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Archivi categoria: Automatic Exchange of Information – AEOI

Automatic Exchange of Information – AEOI

Giurisdizioni che hanno aderito allo scambio di informazioni automatico (Automatic Exchange of Information – AEOI)

Luglio 1, 2019 admin


Oltre 100 giurisdizioni si sono impegnate allo scambio di informazioni automatico (Automatic Exchange of Information – AEOI)

Giurisdizioni

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Fiscalità

  • Art. 47/bis del TUIR – Paesi a fiscalità privilegiata – Non si considerano privilegiati iI regimi fiscali di Stati o territori appartenenti all’Unione europea
  • Art. 73, comma 5bis del TUIR – La presunzione legale di residenza fiscale italiana per le società costituite all’estero amministrate dall’Italia o che controllano aziende italiane
  • Art. 167 TUIR – imprese estere controllate” ( Controlled Foreign Companies, c.d. Cfc) – Tassazione per trasparenza
  • Dividendi esteri percepiti da persona fisica che non esercita in forma di impresa percepiti direttamente dal contribuente senza applicazione di ritenuta da parte di un intermediario finanziario residente
  • Credito di imposta per redditi prodotti all’estero – Dividendi esteri percepiti da persona fisica che non esercita in forma di impresa percepiti direttamente dal contribuente senza applicazione di ritenuta da parte di un intermediario finanziario residente
  • Società di capitali: trattamento fiscale dei dividendi percepiti da società estera residente in un Paese UE (Es. Bulgaria)- Direttiva “Madre-Figlia”
  • Società di diritto estero: obbligo dichiarativo in capo al “titolare effettivo” (Quadro RW) – Sanzioni raddoppiate per investimenti in Paesi Black List anche se c’è lo scambio di informazioni

Articoli recenti

  • OCSE – Convenzione multilaterale per la mutua assistenza ai fini fiscali – Common Reporting Standard
  • Stati con i quali sussistono strumenti bilaterali per lo scambio di informazioni – Art. 26 del Modello OCSE – Tendenza a contrastare il segreto bancario
  • Tax Information Exchange Agreements (TIEA)
  • La nozione di abuso nel diritto dell’Unione – I “casi Danesi”: costruzione di puro artificio di un gruppo societario
  • Washington si allinea all’Ue e all’Ocse: Via libera del Congresso alla legge sulla trasparenza societaria

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