CAPITOLO I PRINCIPI GENERALI

Foglio I.1

 Schema logico per l’attuazione dell’IVA

Foglio I.2

 Caratteristiche e meccanismo d’azione dell’IVA

Foglio I.3

 Catena IVA (rivendita di beni e addebito dell’IVA)

Foglio I.4

 I principi fondamentali del mercato interno comunitario: le quattro libertà fondamentali e i due divieti previsti dal Trattato di Roma

Foglio I.5

 Fonti del diritto comunitario e dell’Unione europea

Foglio I.6

 La supremazia del diritto comunitario sul diritto nazionale e la sua efficacia diretta

Foglio I.7

 Posizione della Corte di giustizia delle Comunità europee

Foglio I.8

 Soggetto passivo d’imposta. Attività economica indipendente. Persone giuridiche esenti da imposta.

CAPITOLO II AMBITO DI APPLICAZIONE

Foglio II.1

 Oggetto imponibile

Foglio II.2

 Operazioni remunerative

Foglio II.3

 Attività e prestazioni che non rientrano nell’ambito di applicazione dell’IVA

Foglio II.4

 Forniture soggette a tassazione per loro natura

Foglio II.5

 Transazioni soggette a imposta per legge

Foglio II.6

 Le forniture gratuite di beni, equiparati a quelli pecuniari

Foglio II.7

 Prestazioni gratuite di servizi assimilate a servizi a titolo oneroso

CAPITOLO III OPERAZIONI ESENTATE E DIRITTO DI SCELTA

Foglio III.1

 Operazioni esenti

Foglio III.2

 Forniture esenti – tipologie

Foglio III.3

 Esenzione fiscale e diritto di scelta (opzione)

CAPITOLO IV EVENTO E RISCOSSIONE TRIBUTARIA

Foglio IV.1

 Evento imponibile e data di scadenza – definizioni

Foglio IV.2

 Evento fiscale

Foglio IV.3

 Data di scadenza della tassa

CAPITOLO V BASE IMPONIBILE

Scheda informativa V.1

 Base imponibile – definizione

Scheda informativa V.2

 Formazione della base imponibile

Scheda informativa V.3

 Elementi compresi nella base imponibile

Scheda informativa V.4

 Articoli esclusi dalla base imponibile

Scheda informativa V.5

 Base imponibile per le cessioni di beni

Scheda informativa V.6

 Base imponibile delle cessioni effettuate dagli intermediari (commissionari)

Foglio V.7

 Casi particolari nella determinazione della base imponibile

Foglio V.8

 Determinazione dell’imposta dovuta e calcolo dell’imposta

Foglio V.9

 Tassazione del margine di prezzo

Foglio V.10

 Rettifiche per crediti d’imposta inesigibili, imposte maturate e crediti d’imposta utilizzati

CAPITOLO VI TARIFFE

Foglio VI.1

 Aliquote fiscali applicabili

Foglio VI.2

 Forniture a tasso zero

Foglio VI.3

 Forniture ad aliquota zero ai sensi del capitolo III della legge sull’IVA

Foglio VI.4

 Verifica della sussistenza delle circostanze per l’applicazione dell’aliquota zero alle cessioni relative al trasporto internazionale e al traffico internazionale di merci

CAPITOLO VII CREDITO D’IMPOSTA

Foglio VII.1

 Credito d’imposta. Condizioni generali del diritto alla detrazione del credito d’imposta

Foglio VII.2

 Diritto al credito d’imposta in base alla destinazione d’uso dei beni e dei servizi

Foglio VII.3

 Condizioni per la documentazione delle consegne – dettagli della fattura

Foglio VII.4

 Deduzione del credito d’imposta in caso di variazione della base imponibile. Annullamento dei documenti fiscali

Foglio VII.5

 Condizioni relative ai termini per l’esercizio del diritto alla detrazione del credito d’imposta

Foglio VII.6

 Tabella riassuntiva dei beni e servizi esclusi dal diritto al credito d’imposta

Foglio VII.7

 Soggetti che svolgono cessioni e attività rientranti e non rientranti nell’ambito di applicazione dell’IVA

Foglio VII.8

 Diritto alla detrazione parziale del credito d’imposta. Settori di attività separati

Foglio VII.9

 Determinazione dell’importo del credito d’imposta parziale

Foglio VII.10

 Modifiche al credito d’imposta utilizzato

CAPITOLO VIII TERRITORIO

Sezione VIII.I CONCETTO TERRITORIALE

Foglio VIII.I.1

 Il territorio della Bulgaria

Scheda informativa VIII.I.2

 Il territorio della Comunità

Scheda informativa VIII.I.3

 Territori esclusi dal territorio della Comunità. Paesi terzi

Scheda informativa VIII.I.4

 Consegne di merci – luogo di esecuzione

Sezione VIII.II OPERAZIONI ESTERNE

Foglio VIII.II.1

 Importare

Scheda informativa VIII.II.2

 Cessioni di beni spediti o trasportati dal territorio del paese verso un paese o territorio terzo

Scheda informativa VIII.II.3

 IVA sull’importazione di beni nell’attuazione di un progetto di investimento

Scheda informativa VIII.II.4

 Calcolo dell’IVA differita sull’importazione di beni

Scheda informativa VIII.II.5

 Esenzione dall’imposta sulle importazioni di beni ai quali si applica un regime speciale per le vendite a distanza di beni importati da paesi o territori terzi e un regime speciale per la dichiarazione e il pagamento differito dell’imposta sulle importazioni

Sezione VIII.III OPERAZIONI INTRACOMUNITARIE

Foglio VIII.III.1

 Cessioni intracomunitarie di beni

Scheda informativa VIII.III.2

 Acquisizioni intracomunitarie

Scheda informativa VIII.III.3

 Vendita a distanza di beni

Scheda informativa VIII.III.4

 Operazioni trilaterali

Scheda informativa VIII.III.5

 Prestazioni di servizi – luogo di esecuzione

Foglio VIII.III.6

 Prestazioni di servizi il cui luogo di esecuzione può essere determinato materialmente (art. 21, comma 4, nn. 1-5 della legge IVA)

Foglio VIII.III.7

 Prestazioni di servizi immateriali e intellettuali (art. 21, commi 5, 6 e 7 della legge IVA)

Foglio VIII.III.8

 Luogo di esecuzione dei servizi di intermediazione

Foglio VIII.III.9

 Consegne di servizi di trasporto

Foglio VIII.III.10

 Prestazioni di servizi di noleggio di veicoli di ogni tipo (articolo 23 della legge IVA)

Scheda informativa VIII.III.11

 Consegne consecutive di merci

CAPITOLO IX OBBLIGHI DEI SOGGETTI PASSIVI

Foglio IX.1

 Contribuenti

Foglio IX.2

 IVA intracomunitaria, obblighi

Foglio IX.3

 Numero di identificazione IVA individuale e data di registrazione

Foglio IX.4

 Rimborso fiscale a persone straniere

Foglio IX.5

 Registrazione. Procedura. Casi specifici

Foglio IX.6

 Cancellazione

Foglio IX.7

 Dichiarazioni, documentazione e rendicontazione

CAPITOLO X REGIME SPECIFICO

Foglio X.1

 Beni di seconda mano, capitolo 17 della legge sull’IVA e capitolo 16, sezione II della legge sull’IVA.

Foglio X.2

 Sussidi e finanziamenti

Foglio X.3

 Forniture relative ai servizi turistici

Foglio X.4

 Immobili – locazione (affitti imponibili, affitti non imponibili: opzione)

Foglio X.5

 Trasferimento di beni immobili

Foglio X.6

 Peculiarità della tassazione IVA in caso di redditi da titoli e capitale

Foglio X.7

 Leasing

Foglio X.8

 Forniture ai sensi del capitolo diciannove “a” della legge sull’IVA – inversione contabile dell’IVA

Foglio X.9

 Acquisto intracomunitario e cessione accessoria di un veicolo nuovo da parte di un soggetto non registrato ai fini IVA – Art. 168 IVA, Capitolo 21, Art. 101-104 PPVDSS

Foglio X.10

 Regimi speciali di tassazione delle prestazioni di servizi di telecomunicazione, di servizi di radiodiffusione e di televisione o di servizi forniti per via elettronica, quando i destinatari sono persone non soggetti passivi

Foglio X.10a

 Regimi speciali per i soggetti passivi che forniscono servizi, vendite a distanza intracomunitarie di beni, vendite a distanza nazionali di beni e vendite a distanza di beni importati da paesi o territori terzi a persone non soggetti passivi

Foglio X.11

 Oro da investimento

Foglio X.12

 Valutazione, perizia o lavoro su beni mobili

Foglio X.13

 Applicazione di un’aliquota zero per le forniture per le quali i soggetti sono esenti da IVA in base a trattati internazionali e per le forniture per le quali i destinatari sono le forze armate di altri paesi, membri della NATO o istituzioni dell’Unione europea

Foglio X.14

 Vendita pubblica

Foglio X.15

 Consegne con prestazioni continuative di durata superiore ad un anno per le quali non è dovuto alcun pagamento per un periodo superiore ad un anno

Foglio X.16

 Regime speciale per la contabilizzazione per cassa dell’imposta sul valore aggiunto

Foglio X.17

 Garanzia per le forniture di combustibile liquido

Foglio X.18

 Voucher – concetto e trattamento fiscale

Foglio X.19

 Modalità di stoccaggio delle merci fino alla richiesta

Foglio X.20

 Regime speciale per le vendite a distanza di beni importati da paesi o territori terzi e rappresentante che adempie agli obblighi previsti dal regime per le vendite a distanza di beni importati da paesi o territori terzi

Foglio X.21

 Soggetto passivo che gestisce un’interfaccia elettronica – considerato come entità fornitrice