Quarantaquattro stati degli Stati Uniti d’America impongono un’imposta sul reddito delle società.
Le aliquote massime vanno da un’aliquota fissa del 2,0% nella Carolina del Nord a un’aliquota marginale massima dell’11,5% nel New Jersey . Quattro stati (Georgia, Nebraska, Carolina del Nord e Pennsylvania) hanno ridotto le aliquote in vigore dal 1° gennaio 2026, mentre nessuno Stato ha aumentato le aliquote dell’imposta sul reddito delle società.
Tra gli stati che impongono un’imposta sul reddito delle società, l’aliquota marginale massima media è pari a circa il 6,57%, mentre l’aliquota marginale massima mediana è pari al 6,5%.
Quattro stati: Alaska, Illinois, Minnesota ,e il New Jersey, applicano aliquote marginali massime dell’imposta sul reddito delle società pari o superiori al 9%. Il Maine (8,93%) e la California (8,84%) non sono molto distanti.
Tredici stati: Arizona, Arkansas , Colorado ,Indiana, Kentucky, Mississippi, Missouri, Carolina del Nord, Dakota del Nord, Oklahoma, Carolina del Sud , Nebraska e Utah hanno tassi massimi pari o inferiori al 5%.
Nevada, Ohio, Texas e Washington impongono imposte sulle entrate lorde anziché imposte sul reddito delle società. Delaware ,L’Oregon e il Tennessee impongono imposte sui ricavi lordi in aggiunta alle imposte sul reddito delle società. Anche alcune località della Pennsylvania, della Virginia e della Virginia Occidentale impongono imposte sui ricavi lordi a livello locale, ma non statale. Le imposte sui ricavi lordi sono generalmente considerate più dannose dal punto di vista economico rispetto alle imposte sul reddito delle società.
Il Dakota del Sud e il Wyoming sono gli unici stati che non applicano né un’imposta sul reddito delle società né un’imposta sui redditi delle società.
Nota: oltre alle imposte sul reddito ordinarie, molti stati impongono altre imposte alle società, come l’imposta sui ricavi lordi e l’imposta sulle franchigie. Alcuni stati impongono anche un’imposta minima alternativa e aliquote speciali per gli istituti finanziari. Nevada, Ohio, Texas e Washington non hanno un’imposta sul reddito delle società, ma hanno un’imposta sui ricavi lordi con aliquote non strettamente paragonabili a quelle dell’Imposta sul reddito delle società. Delaware, Oregon e Tennessee hanno imposte sui ricavi lordi oltre all’imposta sul reddito delle società, così come diversi stati come Pennsylvania, Virginia e West Virginia, che consentono l’imposta sui ricavi lordi a livello locale (ma non statale). Il New Jersey impone una sovrattassa che aggiunge un ulteriore 2,5% all’aliquota per le società con un reddito imponibile superiore a 10 milioni di dollari. Il Connecticut applica una sovrattassa del 10% sull’imposta dovuta da un’impresa se ha un reddito lordo pari o superiore a 100 milioni di dollari, o se presenta la dichiarazione dei redditi come parte di un gruppo unitario combinato. Questa sovranassa è stata recentemente prorogata e la sua scadenza è prevista per il 1 * gennaio 2029. Laliquota dell’lllinois include due distinte imposte sul reddito delle società, una al 7% e una al 2,5%. Nel New Jersey, le aliquote indicate si applicano all’Intero reddito netto di una società, anziché solo al reddito eccedente la soglia.
| Stati | Aliquote | Scaglioni | |
| Alabama | 6.50% | > | $0 |
| Alaska | 0.00% | > | $0 |
| Alaska | 2.00% | > | $25,000 |
| Alaska | 3.00% | > | $49,000 |
| Alaska | 4.00% | > | $74,000 |
| Alaska | 5.00% | > | $99,000 |
| Alaska | 6.00% | > | $124,000 |
| Alaska | 7.00% | > | $148,000 |
| Alaska | 8.00% | > | $173,000 |
| Alaska | 9.00% | > | $198,000 |
| Alaska | 9.40% | > | $222,000 |
| Arizona | 4.90% | > | $0 |
| Arkansas | 1.00% | > | $0 |
| Arkansas | 2.00% | > | $3,000 |
| Arkansas | 3.00% | > | $5,000 |
| Arkansas | 4.30% | > | $11,000 |
| California | 8.84% | > | $0 |
| Colorado (a) | 4.40% | > | $0 |
| Connecticut (b) | 7.50% | > | $0 |
| Connecticut (b) | 8.25% | > | $100,000,000 |
| Delaware (c) | 8.70% | > | $0 |
| Florida | 5.50% | > | $50,000 |
| Georgia | 5.09% | > | $0 |
| Hawaii | 4.40% | > | $0 |
| Hawaii | 5.40% | > | $25,000 |
| Hawaii | 6.40% | > | $100,000 |
| Idaho | 5.30% | > | $0 |
| Illinois (d) | 9.50% | > | $0 |
| Indiana | 4.90% | > | $0 |
| Iowa | 5.50% | > | $0 |
| Iowa | 7.10% | > | $100,000 |
| Kansas | 4.00% | > | $0 |
| Kansas | 7.00% | > | $50,000 |
| Kentucky | 5.00% | > | $0 |
| Louisiana | 5.50% | > | $0 |
| Maine | 3.50% | > | $0 |
| Maine | 7.93% | > | $350,000 |
| Maine | 8.33% | > | $1,050,000 |
| Maine | 8.93% | > | $3,500,000 |
| Maryland | 8.25% | > | $0 |
| Massachusetts | 8.00% | > | $0 |
| Michigan | 6.00% | > | $0 |
| Minnesota | 9.80% | > | $0 |
| Mississippi | 4.00% | > | $5,000 |
| Mississippi | 5.00% | > | $10,000 |
| Missouri | 4.00% | > | $0 |
| Montana | 6.75% | > | $0 |
| Nebraska | 4.55% | > | $0 |
| Nevada | (c) | ||
| New Hampshire | 7.50% | > | $0 |
| New Jersey (e) | 6.50% | > | $0 |
| New Jersey (e) | 7.50% | > | $50,000 |
| New Jersey (e) | 9.00% | > | $100,000 |
| New Jersey (e) | 11.50% | > | $10,000,000 |
| New Mexico | 5.90% | > | $0 |
| New York | 6.50% | > | $0 |
| New York | 7.25% | > | $5,000,000 |
| North Carolina | 2.00% | > | $0 |
| North Dakota | 1.41% | > | $0 |
| North Dakota | 3.55% | > | $25,000 |
| North Dakota | 4.31% | > | $50,000 |
| Ohio | (c) | ||
| Oklahoma | 4.00% | > | $0 |
| Oregon (c) | 6.60% | > | $0 |
| Oregon (c) | 7.60% | > | $1,000,000 |
| Pennsylvania | 7.49% | > | $0 |
| Rhode Island | 7.00% | > | $0 |
| South Carolina | 5.00% | > | $0 |
| South Dakota | None | ||
| Tennessee (c) | 6.50% | > | $0 |
| Texas | (c) | ||
| Utah | 4.50% | > | $0 |
| Vermont | 6.00% | > | $0 |
| Vermont | 7.00% | > | $10,000 |
| Vermont | 8.50% | > | $25,000 |
| Virginia | 6.00% | > | $0 |
| Washington | (c) | ||
| West Virginia | 6.50% | > | $0 |
| Wisconsin | 7.90% | > | $0 |
| Wyoming | None | ||
| Washington, D.C. | 8.25% | > | $0 |
Note:
(a) L’aliquota del 4,4% del Colorado potrebbe essere ridotta a metà anno in base alla disponibilità delle entrate.
(b) Il Connecticut applica un’aliquota del 10% sovrattassa sull’imposta dovuta da un’impresa se ha un fatturato lordo di 100 milioni di dollari o più, o se presenta la dichiarazione come parte di un gruppo unitario combinato. Questa sovrattassa è stata recentemente prorogata e dovrebbe scadere il 1° gennaio 2029.
(c) Nevada, Ohio, Texas e Washington non hanno un’imposta sul reddito delle società, ma hanno un’imposta sui ricavi lordi con aliquote non strettamente paragonabili alle aliquote dell’imposta sul reddito delle società. Delaware, Oregon e Tennessee hanno imposte sui ricavi lordi oltre all’imposta sul reddito delle società, così come diversi stati come Pennsylvania, Virginia e West Virginia, che consentono imposte sui ricavi lordi a livello locale (ma non statale).
(d) L’aliquota dell’Illinois include due distinte imposte sul reddito delle società, una al 7% e una al 2,5%.
(e) Nel New Jersey, le aliquote indicate si applicano all’intero reddito netto di una società anziché solo al reddito eccedente la soglia.
Oltre alle normali imposte sul reddito, molti stati impongono altre imposte alle società, come l’imposta sui ricavi lordi e l’imposta sul capitale azionario. Alcuni stati impongono anche un’imposta minima alternativa e aliquote speciali agli istituti finanziari.
Modifiche rilevanti all’imposta sul reddito delle società statali per il 2026
Georgia
La Georgia ha ridotto l’aliquota dell’imposta sul reddito delle società dal 5,19% al 5,09%. In futuro, tale aliquota sarà ridotta al 4,99%, subordinatamente a determinati requisiti fiscali.
Nebraska
Il Nebraska ha ridotto l’aliquota fissa dell’imposta sul reddito delle società al 4,55%, dal 5,2%. Tale aliquota sarà ridotta al 3,99% per gli anni fiscali a partire dal 1° gennaio 2027, in base alla disponibilità di entrate.
Carolina del Nord
Nel 2021, la Carolina del Nord ha emanato una legge che eliminerebbe l’imposta sul reddito delle società entro il 2030, con una graduale riduzione nell’arco di diversi anni. Nel 2025, l’aliquota fissa dell’imposta sul reddito delle società era del 2,25%. Nel 2026, l’aliquota è stata ridotta al 2%.
Pennsylvania
Nel 2021, i legislatori della Pennsylvania hanno promulgato l’HB 1342 , una riduzione graduale pluriennale dell’aliquota dell’imposta sul reddito netto delle società. A partire dall’anno fiscale 2023, la legge ha ridotto l’aliquota dell’imposta sul reddito netto delle società in Pennsylvania dal 9,99% all’8,99%, con ulteriori riduzioni di 0,5 punti percentuali previste per ogni anno fino al 2031, quando l’aliquota dovrebbe raggiungere il 4,99%. Di conseguenza, per il 2026, le società saranno soggette a un’imposta sul reddito fissa del 7,49% in Pennsylvania, in calo rispetto al 7,99% del 2025.
Fonte: https://taxfoundation.org/data/all/state/state-corporate-income-tax-rates-brackets/