L’Ecuador, ufficialmente Repubblica dell’Ecuador, è una repubblica presidenziale del Sudamerica con un’estensione territoriale di 283561 km² e una popolazione di 18 000 388 abitanti.
Situato nella parte nord-occidentale del Sudamerica, l’Ecuador confina a nord con la Colombia, a est e a sud con il Perù, e a ovest si affaccia sull’oceano Pacifico; è attraversato dall’equatore, da cui prende il nome.
La capitale è Quito . La città più popolata è Guayaquil.
Alla fine del 2021 è entrata in vigore una riforma fiscale che, tra le varie novità, ha previsto contributi temporanei per enti e persone fisiche, una modifica alla disciplina delle spese personali, la riduzione dell’aliquota fiscale dell’imposta sui redditi da nuovi investimenti.
L’aliquota dell’imposta sui redditi più alta per le persone fisiche è al 37%, l’aliquota ordinaria dell’imposta sul reddito delle società è al 25%.
La moneta ufficiale è il sucre dell’Ecuador (ECS) (Tasso di cambio euro (EUR) sucre dell’Ecuador (ECS)) Il Sucre ecuadoriano (ECS) è obsoleto. È stato sostituito con il Dollaro Statunitense (USD) il 15 settembre 2000: 1 USD è equivalente a 25000 ECS.
L’imposta sul reddito viene dichiarata sul reddito globale ottenuto in Ecuador da persone fisiche, beni indivisi e società nazionali o straniere.
- Imposta sul reddito: legge organica del regime tributario interno.
- Imposta sul reddito: norme per l’applicazione della legge sul regime fiscale.
La tassazione sul reddito delle persone fisiche
Il concetto di residenza fiscale ai fini dell’assoggettabilità a tassazione è correlato alla presenza nel territorio dello Stato per un periodo superiore a 183 giorni, consecutivi o meno, entro lo stesso anno fiscale (o per un periodo di 12 mesi entro due anni fiscali). In applicazione del principio della fonte, tutte le persone domiciliate o residenti in Ecuador sono soggette all’imposta sul reddito sui proventi conseguiti, qualunque sia la fonte, nel Paese o al di fuori. I non residenti sono tassati esclusivamente sui redditi conseguiti all’interno del territorio dello Stato.
Sono redditi di fonte ecuadoriana quelli ritratti da beni situati nel territorio dello Stato, da attività ivi sviluppate, qualunque sia il domicilio, la residenza o la nazionalità del contribuente. Sono altresì considerati redditi di fonte nazionale, tra gli altri, i diritti spettanti per l’uso di marchi o altre analoghe prestazioni derivanti dallo sfruttamento nel territorio nazionale di opere dell’ingegno.
Il reddito generato all’estero da persone fisiche residenti in Ecuador, locali o straniere, è esente da imposta a condizione che sia stata pagata un’imposta sul reddito nel Paese straniero; non sono esenti invece i redditi conseguiti in Paesi a bassa imposizione fiscale.
TABELLA IMPOSTE SUI REDDITI PER PERSONE FISICHE e PATRIMONI INDIVIDUATI 2023 secondo SRO 335 DL 742 giugno 2023.
| Frazione fondamentale (USD) | Eccesso fino a (USD) | Imposta sulla frazione di base (USD) | Frazione fiscale
Eccedenza |
| 0 | 11.722 | 0,00 | 0,0% |
| 11.722 | 14.930 | 0,00 | 5,0% |
| 14.930 | 19.385 | 160 | 10,0% |
| 19.385 | 25.638 | 606 | 12,0% |
| 25.638 | 33.738 | 1.356 | 15,0% |
| 33.738 | 44.721 | 2.571 | 20,0% |
| 44.721 | 59.537 | 4.768 | 25,0% |
| 59.537 | 79.388 | 8.472 | 30,0% |
| 79.388 | 105.580 | 14.427 | 35,0% |
| 105.580 | In poi | 23.594 | 37,0% |
L’imposta sul reddito viene dichiarata sul reddito globale ottenuto in Ecuador da persone fisiche, beni indivisi e società nazionali o straniere.
Tabelle per il calcolo dell’imposta sui redditi delle persone fisiche e dei patrimoni indivisi .
Elenco dei paradisi fiscali
- Scopri l’elenco dei paradisi fiscali cliccando qui .
Elenco dei regimi fiscali preferenziali
I regimi fiscali preferenziali hanno lo stesso trattamento dei paradisi fiscali.
Per disposizione della Legge “Patto Etico”, sono riconosciuti come regimi fiscali agevolati quelli indicati nella Circolare n. NAC-DGECCGC12-00013, pubblicata nel Registro Ufficiale n. 756 del 30 luglio 2012.
Con riferimento alla legislazione degli Stati Uniti d’America, il regime applicabile alle persone giuridiche costituite ai sensi nella
forma di società a responsabilità limitata (Limited Liability Company – LLC), i cui proprietari non sono residenti nel Stati Uniti d’America e che né loro né i loro proprietari sono soggetti all’imposta federale sul reddito.
In questo regime non è prevista l’assoggettamento all’imposta statale sul reddito anche negli Stati del Delaware, Nevada, Wyoming e Florida.
Per vedere gli elenchi clicca qui.
Condizioni per la considerazione di paradisi fiscali, regimi fiscali preferenziali o giurisdizioni a tassazione inferiore
(*) Articolo non numerato, aggiunto dopo l’articolo 4 della Legge sul regime fiscale interno:
“Art. (…).- Paradisi fiscali, regimi fiscali preferenziali o giurisdizioni a tassazione inferiore. Saranno considerati paradisi fiscali quei regimi o giurisdizioni in cui sono soddisfatte almeno due delle seguenti condizioni:
1. Avere un’aliquota effettiva dell’imposta sul reddito o imposte di natura identica o analoga inferiore al sessanta per cento (60%) di quella applicabile in Ecuador o che detta aliquota non sia nota.
2. Consentire che l’esercizio di attività economiche, finanziarie, produttive o commerciali non si sviluppi sostanzialmente nell’ambito della rispettiva giurisdizione o regime, al fine di beneficiare dei benefici fiscali specifici della giurisdizione o del regime.
3. Assenza di un efficace scambio di informazioni in conformità con gli standard internazionali di trasparenza, come la disponibilità e l’accesso alle informazioni da parte delle autorità competenti sulla proprietà delle società, compresi i titolari legali e i titolari effettivi, registrazioni contabili affidabili e informazioni sui conti bancari, come così come l’esistenza di meccanismi che implicano un efficace scambio di informazioni.
Esclusivamente ai fini fiscali, tale disposizione troverà applicazione anche nel caso in cui la giurisdizione o il regime esaminato non rientri espressamente nell’elenco dei paradisi fiscali rilasciato dall’Agenzia delle Entrate.
L’Agenzia delle Entrate può includere o escludere giurisdizioni o regimi nell’elenco di cui al comma precedente, a condizione che verifichi quanto disposto dal presente articolo circa il rispetto o meno di due delle tre condizioni.”
Di seguito verrà fornita in dettaglio una guida alle normative applicabili relative ai paradisi fiscali:
1. Legge sul regime fiscale interno (LRTI).
- Trattenuta delle commissioni per le esportazioni.
- Mantenimento delle commissioni per la promozione del turismo in entrata.
3. Risoluzione:
- Stabilisce l’elenco dei paradisi fiscali e le norme che regolano i paradisi fiscali, i regimi fiscali preferenziali e i regimi o giurisdizioni fiscali inferiori. Delibera n. NAC-DGERCGC15-00000052 (Ultima riforma 3 ottobre 2022).
1. Legge sul regime fiscale interno (LRTI).
- Il reddito proveniente dall’estero è tassato con l’imposta sul reddito se proviene da un paradiso fiscale .
- Redditi ottenuti da trust commerciali che non sviluppano attività commerciali o gestiscono attività commerciali in corso.
- Trattenuta delle commissioni per le esportazioni.
- Mantenimento delle commissioni per la promozione del turismo in entrata.
3. Risoluzione:
- Stabilisce l’elenco dei paradisi fiscali e le norme che regolano i paradisi fiscali, i regimi fiscali preferenziali e i regimi o giurisdizioni fiscali inferiori. Delibera n. NAC-DGERCGC15-00000052 (Ultima riforma 3 ottobre 2022).
