Decreto legislativo n. 209 del 27 dicembre 2023 – Attuazione della riforma fiscale in materia di fiscalità internazionale


Decreto legislativo del 27/12/2023 n. 209
Attuazione della riforma fiscale in materia di fiscalità internazionale.
(Attuazione della legge delega 9 agosto 2023, n. 111 (“Delega al Governo per la riforma fiscale”), relativo alla riforma della fiscalità internazionale Attuazione della riforma fiscale in materia di fiscalità internazionale)

Preambolo
In vigore dal 29/12/2023
Pubblicato in Gazzetta Ufficiale n. 301 del 28/12/2023

Decreto legislativo del 27/12/2023 n. 209
Attuazione della riforma fiscale in materia di fiscalità internazionale.


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TITOLO I DISPOSIZIONI IN MATERIA DI FISCALITÀ INTERNAZIONALE


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CAPO I DISPOSIZIONI IN MATERIA DI DETERMINAZIONE DELLA RESIDENZA FISCALE

Articolo 1
Art. 1 Residenza delle persone fisiche
In vigore dal 29/12/2023
Articolo 2
Art. 2 Residenza delle società e degli enti
In vigore dal 29/12/2023


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CAPO II ALTRE DISPOSIZIONI IN MATERIA DI FISCALITÀ INTERNAZIONALE

Articolo 3
Art. 3 Semplificazione della disciplina delle società estere controllate
In vigore dal 29/12/2023
Articolo 4
Art. 4 Disposizione quadro per incentivi fiscali compatibili con i principi e le disposizioni europee in materia di aiuti di Stato
In vigore dal 29/12/2023
Articolo 5
Art. 5 Nuovo regime agevolativo a favore dei lavoratori impatriati
In vigore dal 29/12/2023
Articolo 6
Art. 6 Trasferimento in Italia di attività economiche
In vigore dal 29/12/2023
Articolo 7
Art. 7 Decorrenza
In vigore dal 29/12/2023


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TITOLO II RECEPIMENTO DELLA DIRETTIVA (UE) 2022/2523 DEL CONSIGLIO, DEL 15 DICEMBRE 2022 IN MATERIA DI IMPOSIZIONE MINIMA GLOBALE


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CAPO I DISPOSIZIONI GENERALI

Articolo 8
Art. 8 Definizioni
In vigore dal 29/12/2023
Articolo 9
Art. 9 Oggetto
In vigore dal 29/12/2023
Articolo 10
Art. 10 Ambito applicativo
In vigore dal 29/12/2023
Articolo 11
Art. 11 Entità escluse
In vigore dal 29/12/2023
Articolo 12
Art. 12 Criteri di localizzazione di un’impresa
In vigore dal 29/12/2023

CAPO II IMPOSTA MINIMA INTEGRATIVA, IMPOSTA MINIMA SUPPLETIVA E IMPOSTA MINIMA NAZIONALE
Articolo 13
Art. 13 Applicazione dell’imposta minima integrativa alla controllante capogruppo
In vigore dal 29/12/2023
Articolo 14
Art. 14 Applicazione dell’imposta minima integrativa alle partecipanti intermedie
In vigore dal 29/12/2023
Articolo 15
Art. 15 Applicazione dell’imposta minima integrativa alle partecipanti parzialmente possedute
In vigore dal 29/12/2023
Articolo 16
Art. 16 Attribuzione dell’imposta minima integrativa
In vigore dal 29/12/2023
Articolo 17
Art. 17 Scomputo dell’imposta minima integrativa
In vigore dal 29/12/2023
Articolo 18
Art. 18 Imposta minima nazionale
In vigore dal 29/12/2023
Articolo 19
Art. 19 Applicazione dell’imposta minima suppletiva
In vigore dal 29/12/2023
Articolo 20
Art. 20 Applicazione dell’imposta minima suppletiva nel Paese della controllante capogruppo
In vigore dal 29/12/2023
Articolo 21
Art. 21 Calcolo e imputazione dell’imposta minima suppletiva
In vigore dal 29/12/2023.

CAPO III DETERMINAZIONE DEL REDDITO O PERDITA RILEVANTE
Articolo 22
Art. 22 Procedura di calcolo del reddito o perdita rilevante
In vigore dal 29/12/2023
Articolo 23
Art. 23 Variazioni per il calcolo del reddito o perdita rilevante
In vigore dal 29/12/2023
Articolo 24
Art. 24 Utile derivante dal trasporto marittimo internazionale
In vigore dal 29/12/2023
Articolo 25
Art. 25 Reddito o perdita rilevante della stabile organizzazione
In vigore dal 29/12/2023
Articolo 26
Art. 26 Imputazione del reddito o della perdita rilevante di una entità trasparente
In vigore dal 29/12/2023

CAPO IV CALCOLO DELLE IMPOSTE RILEVANTI RETTIFICATE
Articolo 27
Art. 27 Imposte rilevanti
In vigore dal 29/12/2023
Articolo 28
Art. 28 Imposte rilevanti rettificate
In vigore dal 29/12/2023
Articolo 29
Art. 29 Modifiche ai valori delle imposte anticipate e delle imposte differite
In vigore dal 29/12/2023
Articolo 30
Art. 30 Scelta relativa alla perdita rilevante
In vigore dal 29/12/2023
Articolo 31
Art. 31 Imputazione delle imposte rilevanti di alcune tipologie di entità
In vigore dal 29/12/2023
Articolo 32
Art. 32 Modifiche successive alla presentazione della comunicazione e variazioni della aliquota fiscale
In vigore dal 29/12/2023

CAPO V CALCOLO DELL’ALIQUOTA D’IMPOSIZIONE EFFETTIVA E DELL’IMPOSIZIONE INTEGRATIVA
Articolo 33
Art. 33 Determinazione dell’aliquota di imposizione effettiva
In vigore dal 29/12/2023
Articolo 34
Art. 34 Calcolo dell’imposizione integrativa
In vigore dal 29/12/2023
Articolo 35
Art. 35 Riduzione da attività economica sostanziale
In vigore dal 29/12/2023
Articolo 36
Art. 36 Imposizione integrativa addizionale
In vigore dal 29/12/2023
Articolo 37
Art. 37 Esclusione de minimis
In vigore dal 29/12/2023
Articolo 38
Art. 38 Imprese partecipate in misura minoritaria
In vigore dal 29/12/2023
Articolo 39
Art. 39 Regimi semplificati
In vigore dal 29/12/2023

CAPO VI OPERAZIONI DI RIORGANIZZAZIONE E SOCIETÀ HOLDING
Articolo 40
Art. 40 Calcolo della soglia rilevante di ricavi in caso di fusioni e scissioni di gruppi multinazionali e nazionali
In vigore dal 29/12/2023
Articolo 41
Art. 41 Modifiche al perimetro di consolidamento
In vigore dal 29/12/2023
Articolo 42
Art. 42 Trasferimento di attività e passività
In vigore dal 29/12/2023
Articolo 43
Art. 43 Entità a controllo congiunto
In vigore dal 29/12/2023
Articolo 44
Art. 44 Gruppi a controllante multipla
In vigore dal 29/12/2023

CAPO VII REGIMI DI NEUTRALITÀ FISCALE E IMPOSIZIONE DELLE DISTRIBUZIONI
Articolo 45
Art. 45 Entità trasparente con qualifica di controllante capogruppo
In vigore dal 29/12/2023
Articolo 46
Art. 46 Controllante capogruppo soggetta al regime del dividendo deducibile
In vigore dal 29/12/2023
Articolo 47
Art. 47 Regime di imposizione sull’utile distribuito
In vigore dal 29/12/2023
Articolo 48
Art. 48 Il calcolo dell’aliquota d’imposizione effettiva e dell’imposizione integrativa per le entità di investimento
In vigore dal 29/12/2023
Articolo 49
Art. 49 Opzione per trattare un’entità di investimento come una entità fiscalmente trasparente
In vigore dal 29/12/2023
Articolo 50
Art. 50 Opzione per il regime della distribuzione imponibile
In vigore dal 29/12/2023

CAPO VIII DISPOSIZIONI AMMINISTRATIVE
Articolo 51
Art. 51 Obblighi informativi
In vigore dal 29/12/2023
Articolo 52
Art. 52 Opzioni
In vigore dal 29/12/2023
Articolo 53
Art. 53 Dichiarazione, riscossione, accertamento e sanzioni
In vigore dal 29/12/2023

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CAPO IX DISPOSIZIONI TRANSITORIE E FINALI

Articolo 54
Art. 54 Disciplina delle imposte anticipate, delle imposte differite e delle immobilizzazioni trasferite
In vigore dal 29/12/2023
Articolo 55
Art. 55 Disciplina transitoria in tema di riduzione da attività economica sostanziale
In vigore dal 29/12/2023
Articolo 56
Art. 56 Fase iniziale di esclusione dall’imposizione integrativa
In vigore dal 29/12/2023
Articolo 57
Art. 57 Differimento dell’imposta minima integrativa e dell’imposta minima suppletiva
In vigore dal 29/12/2023
Articolo 58
Art. 58 Esenzione transitoria per gli obblighi di comunicazione
In vigore dal 29/12/2023
Articolo 59
Art. 59 Prevenzione delle controversie
In vigore dal 29/12/2023
Articolo 60
Art. 60 Decorrenza
In vigore dal 29/12/2023

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TITOLO III DISPOSIZIONI PER FAVORIRE LA COMPLIANCE IN MATERIA DI DISALLINEAMENTI DA IBRIDI

Articolo 61
Art. 61 Disposizioni in materia di documentazione dei disallineamenti da ibridi
In vigore dal 29/12/2023

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TITOLO IV DISPOSIZIONI FINANZIARIE

Articolo 62
Art. 62 Disposizioni finanziarie
In vigore dal 29/12/2023
Articolo 63
Art. 63 Entrata in vigore
In vigore dal 29/12/2023

 

Allegato A
Allegato A
In vigore dal 29/12/2023

Allegato B
Allegato B
In vigore dal 29/12/2023

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Assistenza alla pianificazione fiscale internazionale, Assistenza alla costituzione Società, Consulenze integrate per l'internazionalizzazione