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Attività delle Aziende private per l'intermediazione del lavoro - Iscrizione all'albo per lo svolgimento di attività di mediazione del lavoro

Attività delle Aziende private per l’intermediazione del lavoro – Iscrizione all’albo per lo svolgimento di attività di mediazione del lavoro

Bulgaria – Iscrizione all’albo per lo svolgimento di attività di mediazione del lavoro   (Agenzia per l’impiego (Агенция за заетост))

Che tipo di servizio è?

Descrizione

Iscrizione all’albo per lo svolgimento di attività di mediazione del lavoro, che consistono nel fornire assistenza a chi cerca lavoro e a chi offre impiego, al fine di concludere un contratto di lavoro.

Le persone fisiche presentano domanda per via telematica, allegando la documentazione necessaria, per l’iscrizione al registro previsto dall’articolo 25a, paragrafo 1, della Legge sulla promozione dell’occupazione (ЗАКОН ЗА НАСЪРЧАВАНЕ НА ЗАЕТОСТТА). Il Ministro del Lavoro e delle Politiche Sociali (Министъръ на труда и социалната политика ), o un funzionario da lui autorizzato, rilascia in formato elettronico un certificato di iscrizione per l’esercizio dell’attività di intermediario del lavoro.

 In conformità alle competenze conferite dagli atti normativi, l’Agenzia per l’impiego (Агенция по заетостта) redige pareri sulle domande presentate per la registrazione delle attività di mediazione del lavoro e una bozza del relativo atto:
– certificato per lo svolgimento di attività di mediazione del lavoro;
– decisione di rifiuto del rilascio del certificato per lo svolgimento di attività di mediazione del lavoro.

Nei casi previsti dalle normative vigenti, l’Agenzia per l’impiego propone al Ministro del Lavoro e delle Politiche Sociali, o a una persona da lui autorizzata, una bozza di provvedimento per la revoca dell’iscrizione all’albo dell’intermediario privato per l’impiego.

La registrazione comporta la creazione di un registro elettronico centralizzato unico per le persone legalmente autorizzate a svolgere attività di intermediazione del lavoro, che consistono nel fornire assistenza a chi cerca lavoro e a chi offre impiego, con l’obiettivo di concludere un contratto di lavoro.

Possono presentare domanda le persone autorizzate a fornire servizi di mediazione del lavoro ai sensi della legislazione bulgara o della legislazione di un altro Stato membro dell’Unione europea, o di un altro Stato parte dell’Accordo sullo Spazio economico europeo, o della Confederazione svizzera, a condizione che abbiano sede nella Repubblica di Bulgaria e siano registrate ai sensi del Regolamento sulle condizioni e procedure per lo svolgimento delle attività di mediazione del lavoro (Наредба за условията и реда за извършване на посредническа дейност по наемане на работа (НУРИПДНР)) .

Base giuridica

Cosa preparare in anticipo?

Documenti richiesti: 

  • Per registrare le persone soggette alla legge bulgara, è necessario presentare i seguenti documenti:
  1. Domanda elettronica di registrazione per lo svolgimento di attività di mediazione del lavoro per le persone registrate ai sensi della legislazione bulgara. La domanda deve essere firmata con una firma elettronica qualificata (квалифициран електронен подпис) ai sensi della legge sui servizi di documentazione elettronica e certificazione elettronica, salvo nei casi previsti dall’art. 22, comma 6, della Legge sulla governance elettronica (Закон за електронното управление).
  2. Un elenco di dati per la persona fisica o il rappresentante dell’entità giuridica e per i dipendenti che svolgeranno attività di mediazione del lavoro, che includa il codice identificativo personale, il numero, la data e l’ente emittente di un diploma di istruzione conseguito nella Repubblica di Bulgaria o il numero, la data e l’ente emittente di un documento di riconoscimento di titoli di studio conseguiti all’estero – per i diplomi di istruzione superiore completati rilasciati dopo il 1° gennaio 2012 e per i diplomi di istruzione secondaria completati rilasciati dopo il 1° gennaio 2007. Negli altri casi, le persone devono presentare una copia dei documenti pertinenti, autenticata con firma elettronica, comprese le copie elettroniche di documenti cartacei autenticate con firma elettronica qualificata;
  3. Copie dei documenti attestanti un’esperienza lavorativa di almeno 3 anni nel settore del trasporto marittimo della persona fisica o del rappresentante dell’ente giuridico di cui all’art. 3 e dei dipendenti che svolgeranno attività di intermediazione nell’impiego di marittimi, autenticate con firma elettronica, comprese le copie elettroniche di documenti cartacei autenticate con firma elettronica qualificata.
  • Per la registrazione di persone già registrate ai sensi della legislazione di un altro Stato membro dell’Unione europea, o di un altro Stato parte dell’Accordo sullo Spazio economico europeo, o della Confederazione Svizzera, qualora stabilite nella Repubblica di Bulgaria, è necessario presentare i seguenti documenti:
  1. Domanda elettronica di registrazione per lo svolgimento di attività di mediazione del lavoro per persone registrate ai sensi della legislazione di un altro Stato membro dell’Unione europea, o di un altro Stato parte dell’Accordo sullo Spazio economico europeo, o della Confederazione svizzera, qualora stabilite nella Repubblica di Bulgaria. La domanda deve essere firmata con una firma elettronica qualificata ai sensi della legge sui servizi di documentazione elettronica e certificazione elettronica, salvo nei casi previsti dall’art. 22, comma 6, della Legge sulla governance elettronica (Закон за електронното управление);
  2. Copie dei documenti che attestano le circostanze di cui all’art. 27a, comma 1, punti da 1 a 3 della Legge sulla promozione dell’occupazione (ЗАКОН ЗА НАСЪРЧАВАНЕ НА ЗАЕТОСТТА), conformemente alla legislazione del paese di registrazione, inclusi esempi di documenti cartacei autenticati con firma elettronica qualificata;
  3. Copie di documenti che attestano il diritto delle persone a fornire servizi di mediazione del lavoro, rilasciati da uno Stato membro dell’Unione europea, da un altro Stato parte dell’Accordo sullo Spazio economico europeo o dalla Confederazione svizzera, inclusi esempi di documenti cartacei certificati con firma elettronica qualificata;
  4. Elenco delle persone fisiche o di coloro che rappresentano persone giuridiche registrate, nonché delle persone impiegate per svolgere attività di mediazione del lavoro sul territorio della Repubblica di Bulgaria, contenente dati relativi al conseguimento di titoli di studio secondari o superiori;
  5. Elenco delle persone fisiche o di coloro che rappresentano persone giuridiche registrate, nonché delle persone impiegate per svolgere attività di intermediazione per l’impiego di marittimi sul territorio della Repubblica di Bulgaria, contenente dati relativi a un’esperienza lavorativa di almeno 3 anni nel settore del trasporto marittimo;

Possibili modalità di candidatura

 Descrizione dell’applicazione elettronica

Le persone fisiche presentano una domanda, corredata di documenti allegati, per la registrazione come intermediari di collocamento presso l’Agenzia per l’Impiego tramite  il Registro Unificato Elettronico Centralizzato delle Persone Fisiche e Giuridiche che Svolgono Attività di Intermediazione e/o Fornitura di Lavoro Temporaneo (Единния електронен централизиран регистър на физическите и юридическите лица, осъществяващи посредническа дейности и/или осигуряващи временна работа).

Procedura interna del servizio amministrativo

Il Ministro del Lavoro e delle Politiche Sociali o un funzionario da lui autorizzato si pronuncia sulla domanda e sui documenti allegati entro 14 giorni dalla data di ricezione. Se la domanda e/o gli allegati non soddisfano i requisiti, il richiedente viene informato per iscritto tramite il registro di cui all’art. 25a della Legge sulla promozione dell’occupazione (ЗАКОН ЗА НАСЪРЧАВАНЕ НА ЗАЕТОСТТА), affinché corregga le incompletezze e/o le inesattezze individuate entro 14 giorni dalla data di ricezione della notifica. In tal caso, il termine per il rilascio del certificato viene prorogato fino all’eliminazione delle carenze.
L’autorità competente verifica i dati contenuti nella documentazione allegata alla domanda di registrazione per lo svolgimento di attività di mediazione del lavoro. Verifica, rispetto a un elenco di indicatori (lista di controllo), se il richiedente soddisfa i requisiti per il rilascio del certificato di registrazione e annota quali indicatori soddisfa e quali no. Sulla lista di controllo possono essere annotate osservazioni, che il richiedente deve eliminare entro un determinato periodo di tempo. Dopo che il candidato ha eliminato le carenze e lo ha comunicato tramite il registro di cui all’art. 25a della Legge sulla promozione dell’occupazione (ЗАКОН ЗА НАСЪРЧАВАНЕ НА ЗАЕТОСТТА), la lista di controllo deve indicare se si tratta di una richiesta di iscrizione o di un rifiuto.
Il rifiuto di iscrizione nel registro competente può essere impugnato secondo le modalità previste dal Codice di procedura amministrativa.

Tariffe e condizioni per la fornitura del servizio

scadenze per la fornitura dei servizi

14 giorni

Metodi di pagamento

• Tramite bonifico bancario
• Tramite bonifico elettronico

Tariffe

Per il rilascio del certificato di registrazione per lo svolgimento di attività di intermediazione nella Repubblica di Bulgaria, la tariffa è di € 410,06  .

Per il rilascio di un certificato di registrazione per lo svolgimento di attività di intermediazione per altri paesi  o  per i marittimi, la tariffa è di  € 447,38.

 Risultato del servizio

Descrizione

Il certificato di iscrizione all’albo per lo svolgimento di attività di mediazione del lavoro ha validità illimitata, viene rilasciato in formato elettronico e iscritto nel registro previsto dall’articolo 25a della Legge sulla promozione dell’occupazione (ЗАКОН ЗА НАСЪРЧАВАНЕ НА ЗАЕТОСТТА).

 

Bahrein - Zone di libero scambio (Free Trade Zones (FTZ))

Bahrein – Zone di libero scambio (Free Trade Zones (FTZ))

Il Bahrein vanta tre principali zone di libero scambio (Free Trade Zones (FTZ)):

I vantaggi specifici delle zone franche includono:

  • nessun canone di locazione annuale ; i
  • una riduzione del 50% sui costi delle utenze; 
  • esenzione dall’obbligo di assumere manodopera nazionale; e 
  • zero dazi doganali.

Vantaggi della costituzione di una società in zona franca

  1. Le società delle zone franche non richiedono la presenza di un azionista di nazionalità bahreinita per le attività commerciali e di trading. Sebbene sia obbligatorio affittare un ufficio in una zona franca a un canone contenuto, non è necessario assumere personale;
  2. Rimborso del 100% del canone di locazione dei terreni nelle aree industriali governative per i primi tre anni;
  3. Sconti del 50% sulle bollette elettriche per i primi cinque anni di attività;
  4. Non vengono imposti dazi doganali sulle merci importate ed esportate dalla zona franca.

Svantaggi della costituzione di società in zona franca

  1. Una società commerciale operante in una zona franca deve limitare le proprie attività commerciali all’interno di tale zona e non può servire clienti in Bahrain e all’interno del Bahrain a meno che non si avvalga di uno sponsor locale;
  2. L’ingresso nelle zone franche è un processo competitivo che richiede l’approvazione delle autorità competenti. Le aziende devono dimostrare che le loro attività contribuiranno all’economia del Bahrain, allo sviluppo della zona franca, che avvieranno un progetto importante entro un anno e che assumeranno personale locale entro cinque anni;
  3. Il capitale sociale versato di un’impresa in zona franca varia da 1 a 133.000 dollari USA a seconda di i) la zona franca scelta e ii) la struttura societaria della zona franca. Dopo la costituzione della società nella zona franca, il capitale sociale versato può essere utilizzato per finanziare le attività aziendali quotidiane;
  4. Le aziende devono avviare un progetto entro un anno, altrimenti rischiano di perdere la licenza rilasciata dal Ministero dell’Industria, del Commercio e del Turismo (Ministry of Industry, Commerce, and Tourism (MOICT));
  5. Le licenze aziendali sono rinnovabili annualmente dopo il rispetto delle leggi della zona franca, compresa la presentazione di bilanci annuali certificati all’Autorità della zona franca;
  6. Un’entità operante in una zona franca deve affittare un ufficio all’interno della propria zona franca.

Logistica delle zone franche

  1. La zona franca del Bahrain gode di infrastrutture e ambiente commerciale eccellenti, tra cui magazzini, un ufficio immigrazione in loco e un ufficio sdoganamento in loco;
  2. Ogni dipartimento di interior design della zona franca definisce con l’imprenditore straniero la disposizione e il design d’interni ottimali per il suo ufficio.

L’ufficio comprende:

  • postazioni di lavoro arredate e semi-chiuse;
  • rete internet ad alta velocità ;
  • numero di telefono dedicato ;
  • visti di residenza e permessi di lavoro; e
  • parcheggio.

Considerazioni commerciali

  1. Le attività consentite nella zona franca includono: i) importazione di materie prime; ii) produzione; iii) lavorazione, assemblaggio e confezionamento; iv) esportazione di prodotti finiti; e v) stoccaggio o magazzinaggio dei prodotti.
  2. Una licenza di servizi consente all’investitore di svolgere i servizi specificati nella licenza all’interno della zona franca. I servizi di consulenza includono gestione, finanza, investimenti, questioni legali, relazioni sindacali, sviluppo industriale, marketing;
  3. Altri servizi includono supporto logistico come: ristoranti o punti di ristoro, servizi di catering, agenzie di viaggio, attività ricreative e sociali, assicurazioni, spedizioni di merci, contabilità e servizi di audizione.

Zona logistica del Bahrain (Bahrain Logistics Zone (BLZ))

  1. La BLZ è ideale per le aziende di esportazione e logistica che beneficiano dell’esenzione totale da tasse e dazi. È inoltre un centro specializzato per le aziende manifatturiere che operano nell’assemblaggio di componenti, nell’imballaggio, nel collaudo e nella riparazione.
  2. La Bahrain Logistics Zone è situata in posizione ideale vicino al porto Khalifa bin Salman (KBSP), il porto più grande del Bahrain;
  3. BLZ è popolare per i) la vicinanza a Khalifa bin Salman ii) un controllo doganale in loco iii) opera 24 ore su 24 e iv) dispone di strutture moderne create nel 2008;
  4. Si estende su circa 100 ettari di terreno pregiato. Le dimensioni dei lotti variano a partire da 2.000 metri quadrati. Il costo medio è di 10 dollari statunitensi all’anno per metro quadrato.

Parco internazionale degli investimenti del Bahrain (Bahrain International Investment Park (BIIP))

  1. Il Bahrain International Investment Park è ideale per grandi aziende manifatturiere, tra cui quelle del settore alimentare, della tecnologia medica, dell’elettronica e dei materiali. Offre inoltre servizi orientati all’esportazione, tra cui gestione sinistri assicurativi, amministrazione, software e sistemi informativi.
  2. La BIIP è molto più grande delle altre zone franche, con una superficie di 247 ettari. Di conseguenza, il terreno è estremamente economico, a soli 1,33 dollari al metro quadro;
  3. BIIP è popolare perché i) è più economico delle altre zone franche ii) è operativo 24 ore su 24 iii) offre un accesso più facile alle strutture e iv) è ben posizionato tra l’aeroporto internazionale del Bahrain e il nuovo porto marittimo Shaikh Khalifa.

Aeroporto Internazionale del Bahrain (BIA)

  1. Tecnicamente, l’aeroporto internazionale del Bahrain non è una zona franca, poiché sono previsti alcuni dazi sulle esportazioni. Tuttavia, è consentita la proprietà straniera al 100% e dispone di un “terminal merci doganale” che permette il pagamento differito dei dazi fino a quando i prodotti non lasciano la struttura;
  2. L’aeroporto internazionale di Birmingham (BIA) è un terminal di 19.000 metri quadrati specializzato nella vendita di merci, nei trasbordi, nella movimentazione di merci alla rinfusa e nello sdoganamento.

Confronto delle zone franche

Zona logistica del Bahrain (BLZ) Parco internazionale degli investimenti del Bahrain (BIIP) Aeroporto Internazionale del Bahrain (BIA)
Tempo di incorporazione 6 settimane 6 settimane 6 settimane
Costo della licenza 230 dollari statunitensi 230 dollari statunitensi Vari
Capitale sociale 53.000 dollari statunitensi 12.500 dollari statunitensi 53.000 dollari statunitensi
Spazio magazzino di 2000 metri quadrati 20.000 dollari USA 12.500 dollari statunitensi 28.375 dollari statunitensi
Assistenza clienti Bene Giusto Molto bene
Disponibilità di spazi per uffici Limitato Limitato Molti
Registro pubblico delle imprese? SÌ NO NO
Aperto 24 ore su 24? SÌ SÌ SÌ
È consentito agli azionisti della società? SÌ SÌ SÌ
È necessario affittare un ufficio in una zona franca? SÌ SÌ SÌ
Periodo di incorporazione 4 settimane 4 settimane 4 settimane
Sono ammesse società preesistenti? NO NO NO
Numero minimo di amministratori consentito? 1 1 1
Interamente di proprietà straniera? SÌ SÌ SÌ
È consentito ai direttori aziendali? SÌ SÌ SÌ
Si ricerca un segretario aziendale residente in Bahrain. SÌ SÌ SÌ
È possibile richiedere visti di immigrazione? SÌ SÌ SÌ
Tipo di azienda Responsabilità limitata Responsabilità limitata Responsabilità limitata
Bilanci annuali certificati? SÌ SÌ SÌ
Rinnovo annuale della licenza? SÌ SÌ SÌ
Bahrain - Disposizioni di legge relative alle società commerciali - Decreto Legislativo n. 21 del 2001

Bahrain – Disposizioni di legge relative alle società commerciali – Decreto Legislativo n. 21 del 2001

In Bahrain le disposizioni di legge relative alle società commerciali sono  contenute nel Decreto Legislativo n. 21 del 2001

Il Decreto Legislativo n. 21 del 2001 è stato modificato da:
– Legge n. (50) del 2014
– Decreto legislativo n. (28) del 2015
– Legge n. (1) del 2018
– Decreto legislativo n. (53) del 2018
– Ai sensi della Legge n. (50) del 2014:
“Ministro dell’Industria e del Commercio” è stato sostituito dall’espressione “Ministro competente per gli affari commerciali”; “Ministro del Commercio” è stato sostituito dall’espressione “Ministero competente per gli affari commerciali”; e “Sessanta giorni” è stato sostituito dall’espressione “quindici giorni”.
– Ai sensi della Legge n. (1) del 2018:
“Borsa valori del Bahrain” è stato sostituito dall’espressione “Borsa valori”; e “Agenzia monetaria del Bahrain” è stato sostituito dall’espressione “Banca centrale del Bahrain”.

Costituire una società in Bahrein

Costituire una società in Bahrein

Costituire una società in Bahrein può sembrare un’impresa ardua per i nuovi imprenditori. Ma avviare un’attività nel regno del Bahrein, è semplice. Il Bahrein offre la possibilità di proprietà straniera al 100% e l’esenzione totale dall’imposta sulle società.

La procedura di registrazione richiede solo 2-4 settimane per essere completata con successo. 

Come registrare un’azienda in Bahrain?

La registrazione di una società in Bahrain richiede di seguire attentamente sei passaggi fondamentali. Ogni passaggio prevede documenti diversi e scadenze specifiche. 

Il Ministero dell’Industria, del Commercio e del Turismo (Ministry of Industry, Commerce, and Tourism (MOICT)) controlla tutte le attività di registrazione. Gli investitori stranieri devono ottenere l’approvazione di sicurezza prima di iniziare qualsiasi operazione. L’intero processo di costituzione di una società in Bahrain richiede in genere dalle 2 alle 4 settimane.

1. Ottenere il badge di sicurezza (3-5 giorni)

Il Ministero dell’Industria, del Commercio e del Turismo (Ministry of Industry, Commerce, and Tourism (MOICT)) esamina e approva tutti i nomi commerciali in Bahrain.

Documenti da fornire:

  • Copie  dei passaporti 
  • Moduli Know Your Customer (KYC) compilati con tutte le informazioni richieste
  • Accordo firmato con la società fornitrice di servizi
  • Lettere di autorizzazione per le persone che ti assistono

Il Nationality, Passports and Residence Affairs (NPRA), dipartimento governativo, parte del Ministero dell’Interno del Regno del Bahrein, responsabile della gestione dei visti, dei passaporti, della residenza e delle questioni di cittadinanza, verifica attentamente le tue informazioni confrontandole con i sistemi di sicurezza globali. Rilascia certificati di approvazione solo quando tutti i controlli risultano superati. Non è possibile saltare questo passaggio né accelerarlo. L’autorizzazione di sicurezza rilasciata dalla NPRA è obbligatoria per tutti gli investitori

2. Scelta del nome della tua attività (1-3 giorni)

I funzionari del Ministero dell’Industria, del Commercio e del Turismo (Ministry of Industry, Commerce, and Tourism (MOICT)) esaminano attentamente ogni suggerimento di nome che invii. 

Per aumentare le probabilità di successo è possibile proporre tre nomi diversi. Il MOICT suggerirà altre opzioni qualora le proposte venissero respinte. Il nome approvato rimarrà riservato solo per tre mesi.

3. Trovare la sede ideale per la tua attività (4-6 giorni)

Tutte le aziende devono avere una sede fisica in Bahrain. Le autorità governative locali devono approvare la sede prima della registrazione. Non è consentito utilizzare uffici virtuali o caselle postali virtuali. È inoltre possibile utilizzare centri d’affari e incubatori.

Requisiti per l’allestimento dell’ufficio:

  • Scattare foto nitide del tuo spazio ufficio
  • Ottenere l’approvazione comunale prima di firmare qualsiasi contratto di locazione.
  • Allacciamento elettrico e idrico tramite i servizi della Electricity and Water Authority (EWA)
  • Firma il contratto di locazione solo dopo aver ottenuto l’approvazione del governo.

Il Comune del Bahrain verifica se la tua sede è idonea per un’attività commerciale. Ottenere l’approvazione preventiva evita costosi problemi legati a sedi non idonee. 

4. Preparazione dei documenti legali (2 giorni)

L’atto costitutivo della società è il documento più importante. Questo accordo contiene 27 regole che disciplinano il funzionamento dell’azienda. 

Cosa include il tuo atto costitutivo di associazione:

  • Tutte le attività commerciali che l’azienda può svolgere legalmente
  • Come votano gli azionisti e prendono decisioni aziendali importanti
  • Chi possiede quale percentuale delle azioni della società
  • Quali persone possono prendere le decisioni aziendali quotidiane per l’azienda?
  • Come vengono ripartiti gli utili aziendali tra tutti i proprietari?

Regole per la firma dei documenti:  Tutti devono presentarsi di persona per firmare i documenti.  Tutti i notai autorizzati dal governo devono presenziare alle cerimonie di firma dei documenti.

5. Apertura del conto corrente (1-3 giorni)

In Bahrain, le banche si attengono a rigide normative stabilite dalla Risoluzione 43 del 2024. 

La Risoluzione ministeriale n. (43) del 2024, emessa dal Ministero dell’Industria, del Commercio e del Turismo (Ministry of Industry, Commerce, and Tourism (MOICT)) il 12 giugno 2024 ,impone a tutte le imprese commerciali registrate di utilizzare un conto bancario autorizzato per le transazioni e di fornire opzioni di pagamento elettronico.

È obbligatorio aprire un conto corrente aziendale prima di completare la registrazione. Le banche verificano attentamente i precedenti del richiedente prima di concedere l’autorizzazione.

Le banche vogliono vedere:

  • La tua cronologia bancaria personale (6 mesi tradotta in inglese)
  • Tutti devono recarsi in banca di persona
  • Breve piano aziendale con previsioni di profitto a 3 anni.

La Banca Centrale del Bahrain (Central Bank of Bahrain) monitora attentamente tutte le attività bancarie. Il tuo certificato IBAN dimostra che il tuo conto funziona correttamente. Le banche rilasciano certificati speciali che attestano la legalità del tuo denaro.

6. Ottenere la licenza commerciale (1-2 giorni)

Quest’ultimo passaggio rende l’azienda legalmente riconosciuta in Bahrain. Il Ministero dell’Industria, del Commercio e del Turismo (Ministry of Industry, Commerce, and Tourism (MOICT)) verifica tutto un’ultima volta prima di dare l’approvazione.

Il pacchetto finale deve includere:

  • Lo statuto della società firmato e autenticato da un notaio.
  • Certificato bancario attestante un clean money deposit
  • Documento IBAN che attesta l’esistenza del conto
  • Approvazione di sicurezza fin dal primo passo

Il MOICT rilascia un certificato di registrazione commerciale dopo aver verificato tutte le informazioni necessarie.  È necessario rinnovare la registrazione ogni anno nei termini previsti.

Selezione strategica della forma giuridica per la costituzione di società in Bahrain

La scelta della struttura aziendale più adatta è fondamentale per il successo in Bahrain. La costituzione di società in Bahrain offre diverse tipologie di entità per soddisfare svariate esigenze aziendali. Ogni struttura presenta vantaggi e requisiti normativi specifici per la costituzione di un’impresa in Bahrain.

Il Regno del Bahrain accoglie gli investitori stranieri con politiche favorevoli alle imprese.
L‘Ente per lo Sviluppo Economico (Bahrain Economic Development Board (Bahrain EDB)) supporta attivamente gli imprenditori e le aziende internazionali. 

Tipologie di entità aziendali disponibili

Struttura aziendale Ideale per Capitale minimo Proprietà straniera
WWL Company (LLC) Piccole e medie imprese Nessun minimo Consentita al 100%
Single Person Company Imprenditori individuali Nessun minimo Consentita al 100%
Branch Office Filiale di società estere Capitale della società madre Consentita al 100%
Bahrain Shareholding Company (BSC) (C) Closed Società a Responsabilità Limitata 250.000 BHD Varia a seconda del settore
Bahrain Shareholding Company (BSC)  (P) Public Grandi società 1 milione di BHD Società quotata in borsa
Partnership Company Società di servizi professionali Nessun minimo Limitata

Lista completa della documentazione necessaria per avviare un’attività in Bahrain

Una corretta preparazione della documentazione garantisce un avvio agevole dell’attività in Bahrain. Una preparazione completa dimostra professionalità alle autorità governative e alle banche. L’Autorità per l’e-Government (e-Government Authority (eGA)) offre servizi digitali per la presentazione dei documenti. Tuttavia, i documenti cartacei rimangono necessari per procedure specifiche.

Documenti personali richiesti

Documenti personali essenziali:

  • Copie autenticate dei passaporti (di tutti gli azionisti partecipanti)
  • Moduli Know Your Customer (KYC) compilati e firmati.
  • lettere di autorizzazione degli azionisti per i rappresentanti
  • Estratto conto bancario degli ultimi sei mesi, disponibile solo in inglese.

Requisiti personali aggiuntivi:

  • Certificati formativi per attività professionali
  • Documentazione relativa alle precedenti esperienze lavorative
  • Documento che attesti l’indirizzo di residenza nel paese di origine

Portfolio di documentazione aziendale

Documenti per la costituzione di una società:

  • Tre nomi commerciali proposti con alternative
  • Piano aziendale dettagliato che delinei obiettivi e strategie
  • Proiezioni finanziarie per i primi tre anni
  • Analisi di mercato e valutazione del panorama competitivo

Proprietà e utenze:

  • Documentazione relativa al contratto di locazione di uffici approvata dal Comune.
  • Certificati di allacciamento elettrico e idrico
  • Fotografie d’ufficio per le procedure di pre-approvazione
  • Autorizzazione del proprietario e prova di proprietà dell’immobile

Quadro di riferimento per la documentazione legale

Constitutional Documents:

  • Atto costitutivo completo dell’associazione (struttura in 27 articoli)
  • Atto costitutivo che specifica lo scopo aziendale
  • Procura quando si utilizzano rappresentanti autorizzati
  • Certificati di autenticazione notarile ufficiali per tutti gli atti

Conformità normativa:

Suite di documentazione finanziaria

Banche e capitali:

  • Certificati di verifica del deposito di capitale
  • Documentazione IBAN rilasciata dalla banca che attesta la titolarità del conto.
  • Materiali per la verifica della fonte finanziaria
  • Proiezioni di flusso di cassa e redditività aziendale

Di quanti fondi hai bisogno per aprire un’azienda in Bahrain?

Le entità commerciali non sono soggette a requisiti minimi di capitale previsti dalla legge. Tuttavia, le banche in genere richiedono un capitale di 5.000-7.000 BHD per l’apertura di un conto. Le società chiuse BSC necessitano di un capitale minimo di 250.000 BHD. Le società pubbliche BSC richiedono un investimento minimo di 1 milione di BHD.

Quanto tempo ci vuole per registrare un’azienda in Bahrain?

La procedura di registrazione completa richiede in genere dalle 2 alle 4 settimane. L’autorizzazione di sicurezza richiede 3-5 giorni lavorativi per l’approvazione. La prenotazione del nome richiede 1-3 giorni lavorativi per la conferma. La preparazione e l’autenticazione dei documenti richiedono 2 giorni lavorativi. L’apertura del conto bancario richiede 1-3 giorni lavorativi per essere completata.

Bahrain

Bahrain

Il Bahrein o Bahrain,[ ufficialmente Regno del Bahrein (in arabo مملكة البحرين‎, Mamlakat al-Baḥrayn), è un piccolo Stato sviluppato su un arcipelago di 33 isole vicino alle coste dell’Arabia Saudita, nel Golfo Persico. La capitale è Manama, e la lingua ufficiale è l’arabo.

Il Bahrein, in precedenza un emirato, è diventato un regno nel 2002, costituito come monarchia costituzionale. Lo Stato è retto dalla famiglia reale Al Khalifa e il re è Hamad bin Isa Al Khalifa, mentre il primo ministro è l’erede al trono Salman bin Hamad Al Khalifa.

Ha una superficie di 765 km², abitata, secondo stime del 2014, da 1 343 000 abitanti, di cui 235 108 stranieri. Le acque territoriali confinano ad ovest con quelle dell’Arabia Saudita e a sud con quelle del Qatar. L’isola più importante è Bahrein, che insieme alle isole Sitrah e Muharraq forma il nucleo più importante dell’arcipelago. Si ricordano anche le piccole isole di Nabih Saleh (a nord-est) e Umm Al Nasan (a nord-ovest), oltre alle isole Jidda (sempre a nord-ovest) e le isole Hawar (a sud-est).

La costituzione di una società in Bahrain offre opportunità uniche agli imprenditori di tutto il mondo. Il Regno del Bahrain è una posizione strategica che consente l’accesso a oltre 3 miliardi di potenziali clienti. Con un’aliquota fiscale societaria dello 0% e la possibilità di proprietà straniera al 100% di società locali.

Noto per il suo petrolio e per le sue perle, il Bahrein è anche sede di molte grandi strutture nella sua capitale Manama, tra cui il Bahrain World Trade Center e il Bahrain Financial Harbour. Il Gran Premio di Formula 1 del Bahrein si svolge presso il Bahrain International Circuit.

Il Bahrain è noto per il suo regime fiscale estremamente favorevole, con un’imposta sul reddito delle persone fisiche pari allo 0%. Non esistono tasse su stipendi, dividendi o capital gain per i privati. È prevista un’IVA del 10%.

Dal 2025, si applica un’imposta integrativa minima nazionale (Domestic Minimum Top-Up Tax (DMTT))) del 15% alle grandi imprese multinazionali, mentre le compagnie petrolifere pagano il 46%.

  • Imposta sul Reddito (Persone Fisiche): 0% su stipendi, dividendi e plusvalenze. Non ci sono trattenute fiscali su salari o stipendi, indipendentemente dalla nazionalità.
  • Ritenute alla fonte: In generale non sono previste ritenute su dividendi, interessi o royalties per i non residenti, salvo specifiche eccezioni aziendali.
  • Contributi previdenziali: I datori di lavoro e i dipendenti versano contributi previdenziali, spesso gestiti dalla Social Insurance Organization (SIO). I cittadini del Bahrain pagano il 7% (dipendente) + il 12% (datore di lavoro). Gli espatriati costano ai datori di lavoro il 3%.
  • Imposta Societaria: Generalmente 0% per la maggior parte delle aziende locali, ad eccezione delle società petrolifere/del gas (46%).
  • Imposta minima (Domestic Minimum Top-Up Tax (DMTT)) : a partire dal 2025, in linea con gli standard globali, è stata introdotta un’imposta minima del 15% sugli utili per le imprese multinazionali con  con un fatturato globale superiore a 750 milioni di euro, .
  • IVA (Imposta sul Valore Aggiunto): Nel Regno del Bahrain, l’Imposta sul Valore Aggiunto è stata introdotta per diversificare le entrate statali per la prima volta il 1° gennaio 2019. A partire dal 1° gennaio 2022 l’aliquota standard è del 10%  con alcuni articoli a aliquota zero o esenti. L’ente governativo responsabile dell’attuazione e della riscossione dell’IVA in Bahrain è l’Ufficio Nazionale delle Entrate (National Bureau for Revenue (NBR)).
    Tutte le entità o le persone fisiche che svolgono un’attività economica in modo indipendente per generare reddito ed effettuare forniture annuali superiori alla soglia obbligatoria di 37.500 BHD sono tenute a registrarsi ai fini IVA e devono essere registrate presso il National Bureau for Revenue (NBR).
    Vedi: Imposta sul valore aggiunto (IVA) nel Regno del Bahrain
  • Accise :100% su tabacco/bevande energetiche; 50% sulle bevande gassate.
  • Imposta sugli immobili: Non esistono tasse sulla proprietà, ma si applica un’imposta di bollo del 2% sul valore dell’immobile in caso di compravendita (ridotta a 1,7% se pagato entro 60 giorni).
  • Tassa comunale : 10% sull’affitto commerciale/residenziale pagato dagli stranieri.

Secondo una bozza di legge diffusa all’inizio del 2026, è stata proposta un’imposta sul reddito societario del 10% per le aziende locali a partire dal 2027.

San Marino

San Marino

Il sistema fiscale di San Marino è noto per la sua competitività, con un’imposta sul reddito delle società (IGR) del 17%, riducibile all’8,5% per le nuove imprese nei primi 5 anni. La tassazione per le persone fisiche è progressiva (9-35%), mentre il sistema indiretto si basa sulla “monofase” che sostituisce l’IVA ed è del 17%, applicata principalmente sulle importazioni.

È prevista una “tassazione di benvenuto” del 6% per i primi 10 anni in presenza di specifici requisiti di reddito o patrimonio, oltre a una tassazione del 7% sui redditi esteri in certi casi.

La tassazione sui dividendi per i residenti è al 5%.

Esiste un’imposta di registro (1-3% o 5%) per trasferimenti immobiliari o atti societari e una tassa governativa annuale di circa € 650.

La primaria fonte normativa del sistema fiscale sammarinese è la Legge 16 dicembre 2013 n.166 “Imposta generale sui redditi” che disciplina sia le imposte dirette sulle persone fisiche che sulle persone giuridiche.

Imposte dirette: Comparazione tra San Marino e Italia

Italia San Marino
Imposta sulle Persone Giuridiche 24% IRES + 3,9% IRAP 17% (art. 43 della Legge 16 dicembre 2013 n.166), ridotto a 8,5% per nuove attività per i primi 5 anni (art. 73, comma 2, della Legge 16 dicembre 2013 n.166)
Dividendi percepiti da  Persone Fisiche residenti e non 26% Ritenuta del 5% (art. 103, comma 6, della Legge 16 dicembre 2013 n.166).
Su opzione il contribuente può optare per la tassazione separata per i dividendi di fonte estera, 3% sul netto frontiera  (art. 13, comma 1, lettera f,  e comma 2, V, della Legge 16 dicembre 2013 n.166) Con la definizione “netto frontiera” si intende l’ammontare della componente di reddito estero così come percepito dal
soggetto passivo al netto di eventuali imposte assolte nello stato della fonte (art. 13, comma 4,  della Legge 16 dicembre 2013 n.166)
Royalties a Non Residenti 30% (salvo convenzioni contro le doppie imposizioni) Ritenuta del 20% (art. 102, comma 1, della Legge 16 dicembre 2013 n.166)
Interessi su Conti Correnti 26% Ritenuta del  11% (art. 103, comma 2, lettera a, della Legge 16 dicembre 2013 n.166) esenti per non residenti (art. 103, comma 4, lettera a, della Legge 16 dicembre 2013 n.166)
Plusvalenze su Cessioni Immobiliari 26% (entro 5 anni dall’acquisto, salvo eccezioni) Alla formazione del reddito complessivo concorrono le plusvalenze, non rientranti nel reddito di impresa o di
lavoro autonomo, provenienti da: a) cessione a titolo oneroso o realizzo, anche sotto forma di risarcimento, di terreni e
beni immobili posseduti da non più di cinque anni. La plusvalenza deve considerarsi esente nel caso:
i. dei beni immobili adibiti ad abitazione principale del contribuente per la maggior
parte del periodo intercorrente tra la data dell’acquisto e/o della costruzione e
quello della cessione;
ii. dei beni ricevuti in successione (art. 41 della Legge 16 dicembre 2013 n.166)
Ritenute su Lavoro Autonomo a Non Residenti 20%-30% (a seconda del tipo di reddito) Ritenuta del 20% (art. 102, comma 1, della Legge 16 dicembre 2013 n.166)

La legge sulle società a San Marino è regolata principalmente dalla  Legge sulle società n. 47 del 23 febbraio 2006 e successive modifiche e integrazioni, che definisce le diverse forme societarie, come S.p.A., S.r.l. e S.n.c.. Le norme stabiliscono requisiti di capitale sociale minimo per le società di capitali (ad es. € 77.000 per la S.p.A. e € 25.500 per la S.r.l.), con l’obbligo di versare il capitale sociale entro specifici termini dalla costituzione. 

Vedi: Raccolta coordinata di norme in materia di società ed attività di impresa (aggiornato al 27 novembre 2024)

Anche per i non residenti  è possibile costituire una società di diritto sammarinese ed intestare  ad essa la licenza per l’esercizio di un’ attività industriale o di servizi o commerciale.

Per costituire una società di diritto sammarinese è necessario ottenere la licenza ad operare nel territorio della Repubblica di San Marino. Per ottenerla è necessario fare istanza all’Ufficio Industria Artigianato e Commercio di San Marino, esibendo:

  • un contratto d’affitto relativo ai locali che diverranno sede dell’impresa, registrato presso l’Ufficio Registro e Conservatoria;
  • eventuali autorizzazioni speciali richieste in relazione al tipo di attività da svolgere.
Bulgaria - Redditi soggetti a imposta definitiva

Bulgaria – Redditi soggetti a imposta definitiva

In Bulgaria il regime fiscale delle Persone fisiche è regolato dalla Legge sulle tasse sul reddito delle persone fisiche – Закон за Данъците bърху Доходите на Физическите Лица  (ЗДДФЛ)

In Bulgaria i redditi soggetti ad imposta definitiva sono:

1. Reddito imponibile derivante da dividendi a favore di un imprenditore individuale.

2. Reddito imponibile derivante da dividendi e azioni di liquidazione a favore di:

  • un individuo locale o straniero proveniente dalla Bulgaria;
  • un individuo locale proveniente da una fonte estera.

3. Reddito imponibile derivante dagli interessi su prestiti concessi a una cooperativa, acquisiti da un socio della cooperativa.

4. Redditi da locazione o altre forme di rendita pecuniaria derivanti da beni immobili in regime condominiale con gestione da parte di un’assemblea generale dei proprietari, maturati/pagati da imprese e persone autoassicurate.

5. Premi in denaro e in natura tassabili, ottenuti da giochi, competizioni e gare non forniti da un datore di lavoro o da un cliente.

6. Redditi imponibili acquisiti da persone fisiche non registrate come agricoltori, ricevuti sotto forma di aiuti di Stato, sovvenzioni e altri sostegni provenienti dal Fondo europeo di garanzia agricola, dal Fondo europeo di sviluppo rurale e dal bilancio statale.

7. Reddito imponibile derivante dallo scambio di azioni e quote in relazione alla trasformazione di società ai sensi del Capitolo diciannove, Sezione II della Legge sull’imposta sul reddito delle società:

  • da parte di individui locali nello scambio di azioni e partecipazioni in società commerciali locali con azioni e partecipazioni in società commerciali locali o in società commerciali estere;
  • da parte di persone fisiche locali nello scambio di azioni e partecipazioni in società commerciali estere con azioni e partecipazioni in società commerciali estere o in società commerciali locali;
  • da parte di persone fisiche straniere nello scambio di azioni e quote di società commerciali locali con azioni e quote di società commerciali locali o di società commerciali estere.

8. Redditi imponibili derivanti da assicurazioni volontarie aggiuntive, assicurazioni sanitarie volontarie e assicurazioni sulla vita, acquisiti alla data del:

  • rimborso delle somme versate per l’assicurazione sulla vita;
  • rimborso delle somme versate per l’assicurazione sanitaria volontaria, ad eccezione dei casi di rimborso delle spese sanitarie e di fornitura di servizi e beni sanitari all’assicurato al verificarsi degli eventi previsti dai contratti di assicurazione sanitaria;
  • ricevimento degli importi versati per l’assicurazione volontaria aggiuntiva prima di acquisire il diritto a una pensione integrativa;
  • trasferimento di somme da un conto individuale a un conto di terzi;
  • modifica del contratto di assicurazione per il quale è stata utilizzata una deroga in un contratto per il quale la deroga specificata non può essere utilizzata;
  • Utilizzo delle somme previste da un contratto di assicurazione per il rimborso di un prestito, quando un’assicurazione sulla vita viene utilizzata a garanzia di un obbligo dell’individuo.

Anche gli altri redditi provenienti da una fonte in Bulgaria, maturati/pagati a beneficio di persone fisiche straniere, quando non realizzati tramite una specifica base nel paese, sono soggetti a tassazione definitiva.

Anche i seguenti redditi provenienti da una fonte in Bulgaria, maturati/pagati a beneficio di persone fisiche straniere, qualora non realizzati tramite una specifica base nel paese, sono soggetti a imposta definitiva:

  • Risarcimento per mancato guadagno e sanzioni di questa natura.
  • Borse di studio per studiare in patria e all’estero.
  • Interessi, compresi quelli relativi ai canoni di locazione, ad eccezione degli interessi su obbligazioni o altri titoli di debito emessi dallo Stato o dai comuni e ammessi alla negoziazione su un mercato regolamentato o su un mercato in crescita nel paese, in uno Stato membro dell’Unione europea o in un altro paese parte dell’Accordo sullo Spazio economico europeo.
  • Redditi derivanti da affitti o altri compensi per l’uso di beni mobili o immobili, inclusi i pagamenti previsti da un contratto di locazione che non preveda esplicitamente il trasferimento della proprietà.
  • Remunerazione derivante da contratti di franchising e factoring.
  • Diritti d’autore e costi di licenza.
  • Tariffe per i servizi tecnici.
  • Premi e compensi per attività svolte sul territorio nazionale da persone fisiche straniere: personaggi pubblici, personalità del mondo scientifico, artistico, culturale e sportivo, anche quando il reddito viene corrisposto/addebitato tramite terzi quali agenzie di spettacolo, case di produzione e altri intermediari.
  • Proventi derivanti da attività di gestione e controllo, nonché dalla partecipazione ad organi di gestione e controllo di imprese.
  • Reddito derivante dalla vendita, dallo scambio e da altri trasferimenti di beni immobili a titolo oneroso.
  • Pagamenti previsti da un contratto di locazione che stabilisce esplicitamente il trasferimento della proprietà dell’immobile.
  • Proventi derivanti dalla vendita, dallo scambio e da altri trasferimenti a titolo oneroso di azioni, quote, strumenti di compensazione, obbligazioni di investimento e altre attività finanziarie, ad eccezione dei proventi derivanti dallo scambio di azioni e quote in relazione alla trasformazione di società.
  • Sanzioni e risarcimenti di qualsiasi tipo (ad eccezione dei risarcimenti derivanti da contratti assicurativi maturati da persone giuridiche locali, ditte individuali locali o persone giuridiche e ditte individuali straniere tramite una sede o una base designata nel paese) a favore di persone fisiche straniere stabilite in giurisdizioni con un regime fiscale preferenziale.

Se una parte del reddito rientra nella categoria dei redditi non imponibili ai sensi dell’art. 13 (reddito esente da imposte) della Legge sulle tasse sul reddito delle persone fisiche (ЗДДФЛ) ed è maturata/corrisposta a una persona fisica straniera stabilita a fini fiscali in uno Stato membro dell’Unione europea o in un altro Stato membro dello Spazio economico europeo, tale reddito non è soggetto a imposta definitiva. In questi casi, la persona che ha maturato il reddito deve presentare al soggetto erogatore un documento rilasciato dall’amministrazione fiscale dello Stato in cui è stabilita a fini fiscali e una dichiarazione attestante la sussistenza delle circostanze previste dall’art. 13 della ldella Legge sulle tasse sul reddito delle persone fisiche (ЗДДФЛ).

Bulgaria - Imposta sul reddito a titolo definitivo

Bulgaria – Imposta sul reddito delle persone fisiche a titolo definitivo

In Bulgaria il regime fiscale delle Persone fisiche è regolato dalla Legge sulle tasse sul reddito delle persone fisiche – Закон за Данъците bърху Доходите на Физическите Лица  (ЗДДФЛ)

In Bulgaria alcuni redditi non sono inclusi nell’ammontare del reddito imponibile annuo, ma vengono tassati separatamente con un’imposta definitiva. Questi sono:

  • Alcuni redditi di persone straniere provenienti da una fonte in Bulgaria che non sono realizzati tramite una base specifica nel paese: redditi derivanti dall’uso o dalla cessione di beni mobili e immobili, royalties e canoni di licenza, compensi per servizi tecnici, interessi, ecc. L’aliquota fiscale per questi è del 10%;
  • Redditi di persone fisiche, sia locali che straniere, derivanti da assicurazioni volontarie integrative, assicurazioni sanitarie volontarie e assicurazioni sulla vita, nonché da altri redditi specificati nell’art. 38 (Reddito di individui locali e stranieri) della Legge sulle tasse sul reddito delle persone fisiche (ЗДДФЛ). L’aliquota fiscale è del 10% o del 7%.
  • Proventi da dividendi e azioni di liquidazione a favore di persone fisiche locali e straniere – 5%;
  • Premi in denaro e in natura imponibili derivanti da giochi, competizioni e gare non forniti da un datore di lavoro o da un ente appaltante. L’aliquota è del 10%.
  • Reddito imponibile di persone fisiche non registrate come agricoltori, percepito sotto forma di aiuti di Stato, sovvenzioni e altri sostegni provenienti dal Fondo europeo di garanzia agricola, dal Fondo europeo di sviluppo rurale e dal bilancio statale. Aliquota fiscale: 10%.

Scopri quali redditi sono soggetti all’imposta definitiva 

Come viene determinata l’imposta finale?

La base su cui viene determinata l’imposta finale varia a seconda della specifica fonte di reddito. Di norma, l’imposta viene calcolata sull’importo lordo del reddito.

1. Per i redditi da dividendi, l’imposta definitiva viene determinata sull’importo lordo stabilito dalla decisione di distribuzione dei dividendi. 

2. Per i redditi da dividendi sotto forma di distribuzione di utili occulti, l’imposta definitiva è determinata sull’importo lordo delle somme che rappresentano la distribuzione di utili occulti.

3. Per i redditi derivanti da azioni di liquidazione, l’imposta definitiva è determinata sulla differenza positiva tra il valore dell’azione di liquidazione e il prezzo di acquisto documentato delle azioni della società/cooperativa.

4. Il reddito imponibile derivante dallo scambio di azioni e quote in relazione alla trasformazione di società è determinato al momento dello scambio ed è pari alla differenza positiva tra il prezzo di mercato delle azioni/quote acquisite durante lo scambio e il prezzo di acquisto delle azioni o quote della società oggetto di trasformazione.

5. Per gli altri redditi di persone fisiche, sia locali che straniere, soggetti a imposta definitiva, l’imposta è determinata sull’importo lordo del reddito percepito.

6. Per i redditi soggetti a imposta definitiva derivanti dalla vendita, permuta e altro trasferimento di beni immobili a titolo oneroso e a rate in virtù di un contratto di locazione che preveda espressamente il trasferimento del diritto di proprietà dell’immobile, l’imposta è determinata sulla differenza positiva tra il prezzo di vendita e il prezzo di acquisto documentato dell’immobile, al netto delle spese del 10%.

7. Per i redditi tassabili con imposta definitiva derivanti dalla vendita, dallo scambio e da altri trasferimenti a titolo oneroso di azioni, quote, strumenti di compensazione, obbligazioni di investimento e altri beni finanziari, ad eccezione dei redditi derivanti dallo scambio di azioni e quote in relazione alla trasformazione di società, l’imposta è determinata sulla differenza positiva tra il prezzo di vendita e il prezzo di acquisto documentato del bene.

8. Per gli altri redditi di persone fisiche straniere soggetti a imposta definitiva, l’imposta è determinata sull’importo lordo del reddito maturato/pagato.

Persone straniere

I cittadini stranieri residenti ai fini fiscali negli Stati membri dell’UE/SEE hanno il diritto di scegliere di ricalcolare l’imposta definitiva su determinati redditi presentando una dichiarazione dei redditi annuale ai sensi dell’articolo 50 della legge sull’imposta sul reddito delle persone fisiche.

Importare

  1. 1. L’imposta definitiva sui redditi da dividendi deve essere trattenuta e versata dall’impresa erogatrice del reddito entro la fine del mese successivo al trimestre in cui è stata presa la decisione di distribuire un dividendo.
    2. L’imposta definitiva sui redditi da dividendi sotto forma di distribuzione occulta di utili deve essere trattenuta e versata dall’impresa erogatrice del reddito entro la fine del mese successivo al trimestre in cui è stata effettuata la distribuzione occulta di utili.
    3. L’imposta definitiva sui redditi da azioni di liquidazione deve essere trattenuta e versata dall’impresa erogatrice del reddito entro la fine del mese successivo al trimestre in cui sono state maturate le azioni di liquidazione.
    4. L’imposta definitiva sui redditi imponibili derivanti da assicurazioni volontarie aggiuntive e assicurazioni e dagli interessi su prestiti a una cooperativa deve essere trattenuta e versata dalla compagnia di assicurazione/assicurazione, se residente, rispettivamente dalla cooperativa, entro la fine del mese successivo al trimestre in cui il reddito è stato percepito dalla persona fisica.
    5. L’imposta definitiva su sanzioni e risarcimenti di qualsiasi natura a favore di persone fisiche straniere stabilite in giurisdizioni con un regime fiscale preferenziale deve essere trattenuta e versata dal soggetto erogatore del reddito entro la fine del mese successivo al trimestre in cui il reddito è stato maturato dall’entità giuridica locale, dal lavoratore autonomo, dalla sede legale o dalla base designata nel paese.
    6. L’imposta definitiva sugli altri redditi deve essere trattenuta e versata dall’impresa o dal soggetto autoassicurato erogatore del reddito, entro la fine del mese successivo al trimestre in cui il reddito è stato maturato dall’impresa o versato dal soggetto autoassicurato.
    7. L’imposta definitiva su alcuni redditi deve essere versata dal soggetto che ha acquisito il reddito, entro la fine del mese successivo al trimestre in cui il reddito è stato acquisito.
    8. L’imposta definitiva sui premi imponibili in denaro e non in denaro derivanti da giochi , competizioni e gare, non forniti da un datore di lavoro o da un cedente, deve essere trattenuta e versata da chi eroga il reddito entro la fine del mese successivo al trimestre in cui il reddito è stato percepito.
    9. L’imposta definitiva sui redditi imponibili percepiti da persone fisiche non registrate come agricoltori, ricevuti sotto forma di aiuti di Stato, sovvenzioni e altri sostegni dal Fondo europeo agricolo di garanzia, dal Fondo europeo rurale di sviluppo e dal bilancio statale, deve essere trattenuta e versata dall’amministratore del relativo aiuto entro la fine del mese successivo al trimestre in cui il reddito è stato percepito.
    10. L’imposta definitiva su alcuni redditi di persone fisiche residenti in Italia con fonte estera deve essere versata dalla persona che ha acquisito il reddito entro il 30 aprile dell’anno successivo a quello di acquisizione del reddito e deve essere dichiarata nella dichiarazione dei redditi annuale ai sensi dell’articolo 50 della legge sull’imposta sul reddito delle persone fisiche.

Dichiarazione

I soggetti obbligati alla ritenuta d’acconto e al versamento dell’imposta definitiva ai sensi degli articoli 37 e 38 della Legge sull’imposta sul reddito delle persone fisiche devono dichiarare l’imposta dovuta per il trimestre mediante la dichiarazione di cui all’articolo 55, comma 1, della Legge sull’imposta sul reddito delle persone fisiche (modulo 4001) entro la fine del mese successivo al trimestre. La dichiarazione deve essere presentata al Dipartimento Tributario dell’Agenzia delle Entrate. 

Per effettuare il pagamento dell’imposta, consultare le sezioni Pagamenti e Conti bancari .

L’imposta definitiva sul reddito delle persone fisiche residenti in Italia, soggetto a tassazione definitiva con fonte estera, deve essere versata entro il 30 aprile dell’anno successivo a quello di acquisizione del reddito e deve essere dichiarata nell’Allegato n. 8 della dichiarazione dei redditi annuale ai sensi dell’articolo 50 della Legge sull’imposta sul reddito delle persone fisiche .

Su richiesta dell’interessato, verrà rilasciato un certificato, secondo un modulo standard, attestante il pagamento dell’imposta sul reddito da parte di persone fisiche straniere. Il certificato verrà rilasciato dall’Ufficio Tributario dell’Agenzia nazionale bulgara delle entrate ( Национална агенция за приходите (НАП (NAP))  presso il quale è stata presentata o si intende presentare la dichiarazione dei redditi.

Bulgaria - Vida Fatturazione elettronica rendicontazione digitale SAF-T

Bulgaria – Vida, Fatturazione elettronica, rendicontazione digitale, SAF-T

L’11 marzo 2025, i 27 Stati membri dell’UE hanno adottato all’unanimità il pacchetto IVA nell’era digitale (ViDA) , la riforma più radicale del regime IVA nell’Unione dalla creazione del mercato unico nel 1993. Il pacchetto è stato pubblicato nella Gazzetta ufficiale dell’UE il 25 marzo 2025 ed è entrato in vigore il 14 aprile 2025. Le modifiche saranno introdotte gradualmente entro il 1° gennaio 2035.

Parallelamente, in Bulgaria, dal 1° gennaio 2026, inizierà la presentazione obbligatoria del SAF-T (file di revisione standard a fini fiscali) , un meccanismo completamente diverso, ma complementare, per la digitalizzazione della rendicontazione fiscale.

I due processi si svolgono in parallelo ed è di fondamentale importanza che i contabili comprendano la differenza tra loro, perché la preparazione è diversa, le scadenze sono diverse e le conseguenze sono diverse.

Innanzitutto, chiariamo: ViDA e SAF-T: di cosa si tratta?

La confusione tra ViDA e SAF-T è del tutto comprensibile: entrambi mirano a consentire all’amministrazione fiscale di “vedere” cosa fanno le aziende in tempo reale. Ma lo fanno in modi fondamentalmente diversi.

SAF-T = Contabilità Periodica a Raggi X

SAF-T (Standard Audit File for Tax)  è un sistema di reporting elettronico . L’azienda estrae un file XML strutturato con contabilità generale, fatture, pagamenti e attività dal proprio software di contabilità e lo invia all’NRA su base mensile e annuale. SAF-T non modifica il modo in cui si emettono le fatture. Richiede semplicemente l’invio di dati dettagliati all’amministrazione in un formato standardizzato.

Fatturazione elettronica + rendicontazione digitale delle transazioni (Digital Reporting Requirements (DRR)) *)  è un sistema di fatturazione elettronica che rivoluziona il processo di fatturazione : anziché essere in formato PDF o cartaceo, la fattura nasce come documento elettronico strutturato (secondo lo standard EN 16931), inviato elettronicamente al cliente e i dati vengono trasmessi automaticamente all’amministrazione fiscale entro pochi giorni.

* I requisiti di rendicontazione digitale (DRR) sono l’invio digitale obbligatorio, in tempo reale o quasi in tempo reale, dei dati IVA a livello di transazione alle autorità fiscali, con l’obiettivo di ridurre le lacune fiscali e le frodiParte dell’iniziativa UE “IVA nell’era digitale” (ViDA) , queste norme standardizzano la fatturazione elettronica per le transazioni B2B transfrontaliere. Tra le tappe fondamentali figurano l’obbligo di fatturazione elettronica e rendicontazione per le transazioni intra-UE entro luglio 2030.

Confronto a colpo d’occhio

  SAF-T ViDA
 Che cos’è? E-reporting – invio di dati contabili strutturati Fatturazione elettronica – fatturazione elettronica + rendicontazione digitale delle transazioni (Digital Reporting Requirements (DRR))
 Chi lo fa rispettare? Il legislatore bulgaro (Codice di procedura fiscale ed assicurativa ( ДАНЪЧНО-ОСИГУРИТЕЛЕН ПРОЦЕСУАЛЕН КОДЕКС (ДОПК)) e Legge di Bilancio dello Stato per il 2025 (Закона за държавния бюджет за 2025 г. (ЗДБ 2025)) Direttiva (UE) 2025/516 del Consiglio, dell’11 marzo 2025, che modifica la direttiva 2006/112/CE per quanto riguarda le norme IVA per l’era digitale, recepita dai paesi

La Direttiva (UE) 2025/516, parte del pacchetto “VAT in the Digital Age” (ViDA), modifica la direttiva 2006/112/CE per modernizzare le norme IVA, introducendo la fatturazione elettronica obbligatoria negli scambi nazionali dal 14 aprile 2025 e imponendo standard digitali europei armonizzati per le operazioni transfrontaliere entro il 2030,
 Stato in Bulgaria È già una legge, a partire dal 01.01.2026 Non esiste una legislazione nazionale per la fatturazione elettronica B2B
 Ambito Transazioni interne – tutta la contabilità Per ora solo B2B intracomunitario (dal 2030)
 Formato XML secondo lo schema  XSD dell’Agenzia nazionale bulgara delle entrate ( Национална агенция за приходите (НАП (NAP)) EN 16931 (Standard europeo per le fatture elettroniche)
 Periodicità Mensile (fino alla fine del mese successivo) + annuale (entro il termine di cui all’art. 92 della Legge sull’imposta sul reddito delle società  (ЗАКОН ЗА КОРПОРАТИВНОТО ПОДОХОДНО ОБЛАГАНЕ (ЗКПО))) In tempo reale – entro 10 giorni dall’evento fiscale
 Cosa stai inviando? Contabilità generale, fatture, pagamenti, attività, inventario Dati di ogni singola fattura al momento dell’emissione

Punto chiave: SAF-T e ViDA non si escludono a vicenda, ma sono complementari. I preparativi per entrambi devono essere condotti in parallelo.

Come si collegheranno i due in futuro?

Fase 1 (2026-2030): La Bulgaria implementa il SAF-T. I contabili si abituano a inviare dati strutturati. Il software si adatta. L’ANR costruisce l’infrastruttura.

Fase 2 (dal 1° luglio 2030): ViDA rende obbligatoria la fatturazione elettronica per le forniture B2B intra-UE in tutta l’UE. La Bulgaria, in quanto Stato membro, è tenuta a garantire la compatibilità.

Fase 3 (2030-2035): Convergenza. Se anche la Bulgaria introdurrà la fatturazione elettronica interna B2B (e ViDA la consente già senza deroghe dal 14.04.2025), SAF-T e fatturazione elettronica si fonderanno: le fatture nasceranno elettroniche e i loro dati alimenteranno automaticamente i report SAF-T.

ViDA – il quadro europeo

Che cos’è ViDA?

ViDA non è un regime separato, ma un pacchetto legislativo ( il c.d. “Pacchetto ViDA”) che modifica l’attuale direttiva IVA 2006/112/CE e che si compone

Gli atti normativi approvati prevedono un’ampia revisione dell’imposta, conformandola all’era digitale, agendo principalmente su tre pillars:

Pilastro 1: Fatturazione elettronica e rendicontazione digitale (DRR)

Dal 1° luglio 2030, le fatture elettroniche strutturate diventeranno obbligatorie per le cessioni B2B intra-UE.  Il termine per la loro emissione è di 10 giorni dall’evento fiscale (invece del precedente “entro il 15 del mese successivo”).

Cambiamento importante: avere una fattura elettronica diventerà una condizione essenziale per la detrazione dell’IVA. La norma è EN 16931.

Pilastro 2: Economia delle piattaforme

Modello del “fornitore presunto” : piattaforme come Airbnb e Uber applicano l’IVA quando il fornitore non la applica. Ambito di applicazione: alloggi fino a 30 notti, trasporto passeggeri su strada. In vigore dal 1° luglio 2028 (prorogato al 1° gennaio 2030).

Pilastro 3: Registrazione IVA unica

Sportello Unico Esteso (OSS) – registrazione in un unico Stato membro anziché registrazioni multiple. In vigore dal 1° luglio 2028. Include l’inversione contabile per i fornitori non identificati e un ambito di applicazione esteso per gas, elettricità e riscaldamento.

SAF-T in Bulgaria: ciò che è già un fatto

Con le modifiche al  Codice di procedura fiscale ed assicurativa ( ДАНЪЧНО-ОСИГУРИТЕЛЕН ПРОЦЕСУАЛЕН КОДЕКС (ДОПК)) introdotte da § 16 e § 17 delle Disposizioni transitorie e finali (Преходни и заключителни разпоредби) della Legge di Bilancio dello Stato per il 2025 (Закона за държавния бюджет за 2025 г. (ЗДБ 2025)), la Bulgaria ha introdotto l’obbligo di presentazione delle relazioni SAF-T (FILE DI REVISIONE STANDARD PER SCOPI FISCALI – СТАНДАРТЕН ОДИТЕН ФАЙЛ ЗА ДАНЪЧНИ ЦЕЛИ)

Il 25 luglio 2025, l’Agenzia nazionale bulgara delle entrate ( Национална агенция за приходите (НАП (NAP)) ha pubblicato lo schema XSD definitivo del fascicolo SAF-T bulgaro, insieme a nomenclature e chiarimenti.

Roadmap unificata: SAF-T + ViDA

Data Sistema Anno di riferimento  Cosa sta succedendo 
14.04.2025 ViDA — Entrata in vigore del pacchetto; i Paesi possono introdurre la fatturazione elettronica interna B2B senza deroghe
01.01.2026 SAF-T 2023 Prima ondata: grandi imprese al 31.12.2023 con fatturato netto delle vendite ( нетните приходи от продажби  (НПП ))> 300 milioni di BGN o entrate nette per il NAP > 3,5 milioni di BGN
01.01.2027 SAF-T 2024 Seconda ondata: grande/media/piccola al 31.12.2024 concon fatturato netto delle vendite ( нетните приходи от продажби  (НПП )) > 300 milioni di BGN o entrate nette per il NAP > 3,5 milioni di BGN.
01.01.2028 SAF-T 2025 Terza ondata: grande/media/piccola al 31.12.2025 con con fatturato netto delle vendite ( нетните приходи от продажби  (НПП )) > 15 milioni di BGN o entrate nette per il NAP > 1,5 milioni di BGN
01.07.2028 ViDA — Economia di piattaforma (“fornitore ritenuto”); espansione dell’OSS / Registrazione IVA unica
01.01.2029 SAF-T 2026 Quarta ondata: tutte le grandi/medie/piccole imprese al 31.12.2026 (senza soglie)
01.01.2030 SAF-T — Quinta ondata: imprese di cui all’art. 71h, comma 1 Codice di procedura fiscale ed assicurativa ( ДАНЪЧНО-ОСИГУРИТЕЛЕН ПРОЦЕСУАЛЕН КОДЕКС (ДОПК)), non elencate nei gruppi precedenti
01.07.2030 ViDA — DRR obbligatorio + fatturazione elettronica per B2B intracomunitari; EN 16931; scadenza della fattura – fino a 10 giorni
fino al 01.01.2035 ViDA — Armonizzazione graduale dei sistemi nazionali con il modello europeo

* L’ambito di applicazione del SAF-T è determinato sulla base dei dati del precedente “anno di riferimento” e della categoria dell’impresa ai sensi della Legge contabile al 31 dicembre dell’anno in questione.
Vale a dire, ogni successiva “fase” di un esercizio finanziario già concluso (2023 → inizio 2026; 2024 → inizio 2027; 2025 → inizio 2028; 2026 → inizio 2029).

 

Bulgaria - Il SAF-T (Standard Audit File for Tax)

Bulgaria – Il SAF-T (Standard Audit File for Tax)

Il SAF-T (Standard Audit File for Tax) è uno standard internazionale, promosso dall’OCSE, per lo scambio elettronico di dati contabili e fiscali in formato XML strutturato tra aziende e autorità fiscali. Serve a digitalizzare e facilitare le verifiche fiscali, migliorando l’efficienza degli audit e riducendo gli errori manuali.
Si tratta di uno schema XML armonizzato di dati sulle transazioni aziendali provenienti da registri contabili per lo scambio efficiente ed efficace di informazioni relative all’IVA o alla GST con le autorità fiscali.

Caratteristiche e Funzionamento:
  • Formato standardizzato: Indipendente dal software contabile utilizzato.
  • Contenuto: Include registri IVA, contabilità generale, dati anagrafici, fatture e movimenti di magazzino.
  • Adattamento locale: Sebbene basato su standard OCSE, ogni Paese adatta il SAF-T alle proprie normative (es. Portogallo, Norvegia, Romania, Ungheria).
  • Utilizzo: È un potente strumento per le autorità fiscali per condurre controlli.
  • Vantaggi: Maggiore sicurezza, automazione dei processi di audit e riduzione dei tempi di verifica.

File di revisione standard OCSE per le imposte (SAF-T)

L’OCSE ha lanciato la prima versione del SAF-T come standard per le autorità fiscali e i contribuenti per uno scambio efficiente di informazioni. È basato su XML. Oltre 10 paesi europei lo hanno già adottato.

  1. Contabilità generale: giornali;
  2. Crediti: archivi anagrafici dei clienti; fatture; pagamenti;
  3. Contabilità fornitori: archivio anagrafico fornitori; fatture; pagamenti;
  4. Immobilizzazioni: archivi master delle attività; ammortamento e rivalutazione; e
  5. Inventario: schede anagrafiche dei prodotti; movimenti.
i Paesi che hanno introdotto dall’OCSE il SAF-T sono
Bulgaria 2026 Introduzione graduale nell’arco di due anni
Mozambico Maggio 2025 Proposta in parlamento
Ucraina In pausa Lancio mancato nel 2025; la legislazione è stata ritirata
Danimarca Gennaio 2024 Implementazione graduale a partire dal 2024
Romania Gennaio 2022 Presentazioni mensili obbligatorie inizialmente per i grandi contribuenti (scadenza gennaio 2023)
OSS e IOSS dell’UE Luglio 2021 Su richiesta per venditori, marketplace o intermediari
Norvegia 2020 Sostituita la dichiarazione IVA 2022
Angola 2019 Su richiesta
Lituania 2019 Su richiesta; residenti e non residenti oltre la soglia di vendita di 30.000 €
Polonia 2016 Dichiarazione IVA obbligatoria e mensile sostituita da ottobre 2020
Francia 2014 Su richiesta
Lussemburgo 2011 Su richiesta
Austria 2009 Su richiesta
Portogallo 2009 Mensile per residenti e non residenti (giugno 2022)

Il 6 ottobre 2025, l’autorità fiscale bulgara, l’Agenzia nazionale bulgara delle entrate ( Национална агенция за приходите (НАП (NAP)), ha pubblicato le FAQ per il lancio del SAF-T di gennaio, riguardanti: dati; periodo di 6 mesi senza penalità; schema XML; e tempistiche.

25 luglio: la NRA ha pubblicato la documentazione tecnica definitiva per il lancio nel 2026 dello   Standard Audit File for Tax (SAF-T) . La documentazione include: formati XML e reporting SAF-T; casi d’uso; nomenclature per la standardizzazione delle informazioni da segnalare; e le relative regole di convalida.

Calendario di lancio del SAF-T bulgaro

  • Gennaio 2026: grandi imprese (fatturato >300 milioni di BGN o imposta >3,5 milioni di BGN)
  • Gennaio 2028: imprese di medie dimensioni (fatturato >15 milioni di BGN o imposta >1,5 milioni di BGN)
  • Gennaio 2030: tutti gli altri contribuenti

Sarà previsto un periodo di sei mesi senza penalità per ogni fase per correggere le dichiarazioni SAF-T mensili iniziali senza penalità fino alla scadenza del settimo mese.

La Bulgaria si unisce agli altri paesi che stanno implementando SAF-T , lo schema standard sostenuto dall’OCSE per lo scambio di informazioni tra contribuenti e autorità.

Requisiti di segnalazione SAF-T bulgari

Sono richiesti tre report SAF-T:

  1. Mensile : Contabilità generale; Conti da pagare e da ricevere; Fatture di vendita e di acquisto (entro il 14 del mese successivo);
  2. Annualmente : Immobilizzazioni (entro il 30 giugno dell’anno successivo)
  3. Su richiesta : inventario

Per la prima presentazione è previsto un periodo di grazia di sei mesi.

I piani per la fatturazione elettronica in Bulgaria devono ancora emergere dopo una consultazione pubblica nel 2021.