5 Poteri dell’Agenzia delle Entrate e dell’Ufficiale Giudiziario. Obblighi dei partecipanti al procedimento.
Sezione I.II. Tipi di persone obbligate
Foglio I.II.1 Tipi di persone obbligate Foglio I.II.2 Soggetti obbligati a trattenere e versare imposte o contributi previdenziali obbligatori e responsabilità Foglio I.II.3 Terza parte responsabile e responsabilità Foglio I.II.4 Diritti delle persone obbligate
Sezione I.III. Norme sulle scadenze
Foglio I.III.1 Stabilire e calcolare le scadenze Foglio I.III.2 Rispetto della scadenza e accertamento della conformità Foglio I.III.3 Estensione e ripristino del termine
Sezione І.ІV. Notifica degli avvisi
Foglio I.IV.1 Indirizzo di corrispondenza Foglio I.IV.2 Natura del servizio e persone da servire Foglio I.IV.3 Modalità di consegna Foglio I.IV.4 Certificazione del servizio Foglio I.IV.5 Norme speciali per il servizio Foglio I.IV.6 Notifica tramite allegato al file Foglio I.IV.7 Pausa, ripresa Foglio I.IV.8 Cessazione della produzione
Sezione IV. Prove e mezzi di prova
Foglio IV1 Prova, evidenza e mezzi di prova Foglio IV2 Raccolta delle prove Foglio IV3 Valutazione delle prove Foglio IV4 Obbligo di conservare e accedere alle informazioni contabili su un supporto tecnico Foglio IV5 Proteggere le prove Foglio IV6 Azioni di ricorso per garantire le prove Foglio IV7 Controllo incrociato e controllo della delega Foglio IV8 Prove raccolte da o in collaborazione con altri organismi di controllo Foglio IV9 Articoli con persone controllate Foglio IV10 Prove scritte e verbali Foglio IV11 Documenti contabili e documenti emessi da dispositivi o sistemi automatici Foglio IV12 Riferimenti e dati da media tecnici Foglio IV13 Documenti in lingua straniera Foglio IV14 Restituzione delle prove Foglio IV15 Spiegazioni scritte, spiegazioni scritte di terze parti Foglio IV16 Rifiuto di fornire spiegazioni e tutela della persona che ha fornito spiegazioni scritte Foglio IV17 Competenza Foglio IV18 Prove fisiche e mezzi di prova fisici
Sezione I.VI. Altre regole nella parte generale del DOPK
Foglio I.VI.1 Retrazione e autoritrazione Foglio I.VI.2 Notifica in caso di cessazione, trasferimento e trasformazione di un’impresa, nonché in caso di fallimento e avvio di una procedura di stabilizzazione del commerciante Foglio I.VI.3 File
Sezione I.VII. Informazioni fiscali e previdenziali
Foglio I.VII.1 Ambito e protezione delle informazioni fiscali e previdenziali Foglio I.VII.2 Divulgazione di informazioni fiscali e previdenziali Foglio I.VII.3 Divulgazione di informazioni fiscali e previdenziali da parte del tribunale
CAPITOLO II PROCEDIMENTI AMMINISTRATIVI SEPARATI Sezione II.I. Registrazione
Foglio II.I.1 Tipi di procedimenti amministrativi previsti dal Codice di procedura civile Foglio II.I.2 Registro e banca dati delle persone obbligate, nonché il suo contenuto Foglio II.I.3 Registrazione e cessazione della registrazione Foglio II.I.4 Registri speciali Foglio II.I.5 Identificazione delle persone registrate Foglio II.I.6 Conto fiscale e previdenziale
Sezione II.II. Servizi amministrativi
Foglio II.II.1 Disposizioni generali Foglio II.II.2 Richiesta di rilascio di un documento Foglio II.II.3 Emissione e rifiuto Foglio II.II.4 Ricorso amministrativo, diritto di appello e decisione. Ricorso giurisdizionale
Sezione II.III. Dichiarazioni
Foglio II.III.1 Dichiarazione. Presentazione e accettazione delle dichiarazioni Foglio II.III.2 Verifica della presentazione della dichiarazione Foglio II.III.3 Presentazione e accettazione di dichiarazioni e documenti o dati su un supporto tecnico Foglio II.III.4 Invio e accettazione di documenti in formato elettronico Foglio II.III.5 Azioni dopo l’accettazione Foglio II.III.6 Modifiche alle dichiarazioni presentate e ad altri dati o documenti
Sezione II.IV. Determinazione degli obblighi fiscali e contributivi obbligatori
Foglio II.IV.1 Istituzione preliminare Foglio II.IV.2 Istituzione
Sezione II.V. Controllo fiscale e previdenziale
Foglio II.V.1 Verifiche e ispezioni. Autorizzazione alla raccolta delle prove Foglio II.V.2 Avvio del procedimento di revisione contabile. Contenuto, notifica e modifica del provvedimento di assegnazione della revisione contabile Foglio II.V.3 Termine ultimo per l’esecuzione della verifica. Luogo di esecuzione della verifica Foglio II.V.4 Regole speciali di prova Foglio II.V.5 Revisione in casi particolari ai sensi dell’art. 122 del codice di procedura civile Foglio II.V.6 Rapporto di revisione contabile Foglio II.V.7 Rapporto di revisione contabile Foglio II.V.8 Pre-cartolarizzazione dei crediti. Pre-cartolarizzazione nel controllo fiscale
Sezione II.VA. Controllo fiscale sulla circolazione delle merci ad alto rischio fiscale
Foglio II.VA.1 Controllo fiscale sulla circolazione delle merci. Organismi che effettuano il controllo fiscale. Beni ad alto rischio fiscale Foglio II.VA.2 Azioni di controllo fiscale sulla circolazione delle merci. Controllo fiscale durante l’importazione e l’esportazione di beni ad alto rischio fiscale. Foglio II.VA.3 Controllo fiscale sulle merci che transitano attraverso il territorio nazionale e all’interno del Paese. Ricorso contro le azioni intraprese durante il controllo fiscale
Sezione II.VI. Intercettazione e recupero
Foglio II.VI.1 Importi soggetti a compensazione Foglio II.VI.2 Procedura Foglio II.VI.3 Procedura semplificata Foglio II.VI.4 Rifiuto silenzioso Foglio II.VI.5 Reclami sulla lentezza
Sezione II.VII. Modifica degli obblighi fiscali e contributivi obbligatori
Foglio II.VII.1 Iniziativa e motivi Foglio II.VII.2 Poteri in relazione all’emendamento
CAPITOLO III RICORSO Sezione III.I. Disposizioni generali
Foglio III.I.1 Applicabilità Foglio III.I.2 Contenuto e allegati del ricorso amministrativo Foglio III.I.3 Azioni in caso di reclamo tardivo o irregolare. Notifica della decisione Foglio III.I.4 Contenuto e allegati del ricorso al tribunale Foglio III.I.5 Invio del reclamo in caso di ricorso giurisdizionale e verifica dell’ammissibilità
Sezione III.II. Ricorso contro l’atto di revisione mediante procedura amministrativa
Foglio III.II.1 Ricorso amministrativo Foglio III.II.2 Interrompere l’esecuzione Scheda informativa III.II.3 Accordo sulle prove Scheda informativa III.II.4 Poteri dell’autorità decidente
Sezione III.III. Ricorso giurisdizionale contro la relazione di revisione
Scheda informativa III.III.1 Ricorso in tribunale Scheda informativa III.III.2 Sospensione dell’esecuzione da parte del tribunale Scheda informativa III.III.3 Esame del ricorso avverso la relazione di revisione Scheda informativa III.III.4 Risoluzione del caso e costi
PARTE DUE – PARTE SPECIALE CAPITOLO IV RACCOLTA DEI CREDITI PUBBLICI Sezione IV.I. Nozioni di base
Foglio IV.I.1 Crediti pubblici e privati. Procedura di riscossione Foglio IV.I.2 Casi particolari in caso di fallimento Scheda informativa IV.I.3 Motivo dell’esecuzione. Stabilimento. Ufficiale addetto all’esecuzione pubblica Scheda informativa IV.I.4 Modalità di rimborso. Sequenza dei rimborsi Foglio IV.I.5 Intercettazione fino all’inizio del procedimento di esecuzione e sicurezza Foglio IV.I.6 Prescrizione. Sospensione e interruzione della prescrizione Foglio IV.I.7 Cancellazione dei crediti. Pagamento volontario dopo la scadenza dei termini Foglio IV.I.8 Interesse
Sezione IV.II. Attuazione
Foglio IV.II.1 Prestazione volontaria Scheda informativa IV.II.2 Esecuzione di obbligazioni pubbliche da parte di terzi. Iscrizione delle garanzie e rilascio del titolo esecutivo. Scheda informativa IV.II.3 Invito all’adesione volontaria
Sezione IV.III. Rinvio e riprogrammazione Titolo IV.III.I Differimento e rinegoziazione delle passività pubbliche
Foglio IV.III.I.1 Condizioni per il rinvio e la riprogrammazione Foglio IV.III.I.2 Autorizzazione al rinvio o alla riprogrammazione Foglio IV.III.I.3 Rilascio di un permesso Foglio IV.III.I.4 Differimento e riprogrammazione senza interessi Foglio IV.III.I.5 Ricorso contro il rifiuto Foglio IV.III.I.6 Rinvio e riprogrammazione degli obblighi stabiliti dall’NRA. Condizioni e autorizzazione per il rinvio e la riprogrammazione
Titolo IV.III.II. Casi speciali
Foglio IV.III.II.1 Consolidamento degli obblighi pubblici Foglio IV.III.II.2 Ripianificazione e rinvio delle procedure di stabilizzazione e fallimento Scheda informativa IV.III.II.3 Divieto di cessione dei crediti pubblici
Sezione IV.IV. Concorrenza
Scheda informativa IV.IV.1 Concorrenza tra procedimento pubblico ed esecutivo ai sensi del Codice di Procedura Civile. Azioni successive alla conclusione del procedimento esecutivo Scheda informativa IV.IV.2 Esecuzione forzata in caso di fallimento Scheda informativa IV.IV.3 Unione dei creditori garantiti
Sezione IV.V. Garanzia Titolo IV.VI. Garanzia dei crediti pubblici
Foglio IV.VI1 Crediti pubblici soggetti a garanzia Foglio IV.VI2 Contenuto del decreto Foglio IV.VI3 Appello
Titolo IV.V.II. Misure cautelari
Foglio IV.V.II.1 Tipi di misure precauzionali Foglio IV.V.II.2 Sostituzione delle misure cautelari Scheda informativa IV.V.II.3 Imposizione del sequestro. Sequestro di beni mobili Scheda informativa IV.V.II.4 Pignoramento dei crediti del debitore Scheda informativa IV.V.II.5 Sequestro di titoli e azioni. Sequestro di denaro contante. Scheda informativa IV.V.II.6 Pignoramento. Azioni di pignoramento e di esecuzione forzata Scheda informativa IV.V.II.7 Sequestro di beni in circolazione Scheda informativa IV.V.II.8 Cancellazione della garanzia
Sezione IV.VI. Esecuzione Titolo IV.VI.I. Disposizioni generali
Foglio IV.VI.I.1 Terreno esecutivo Foglio IV.VI.I.2 Parti del procedimento di esecuzione Foglio IV.VI.I.3 Responsabilità solidale Foglio IV.VI.I.4 Obbligo di fornire informazioni
Titolo IV.VI.II. Oggetto dell’attuazione
Foglio IV.VI.II.1 Beni soggetti a esecuzione forzata Foglio IV.VI.II.2 Scelta del debitore
Titolo IV.VI.III. Modi
Foglio IV.VI.III.1 Metodi di applicazione Foglio IV.VI.III.2 Invalidità degli atti e delle transazioni Scheda informativa IV.VI.III.3 Riunione dei creditori. Esecutività delle garanzie Foglio IV.VI.III.4 Concorrenza tra rivendicazioni pubbliche
Titolo IV.VI.IV. Azioni
Foglio IV.VI.IV.1 Avvio del procedimento di esecuzione. Inizio del procedimento Scheda informativa IV.VI.IV.2 Metti in pausa, rimanda e riprendi Scheda informativa IV.VI.IV.3 Intercettazione Scheda informativa IV.VI.IV.4 Procedimenti esecutivi in caso di fallimento del debitore Scheda informativa IV.VI.IV.5 Cessazione della produzione Scheda informativa IV.VI.IV.6 Atti emessi dall’ufficiale giudiziario. Assistenza nell’esecuzione Scheda informativa IV.VI.IV.7 Esecuzione forzata dei crediti del debitore nei confronti delle banche. Autorizzazione ai pagamenti urgenti Scheda informativa IV.VI.IV.8 Esecuzione da parte di terzi diversi dalle banche Scheda informativa IV.VI.IV.9 Esecuzione su azioni Foglio IV.VI.IV.10 Esecuzione di titoli, crediti derivanti da mandati di esecuzione e contanti Foglio IV.VI.IV.11 Esecuzione forzata. Custodia della proprietà. Foglio IV.VI.IV.12 Valutazione. Valutazione del controllo Foglio IV.VI.IV.13 Sproporzione delle spese rispetto alle entrate
Sezione IV.VII. Vendita pubblica Titolo IV.VII.I. Norme generali
Foglio IV.VII.I.1 Metodo di vendita Foglio IV.VII.I.2 Effetto della vendita pubblica Foglio IV.VII.I.3 Spese. Prezzo e condizioni dell’articolo Scheda informativa IV.VII.I.4 Vendita di articoli specifici Foglio IV.VII.I.5 Annuncio di vendita
Titolo IV.VII.II. Vendita pubblica in luoghi designati in modo permanente
Foglio IV.VII.II.1 Condizioni. Riduzione del prezzo
Titolo IV.VII.III. Vendita all’asta
Foglio IV.VII.III.1 Regole generali Foglio IV.VII.III.2 Preparazione di un’asta pubblica. Conduzione di un’asta pubblica. Foglio IV.VII.III.3 Determinazione di un acquirente successivo Foglio IV.VII.III.4 Nuova asta Foglio IV.VII.III.5 Asta con offerta segreta Foglio IV.VII.III.6 Esame delle proposte e vendita. Pagamento e decreto di aggiudicazione Foglio IV.VII.III.7 Acquirente successivo Foglio IV.VII.III.8 Appello Foglio IV.VII.III.9 Vendita di beni lasciati in custodia dal debitore o presso terzi. Trasferimento delle somme al debitore.
Titolo IV.VII.IV. Casi particolari di vendita
Foglio IV.VII.IV.1 Vendita di beni di proprietà congiunta Scheda informativa IV.VII.IV.2 Esecuzione forzata sui beni in comunione dei beni Scheda informativa IV.VII.IV.3 Esecuzione forzata sui depositi – comunione dei beni coniugali Ricorso contro le azioni Scheda informativa IV.VII.IV.4 Esecuzione di valori depositati in caveau e contanti e altri valori Scheda informativa IV.VII.IV.5 Verifica degli obblighi. Responsabilità
Sezione IV.VIII. Protezione contro l’esecuzione forzata
Foglio IV.VIII.1 Appello Scheda informativa IV.VIII.2 Esame del reclamo. Ricorso giurisdizionale Scheda informativa IV.VIII.3 Richiesta di terzi
CAPO V PROCEDURA DI ASSISTENZA RECIPROCA CON GLI STATI MEMBRI DELL’UNIONE EUROPEA NELLA RISCOSSIONE DEI DEBITI PUBBLICI Sezione VI. Disposizioni generali
Foglio VI1 Ambito di applicazione e autorità competenti Foglio VI2 Tipi di assistenza reciproca e requisiti per le richieste di assistenza reciproca
Sezione V.II. Disposizioni generali
Foglio V.II.1 Scambio di informazioni Foglio V.II.2 Notifica relativa ai documenti Foglio V.II.3 Riscossione dei crediti Foglio V.II.4 Azioni di un’autorità locale richiesta e di un’autorità locale richiedente quando si contesta un reclamo Foglio V.II.5 Azioni di un’autorità locale richiedente e di un’autorità locale richiesta in caso di modifica o ritiro della richiesta di recupero di un credito Foglio V.II.6 Misure provvisorie Foglio V.II.7 Limitazione di responsabilità Foglio V.II.8 Termine di prescrizione e costi Foglio V.II.9 Presenza e partecipazione. Divulgazione e rendicontazione
CAPITOLO VI PROCEDURA PER L’APPLICAZIONE DEGLI ACCORDI PER EVITARE LA DOPPIA IMPOSIZIONE DEL REDDITO E DEL PATRIMONIO NEI CONFRONTI DI PERSONE STRANIERE Sezione VI.I. Regole generali
Foglio VI.I.1 Principi generali e motivazioni per l’attuazione del SIDDO Foglio VI.I.2 Richiesta di applicazione della procedura SIDDO e prova delle circostanze per la sua applicazione Foglio VI.I.3 Presentazione della richiesta di applicazione del SIDDO e azioni dell’Amministrazione finanziaria in relazione al controllo effettuato sull’applicazione del SIDDO Foglio VI.I.4 Casi particolari in relazione alla procedura di attuazione del SIDDO
Sezione VI.II. Procedura per lo scambio di informazioni con altri paesi
Foglio VI.II.1 Autorità competente e condizioni per lo scambio di informazioni
Sezione VI.III. Procedura di mutua assistenza e scambio di informazioni con gli Stati membri dell’Unione europea in materia di imposte sul reddito, sul patrimonio e sui premi assicurativi
Foglio VI.III.1 Ambito di applicazione della procedura di mutua assistenza e scambio di informazioni con gli Stati membri dell’Unione europea in materia di imposte sul reddito, sul patrimonio e sui premi assicurativi Scheda informativa VI.III.2 Tipi di scambio di informazioni. Scadenza per la fornitura delle informazioni Foglio VI.III.3 Azioni delle autorità competenti nell’ambito dell’assistenza reciproca. Controllo simultaneo. Procedura di notifica Scheda informativa VI.III.4 Rifiuto di fornire informazioni. Riservatezza e utilizzo delle informazioni
Sezione VI.IV. Procedura di mutua assistenza e scambio di informazioni con gli Stati membri dell’Unione europea in materia di redditi da risparmio
Foglio VI.IV.1 Informazioni fornite al Direttore Esecutivo dell’NRA dagli agenti pagatori. Identità del titolare del reddito e Paese di residenza del titolare del reddito Foglio VI.IV.2 Caso specifico di un agente pagatore Foglio VI.IV.3 Informazioni fornite al Direttore esecutivo dell’NRA da entità commerciali locali Scheda informativa VI.IV.4 Scambio di informazioni tra le autorità competenti degli Stati membri sui redditi da risparmio Foglio VI.IV.5 Notifica di esenzione dalla ritenuta d’acconto
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