Imposta sul reddito personale

Legge

 Legge sulle tasse sul reddito delle persone fisiche – Закон за Данъците bърху Доходите на Физическите Лица  (ЗДДФЛ)

Tassazione

L’imposta sul reddito viene applicata su tutti i redditi percepiti dal soggetto passivo durante l’anno fiscale, ad eccezione dei redditi esenti da imposta per legge.

Il reddito specificato nell’articolo 13 della legge non è tassato  .

base imponibile

La base imponibile è la somma delle basi imponibili annuali (articolo 17 e capitolo 5 della legge sull’imposta sul reddito delle persone fisiche) relative ai redditi derivanti da:

• rapporti di lavoro (Art. 25),
• attività commerciale come imprenditore individuale (art. 28),
• altre attività economiche (Art. 30),
• affitto (Art. 32),
• trasferimento di diritti o proprietà (Art. 34) e
• altre fonti (Art. 36)

ridotto dalle agevolazioni previste (Capitolo 4 della Legge sull’imposta sul reddito delle persone fisiche).

Agevolazioni fiscali

Le agevolazioni fiscali consistono in una riduzione dell’imposta dovuta. È possibile usufruire di agevolazioni per ridotta capacità lavorativa, assicurazione volontaria, servizio assicurativo al momento del pensionamento, donazioni, famiglie giovani, figli, figli con disabilità, pagamenti non monetari, riparazioni e/o migliorie a immobili. Le agevolazioni fiscali per le famiglie giovani, per i pagamenti non monetari e per le riparazioni e le migliorie a immobili sono disponibili solo presentando la dichiarazione dei redditi annuale e solo per i redditi tassati sull’intera base imponibile annua.

Vedi  Agevolazioni fiscali dall’imposta annuale

Importo dell’imposta

Il 10% della base imponibile per il reddito che hai conseguito nell’anno precedente.

15% per i lavoratori autonomi.

Pagamenti anticipati

Reddito da:

• rapporti di lavoro,
• altre attività commerciali e
• affitto;
• altre fonti.

Vedi  l’acconto sull’imposta sul reddito.

Dichiarazione

È possibile dichiarare le imposte dovute online con firma elettronica o PIN, presso un ufficio dell’NRA o per posta presentando la dichiarazione dei redditi annuale (ai sensi dell’art. 50 della legge sull’imposta sul reddito delle persone fisiche) e/o una dichiarazione delle imposte dovute (ai sensi dell’art. 55 della legge sull’imposta sul reddito delle persone fisiche). Vedere la  sezione “Dichiarazione del reddito di una persona fisica”.  La dichiarazione dei redditi annuale dei contribuenti autoassicurati deve essere presentata esclusivamente in formato elettronico. 

Dichiarazione dei redditi annuale

Devi presentare la dichiarazione dei redditi per l’anno precedente (ai sensi dell’art. 50 della legge sull’imposta sul reddito delle persone fisiche) se:

• Individuo locale e:
  • hai percepito redditi soggetti a tassazione: contratti civili,  affitti , vendita di immobili , azioni e partecipazioni azionarie;
  • vuoi usufruire  di agevolazioni fiscali ;
  • hai pagato la  tassa sui brevetti ;
  • Hai un reddito non tassabile derivante da attività di trasporto passeggeri in taxi svolte da persone fisiche – autisti, per conto di un vettore registrato;
  • se hai o hai ricevuto prestiti da altri cittadini o società per un importo totale superiore a 5.112,92 EUR/10.000 BGN, sui quali hai saldi insoluti o se hai saldi insoluti per un importo totale superiore a 20.451,68 EUR/40.000 BGN derivanti da prestiti concessi o ricevuti durante l’anno o nei cinque anni precedenti;
  • Possiedi azioni e partecipazioni azionarie in società e immobili all’estero;
  • Hai percepito redditi dall’estero soggetti a tassazione definitiva, come dividendi, premi, ecc.
• Sei un imprenditore individuale e percepisci un reddito derivante da attività commerciali.
• Lei è un cittadino straniero e ha percepito in Bulgaria un reddito soggetto a tassazione.

Modulo scaricabile: 

Dichiarazione annuale dei redditi ai sensi dell’art. 50 della legge sull’imposta sul reddito delle persone fisiche per l’anno 2025, relativa ai redditi delle persone fisiche, con relativi allegati.

Non è necessario presentare una dichiarazione dei redditi annuale:

• Se percepisci un reddito esclusivamente da un contratto di lavoro e non desideri usufruire di agevolazioni fiscali, consulta la  sezione “Redditi da rapporti di lavoro “.
• per redditi non imponibili;
  ad eccezione dei redditi derivanti dal trasporto in taxi (art. 13, comma 1, punto 29 della legge sull’imposta sul reddito delle persone fisiche);
• per i redditi soggetti a imposta definitiva, ad eccezione dei redditi provenienti dall’estero derivanti da dividendi e azioni di liquidazione, dallo scambio di azioni e quote, da assicurazioni e assicurazioni “sulla vita”, da premi derivanti da giochi, competizioni e concorsi (art. 50, comma 1, punto 3 della legge sull’imposta sul reddito delle persone fisiche);
• se sei una persona straniera e hai redditi soggetti a imposta definitiva, salvo in caso di ricalcolo dell’imposta (articolo 37a della legge sull’imposta sul reddito delle persone fisiche).

Consulta la  sezione “Documenti allegati alla dichiarazione dei redditi annuale” per preparare la documentazione necessaria prima di presentare la dichiarazione.

Dichiarazione delle imposte dovute

Dichiari l’imposta dovuta (ai sensi dell’art. 55 della legge sull’imposta sul reddito delle persone fisiche) presentando una dichiarazione dei redditi se sei:

• Un’impresa o un lavoratore autonomo: un soggetto che eroga un reddito ed è obbligato a trattenere e versare le imposte.
• Un individuo che ha acquisito redditi da: affitto o altra prestazione pecuniaria per l’uso di diritti o proprietà; altra attività commerciale (ad esempio, esercizio di una professione autonoma, ecc., per la quale si forma un reddito imponibile ai sensi dell’articolo 29 della legge sull’imposta sul reddito delle persone fisiche); redditi soggetti a imposta definitiva ai sensi del capitolo sei della legge sull’imposta sul reddito delle persone fisiche.
• Un individuo che ha percepito un reddito deve solo determinare e versare l’imposta dovuta su tale reddito, ovvero chi eroga il reddito non è tenuto a trattenere e versare l’imposta. Eccezione: quando il reddito è percepito da un individuo residente in Italia da una fonte estera (art. 67, comma 4), l’imposta è versata entro il 30 aprile dell’anno successivo e deve essere dichiarata nella dichiarazione dei redditi annuale.
• Se sei una persona fisica straniera residente a fini fiscali in uno Stato membro dell’UE e, durante l’anno, hai percepito redditi da locazione o da altro utilizzo pecuniario di diritti o beni, sei tenuto a pagare le imposte dovute su tali redditi. In questi casi, entro la scadenza per la presentazione della dichiarazione relativa al quarto trimestre dell’anno, devi fornire informazioni aggiuntive compilando l’Allegato n. 1 (modulo 4001).

Per la dichiarazione anticipata delle imposte, consultare la  sezione “Imposta sul reddito anticipata” .

Scadenze

• Dichiarazione dei redditi annuale (ai sensi dell’art. 50 della legge sull’imposta sul reddito delle persone fisiche): dal 10 gennaio al 30 aprile dell’anno solare successivo. Per le persone che svolgono attività commerciali ai sensi della legge sul commercio, compresi i titolari di ditte individuali, nonché per le persone fisiche registrate come agricoltori ai sensi dell’art. 29a della legge sull’imposta sul reddito delle persone fisiche, il termine per la presentazione della dichiarazione dei redditi annuale è dal 1° marzo al 30 giugno dell’anno solare successivo.
• Dichiarazione delle imposte dovute (ai sensi dell’art. 55 della legge sull’imposta sul reddito delle persone fisiche): per l’acconto e il saldo finale, il 30 aprile, il 31 luglio e il 31 ottobre, e solo per il saldo finale, il 31 gennaio dell’anno successivo.

Vedi altro  Dichiarare dopo la scadenza

Pagamento

Vedi  Pagamento .

Riceverai  uno sconto del 5% , ma non superiore a 255,65 euro/500 leva, se soddisfi contemporaneamente le seguenti condizioni:

• inviare una dichiarazione per via elettronica
• presentare la dichiarazione entro il 31 marzo dell’anno successivo;
• Al momento della presentazione della dichiarazione, non sussiste alcun obbligo pubblico vincolante;
• La tassa aggiuntiva va versata entro il 31 marzo dell’anno successivo.

Rimborso delle imposte pagate in eccesso

Se hai pagato più tasse del dovuto, di solito a seguito dell’utilizzo di una detrazione fiscale, l’importo in eccesso ti verrà rimborsato entro 30 giorni sul conto corrente bancario che hai indicato a pagina 2 della parte principale della dichiarazione (modulo 2001).

Vedi  Rimborso dei pagamenti in eccesso.

Sanzioni

Se non si presenta la dichiarazione dei redditi entro i termini stabiliti, la sanzione è una multa fino a 255,65 euro / 500 leva, salvo che non si applichi una sanzione più severa. In caso di recidiva, la multa può arrivare fino a 511,29 euro / 1000 leva. Se si forniscono dati errati che comportano un’imposta inferiore o il mancato pagamento dell’imposta, la sanzione è una multa fino a 511,29 euro / 1000 leva, salvo che non si applichi una sanzione più severa. In caso di recidiva, la multa può arrivare fino a 1022,58 euro / 2000 leva. (Per tutte le sanzioni, si veda la parte sei. Disposizioni penali amministrative della legge sull’imposta sul reddito delle persone fisiche).