CAPITOLO I CONCETTI E PRINCIPI GENERALI

Foglio I.1

 Oggetti tassabili

Foglio I.2

 Soggetti passivi d’imposta

Foglio I.3

 Tipi di imposte sulle società

Foglio I.4

 Dichiarazioni dei redditi, relazioni annuali sulle attività, pagamenti delle imposte e interessi di mora

Foglio I.5

 Giustificazione documentale

Foglio I.6

 Fonti di profitti e reddito

Foglio I.7

 tassazione internazionale

Foglio I.8

 Trattamento fiscale dei contratti di leasing operativo secondo i principi contabili internazionali per i locatari

CAPITOLO II IMPOSTA SULLE SOCIETÀ

Sezione II.I DETERMINAZIONE DEL RISULTATO FINANZIARIO IMPONIBILE

Foglio II.I.1

 Caratteristiche dell’imposta sulle società

Foglio II.I.2

 Risultato finanziario fiscale

Foglio II.I.3

 Periodo d’imposta, base imponibile e aliquota d’imposta

Sezione II.II DIFFERENZE PERMANENTI FISCALI

Foglio II.II.1

 Differenze permanenti fiscali – natura e tipologie

Foglio II.II.2

 Spese non riconosciute ai fini fiscali

Foglio II.II.3

 Reddito non riconosciuto ai fini fiscali

Foglio II.II.4

 Spese e entrate non riconosciute derivanti da carenze e matrimoni

Foglio II.II.5

 Spese non distribuibili delle persone giuridiche senza scopo di lucro

Foglio II.II.6

 Spese di donazione

Foglio II.II.7

 Costi per l’istituzione di un soggetto passivo

Foglio II.II.8

 Spese di viaggio e alloggio dei singoli individui

Foglio II.II.9

 Trattamento fiscale di ricavi e spese, profitti e perdite dichiarati da un partner controllante in un’entità a controllo congiunto

Foglio II.II.10

 Trattamento fiscale dei costi di riparazione di elementi di infrastrutture tecniche di proprietà pubblica statale o comunale

Sezione II.III DIFFERENZE TEMPORANEE FISCALI

Foglio II.III.1

 Differenze temporanee fiscali – natura e tipologie

Foglio II.III.2

 Differenze temporanee fiscali derivanti da valutazioni successive di attività e passività

Foglio II.III.3

 Differenze temporanee fiscali derivanti dal riconoscimento iniziale e dalle valutazioni successive delle attività biologiche e dei prodotti agricoli

Foglio II.III.4

 Differenze temporanee fiscali derivanti da valutazioni successive e da svalutazioni di crediti

Foglio II.III.5

 Differenze temporanee fiscali da accantonamenti per passività

Foglio II.III.6

 Differenze temporanee fiscali derivanti da ferie non godute e relativi contributi assicurativi

Foglio II.III.7

 Differenze temporanee fiscali derivanti dal reddito non pagato dei cittadini locali

Foglio II.III.8

 Differenze temporanee fiscali derivanti dalla regolamentazione della sottocapitalizzazione

Foglio II.III.9

 Regola di limitazione della detrazione degli interessi

Sezione II.IV IMPORTI SPECIFICI COINVOLTI NELLA DETERMINAZIONE DEL RISULTATO FINANZIARIO IMPONIBILE

Foglio II.IV.1

 Strumenti finanziari ammessi alla negoziazione su un mercato regolamentato

Foglio II.IV.2

 Riserva da valutazioni successive di attività che non sono attività ammortizzabili fiscalmente

Foglio II.IV.3

 Trattamento fiscale delle passività

Foglio II.IV.4

 Trattamento fiscale del credito d’imposta detratto per le attività disponibili al momento della registrazione o della nuova registrazione ai sensi della legge sull’IVA

Foglio II.IV.5

 Trattamento fiscale delle distribuzioni di dividendi da investimenti contabilizzati con il metodo del patrimonio netto

Foglio II.IV.6

 Trasferimento della sede aziendale

Foglio II.IV.7

 Regime fiscale per entità straniere e multinazionali che soddisfano le condizioni per una società estera controllata

Foglio II.IV.8

 Risultato finanziario fiscale nei casi di società estera controllata

Foglio II.IV.9

 Registro delle società estere controllate

Foglio II.IV.10

 Concetto di disallineamenti ibridi

Foglio II.IV.11

 Norme specifiche per la determinazione del DFF in casi di incongruenze ibride e incongruenze con un contribuente residente a fini fiscali in più di una giurisdizione

Foglio II.IV.12

 Credito d’imposta per ritenuta alla fonte su un pagamento relativo a un trasferimento ibrido

Foglio II.IV.13

 Discordanze in cui il contribuente è residente ai fini fiscali in più di una giurisdizione

Sezione II.V ATTIVITÀ AMMORTABILI FISCALI E PROGRAMMA DI AMMORTAMENTO FISCALE

Foglio II.V.1

 Attività ammortizzabili fiscalmente

Foglio II.V.2

 Piano di ammortamento fiscale

Foglio II.V.3

 Valori dei beni ammortizzabili fiscalmente. Conservazione e variazione dei valori dei beni ammortizzabili fiscalmente.

Foglio II.V.4

 Categorie di attività ammortizzabili fiscalmente e aliquote annuali di ammortamento fiscale

Foglio II.V.5

 Procedura per l’inserimento dei beni nel piano di ammortamento fiscale – generale e specifico

Foglio II.V.6

 Accantonamento degli ammortamenti fiscali. Sospensione dell’accantonamento degli ammortamenti fiscali

Foglio II.V.7

 Trattamento fiscale delle spese di ammortamento contabili e fiscali

Foglio II.V.8

 Ammortamento di attività dal piano di ammortamento fiscale. Impatto sul risultato finanziario fiscale in caso di ammortamento di un’attività ammortizzabile fiscalmente.

Foglio II.V.9

 Costi successivi associati a un bene ammortizzabile

Foglio II.V.10

 Effetti delle valutazioni successive delle attività fiscalmente ammortizzabili

Foglio II.V.11

 Spese contabili che costituiscono un’attività ammortizzabile fiscalmente

Foglio II.V.12

 Entrate e spese dichiarate in occasione di una donazione relativa a un bene fiscalmente ammortizzabile

Foglio II.V.13

 Trattamento fiscale specifico di un bene formatosi a seguito di attività di sviluppo

Foglio II.V.14

 Trattamento fiscale specifico dei costi di costruzione e miglioramento di elementi di infrastrutture tecniche di proprietà pubblica statale o comunale

Sezione II.VI TRASPORTO DELLE PERDITE FISCALI

Foglio II.VI.1

 Riporto delle perdite fiscali da fonti nazionali ed estere

Sezione II.VII ERRORI CONTABILI E CAMBIAMENTI NEI PRINCIPI CONTABILI

Foglio II.VII.1

 Correzione degli errori contabili

Foglio II.VII.2

 Rettifiche per modifiche nella politica contabile

Sezione II.VIII DICHIARAZIONE E PAGAMENTO DELL’IMPOSTA SULLE SOCIETÀ

Foglio II.VIII.1

 Dichiarazione e pagamento dell’imposta sulle società

Foglio II.VIII.2

 Acconti per l’imposta sulle società

Sezione II.IX REGIMI SPECIFICI

Foglio II.IX.1

 Istituzioni finanziarie

Foglio II.IX.2

 Trattamento fiscale specifico delle cooperative

Foglio II.IX.3

 Norme fiscali specifiche per la tassazione alla partenza

Sezione II.X CESSIONE ED ESENZIONE DALL’IMPOSTA SULLE SOCIETÀ

Foglio II.X.1

 Esenzione dall’imposta sulle società

Foglio II.X.2

 Trasferimento dell’imposta sulle società e riduzione del risultato finanziario contabile – requisiti generali

Foglio II.X.3

 Agevolazioni fiscali generali sotto forma di riduzione del risultato finanziario contabile o di trasferimento dell’imposta sulle società

Foglio II.X.4

 Agevolazioni fiscali soggette a requisiti de minimis o aiuti di Stato regionali

Foglio II.X.5

 Agevolazioni fiscali che costituiscono un aiuto statale minimo

Foglio II.X.6

 Agevolazioni fiscali che costituiscono aiuti di Stato per lo sviluppo regionale

Foglio II.X.7

 Agevolazioni fiscali che rappresentano aiuti di Stato per i produttori agricoli

CAPITOLO III DIVIDENDI ALL’INTERNO DELLA COMUNITÀ EUROPEA
(abrogato in relazione all’abrogazione del capo diciottesimo del CITA (abrogato, SG, n. 69/2008))

CAPITOLO IV TRASFORMAZIONE DELLE SOCIETÀ

Sezione IV.I TRASFORMAZIONE DI SOCIETÀ – DISPOSIZIONI GENERALI

Foglio IV.I.1

 Trasformazione delle società. Disposizioni generali

Sezione IV.II REGIME FISCALE GENERALE NELLA TRASFORMAZIONE DELLE SOCIETÀ

Foglio IV.II.1

 Regime fiscale generale per la trasformazione societaria. Tassazione dell’ultimo periodo d’imposta

Sezione IV.III REGIME FISCALE SPECIFICO PER LA TRASFORMAZIONE DELLE SOCIETÀ

Foglio IV.III.1

 Trasformazione delle società. Regime specifico – ambito di applicazione

Foglio IV.III.2

 Trasformazione aziendale. Regime specifico – conseguenze fiscali

Sezione IV.IV REGIME FISCALE SPECIFICO IN CASO DI TRASFERIMENTO DELLA SEDE LEGALE DI UNA SOCIETÀ EUROPEA O DI UN’ASSOCIAZIONE COOPERATIVA EUROPEA

Foglio IV.IV.1

 Regime fiscale specifico per il trasferimento della sede legale di una società europea o di una società cooperativa europea

CAPITOLO V REGOLAMENTAZIONE FISCALE IN CASO DI SCIOGLIMENTO PER LIQUIDAZIONE O DICHIARAZIONE DI FALLIMENTO E NELLA DISTRIBUZIONE DI UNA QUOTA DI LIQUIDAZIONE

Scheda informativa V.1

 Imposta sulle società al momento della cessazione del rapporto di lavoro. Imposta sulle società per l’ultimo periodo d’imposta

Scheda informativa V.2

 Trattamento fiscale in caso di distribuzione delle quote di liquidazione

CAPITOLO VI RITENUTA ALLA FONTE

Foglio VI.1

 Oggetti di ritenuta alla fonte

Foglio VI.2

 Base imponibile e aliquote fiscali per la ritenuta alla fonte

Foglio VI.3

 Dichiarazione e pagamento della ritenuta d’acconto

Foglio VI.4

 Ricalcolo della ritenuta d’acconto

CAPITOLO VII IMPOSTA SULLE SPESE

Sezione VII.I IMPOSTA SULLE SPESE DI RAPPRESENTANZA RELATIVE ALL’ATTIVITÀ

Foglio VII.I.1

 Oggetti di tassazione delle spese di rappresentanza

Foglio VII.I.2

 Contribuenti per l’imposta sulle spese di intrattenimento

Foglio VII.I.3

 Base imponibile e aliquota d’imposta. Dichiarazione e pagamento dell’imposta sulle spese di rappresentanza

Sezione VII.II IMPOSTA SULLE SPESE SOCIALI FORNITE IN NATURA

Foglio VII.II.1

 Oggetti di tassazione delle spese sociali fornite in natura

Foglio VII.II.2

 Contribuenti per l’imposta sulle spese sociali fornite in natura

Foglio VII.II.3

 Base imponibile e aliquota d’imposta per l’imposta sulle spese sociali fornite in natura

Foglio VII.II.4

 Dichiarazione e pagamento dell’imposta sulle spese sociali erogate in natura

Sezione VII.III IMPOSTA SULLE SPESE RELATIVE ALLA MANUTENZIONE, RIPARAZIONE E FUNZIONAMENTO DEI VEICOLI (abolita in relazione all’abrogazione dell’imposta sulle spese relative alla manutenzione, riparazione e funzionamento dei veicoli utilizzati per attività di gestione, Gazzetta Ufficiale n. 75/2016)

Foglio VII.III.1

Soggetti passivi e soggetti passivi dell’imposta sulle spese relative alla manutenzione, riparazione e funzionamento dei veicoli (abolita in relazione all’abolizione di questo tipo di imposta sulle spese, Gazzetta Ufficiale n. 75/2016)

Foglio VII.III.2

Base imponibile e aliquota d’imposta. Dichiarazione e pagamento dell’imposta sulle spese relative alla manutenzione, riparazione e funzionamento dei veicoli (abolita in relazione all’abolizione di questo tipo di imposta sulle spese, Gazzetta Ufficiale n. 75/2016)

Sezione VII.IV IMPOSTA SULLE SPESE CONNESSE ALL’USO DEI BENI UFFICIALI PER ESIGENZE PERSONALI

Foglio VII.IV.1

 Elezione per la tassazione delle spese in natura relative all’utilizzo di beni pubblici per esigenze personali. Soggetti passivi e soggetti passivi

Foglio VII.IV.2

 Base imponibile e aliquota d’imposta. Dichiarazione e pagamento dell’imposta sulle spese relative all’utilizzo di beni pubblici per esigenze personali.

CAPITOLO VIIa IMPOSTA SULLE SPESE AGGIUNTIVE DEI RAPPRESENTANTI DEL POPOLO

Foglio VIIa.1

 Imposta sulle spese aggiuntive dei parlamentari. Oggetto dell’imposta. Soggetto passivo. Base imponibile e aliquota d’imposta. Dichiarazione e pagamento dell’imposta.

CAPITOLO VIII IMPOSTA SULLE ATTIVITÀ DI GIOCO D’AZZARDO

Scheda informativa VIII.1

 Imposta sul gioco d’azzardo – disposizioni generali

Scheda informativa VIII.2

Imposta sulle attività di gioco d’azzardo del toto e del lotto, scommesse sui risultati di competizioni sportive ed eventi casuali (abolita in relazione all’abrogazione dell’imposta alternativa per questo tipo di attività di gioco d’azzardo, Gazzetta Ufficiale, numero 1/2014)

Scheda informativa VIII.3

Imposta sulle attività di gioco d’azzardo derivanti da lotterie, lotterie e giochi di lotteria numerici Bingo e Keno (abolita in relazione all’abrogazione dell’imposta alternativa per questo tipo di attività di gioco d’azzardo, Gazzetta Ufficiale n. 1/2014)

Scheda informativa VIII.4

 Imposta sulle attività di gioco d’azzardo derivanti da giochi in cui la posta in gioco per la partecipazione è l’aumento del costo di una connessione telefonica o di altre telecomunicazioni

Scheda informativa VIII.5

 Imposta sulle attività di gioco d’azzardo svolte presso le strutture di gioco d’azzardo

CAPITOLO IX IMPOSTA SUL REDDITO DELLE IMPRESE DI BILANCIO

Foglio IX.1

 Imposta sul reddito delle imprese di bilancio

CAPITOLO X IMPOSTA SULLE ATTIVITÀ OPERATIVE DELLA NAVE

Foglio X.1

 Imposta sulle attività di esercizio delle navi – disposizioni generali

Foglio X.2

 Soggetti passivi dell’imposta sull’attività di esercizio delle navi

Foglio X.3

 Base imponibile e aliquota d’imposta. Dichiarazione e pagamento dell’imposta sulle attività operative della nave

CAPITOLO XI DEVIAZIONE DALLA TASSAZIONE

Foglio XI.1

 Prevenzione dell’evasione fiscale – essenza

Foglio XI.2

 Parti correlate

Foglio XI.3

 Metodi per la determinazione dei prezzi di mercato

CAPITOLO XII DIRITTO EUROPEO E FISCALITÀ DELLE SOCIETÀ

Sezione XII.I DIRITTO DELL’UE NEL CAMPO DELLA FISCALITÀ DELLE SOCIETÀ

Foglio XII.I.1

 Fonti del diritto comunitario e dell’Unione europea

Foglio XII.I.2

 Diritto europeo in materia di imposizione diretta

CAPITOLO XIII CONTRIBUTO DI SOLIDARIETÀ TEMPORANEO (abrogato in vista della scadenza del periodo di validità del § 9 delle Disposizioni integrative della Legge sulla protezione dei diritti delle persone con disabilità (promulgata nella Gazzetta Ufficiale, numero 99 del 2022; modificata nella Gazzetta Ufficiale, numero 102 del 2022; modificata nella Gazzetta Ufficiale, numero 86 del 2023)

Foglio XIII.1

Giunto temporaneo e diversificato (defunto)

CAPITOLO XIV TASSAZIONE DELLE MULTINAZIONALI E DEI GRANDI GRUPPI NAZIONALI DI IMPRESE CON IMPOSTA AGGIUNTIVA E IMPOSTA AGGIUNTIVA NAZIONALE

Foglio XIV.I.1

 Disposizioni generali

Foglio XIV.I.2

 Imposizione primaria con imposta aggiuntiva

Foglio XIV.I.3

 Imposizione secondaria con imposta aggiuntiva

Foglio XIV.I.4

 Determinazione del guadagno o della perdita ammissibili

Foglio XIV.I.5

 Calcolo delle imposte rettificate incluse

Foglio XIV.I.6

 Determinazione dell’aliquota fiscale effettiva

Foglio XIV.I.7

 Regimi alleggeriti durante il periodo di transizione

Foglio XIV.I.8

 Disposizioni amministrative

Foglio XIV.I.9

 Imposta nazionale aggiuntiva

Foglio XIV.I.10

 Imposta nazionale aggiuntiva per l’ultimo periodo d’imposta (nuova)