“Servizi forniti elettronicamente” e “Negozio Elettronico”
Ai sensi dell’articolo 8 della Legge sull’imposta sul valore aggiunto – Закон за Данък Върху Добавената Стойност (ЗДДС), un servizio è tutto ciò che ha valore ed è diverso dai beni, dal denaro in circolazione e dalla valuta estera utilizzata come mezzo di pagamento.
Ai sensi dell’articolo 9, comma 1 della Legge IVA (ЗДДС), la prestazione di un servizio è qualsiasi prestazione di un servizio.
Nel §1, punto 14 delle Disposizioni aggiuntive (Допълнителни разпоредби (ДР)) della Legge sull’imposta sul valore aggiunto – Закон за Данък Върху Добавената Стойност (ЗДДС), il legislatore ha fornito una definizione giuridica del concetto di “servizi forniti elettronicamente“: “I ” servizi forniti elettronicamente ” sono i servizi previsti dall’allegato II della direttiva 2006/112/CE del Consiglio , del 28 novembre 2006, relativa al sistema comune d’imposta sul valore aggiunto e dall’art. 7 del regolamento di esecuzione (UE) n. 282/2011 del Consiglio, del 15 marzo 2011, recante misure di attuazione della direttiva 2006/112/CE relativa al sistema comune d’imposta sul valore aggiunto (GU L 77/1 del 23 marzo 2011), nonché dal regolamento di esecuzione (UE) n. 1042/2013 del Consiglio , del 7 ottobre 2013, che modifica il regolamento di esecuzione (UE) n. 282/2011 per quanto riguarda il luogo della prestazione di servizi.
Quando un fornitore di servizi e il suo cliente comunicano tramite posta elettronica, ciò non significa di per sé che il servizio prestato sia eseguito elettronicamente.“
L’allegato II della direttiva 2006/112/CE del Consiglio , del 28 novembre 2006, relativa al sistema comune d’imposta sul valore aggiunto elenca i seguenti servizi:
- fornitura di un indirizzo internet, web hosting, manutenzione remota di programmi e apparecchiature;
- consegna e aggiornamenti del software;
- fornitura di immagini, testi e informazioni e messa a disposizione di un database;
- fornitura di musica, film e giochi, compresi giochi d’azzardo e d’azzardo, nonché programmi ed eventi politici, culturali, artistici, sportivi, scientifici e di intrattenimento;
- erogazione della formazione a distanza.
Ai sensi dell’articolo 7 del regolamento di esecuzione (UE) n. 282/2011 del Consiglio, del 15 marzo 2011, recante disposizioni di attuazione della direttiva 2006/112/CE relativa al sistema comune d’imposta sul valore aggiunto (GU L 77/1 del 23 marzo 2011), il concetto di “servizi prestati tramite mezzi elettronici” ai sensi della direttiva 2006/112/CE comprende i servizi forniti tramite Internet o una rete elettronica, generalmente automatizzati (data la loro natura, con un intervento umano minimo) e che non possono essere forniti in assenza di tecnologie informatiche. Il paragrafo 2 stabilisce che il paragrafo 1 copre generalmente la fornitura di prodotti digitali, compresi software e modifiche o aggiornamenti di software.
Affinché un servizio rientri nell’ambito dei servizi forniti elettronicamente, devono essere soddisfatte contemporaneamente le seguenti condizioni:
- il servizio è fornito tramite Internet o una rete elettronica;
- da consegnare automaticamente;
- l’intervento del fattore umano nella fornitura del servizio dovrebbe essere minimo;
- l’assenza di tecnologie informatiche rende impossibile l’erogazione del servizio.
La definizione giuridica di “Negozio elettronico” è contenuta §1, punto 87 delle Disposizioni aggiuntive (Допълнителни разпоредби (ДР)), della Legge sull’imposta sul valore aggiunto – Закон за Данък Върху Добавената Стойност (ЗДДС): “”Negozio elettronico – Електронен магазин ” è un software, il cui accesso avviene tramite Internet tramite un browser web o un’applicazione mobile. Attraverso di esso, vengono venduti beni e/o servizi, stipulando un contratto a distanza ai sensi dell’art. 45 della Legge sulla tutela dei consumatori (Закона за защита на потребителите) che offre al cliente la possibilità di selezionare beni/servizi tramite un carrello o in altro modo. Deve consentire all’utente di inserire i propri dati di contatto, l’indirizzo di consegna e di scegliere il metodo di pagamento.”
Ai sensi dell’art. 45 della Legge sulla tutela dei consumatori (Закона за защита на потребителите), un contratto a distanza è qualsiasi contratto concluso tra un professionista e un consumatore nell’ambito di un sistema organizzato di vendita a distanza o di fornitura di servizi a distanza senza la presenza fisica e simultanea del professionista e del consumatore, mediante l’uso esclusivo di uno o più mezzi di comunicazione a distanza fino alla conclusione del contratto, anche al momento della conclusione del contratto.
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Obbligo di registrare un Negozio Elettronico
Ai sensi del comma 3б dell’art. 118 della Legge sull’imposta sul valore aggiunto – Закон за Данък Върху Добавената Стойност (ЗДДС): “Nei casi di pagamento in assenza con carta di credito o di debito per vendite/consegne di beni o servizi, in luogo di una ricevuta fiscale o di sistema, può essere emesso e fornito al destinatario elettronicamente un documento di vendita che non sia stato emesso da un dispositivo fiscale di tipo approvato o da un sistema automatizzato integrato approvato per la gestione dell’attività commerciale. Le condizioni per l’applicazione di questa disposizione, la forma e il contenuto del documento, nonché la procedura e le modalità di emissione del documento e gli obblighi di fornitura dei dati del documento all’Agenzia nazionale delle entrate sono determinati dall’ordinanza di cui al successivo comma 4.”
1. le condizioni, la procedura e le modalità di approvazione o cancellazione del tipo, di messa in esercizio/ritiro/rimozione, di registrazione/cancellazione, di segnalazione, di conservazione dei documenti emessi da/in relazione ad un dispositivo fiscale e ad un sistema integrato automatizzato di gestione dell’attività commerciale;
2. il servizio, la competenza e il controllo di un dispositivo fiscale e di un sistema automatizzato integrato per la gestione dell’attività commerciale, i requisiti tecnici e funzionali per gli stessi;
3. i requisiti, la procedura e le modalità per stabilire una connessione remota e inviare i dati all’Agenzia delle Entrate;
4. l’emissione di ricevute fiscali da un dispositivo fiscale e di ricevute da un sistema integrato automatizzato per la gestione dell’attività commerciale e i dati obbligatori che devono contenere;
5. la tipologia dei dati presentati, il formato e le scadenze per la loro presentazione;
7. i requisiti per il software di gestione delle vendite nei punti vendita al dettaglio e per i produttori, i distributori e gli utenti di tale software;
8. i requisiti per le persone che effettuano vendite tramite un negozio elettronico;
9. la forma e il contenuto dei documenti, le condizioni, la procedura e le modalità del loro rilascio, nonché gli obblighi di trasmissione dei dati in caso di pagamento in assenza con carta di credito o di debito;
10. la procedura e le modalità di comunicazione tra ФУ/ИАСУТД e i sistemi informativi/software utilizzati dalle persone.”
Il 13 dicembre 2006 è stata emessa l’Ordinanza N. H-18 (НАРЕДБА № Н-18) sulla registrazione e segnalazione tramite dispositivi fiscali delle vendite nelle strutture commerciali, requisiti per il software per la loro gestione e requisiti per le persone che effettuano vendite tramite un negozio elettronico.
Ai sensi dell’art. 52м, comma 1 dell’Ordinanza N. H-18 del 13 dicembre 2006: “una persona ai sensi dell’art. 3 che vende beni o servizi tramite un negozio elettronico, indipendentemente dal fatto che utilizzi il proprio dominio, un dominio in affitto o il dominio di un’altra persona che fornisce una piattaforma per effettuare vendite su Internet, prima di iniziare un’attività di vendita di beni/servizi tramite un negozio elettronico, invia informazioni elettronicamente con una “firma elettronica qualificata (квалифициран електронен подпис (КЕП))” in conformità con il Codice di procedura fiscale ed assicurativa ( ДАНЪЧНО-ОСИГУРИТЕЛЕН ПРОЦЕСУАЛЕН КОДЕКС (ДОПК)) tramite un servizio elettronico nel Portale dei Servizi Elettronici dell’НАП (NAP) dell’Agenzia nazionale bulgara delle entrate ( Национална агенция за приходите (НАП (NAP)) , accessibile sul sito web dell’Agenzia nazionale bulgara delle entrate ( Национална агенция за приходите (НАП (NAP)) in conformità con l’allegato n. 33 (1) all’Ordinanza N. H-18 del 13 dicembre 2006 “
Di fondamentale importanza per stabilire se un negozio online debba registrarsi presso l’Agenzia nazionale bulgara delle entrate ( Национална агенция за приходите (НАП (NAP)) è il modo in cui è organizzata l’attività, le modalità di pagamento dei clienti e se vi sia l’obbligo di emettere una ricevuta fiscale per la vendita effettuata.
Ai sensi dell’art. 3, comma 1, dell’Ordinanza N. H-18 del 13 dicembre 2006, ogni persona è tenuta a registrare e dichiarare le vendite di beni o servizi da essa effettuate in o da un esercizio commerciale mediante l’emissione di una ricevuta fiscale dall’Istituto Finanziario o di una ricevuta dell’Istituto Finanziario, salvo quando il pagamento viene effettuato mediante deposito di denaro in contanti su un conto di pagamento, bonifico bancario, addebito diretto o trasferimento di denaro disponibile, effettuato tramite un prestatore di servizi di pagamento ai sensi della Legge sui servizi di pagamento e sui sistemi di pagamento (Закона за платежните услуги и платежните системи (ЗПУПС)), o tramite bonifico postale, effettuato tramite un operatore postale autorizzato all’esecuzione di bonifici postali ai sensi della Legge sui servizi postali (Закона за пощенските услуги (ЗПУ)). Quando il pagamento viene effettuato tramite bonifico postale, al cliente viene fornito un documento cartaceo o elettronico contenente almeno le informazioni di cui all’art. 26, comma 1, punti 1, 4, 7 e 8.
Le definizioni dei metodi di pagamento elencati sono riportate nelle Disposizioni aggiuntive (Допълнителни разпоредби (ДР)) della Legge sui servizi di pagamento e sui sistemi di pagamento (Закона за платежните услуги и платежните системи (ЗПУПС)) e della Legge sui servizi postali (Закона за пощенските услуги (ЗПУ)).
Quindi, se si vendono servizi tramite un software che rientra nella definizione di negozio elettronico e si accettano pagamenti per i quali è richiesta una ricevuta fiscale, prima di iniziare l’attività sussiste l’obbligo di inviare tramite il Portale dei Servizi Elettronici dell’НАП (NAP) le informazioni di cui all’allegato n. 33 (1) all’Ordinanza N. H-18/2006.
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Art. 3, comma 17 dell’Ordinanza N. H-18 del 13 dicembre 2006: Emissione di un documento elettronico alternativo (ricevuta elettronica (електронна касова бележка)
Dal 1° febbraio 2020 è stata introdotta un’opzione alternativa che consente, a determinate condizioni, l’emissione di un documento di vendita in sostituzione di uno scontrino fiscale/di sistema.
Infatti, ai sensi dell’art. 3, comma 17 dell’Ordinanza N. H-18 del 13 dicembre 2006, una persona che vende beni e/o servizi tramite un negozio elettronico, quando è stato effettuato un pagamento in assenza con carta di credito o di debito, può registrare e rendicontare tali vendite invece che con una ricevuta fiscale od uno scontrino di sistema mediante un documento di registrazione della vendita non emesso da un Dispositivo fiscale (фискално устройство (ФУ)) o da un Sistema integrato automatizzato per la gestione delle attività commerciali (Интегрирана автоматизирана система за управление на търговската дейност (ИАСУТД)), a condizione che:
- il/i software di gestione delle vendite soddisfano i requisiti di cui all’art. 52с dell’Ordinanza N. H-18/2006; e
- per le vendite effettuate tramite e-shop, la persona accetta pagamenti in assenza effettuati con carta di credito e di debito.
È necessario che la persona che vende beni e/o servizi tramite un negozio elettronico che soddisfa le condizioni di cui all’art. 3, comma 17 dell’Ordinanza N. H-18/2006 e che desidera registrare e rendicontare tali vendite mediante un documento elettronico alternativo di registrazione della vendita (ricevuta elettronica (електронна касова бележка)) non emesso da un Dispositivo fiscale (фискално устройство (ФУ)) o da un Sistema integrato automatizzato per la gestione delle attività commerciali (Интегрирана автоматизирана система за управление на търговската дейност (ИАСУТД)) prenda conoscenza in dettaglio delle disposizioni degli articoli 51o – 52y dell’Ordinanza N. H-18/2006.
Questa procedura di documentazione è consentita a condizione che i soggetti accettino pagamenti in assenza tramite carta di credito o di debito solo su conti di pagamento presso banche e/o altri prestatori di servizi di pagamento, il cui titolare sia il soggetto obbligato.
I conti devono essere:
- presso un prestatore di servizi di pagamento stabilito nel territorio dell’UE o in un paese con cui la Repubblica di Bulgaria ha stipulato un Convenzione contro le doppie imposizioni (Спогодбите за избягване на двойното данъчно облагане (СИДДО)), che include una clausola per lo scambio di informazioni bancarie;
- collegati al POS virtuale utilizzato dai soggetti ai sensi dell’art. 3, comma 17, fornito al soggetto dal prestatore di servizi di pagamento presso il quale è aperto il conto
L’art.52р dell’Ordinanza N. H-18/2006 dispone che:
“(1) La persona di cui all’art. 3, comma 17 è tenuta a presentare per ogni negozio elettronico, oltre alle informazioni di cui all’art. 52m (vedi allegato n. 33 (1) ), anche:
1. le modalità di pagamento offerte dall’e-shop;
2. prestatori di servizi di pagamento con i quali è stato concluso un contratto per la fornitura di un POS virtuale o con i quali è stato concluso un contratto per la ricezione di pagamenti tramite un POS virtuale di un fornitore collegato a un conto di pagamento del fornitore;
3. i conti di pagamento sui quali il soggetto obbligato riceve pagamenti derivanti da vendite di beni o servizi, indipendentemente dal fatto che siano direttamente collegati al POS virtuale fornito al soggetto da un prestatore di servizi di pagamento (PSP), o siano conti sui quali vengono trasferiti gli importi ricevuti tramite un POS virtuale del PSP;
4. l’adempimento delle condizioni dell’articolo 52c (Requisiti obbligatori del software del negozio elettronico) ;
5. numero del POS virtuale, quando è direttamente collegato al conto di pagamento del soggetto obbligato;
6. numero di un POS virtuale di un prestatore di servizi di pagamento (PSP), quando è collegato a un conto di pagamento PSP dal quale gli importi ricevuti vengono trasferiti al conto di pagamento della persona, se la persona ne ha uno.”
Quando si inviano informazioni ai sensi dell’art.52р dell’Ordinanza N. H-18/2006 , all’e-shop viene assegnato un numero univoco.
Ai sensi del primo comma dell’art.52т dell’Ordinanza N. H-18/2006:
“La persona ai sensi dell’art. 3, comma 1 , che vende beni e/o servizi tramite un negozio elettronico, che ha scelto di emettere un documento ai sensi dell’art. 52o (Dati obbligatori da inserire nel documento per la registrazione della vendita), è tenuta, prima di iniziare l’attività di vendita di beni o servizi, a registrare il proprio negozio elettronico nel sistema informativo dell’Agenzia nazionale bulgara delle entrate (НАП (NAP)) conformemente all’allegato n. 33 (1), assegnandogli un numero univoco.”
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Ricevuta elettronica (електронна касова бележка) ai sensi dell’Ordinanza N. H-18 del 13 dicembre 2006
Quindi, per i pagamenti nel negozio online è possibile emettere:
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Dati obbligatori da inserire nel documento elettronico per la registrazione della vendita (Ricevuta elettronica (електронна касова бележка))
L’art.52o. dell’Ordinanza N. H-18/2006 dispone che:
“(1) La persona di cui all’art. 3, comma 17 è tenuta a registrare e rendicontare la vendita di beni o servizi in caso di pagamento in assenza con carta di credito o di debito, rilasciando un documento per la registrazione della vendita, che deve essere leggibile e contenere almeno i seguenti dati:
1. nome, numero e data del documento; il numero del documento deve essere di 10 cifre, aumentare di 1 per ogni vendita e contenere solo numeri arabi; il numero deve essere univoco per l’intera attività dell’e-shop e del commerciante;
2. dati sulla persona di cui all’art. 3, comma 17 ; per le persone giuridiche e le imprese individuali – nome, codice fiscale, sede legale e indirizzo della direzione, indirizzo e-mail o numero di telefono; per le persone fisiche – nome, indirizzo presso cui viene svolta l’attività, indirizzo e-mail o numero di telefono;
3. numero univoco dell’ordine del cliente;
4. numero di riferimento della transazione finanziaria;
5. denominazione del bene/servizio, codice del gruppo fiscale, quantità e valore per tipologia di beni/servizi acquistati, prezzo unitario, importo totale da pagare e modalità/i di pagamento;
6. codice a barre bidimensionale (codice QR) secondo l’ allegato n. 18a , contenente informazioni sulla vendita – numero univoco dell’e-shop, ricevuto dall’NRA al momento della presentazione delle informazioni ai sensi dell’art. 52p secondo l’allegato n. 33 , data e ora della vendita nel software dell’e-shop, numero di riferimento della transazione finanziaria, importo della vendita e numero univoco dell’ordine del cliente nell’e-shop.
(2) Quando per la vendita è stata emessa una fattura contenente le informazioni di cui al comma 1, punto 5, è consentito indicare nel documento il numero e la data della fattura al posto delle informazioni di cui al comma 1, punto 5.
(3) Quando è stata emessa una fattura per la vendita, è consentito non emettere un documento ai sensi del comma 1 se la fattura contiene i dati di cui al comma 1, punti 3 – 6.
(4) La persona di cui all’art. 3, comma 17, deve garantire l’identificazione univoca di ogni vendita da ciascun negozio elettronico.
(5) La persona di cui all’art. 3, comma 17 è tenuta a consegnare al cliente il documento così emesso elettronicamente al momento del pagamento con carta di debito o di credito/autorizzazione dell’ordine di pagamento dal POS virtuale.
(6) La persona di cui all’art. 3, comma 17 è tenuta a registrare ogni vendita di beni o servizi ai sensi dell’art. 27.”
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Requisiti obbligatori del software del negozio elettronico
L’art.52с dell’Ordinanza N. H-18/2006 dispone che:
“(1) Il software del negozio elettronico attraverso il quale vengono effettuate vendite di beni o servizi, pagate tramite pagamento in assenza con carta di credito o di debito, per il quale viene rilasciato un documento ai sensi dell’art. 52o , deve generare un numero univoco per ogni ordine di acquisto di beni o servizi e deve soddisfare almeno i requisiti di cui ai punti 2 (Il software garantisce la completezza e l’integrità dei dati creati tramite esso), 3 (abrogato) e 7 (Il software fornisce un’autenticazione univoca degli utenti (operatori) quando lavorano con esso.) dell’allegato n. 29 .
(2) Nel caso in cui l’interfaccia del software non sia in bulgaro, il commerciante è tenuto a fornirne la traduzione in bulgaro su richiesta di un’autorità fiscale.
(3) Nel corso del procedimento di controllo ai sensi del codice di procedura civile e su richiesta dell’autorità fiscale, la persona di cui all’articolo 3, comma 17, fornisce alle autorità l’accesso completo al pannello amministrativo, comprese le impostazioni e la parte di riferimento completa fornita dal software.”
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Presentazione mensile del fascicolo di controllo standardizzato
Ai sensi del secondo e terzo comma dell’art.52т dell’Ordinanza N. H-18/2006: “La persona di cui all’art. 3, comma 17, è tenuta a presentare all’Agenzia nazionale bulgara delle entrate (НАП (NAP)) per ogni mese solare un fascicolo di controllo standardizzato secondo l’ allegato n. 38 (2), contenente informazioni sugli ordini effettuati nell’e-shop, in base ai quali sono state effettuate consegne di beni/servizi durante il mese. Le informazioni devono essere presentate entro il 15 del mese successivo a quello a cui si riferiscono.
La trasmissione dei dati all’Agenzia nazionale bulgara delle entrate (НАП (NAP)) avviene per via elettronica, in conformità al Codice di procedura fiscale ed assicurativa ( ДАНЪЧНО-ОСИГУРИТЕЛЕН ПРОЦЕСУАЛЕН КОДЕКС (ДОПК)) .”
Si precisa che solo ed esclusivamente nel caso in cui l’impresa si avvalga della procedura di cui all’art. 3, comma 17, dell’Ordinanza N. H-18/2006 (emissione di una (Ricevuta elettronica (електронна касова бележка)), si applicherà la disposizione di cui all’art. 52т, comma 2.
È da mettere in evidenza che quando si emette una Ricevuta elettronica (електронна касова бележка) nessuna informazione fiscale sulla transazione viene inviata all’Agenzia nazionale bulgara delle entrate (НАП (NAP)).
Il НАП (NAP) riceverà le informazioni su tutti gli ordini del negozio elettronico solo tramite il file di audit, che collega l’ordine nel negozio al documento elettronico emesso .
Quindi, nel caso in cui l’impresa si avvalga della procedura di cui all’art. 3, comma 17, dell’Ordinanza N. H-18/2006,la stessa è tenuta a presentare all’Agenzia nazionale bulgara delle entrate (НАП (NAP)), per ogni mese solare, un fascicolo di controllo standardizzato, ai sensi dell’Allegato n. 38 (2), contenente informazioni sugli ordini effettuati nell’e-shop, in base ai quali sono state effettuate consegne di beni/servizi nel corso del mese. Le informazioni devono essere presentate entro il giorno 15 del mese successivo a quello a cui si riferiscono.
Pertanto, solo se la società soddisfa i requisiti dell’art. 3, comma 17 dell’Ordinanza N. H-18/2006 ed ha scelto di registrare e segnalare le vendite pagate in absentia con carta di credito o di debito, tramite un documento di registrazione della vendita con i dettagli specificati nell’art. 52o dell’Ordinanza, è tenuta, sulla base dell’art. 52t, comma 2 dell’Ordinanza, a presentare all’Agenzia nazionale bulgara delle entrate (НАП (NAP)), un fascicolo di revisione standardizzato per ogni mese solare secondo l’allegato n. 38 (2).
Nel caso in cui l’azienda non abbia scelto di avvalersi dell’opzione alternativa prevista dall’art. 3, comma 17 dell’Ordinanza N. H-18/2006 per la comunicazione della vendita di beni in caso di pagamento in assenza tramite carta di credito o di debito, dovrà registrare e comunicare le vendite online tramite un dispositivo fiscale registrato secondo la procedura generale.
Il file di audit standardizzato viene inviato tramite un servizio elettronico denominato “File di audit standardizzato da una persona ai sensi dell’art. 3, par. 17 del Regolamento n. H-18/2006 – Стандартизиран одиторски файл от лице по чл. 3, ал. 17 от Наредба №Н-18/2006 г .” sul Portale dei Servizi Elettronici del НАП (NAP) , accessibile con “firma elettronica qualificata (квалифициран електронен подпис (КЕП))”.
Il file deve contenere il numero univoco dell’archivio elettronico e informazioni logicamente e aritmeticamente corrette, la cui accuratezza viene verificata al momento dell’invio tramite il servizio elettronico.
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(1) Allegato n. 33 all’art. 52м, comma 1
Informazioni fornite dalle persone ai sensi dell’art. 52m, comma 1 e dell’art. 52p che vendono beni/servizi tramite un negozio elettronico
1. Nome dell’e-store.
2. Nome di dominio dell’e-store.
3. Informazioni sulla persona che effettua vendite tramite l’e-shop:
a) (modificato – SG, n. 26 del 2019, in vigore dal 29.03.2019) per le persone giuridiche e le ditte individuali: UIC; denominazione; sede legale e indirizzo della direzione; indirizzo presso cui viene svolta l’attività, indirizzo e-mail per la corrispondenza; numero di telefono di contatto;
b) (modificato – SG, n. 26 del 2019, in vigore dal 29.03.2019) per le persone fisiche: nome, cognome, indirizzo di residenza; indirizzo presso cui viene svolta l’attività; indirizzo di posta elettronica per la corrispondenza; numero di telefono di contatto.
4. Le vendite vengono effettuate tramite:
4.1. Utilizzo di un servizio per la vendita di beni/servizi su Internet (piattaforma online):
? nome della piattaforma online;
? indirizzo web della piattaforma online;
? (modificato e integrato – SG, n. 26 del 2019, in vigore dal 29.03.2019) gestore della piattaforma online – nome, numero UIC/di identificazione, paese di stabilimento, indirizzo e-mail per la corrispondenza;
? (nuovo – SG, numero 26 del 2019, in vigore dal 29.03.2019) nome/pseudonimo/identificativo con cui i beni/servizi vengono offerti sulla piattaforma;
? (nuovo – SG, numero 26 del 2019, in vigore dal 29.03.2019) indirizzo web (link) che porta al negozio della persona sulla piattaforma o a una pagina con tutti i beni/servizi offerti tramite la piattaforma.
4.2. Negozio elettronico proprio/in affitto:
4.2.1. Informazioni sul proprietario del dominio:
a) per le persone stabilite nel territorio del Paese:
? (modificato – SG, n. 26 del 2019, in vigore dal 29.03.2019) per le persone giuridiche e le ditte individuali: UIC; nome;
? (modificato – SG, numero 26 del 2019, in vigore dal 29.03.2019) per le persone fisiche: nome e indirizzo;
b) (integrato – SG, numero 26 del 2019, in vigore dal 29.03.2019) per le persone straniere: nome, paese di stabilimento, indirizzo, numero di registro commerciale e/o fiscale, indirizzo e-mail per la corrispondenza.
4.2.2. Dove è ospitato il sito web dell’e-store:
i. infrastruttura propria – ubicazione delle apparecchiature;
ii. viene utilizzato un servizio di hosting esterno:
A) tipologia di servizio di hosting utilizzato – descrizione;
B) informazioni sul fornitore del servizio di hosting:
a) per le persone stabilite nel territorio del Paese:
? (modificato – SG, n. 26 del 2019, in vigore dal 29.03.2019) per le persone giuridiche e le ditte individuali: UIC; nome;
? (modificato – SG, numero 26 del 2019, in vigore dal 29.03.2019) per le persone fisiche: nome e indirizzo;
b) (integrato – SG, numero 26 del 2019, in vigore dal 29.03.2019) per le persone straniere: nome, paese di stabilimento, indirizzo, numero di registro commerciale e/o fiscale, indirizzo e-mail per la corrispondenza.
4.2.3. Manutenzione del sito web dell’e-shop:
i. la manutenzione è effettuata dal proprietario dell’e-store;
ii. la manutenzione è assegnata a un’altra persona – dati sulla persona: nome/nomi, UIC/PIN.
4.2.4. (modificato – SG, numero 68 del 2020, in vigore dal 31.07.2020) Nome del/dei software dell’e-store.
4.2.5. Dove è archiviato il database del software dell’e-store:
i. infrastruttura propria – ubicazione delle apparecchiature;
ii. dell’infrastruttura in leasing – nome (UIC, indirizzo web) della persona da cui l’attrezzatura è stata in leasing;
iii. società di hosting: nome (UIC, indirizzo web) della società di hosting;
iv. utilizzo di un “servizio cloud” – nome (UIC, indirizzo web) del fornitore del servizio.
4.3. (nuovo – SG, n. 75 del 2019, modificato – SG, n. 68 del 2020, in vigore dal 31.07.2020) Intermediario/i per l’offerta di servizi turistici su Internet – nome dell’intermediario/i.
5. Tipologia di beni/servizi venduti – per nomenclatura.
6. Data di inizio dell’attività dell’e-store.
7. (nuovo – SG, numero 8 del 2020) Informazioni ai sensi dell’art. 52r , presentate dalle persone ai sensi dell’art. 3, comma 17 :
7.1. le modalità di pagamento offerte dal negozio online;
7.2. prestatori di servizi di pagamento con i quali è stato concluso un contratto per la fornitura di un POS virtuale o con i quali è stato concluso un contratto per la ricezione di pagamenti tramite un POS virtuale di un fornitore collegato a un conto di pagamento del fornitore;
7.3. Identificativo univoco del commerciante nel sistema del fornitore di servizi di pagamento (Merchant ID);
7.4. (modificato – SG, n. 68 del 2020, in vigore dal 31.07.2020) i conti di pagamento sui quali il soggetto obbligato riceve pagamenti derivanti da vendite di beni o servizi, indipendentemente dal fatto che siano direttamente collegati al POS virtuale fornito al soggetto dal PSP, o siano conti sui quali vengono trasferiti gli importi ricevuti tramite il POS virtuale del PSP;
7.5. adempimento delle condizioni di cui all’art. 52c ;
7.6. (modificato – SG, n. 68 del 2020, in vigore dal 31.07.2020) numero del POS virtuale, quando è direttamente collegato al conto di pagamento del soggetto obbligato;
7.7. (nuovo – SG, n. 68 del 2020, in vigore dal 31.07.2020) numero di un POS virtuale di un PSP, quando è collegato a un conto di pagamento PSP dal quale gli importi ricevuti vengono trasferiti al conto di pagamento della persona, se la persona ne ha uno.
* Quando si inviano informazioni ai sensi dell’art. 52p , l’e-store riceve un numero dall’NRA.
8. (punto precedente 7 – SG, numero 8 del 2020) Cessazione dell’attività dell’e-shop – data.
9. (punto precedente 8 – SG, numero 8 del 2020) Data di presentazione delle informazioni all’NRA.
(2) Allegato n. 38 all’art. 52t, comma 2
Un file di audit standardizzato contenente informazioni sugli ordini effettuati nell’e-store, per i quali sono state effettuate consegne di beni/servizi durante il mese solare. L’applicazione descrive in forma tabellare i dati che verranno inviati in formato XML.
| Campo |
XML
elemento |
Tipo |
Nomenclatura |
Necessario |
Nota |
| UIC della persona obbligata |
EIK |
Simbolico |
|
SÌ |
|
| Numero univoco dell’e-store |
E_SHOP_N |
Simbolico |
|
SÌ |
Inserire il numero dell’e-shop ricevuto dall’NRA quando si inviano le informazioni secondo l’ allegato n. 33 . |
| Indicatore per il proprio dominio o l’utilizzo di una piattaforma online per la vendita di beni/fornitura di servizi |
TIPO_NEGOZIO_ELETTRONICO |
Simbolico |
1 – dominio di proprietà/affittato
2 – piattaforma online |
SÌ |
Il valore “1” viene inserito quando l’e-merchant utilizza un proprio dominio o un dominio noleggiato individualmente da un’altra persona.
Il valore “2” viene compilato quando l’e-merchant utilizza una piattaforma online. |
| Indirizzo web dell’e-store |
NOME_DOMINIO |
Simbolico |
|
SÌ |
È indicato:
Nome di dominio dell’e-store, quando si utilizza un dominio proprio/in affitto,
O
indirizzo web (link) che conduce al negozio dell’e-merchant sulla piattaforma o a una pagina con tutti i beni/servizi offerti sulla piattaforma, quando viene utilizzato un servizio di vendita di beni/servizi su Internet (piattaforma online). |
| Data di creazione del file |
DATA_CREAZIONE |
Data |
|
SÌ |
Formato:
AAAA-MM-GG |
| Mese solare per il quale vengono inviate le informazioni |
LUN |
Digitale |
|
SÌ |
Intero, 2 caratteri
(01 …… 12) |
| Anno solare per il quale vengono fornite le informazioni |
DIO |
Digitale |
|
SÌ |
Intero, 4 caratteri |
| Numero d’ordine univoco n. 1 nel software dell’e-store |
ORD_N |
Simbolico |
|
SÌ |
|
| Data ordine n. 1 |
ORD_D |
Data |
|
SÌ |
Formato:
AAAA-MM-GG |
| Numero del documento ai sensi dell’art. 52o, comma 1, punto 1 |
DOC_N |
Digitale |
|
NO |
Formato: intero, 10 caratteri. Da compilare obbligatoriamente quando per la vendita è stato rilasciato un documento ai sensi dell’art. 52o, comma 1, punto 1 . |
| Data del documento ai sensi dell’art. 52o, comma 1, punto 1 |
DOC_DATA |
Data |
|
SÌ |
Formato:
AAAA-MM-GG |
| Nome del bene/servizio n. 1 |
NOME_ARTE |
Simbolico |
|
SÌ |
Viene indicato il tipo di merce consegnata al cliente o di servizio fornito. |
| Quantità |
ART_QUANT |
Digitale |
|
SÌ |
Formato: 0.00 |
| Prezzo unitario (senza sconto) IVA esclusa – in euro |
ART_PRICE |
Digitale |
|
SÌ |
Formato: 0.00 |
| IVA – aliquota |
ALIQUOTA IVA ARTICOLO |
Digitale |
|
SÌ |
Formato: intero, 2 caratteri |
| IVA – importo totale, in euro |
ART_IVA |
Digitale |
|
SÌ |
Formato: 0.00 |
Importo totale IVA inclusa –
in euro |
ART_SUM |
Digitale |
|
SÌ |
Formato: 0.00 |
| Nome del bene/servizio n. 2 |
NOME_ARTE |
Simbolico |
|
SÌ |
|
| Quantità |
ART_QUANT |
Digitale |
|
SÌ |
Formato: 0.00 |
| Prezzo unitario (senza sconto) IVA esclusa – in euro |
ART_PRICE |
Digitale |
|
SÌ |
Formato: 0.00 |
| IVA – aliquota |
ALIQUOTA IVA ARTICOLO |
Digitale |
|
SÌ |
Formato: 0.00 |
| IVA – importo totale, in euro |
ART_IVA |
Digitale |
|
SÌ |
Formato: 0.00 |
| Importo totale IVA inclusa, in euro |
ART_SUM |
Digitale |
|
SÌ |
Formato: 0.00 |
| …………………………….. |
|
|
|
|
|
| Nome di
bene/servizio n. N |
NOME_ARTE |
Simbolico |
|
SÌ |
|
| Quantità |
ART_QUANT |
Digitale |
|
SÌ |
Formato: 0.00 |
| Prezzo unitario (senza sconto) IVA esclusa – in euro |
ART_PRICE |
Digitale |
|
SÌ |
Formato: 0.00 |
| IVA – aliquota |
ALIQUOTA IVA ARTICOLO |
Digitale |
|
SÌ |
Formato: 0.00 |
| IVA – importo totale, in euro |
ART_IVA |
Digitale |
|
SÌ |
Formato: 0.00 |
| Importo totale IVA inclusa, in euro |
ART_SUM |
Digitale |
|
SÌ |
Formato: 0.00 |
|
|
|
|
|
|
| Valore totale dei beni consegnati/servizi forniti – senza sconto e senza IVA nell’ordine n. 1 |
ORD_TOTALE1 |
|
|
SÌ |
Formato: 0.00 |
Sconto (importo) –
in euro |
ORD_DISC |
|
|
SÌ |
Formato: 0.00 |
| IVA – importo, in euro |
IVA_ORD |
|
|
SÌ |
Formato: 0.00 |
| Valore totale dei beni consegnati/servizi forniti – IVA inclusa nell’ordine n. 1 |
ORD_TOTALE2 |
|
|
SÌ |
Formato: 0.00 |
| Metodo di pagamento per l’ordine n. 1 |
PAYM |
Simbolico |
1 – esentato ai sensi dell’articolo 3 pagamento senza IVA;
2 – POS virtuale;
3 – pagamento alla consegna con PPP;
4 – fornitore di servizi di pagamento;
5 – altro tipo di pagamento che non richieda il rilascio di scontrino fiscale diverso da quelli specificati nei punti da 1 a 4;
6. pagamento attestato da ricevuta fiscale. |
SÌ |
|
| Numero POS virtuale |
POS_N |
Simbolico |
|
NO |
La compilazione è obbligatoria quando il pagamento viene effettuato tramite POS virtuale collegato direttamente al conto di pagamento del soggetto obbligato.
Da compilare quando il pagamento viene effettuato tramite POS virtuale del PSP e
il commerciante ha il suo numero. |
| Numero di riferimento della transazione finanziaria |
TRANS_N |
Simbolico |
|
NO |
Se il pagamento è stato effettuato tramite POS virtuale, il campo è obbligatorio. |
| Identificativo del fornitore di servizi di pagamento |
ID_PROC |
Simbolico |
|
NO |
Nel caso in cui il pagamento sia stato effettuato tramite il fornitore di servizi di pagamento, il campo è obbligatorio. Deve essere indicato l’UIC e, per i soggetti esteri, il numero di partita IVA, il numero del registro delle imprese, il codice fiscale o altro, nonché il nome del fornitore di servizi di pagamento. |
| Numero d’ordine univoco n. 2 nel software dell’e-store |
ORD_N |
Simbolico |
|
SÌ |
|
| ……………………………… |
|
|
|
|
|
| Numero d’ordine univoco n. N nel software dell’e-store |
ORD_N |
|
|
SÌ |
|
| ……………………………… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Numero di ordini restituiti totalmente o parzialmente durante il periodo |
R_ORD |
Digitale |
|
SÌ |
Formato: Intero |
| Numero ordine restituito n. 1 (numero ordine univoco nel software dell’e-store) |
R_ORD_N |
Simbolico |
|
SÌ |
|
| Importo restituito al cliente – in euro |
R_IMPORTO |
Digitale |
|
SÌ |
Formato: 0.00 |
| Data di rimborso |
R_DATE |
Data |
|
SÌ |
Formato
AAAA-MM-GG |
| Metodo di rimborso |
R_PAYM |
Simbolico |
1 – su un conto di pagamento;
2 – tramite carta;
3 – in contanti;
4 – un altro. |
SÌ |
|
| ……………………………… |
|
|
|
|
|
| Numero ordine restituito N. N (numero ordine univoco nel software dell’e-store) |
R_ORD_N |
Simbolico |
|
SÌ |
|
| ……………………………… |
|
|
|
|
|
| Valore totale IVA inclusa di tutti gli ordini restituiti totalmente o parzialmente durante il periodo |
R_TOTALE |
Digitale |
|
SÌ |
Formato: 0.00 |
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