La pubblicazione “Corporate Tax Statistics“  include un’ampia gamma di dati sulle imposte sul reddito delle società, tra cui aliquote fiscali, ricavi, aliquote fiscali effettive e incentivi fiscali per R&D (Research & Development) e innovazione, tra le altre serie di dati. La pubblicazione include anche dati anonimizzati e aggregati di rendicontazione paese per paese (country by country reporting (CbCR)), che forniscono una panoramica delle attività fiscali ed economiche globali di migliaia di gruppi imprenditoriali multinazionali che operano in tutto il mondo. L’edizione “Corporate Tax Statistics 2025” presenta nuovi dati sulle azioni BEPS 2 (BEPS Pillar 2, che mira a garantire che le multinazionali paghino un’aliquota fiscale minima del 15% in tutto il mondo, frenando l’elusione fiscale e il trasferimento degli utili) e 12 (L’Azione 12 del BEPS –  Regole sulla divulgazione obbligatoria (Mandatory Disclosure Rules) fornisce raccomandazioni per l’elaborazione di norme che richiedano ai contribuenti e ai consulenti di divulgare accordi di pianificazione fiscale aggressiva) relative agli accordi di disallineamento ibrido e alle norme in materia di informativa obbligatoria, nonché un’estensione della copertura dei dati sulle aliquote fiscali effettive.

L’OCSE mette a disposizione un database (Ultimo aggiornamento il 25 novembre 2025) destinato a facilitare lo studio della politica fiscale aziendale e ad ampliare la qualità e la gamma dei dati disponibili per l’analisi dell'”erosione della base imponibile e del trasferimento degli utili (Base Erosion and Profit Shifting (BEPS))“.

La pagina https://www.oecd.org/en/data/datasets/corporate-income-tax-rates-database.html del sito web dell’OECD mette a disposizioni i collegamenti e la legenda per poter accedere e comprendere il database.

• Entrate fiscali delle società

I dati sulle entrate fiscali delle società provengono dal  Global Revenue Statistics Database .  Leggi il documento tecnico sulla costruzione del Global Revenue Statistics Database: copertura, fonti, punti di forza e limiti. Il database segue la definizione di imposta contenuta nella  classificazione delle imposte e nella Guida interpretativa dell’OCSE .

• Aliquote statutarie e mirate per le piccole imprese relative all’imposta sul reddito delle società

I dati sulle aliquote statutarie e mirate per le piccole imprese coprono tutte le giurisdizioni del Quadro Inclusivo e includono i dati forniti dalle giurisdizioni OCSE. Ulteriori informazioni su queste aliquote e sistemi per alcune giurisdizioni sono contenute nell’allegato esplicativo delle Statistiche sull’Imposta sulle Società .

• Aliquote standard di ritenuta alla fonte

Aliquote standard di ritenuta alla fonte imposte dalle giurisdizioni sui pagamenti di dividendi, interessi, royalty e pagamenti di determinati servizi, come commissioni tecniche e commissioni di gestione. Le aliquote del 2025 sono disponibili per tutte le giurisdizioni dell’Inclusive Framework.

• Aliquote di ritenuta alla fonte basate sui trattati

Aliquote di ritenuta alla fonte basate sui trattati sui pagamenti di dividendi, interessi, royalties e pagamenti di determinati servizi, come le spese tecniche. Le aliquote del 2025 sono disponibili per oltre 5.100 trattati bilaterali in vigore che coprono tutte le giurisdizioni dell’Inclusive Framework.

• Aliquote fiscali effettive prospettiche

La metodologia per il calcolo degli ETR è descritta in dettaglio nel documento di lavoro dell’OCSE sulla tassazione,  Corporate Effective Tax Rates: Model Description and Results from 36 OECD and Non-OCSE Countries ,  basato sul modello teorico sviluppato da Devereux e Griffith (1999, 2003). Ulteriori informazioni metodologiche sono disponibili nell’allegato  esplicativo delle statistiche sull’imposta sulle società .

• Aliquote fiscali combinate (società e azionisti) sui redditi da dividendi

Questi dati sono forniti dai rapporti dei paesi membri dell’OCSE sulle aliquote fiscali effettive previste dalla legge sulle distribuzioni di reddito di fonte nazionale a un azionista persona fisica residente. L’  allegato esplicativo delle statistiche sull’imposta sulle società  contiene ulteriori informazioni su queste aliquote e sui sistemi per alcune giurisdizioni.

• Incentivi fiscali per la ricerca e sviluppo

Il database contiene due serie di indicatori che offrono una visione complementare dell’entità del sostegno fiscale alla R&S fornito attraverso incentivi fiscali basati sulla spesa. Una terza serie di indicatori si concentra sugli incentivi fiscali basati sul reddito. Gli indicatori sono disponibili per 48 paesi, comprese le giurisdizioni OCSE e dieci economie partner. Ulteriori informazioni metodologiche sono disponibili nell’allegato esplicativo delle statistiche sull’imposta sulle società .

• Azione BEPS 2 – Accordi di disallineamento ibrido

• Azione BEPS 3 – Norme sulle società estere controllate

I dati sulle norme CFC sono disponibili per 56 giurisdizioni per l’anno 2025.

• Azione BEPS 4 – Regole di limitazione degli interessi

Sono disponibili dati sulle norme di limitazione degli interessi per 106 norme in vigore per l’anno 2025.

• Azione BEPS 5 – Regimi di proprietà intellettuale

I dati sui regimi di proprietà intellettuale sono compilati a partire dalle informazioni raccolte dal  Forum sulle pratiche fiscali dannose per le sue revisioni tra pari  dei regimi preferenziali.

• Azione BEPS 12 – Norme di informativa obbligatoria

• Implementazione dell’azione 13 BEPS

L’Azione BEPS 13 fa parte del pilastro sulla trasparenza del progetto BEPS dell’OCSE/G20, a supporto delle giurisdizioni nella lotta al BEPS. Il database contiene informazioni sui quadri giuridici nazionali per la rendicontazione Paese per Paese in tutto il mondo.

• Statistiche di rendicontazione Paese per Paese, anonime e aggregate

Le statistiche CbCR, anonimizzate e aggregate, rappresentano una nuova importante fonte di dati sulle attività fiscali ed economiche globali delle imprese multinazionali. Le statistiche sono soggette a una serie di importanti limitazioni sui dati, dettagliate nell’informativa  sulla privacy .