St. Kitts and Nevis

Saint Kitts e Nevis

Saint Kitts e Nevis,  ufficialmente  Federation of Saint Christopher and Nevis, è uno stato insulare e microstato costituito dalle due isole di Saint Kitts e Nevis, entrambe situate nelle Indie Occidentali, nella Isole Sottovento delle Piccole Antille. Con 261 chilometri quadrati (101 miglia quadrate) di territorio e circa 50.000 abitanti, è il più piccolo stato sovrano dell’emisfero occidentale, sia per superficie che per popolazione, nonché la più piccola federazione. Saint Kitts e Nevis è un regno del Commonwealth, con Carlo III come re e capo di stato.  Saint Kitts e Nevis è il più piccolo stato sovrano del Nord America.

La capitale è Basseterre , situata sull’isola più grande di Saint Kitts . Basseterre è anche il porto principale per l’ingresso di passeggeri (tramite navi da crociera) e merci. L’isola più piccola di Nevis si trova a circa 3 km (2 miglia) a sud-est di Saint Kitts, attraverso un canale poco profondo chiamato The Narrows.

La Federazione di Saint Kitts e Nevis ha un parlamento monocamerale (l’Assemblea nazionale), fa parte della Comunità dei Caraibi (CARICOM) e dell’Organizzazione degli Stati dei Caraibi Orientali (OECS). Negli ultimi anni, nel Paese si è assistito a un processo di modernizzazione del sistema tributario culminato, da ultimo, nell’emanazione del Value Added Tax Act, entrato in vigore il 1° novembre 2010.

La moneta ufficiale è il Dollaro dei Caraibi orientali (EC $)

La legge sull’imposta sul reddito è stata approvata nel 1966 ed è entrata in vigore il primo gennaio 1967. Prevedeva che l’imposta sul reddito fosse addebitata sia alle persone fisiche che alle società.

L’imposta sul reddito delle persone fisiche è stata abolita nel 1980.

International Business Corporation o “IBC” nell’isola di Nevis

Una società offshore di Nevis è chiamata International Business Corporation o “IBC” nell’isola di Nevis

Una International Business Corporation o “IBC”  è esentasse su tutti i redditi guadagnati da qualsiasi parte del mondo tranne l’isola di Nevis.

La norma di riferimento è la Nevis Business Corporation Ordinance 2017  – Ordinanza per abrogare e sostituire la Nevis Business Corporation Ordinance 7.01(N) e successive modifiche, per prevedere la costituzione di International Business Corporations nell’isola di Nevis e per provvedere a questioni incidentali o consequenziali alle stesse.

Una società costituita ai sensi della Nevis Business Corporation Ordinance (NBCO) è l’equivalente di quella che viene comunemente definita International Business Corporation (IBC). L’ordinanza sulla Nevis Business Corporation prevede la costituzione di una società per condurre qualsiasi attività legale. Una persona interessata a costituire una IBC a Nevis deve prima avvalersi dei servizi di un agente registrato autorizzato dall’amministrazione dell’isola di Nevis con sede legale a Nevis. La legislazione prevede che la sede dell’agente registrato sia la sede legale della società.

Il nome dell’IBC desiderato deve essere inviato all’agente registrato, che riserverà istantaneamente il nome dell’IBC utilizzando il modulo di registrazione online di Nevis o contattando il registro aziendale. Una volta riservato il nome, la Nevis IBC può essere costituita depositando l’atto costitutivo presso il Registro delle società. Se i documenti costitutivi sono conformi alla NBCO, può essere rilasciato un certificato di costituzione e/o un certificato di approvazione attestante la costituzione.

La Parte XV (Artt. dal 136 al 143) della Nevis Business Corporation Ordinance 2017 è dedicata ad “Imposte ed esenzioni”.

Vedi: Ordinanza Nevis Business Corporation del 2017 e successive modifiche per la costituzione di International Business Corporation o IBC nell’isola di Nevis – Parte XV Imposte ed esenzioni

Una società soggetta alla Nevis Business Corporation Ordinance 2017 che non svolge attività commerciali a Saint Christopher e Nevis non è soggetta ad alcuna imposta sulle società, imposta sul reddito, ritenuta alla fonte, imposta di bollo, imposta patrimoniale, controlli sui cambi o altre tasse o imposte basate su o misurate da beni o redditi originati al di fuori di Saint Christopher e Nevis o in connessione con altre attività al di fuori di Saint Christopher e Nevis o in relazione a questioni di amministrazione aziendale che possono verificarsi a Saint Christopher e Nevis, ad eccezione delle commissioni per il deposito dell’atto costitutivo e di altri atti  e della quota di iscrizione annuale.

Qualsiasi dividendo pagato da una società che non svolge attività a Saint Christopher e Nevis ai suoi azionisti sarà esente da qualsiasi imposta o ritenuta prevista dalle leggi di Nevis che sarebbero altrimenti applicabili a tale società o al destinatario del dividendo.

A meno che una società non sia una società residente ai fini fiscali, nessuna società sarà considerata operante nel Nevis esclusivamente perché impegnata in una (1) o più delle seguenti attività:

  • mantenimento di conti bancari a Nevis;
  • tenere riunioni di amministratori o azionisti in Nevis;
  • tenuta di libri e registri aziendali o finanziari a Nevis;
  • mantenere un ufficio amministrativo a Nevis rispetto a beni, affari o attività svolte al di fuori di Nevis;
  • mantenere un agente registrato a Nevis;
  • investire in azioni di una società Nevis, società commerciali internazionali o investire nell’interesse di società a responsabilità limitata Nevis, agendo come partner di una partnership registrata ai sensi del Partnership Act o del Limited Partnership Act, o come beneficiario di un trust internazionale o straniero qualificato Fiducia; O
  • acquisisce proprietà immobiliari in una struttura locale, industriale o turistica a condizione che tale proprietà sia situata in un progetto o sviluppo approvato e autorizzato dall’amministrazione dell’isola di Nevis.

Nevis International Exempt Trust

Vedi: Nevis International Exempt Trust – Esente da tasse – Nevis non riconosce le sentenze estere – I creditori per intentare un’azione legale devono versare una cauzione di $ 100.000 USD

Il Nevis International Exempt Trust è un trust istituito nell’isola caraibica di Nevis ai sensi dell’Ordinanza del 1994 sul Trust Internazionale Esente di Nevis – Nevis International Exempt Trust Ordinance (NIETO) of 1994.

Vedi: Nevis International Exempt Trust Ordinance Revised Edition 2017

I Nevis International Exempt Trust  sono utilizzati principalmente per la protezione dei beni e hanno la reputazione di essere praticamente inespugnabili.

In un Nevis International Exempt Trust sia il disponente che il beneficiario devono essere non residenti.

Il Nevis International Exempt Trust deve inoltre avere almeno un fiduciario, che può essere una società costituita a Nevis o autorizzata a fornire servizi fiduciari a Nevis. Per questo motivo, è consigliabile  costituire anche un’entità offshore a Nevis, che può agire come fiduciario del  Nevis International Exempt Trust.

I vantaggi sono che, secondo la legge di Nevis, sono esenti da tasse e sono anche altamente riservati.

Inoltre, poiché Nevis non riconosce le sentenze estere, i creditori devono intraprendere azioni legali direttamente attraverso i tribunali di Nevis, il che protegge ulteriormente gli individui da controversie, anche da parte dei tribunali del loro paese d’origine.

Il disponente e il beneficiario possono essere la stessa persona. Tuttavia,  Ciò significa anche che entrambe le parti possono godere dell’esenzione fiscale su tutte le transazioni.

I Vantaggi del Nevis International Exempt Trust

  1. Nevis non riconosce le sentenze straniere. (Art. 28  Sentenze straniere non esecutive (Foreign judgements not enforceable) della NIETO)
  2. poiché Nevis non riconosce le sentenze estere, i creditori devono intraprendere azioni legali direttamente attraverso i tribunali di Nevis:
    • Nevis ha un breve termine di prescrizione di 1-2 anni, a seconda delle circostanze specifiche, fornendo una finestra molto ristretta in cui un creditore può agire;
    • se un creditore decide di intraprendere un’azione legale a Nevis, dovrà anche trovare un  legale qualificato per esercitare la professione  a Nevis,  cosa difficile poiché molti legali rappresentano già società fiduciarie e banche. Inoltre poiché non sono consentite spese legali contingenti, dovranno assumerli su base fissa, sostenendo alte spese anticipate;
    • secondo la legge di Nevis, durante il procedimento, l’onere della prova spetta al creditore che deve dimostrare le proprie ragioni “oltre ogni ragionevole dubbio” e con prove chiare e convincenti che il disponente ha istituito il trust con l’intento fraudolento di frodare quello specifico creditore;
    • nel caso molto improbabile che un creditore intenti rapidamente un’azione legale contro un trust internazionale, in base alla legge nel 2015, questi dovrà depositare depositare un’obbligazione da $ 100.000 USD presso il governo del Nevis prima di intentare un’azione legale contro un trust internazionale. Dal 2018 i tribunali di Nevis possono fissare una cauzione anche maggiore del limite di $ 100,00. (In alcune occasioni possono anche abbassare il vincolo.)
  1. Vietato l’ordine di congelamento: la maggior parte delle giurisdizioni britanniche chiama un ordine restrittivo temporaneo (temporary restraining order (TRO)), con il quale un creditore può richiedere un’ingiunzione che congela i beni fiduciari,  un’ingiunzione Mareva o un ordine di congelamento. Nevis ha vietato l’uso da parte di un creditore dell’ingiunzione Mareva rispetto ai  Nevis trust;
  2. è consentito il “Trust Autodestinato”, il disponenente/settlor può essere il beneficiario e godere della protezione dei beni

Per informazioni sulla giurisdizione di Saint Kitts e Nevis