L’Income Tax Act (Legge sull’imposta sul reddito) fu approvato nel 1966 ed entrò in vigore il primo gennaio 1967. Prevedeva l’imposizione fiscale sia sulle persone fisiche che sulle società. L’imposta sul reddito delle persone fisiche fu abolita nel 1980.
Esistono due leggi che i contribuenti devono conoscere quando presentano la dichiarazione dei redditi per le società. Le norme specifiche sul reddito imponibile, nonché le varie detrazioni ed esenzioni disponibili, sono descritte nell’Income Tax Act Cap 20.22 . Le norme amministrative e procedurali sono descritte nel Tax Administration and Procedures Act (TAPA) Cap 20.52. Tale legge specifica le scadenze di presentazione, le sanzioni e gli interessi di mora, le altre commissioni applicabili per varie violazioni delle leggi fiscali e altre procedure e procedimenti generali.
Imposte per le persone fisiche a Saint Kitts e Nevis
Quando si parla di tassazione personale, è importante tenere presente che esistono due scenari: i residenti fiscali e i non residenti sono trattati in modo diverso.
Non tutti coloro che hanno la cittadinanza di Saint Kitts e Nevis sono tenuti a pagare le tasse in questo Paese. Dipende dal fatto che siano residenti fiscali a Saint Kitts e Nevis.
Il residente fiscale è una persona che vive nel Paese per più di 183 giorni all’anno, ha un indirizzo registrato e svolge attività sociali, economiche, culturali e politiche nel Paese. Una società è considerata residente fiscale se registrata a Saint Kitts e Nevis o gestita da lì.
Si può essere non residenti anche se si possiede la cittadinanza e il passaporto di Saint Kitts e Nevis.
A Saint Kitts e Nevis non ci sono imposte sul reddito e sulle successioni per le persone fisiche, indipendentemente dal fatto che siano residenti fiscali o meno nel Paese.
Qualsiasi provento proveniente da paesi esteri non sarà tassato.
I lavoratori dipendenti a Saint Kitts e Nevis sono tenuti a pagare un’imposta del 5% sui salari percepiti nel Paese. Si prega di notare che questa imposta si applica solo agli stipendi locali e non a dividendi, plusvalenze e altri tipi di reddito.
Ritenute alla fonte
- I residenti fiscali non pagano le ritenute alla fonte.
- I non residenti fiscali a Saint Kitts e Nevis dovranno pagare un’imposta del 15% su dividendi o royalties percepiti all’interno di Nevis o Saint Kitts.
I contributi sociali sono imposte prelevate dallo stipendio di una persona. La loro aliquota è del 5% sia per i residenti fiscali che per i non residenti.
L’imposta di bollo viene riscossa sul trasferimento di beni immobili e varia dal 6% al 10%.
L’imposta sulle società non costituite (Unincorporated Business Tax) è pagata da una persona o da un gruppo di persone che svolgono attività commerciali a Saint Kitts e Nevis e non sono registrate ai sensi del Companies Act. L’imposta è pari al 4% delle vendite di beni e servizi, previa concessione dell’esenzione.
| Tipo di imposta | Residenti fiscali | Residenti non fiscali |
| Dividendi | 0% | 15% |
| Diritti d’autore | 0% | 15% |
| Interessi | 0% | 15% |
| Contributo sociale | 5% dello stipendio | 5% dello stipendio |
| Bollo | 6%—10% | 6%—10% |
| Imposta sulle imprese non costituite | 4% | 4% |
Imposte per le persone giuridiche a Saint Kitts e Nevis
L’aliquota dell’imposta sulle società a Saint Kitts e Nevis è un’aliquota fissa del 25%, ridotta dal 33% a partire dal 1° gennaio 2024 e viene applicata all’utile netto della società.
I residenti fiscali di Saint Kitts e Nevis pagano le imposte societarie sul loro reddito globale, mentre i non residenti pagano le imposte solo sul reddito guadagnato a Saint Kitts e Nevis.
Le società sono considerate non residenti fiscali se non sono registrate o gestite a Saint Kitts e Nevis.
L’imposta sulle società viene versata alla fine dell’anno fiscale. La scadenza è 3,5 mesi dopo. Ciò significa che se l’anno fiscale termina il 31 dicembre, è necessario presentare la dichiarazione dei redditi entro il 15 aprile dell’anno successivo.
In caso di mancato pagamento delle tasse entro la scadenza, si è soggetti a interessi e sanzioni. Gli interessi di mora sono del 12% all’anno. Se si presenta la dichiarazione dei redditi in ritardo, si paga una penale del 5% e un ulteriore 1% per ogni mese di mancato pagamento.
Le società non residenti sono tenute a pagare le imposte solo sugli utili percepiti all’interno del Paese.
Viene applicata una ritenuta alla fonte del 15% se le società non residenti percepiscono dividendi dall’interno di Saint Kitts e Nevis; nulla di ciò che proviene dall’estero sarà tassato.
Residenza: Una società è considerata residente se è: (i) costituita a St. Kitts e Nevis; (ii) registrata come società esterna a St. Kitts e Nevis; o (iii) gestita e controllata centralmente a St. Kitts e Nevis.
Base: Una società residente è tassata sul reddito globale. Una società non residente è tassata solo sul reddito derivante o proveniente da St. Kitts e Nevis. Le filiali sono tassate allo stesso modo delle controllate.
Reddito imponibile:Il reddito imponibile è calcolato come utile netto prima delle imposte, rettificato per le spese non deducibili e le deduzioni ammissibili.
Valutare: L’aliquota dell’imposta sulle società è del 33%. Un pacchetto di misure di stimolo COVID ha ridotto l’aliquota al 25% per il periodo da aprile 2020 a settembre 2020, a condizione che l’azienda mantenesse almeno il 75% del proprio personale.
Sovrattassa: Non vi è alcuna sovrattassa.
Imposta minima alternativa: Non esiste un’imposta minima alternativa.
Tassazione dei dividendi: I dividendi pagati da una società di St. Kitts e Nevis a un’altra società residente non sono soggetti a ritenuta d’acconto, ma sono soggetti all’imposta sulle società.
Plusvalenze: Le plusvalenze non sono soggette a tassazione a meno che il bene non venga venduto entro un anno dall’acquisto. L’imposta sulle plusvalenze è pari alla metà dell’aliquota effettiva dell’imposta sulle società di St. Kitts e Nevis per l’anno, ovvero il 20%.
Perdite: Le perdite possono essere riportate a nuovo fino a cinque anni. Le perdite utilizzate possono compensare solo il 50% del reddito imponibile di un anno. Il riporto a nuovo delle perdite non è consentito.
Esenzione dalla partecipazione: Non esiste alcuna esenzione di partecipazione.
Regime di holding: Non esiste un regime specifico per le holding; tuttavia, le società residenti che svolgono attività esclusivamente al di fuori di Saint Kitts e Nevis sono generalmente esenti da tassazione.
Incentivi: Sono disponibili regimi di incentivazione ai sensi del Fiscal Incentives Act, che prevede agevolazioni fiscali e altri benefici per le imprese autorizzate impegnate in specifiche attività manifatturiere. Sono inoltre disponibili incentivi ai sensi dell’Hotel Aids Act, che prevede agevolazioni fiscali e altri benefici per le aziende impegnate nella costruzione di alberghi.
| Tipo di imposta | Residenti fiscali | Residenti non fiscali |
| Imposta sulle società | 25% sul reddito mondiale |
25% sul reddito guadagnato a Saint Kitts e Nevis |
| Dividendi | 0% | 15% |
| Diritti d’autore | 0% | 15% |
| Interessi | 0% | 15% |
| Aliquota fiscale di filiale | Si applica una ritenuta d’acconto del 33%, più il 15%, sulla rimessa degli utili alla sede centrale |
| Aliquota dell’imposta sulle plusvalenze | 0%/minore tra il 50% dell’aliquota dell’imposta sul reddito delle società o il 20% |
Ritenuta d’acconto
| Tipo di pagamento | Residenti | Non residenti | ||
| Azienda | Individuale | Azienda | Individuale | |
| Dividendi | 0% | 0% | 15% | 15% |
| Interesse | 0% | 0% | 15% | 15% |
| Diritti d’autore | 0% | 0% | 15% | 15% |
| Tariffe per servizi tecnici | 0% | 0% | 15% | 15% |
Dividendi: Non vi è alcuna ritenuta d’acconto sui pagamenti di dividendi ai residenti; sui pagamenti ai non residenti si applica una ritenuta d’acconto del 15%.
Interesse: Non vi è alcuna ritenuta d’acconto sui pagamenti di interessi ai residenti; sui pagamenti ai non residenti si applica una ritenuta d’acconto del 15%.
Diritti d’autore: Non vi è alcuna ritenuta d’acconto sui pagamenti di royalty ai residenti; sui pagamenti ai non residenti si applica una ritenuta d’acconto del 15%.
Tariffe per servizi tecnici: Non vi è alcuna ritenuta d’acconto sui pagamenti delle commissioni per servizi tecnici ai residenti; sui pagamenti ai non residenti si applica una ritenuta d’acconto del 15%.
Imposta sulle rimesse delle filiali: Si applica un’imposta sulle rimesse bancarie pari al 15%.
Norme antielusione
Prezzi di trasferimento: Non esistono regole sui prezzi di trasferimento.
Limitazioni alla detrazione degli interessi: Non esistono regole che limitino la detrazione degli interessi.
società estere controllate: Non esistono norme CFC.
Ibridi:Non esistono regole specifiche per gli ibridi.
Requisiti di sostanza economica: Non ci sono requisiti di sostanza economica.
Requisiti di divulgazione: Non ci sono obblighi di informativa.
Imposta di uscita: Non sono previsti obblighi fiscali in uscita. Tuttavia, aziende e privati sono tenuti a presentare una dichiarazione dei redditi definitiva e a ottenere certificati di autorizzazione all’emigrazione.
Regola generale antielusione: L’Income Tax Act consente al Comptroller of Inland Revenue di ordinare al contribuente di apportare modifiche giuste e ragionevoli alle transazioni quando il Comptroller ritiene che lo scopo principale di una transazione sia quello di evitare o ridurre l’imposta dovuta.
Trattati sulla doppia imposizione
Normalmente non vengono concessi crediti d’imposta per imposte estere, eccetto nel caso di imposte pagate in un paese del Commonwealth britannico che garantisce un’agevolazione simile per le imposte di St. Kitts e Nevis o laddove un trattato fiscale lo consenta.
La Parte XIII dell’Income Tax Act Cap 20.22 è dedicata alla Doppia tassazione (Artt. da 89 a 93)
Nell’Income Tax Act Cap 20.22 sono compresi
| Income Tax | STATUTORY RULES AND ORDERS |
| Income Tax (Evasion of Tax Payment) (Prevention) Rules – Section 4 | S.R.O. 41/1966 Amended by: S.R.O. 63/1976 |
| Income Tax (Approved Mortgagees) Regulations – Section 7 | S.R.O. 28/1972 |
| Income Tax (Approved Institutions) Order – Section 30(9) | S.R.O. 17/1979 |
| Income Tax (Double Taxation Relief) (Canada) Order – Section 90 | S.R.O. 13/1952 |
| Income Tax (Double Taxation Relief) (Denmark) Order – Section 90 | S.R.O. 12/1956 |
| Income Tax (Double Taxation Relief) (New Zealand) Order – Section 90 | S.R.O. 12/1951 |
| Income Tax (Double Taxation Relief) (Norway) Order – Section 90 | S.R.O. 13/1956 |
| Income Tax (Double Taxation Relief) (Sweden) Order – Section 90 | S.R.O. 23/1954 |
| Income Tax (Double Taxation Relief) (United Kingdom) Order – Section 90 | S.R.O. 2/1948 |
| Income Tax (Double Taxation Relief) (Switzerland) Order – Section 90 | S.R.O. 19/1964 |
| Income Tax (Double Taxation Relief) (USA) Order – Section 90 | S.R.O. 63/1958 |
| Income Tax (Double Taxation Relief) (Monaco) Order – Section 90 | S.R.O. 36/2011 |
| Income Tax (Double Taxation Relief) (San Marino) Order – Section 90 | S.R.O. 37/2011 |
Imposte sulla proprietà
Quando si acquista o si vende un immobile, ci sono un paio di tipi di commissioni di cui entrambe le parti coinvolte nella transazione dovrebbero essere a conoscenza: l’imposta di bollo e la licenza di proprietà del terreno. L’imposta di bollo è pagata dal venditore di un immobile e ha un’aliquota che varia dal 6% al 10% del prezzo di vendita, con una percentuale che dipende dalla posizione dell’immobile. Gli acquirenti sono tenuti ad acquistare una licenza di proprietà del terreno e pagheranno il 10% del valore dell’immobile. Questa regola non si applica agli acquirenti che partecipano al programma di cittadinanza di St. Kitts e Nevis .
I proprietari di immobili sono tenuti a pagare l’imposta fondiaria e l’imposta edilizia. L’aliquota per entrambe queste voci dipende dall’immobile stesso. L’unico modo per evitare di pagare le imposte sulla proprietà è ottenere la certificazione di proprietà agricola, scolastica o istituzionale.
Programma di cittadinanza di St. Kitts e Nevis per investimento e passaporto per il 2025
L’attrattiva di ottenere un secondo passaporto ha attirato investitori in tutto il mondo, con Saint Kitts e Nevis che emerge come una delle scelte più gettonate. Rinomata per ospitare il programma di cittadinanza per investimento (CBI) più longevo al mondo, questa nazione composta da due isole offre un percorso consolidato per ottenere la cittadinanza. Gli investitori possono scegliere tra diverse opzioni, tra cui acquisizioni immobiliari e contributi finanziari diretti.
Il Programma di Cittadinanza tramite Investimento non solo facilita l’acquisizione della cittadinanza, ma apre anche la strada a una migliore mobilità globale, stabilità finanziaria e opportunità di stile di vita uniche in un contesto idilliaco. Dal Contributo per gli Stati Insulari Sostenibili alle iniziative immobiliari, ogni opzione si adatta a diversi profili di investitori, garantendo la corrispondenza per esigenze e preferenze diverse.
I partecipanti al programma godono di numerosi vantaggi, dai viaggi senza visto in alcune parti d’Europa, Asia e oltre, a potenziali agevolazioni fiscali. La normativa aggiornata nel 2025 sottolinea l’impegno del Paese a mantenere l’integrità e l’attrattiva del programma, promettendo sia una rigorosa due diligence che opportunità gratificanti per i nuovi cittadini.
Dettagli chiave del programma
- Paesi senza visto: 157
- Senza visto per l’area Schengen dell’UE: Sì
- Tasse: nessuna imposta sul reddito globale
- Tempo di elaborazione: 6-8 mesi
- Donazione al fondo governativo a partire da: $ 250.000+
- Investimenti immobiliari a partire da: $ 325.000+
- Costo totale per 1 richiedente: $ 260.660+
- Costo totale per una famiglia di 4 persone: $ 270.140+
- Periodo di detenzione dell’investimento: 7 anni
- Familiari idonei:
- Coniuge
- Bambini sotto i 26 anni
- Genitori over 65
- Validità del passaporto:
- 10 anni per i cittadini di età superiore ai 16 anni
- 5 anni per i cittadini di età inferiore ai 16 anni
- Requisito di visita o residenza: nessuno
- Requisito per il colloquio: Sì (online)
- Gli investitori possono investire in progetti immobiliari per il turismo a partire da 325.000 dollari o in case private unifamiliari che devono costare almeno 600.000 dollari.