Malta , ufficialmente Repubblica di Malta , è uno stato insulare dell’Europa meridionale, situato nel Mar Mediterraneo. È costituito da un arcipelago tra l’Italia e la Libia. Si trova a 80 km (50 miglia) a sud della Sicilia (Italia), 284 km (176 miglia) a est della Tunisia e 333 km (207 miglia) a nord della Libia. Le lingue ufficiali sono il maltese e l’inglese , e il 66% della popolazione parla almeno l’ italiano .
Con una popolazione di circa 516.000 abitanti su un’area di 316 km 2 (122 miglia quadrate), Malta è il decimo paese più piccolo del mondo per area e il quarto paese sovrano più densamente popolato.
Malta fu dichiarata Repubblica nel 1974 .
Malta è membro del Commonwealth delle Nazioni e delle Nazioni Unite.
Malta è Stato membro dell’UE dal 2004, membro della zona euro dal 2008, membro dello spazio Schengen dal 2007.
La sua capitale è La Valletta, che è la più piccola capitale nazionale dell’Unione Europea per superficie e popolazione.
Tassazione
Il sistema fiscale maltese e la sua vasta rete di trattati contro la doppia imposizione fanno sì che, con un’adeguata pianificazione e strutturazione, gli investitori possano ottenere una notevole efficienza fiscale utilizzando Malta come base.
Legislazione principale
L’imposta sul reddito delle società a Malta è disciplinata, insieme alla rispettiva legislazione sussidiaria, dal
- Capitolo 123 delle Laws of Malta – Legge sull’imposta sul reddito (Income Tax Act (ITA))
- e dal Cap. 372 delle Laws of Malta- Legge sulla gestione dell’imposta sul reddito (Income Tax Management Act (ITMA))
Vedi anche: Sistema fiscale per le società residenti a Malta
Legislazione sussidiaria
Malta – SL 123.126 Regole per le persone altamente qualificat
Legislazione correlata
Malta – Legge sull’imposta sul valore aggiunto Cap. 406
Le società sono soggette alla tassazione di Malta all’aliquota
d’imposta standard del 35%.
Rimborso delle tasse
I benefici fiscali di Malta ruotano attorno a un sistema di rimborsi fiscali. In effetti, si tratta di una percentuale rimborsata all’azionista dell’imposta maltese pagata dalla società. L’ammontare della restituzione dipende da una serie di fattori, tra cui la natura del reddito della società maltese e l’eventuale richiesta di sgravi della doppia imposizione.
A determinate condizioni, tramite il “Tax Refund System”, quando le società sono tassate con l’aliquota normale del 35%, a seguito della distribuzione dei dividendi, gli azionisti hanno diritto al rimborso parziale o totale delle imposte pagate dalla società. Lo scopo di questo sistema di imputazione è quello di eliminare qualsiasi doppia imposizione che potrebbe verificarsi sulla distribuzione di tali dividendi. Pertanto gli utili aziendali saranno soggetti a tassazione solo a livello aziendale.
In generale, il rimborso fiscale ammonta a 6/7 dell’imposta pagata dalla società, con un’aliquota fiscale massima effettiva pari al 5% del rimborso al netto delle imposte.
Qualora la società richieda uno sgravio dalla doppia imposizione in relazione alle imposte estere subite, l’aliquota fiscale effettiva può essere ulteriormente ridotta allo 0%.
Nelle circostanze in cui gli utili distribuiti sono costituiti da interessi passivi o royalties, il rimborso fiscale è ridotto a 5/7 del carico fiscale, con un conseguente importo massimo di imposta netta pagata a Malta pari al 10% del rimborso al netto delle imposte.