{"id":7303,"date":"2023-06-05T09:16:35","date_gmt":"2023-06-05T09:16:35","guid":{"rendered":"http:\/\/tayros.bg\/?p=7303"},"modified":"2023-09-21T14:10:41","modified_gmt":"2023-09-21T14:10:41","slug":"emirati-arabi-uniti-agevolazioni-per-le-piccole-imprese-ai-fini-del-decreto-legge-federale-n-47-del-2022-in-materia-di-imposte-societarie-e-commerciali","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/tayros.bg\/index.php\/2023\/06\/05\/emirati-arabi-uniti-agevolazioni-per-le-piccole-imprese-ai-fini-del-decreto-legge-federale-n-47-del-2022-in-materia-di-imposte-societarie-e-commerciali\/","title":{"rendered":"Emirati Arabi Uniti &#8211; Agevolazioni per le piccole imprese ai fini del decreto legge federale n. (47) del 2022 in materia di imposte societarie e commerciali"},"content":{"rendered":"<p><a href=\"http:\/\/tayros.bg\/wp-content\/uploads\/2023\/06\/Emirati-Arabi-Uniti-Agevolazioni-per-le-piccole-imprese-ai-fini-del-decreto-legge-federale-n.-47-del-2022-in-materia-di-imposte-societarie-e-commerciali.png\"><img decoding=\"async\" loading=\"lazy\" class=\"alignnone size-medium wp-image-7305\" src=\"http:\/\/tayros.bg\/wp-content\/uploads\/2023\/06\/Emirati-Arabi-Uniti-Agevolazioni-per-le-piccole-imprese-ai-fini-del-decreto-legge-federale-n.-47-del-2022-in-materia-di-imposte-societarie-e-commerciali-300x169.png\" alt=\"\" width=\"300\" height=\"169\" srcset=\"https:\/\/tayros.bg\/wp-content\/uploads\/2023\/06\/Emirati-Arabi-Uniti-Agevolazioni-per-le-piccole-imprese-ai-fini-del-decreto-legge-federale-n.-47-del-2022-in-materia-di-imposte-societarie-e-commerciali-300x169.png 300w, https:\/\/tayros.bg\/wp-content\/uploads\/2023\/06\/Emirati-Arabi-Uniti-Agevolazioni-per-le-piccole-imprese-ai-fini-del-decreto-legge-federale-n.-47-del-2022-in-materia-di-imposte-societarie-e-commerciali-1024x576.png 1024w, https:\/\/tayros.bg\/wp-content\/uploads\/2023\/06\/Emirati-Arabi-Uniti-Agevolazioni-per-le-piccole-imprese-ai-fini-del-decreto-legge-federale-n.-47-del-2022-in-materia-di-imposte-societarie-e-commerciali-768x432.png 768w, https:\/\/tayros.bg\/wp-content\/uploads\/2023\/06\/Emirati-Arabi-Uniti-Agevolazioni-per-le-piccole-imprese-ai-fini-del-decreto-legge-federale-n.-47-del-2022-in-materia-di-imposte-societarie-e-commerciali-1536x864.png 1536w, https:\/\/tayros.bg\/wp-content\/uploads\/2023\/06\/Emirati-Arabi-Uniti-Agevolazioni-per-le-piccole-imprese-ai-fini-del-decreto-legge-federale-n.-47-del-2022-in-materia-di-imposte-societarie-e-commerciali-2048x1152.png 2048w\" sizes=\"(max-width: 300px) 100vw, 300px\" \/><\/a><\/p>\n<p>A partire dal 1 giugno 2023 gli Emirati Arabi Uniti hanno introdotto un&#8217;imposta federale sugli utili delle imprese.<\/p>\n<p>Il 09 dicembre 2022 \u00e8\u00a0stato emanato negli <a href=\"http:\/\/tayros.bg\/index.php\/2023\/09\/20\/emirati-arabi-uniti-decreto-legge-federale-n-47-del-2022-sulla-tassazione-delle-societa-e-delle-imprese\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>Emirati Arabi Uniti<\/strong> (&#8220;UAE&#8221;) il <strong>decreto-legge federale n. (47) del 2022 sulla tassazione delle societ\u00e0 e delle imprese <\/strong><\/a>.<\/p>\n<p>La legge sull&#8217;imposta sulle societ\u00e0 fornisce la base legislativa per l&#8217;introduzione e l&#8217;attuazione di un&#8217;imposta federale sulle societ\u00e0 (&#8220;<strong>imposta\u00a0sulle societ\u00e0<\/strong>\u00a0&#8220;) negli <strong>Emirati Arabi Uniti<\/strong> ed \u00e8 in vigore per gli esercizi finanziari che iniziano a partire dal 1\u00b0 giugno 2023.<\/p>\n<p>L&#8217;imposta sulle societ\u00e0 \u00e8 riscossa con un&#8217;<strong>aliquota nominale del 9% sul reddito imponibile superiore a 375.000 AED<\/strong>. Il reddito imponibile al di sotto di questa soglia \u00e8 soggetto a un&#8217;aliquota dello 0% dell&#8217;imposta sulle societ\u00e0.<\/p>\n<p>In generale, l&#8217;imposta sulle societ\u00e0 si applica ai seguenti &#8221;\u00a0<strong>soggetti passivi<\/strong>\u00a0&#8220;:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Societ\u00e0 e altre persone giuridiche degli Emirati Arabi Uniti<\/strong> costituite o effettivamente gestite e controllate negli Emirati Arabi Uniti;<\/li>\n<li><strong>Persone fisiche (individui) che conducono un&#8217;attivit\u00e0 commerciale o commerciale negli Emirati Arabi Uniti<\/strong> come specificato in una decisione del gabinetto da emettere a tempo debito;\u00a0E<\/li>\n<li><strong>Persone giuridiche non residenti (persone giuridiche straniere) che hanno una stabile organizzazione negli Emirati Arabi Uniti<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n<h3><u><strong>Tassazione allo 0% sul &#8220;Reddito qualificato&#8221; nelle Free Zone<\/strong><\/u><\/h3>\n<p><strong>Anche le persone giuridiche stabilite in una zona franca degli Emirati Arabi Uniti rientrano nell&#8217;ambito di applicazione dell&#8217;imposta sulle societ\u00e0 come &#8220;soggetti passivi&#8221; e dovranno rispettare i requisiti stabiliti dalla legge sull&#8217;imposta sulle societ\u00e0.<\/strong><\/p>\n<p>Tuttavia, <strong><u>una persona della zona franca che soddisfa le condizioni per essere considerata una persona qualificata della zona franca pu\u00f2 beneficiare di un&#8217;aliquota dell&#8217;imposta sulle societ\u00e0 dello 0% sul proprio reddito qualificante<\/u>.<\/strong><\/p>\n<p>Le<b> Persone qualificate della zona franca <em>(Cos\u00ec come identificate\u00a0dall&#8217;Articolo 18 <\/em><\/b><em style=\"font-weight: bold;\">(Persona qualificata per la zona franca) del <a href=\"http:\/\/tayros.bg\/index.php\/2023\/09\/20\/emirati-arabi-uniti-decreto-legge-federale-n-47-del-2022-sulla-tassazione-delle-societa-e-delle-imprese\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>Decreto-legge federale n. (47) del 2022<\/strong><\/a>)\u00a0 <\/em>saranno soggette \u00a0 alla tariffa dello <strong>0% sul reddito qualificato<\/strong> (Qualifying Income &#8211; &#8220;\u062f\u062e\u0644 \u0645\u0624\u0647\u0644&#8221;) derivante da:<\/p>\n<ul>\n<li><strong><u>Redditi derivanti da operazioni con altri Soggetti della Zona Franca<\/u>, ad eccezione dei redditi derivanti da Attivit\u00e0 Escluse (<\/strong><em>vedi\u00a0<\/em><strong><em> primo comma <\/em><\/strong><em>dell&#8217;<\/em><strong><em>art. 3 <\/em><\/strong><em>del <strong><span style=\"color: #0000ff;\"><a href=\"http:\/\/tayros.bg\/index.php\/2023\/09\/21\/8444\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Decreto ministeriale n. 139 del 2023<\/a><\/span><\/strong><\/em><strong>)<\/strong>.<\/li>\n<li><strong><u>Reddito derivante da transazioni con una persona non appartenente alla zona franca, ma solo in relazione alle attivit\u00e0 qualificanti<\/u> (<\/strong><em>vedi\u00a0<\/em><strong><em> primo comma <\/em><\/strong><em>dell&#8217;<\/em><strong><em>art. 2 <\/em><\/strong><em>del <strong><span style=\"color: #0000ff;\"><a href=\"http:\/\/tayros.bg\/index.php\/2023\/09\/21\/8444\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Decreto ministeriale n. 139 del 2023<\/a><\/span><\/strong><\/em><strong>) che non sono attivit\u00e0 escluse (<\/strong><em>vedi <\/em><strong><em>primo comma <\/em><\/strong><em>dell&#8217;<\/em><strong><em>art. 3 <\/em><\/strong><em>del <strong><span style=\"color: #0000ff;\"><a href=\"http:\/\/tayros.bg\/index.php\/2023\/09\/21\/8444\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Decreto ministeriale n. 139 del 2023<\/a><\/span><\/strong><\/em><strong>)<\/strong>.<\/li>\n<li><strong>Qualsiasi altro reddito a condizione che la persona qualificata per la zona franca soddisfi i requisiti de minimis<\/strong> di cui all&#8217;a<strong>rticolo 4<\/strong>\u00a0 (<u><strong>Requisiti de minimis<\/strong><\/u>) della <strong><a href=\"http:\/\/tayros.bg\/index.php\/2023\/09\/20\/emirati-arabi-uniti-decisione-del-consiglio-dei-ministri-n-55-del-2023-sulla-determinazione-del-reddito-qualificante-per-la-persona-qualificata-per-la-zona-franca-ai-fini-del-decreto-legge-federale\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Decisione del Consiglio dei Ministri n. 55 del 2023<\/a><\/strong> <strong>cos\u00ec come identificate dall&#8217;art. 4 <\/strong>(<u><strong>Requisiti de minimis <\/strong><\/u><strong>del <span style=\"color: #0000ff;\"><a href=\"http:\/\/tayros.bg\/wp-content\/uploads\/2023\/06\/Decreto-ministeriale-n.-139-del-2023-in-materia-di-attivita-qualificanti-e-attivita-escluse-ai-fini-del-DL-n.-47-del-2022-.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Decreto ministeriale n. 139 del 2023<\/a>. <\/span>I requisiti de minimis saranno considerati soddisfatti qualora <u>le Entrate non ammissibili ottenute dal Soggetto Idoneo della Zona Franca in un Periodo Fiscale non superino il 5% del reddito totale della persona qualificata per la zona franca in quel periodo fiscale o 5.000.000 di dirham, a seconda di quale sia inferiore<\/u>.&#8221;<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>Vedi: <a href=\"http:\/\/tayros.bg\/index.php\/2023\/06\/06\/emirati-arabi-uniti-condizioni-per-fruire-della-tassazione-allo-0-sul-reddito-qualificato-nelle-free-zone\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>Emirati Arabi Uniti &#8211; Condizioni per fruire della tassazione allo 0% sul &#8220;Reddito qualificato&#8221; nelle Free Zone<\/strong><\/a><\/p>\n<h2>Agevolazioni per le piccole imprese<\/h2>\n<p>Il Ministero delle finanze degli Emirati Arabi Uniti ha emesso la <strong>risoluzione ministeriale n. (73) del 2023 relativa alle agevolazioni per le piccole imprese ai fini del decreto legge federale n. (47) del 2022 in materia di imposte societarie e commerciali<\/strong> (<strong><a href=\"http:\/\/tayros.bg\/wp-content\/uploads\/2023\/06\/Ministerial-Decision-No.-73-of-2023-on-Small-Business-Relief-for-the-Purposes-of-Federal-Decree-Law-No.-47-of-2022.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Ministerial-Decision-No.-73-of-2023-on-Small-Business-Relief-for-the-Purposes-of-Federal-Decree-Law-No.-47-of-2022<\/a> &#8211; <a href=\"http:\/\/tayros.bg\/wp-content\/uploads\/2023\/06\/Decreto-ministeriale-n.-73-del-2023-in-materia-di-agevolazioni-per-le-piccole-imprese-ai-fini-del-decreto-legge-federale-n.-47-del-2022.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Decreto ministeriale n. 73 del 2023 in materia di agevolazioni per le piccole imprese ai fini del decreto-legge federale n. 47 del 2022<\/a> <\/strong>).<\/p>\n<p>La delibera ministeriale in materia di \u201cagevolazioni per le piccole imprese\u201d definisce il meccanismo di applicazione delle disposizioni contenute nell&#8217;<strong>articolo n. 21 (Agevolazioni per le piccole imprese &#8211; Small Business Relief &#8211; \u062a\u0633\u0647\u064a\u0634\u062a \u0627\u0623\u0644\u0639\u0645\u0627\u0644 \u0627\u0644\u0635\u063a\u064a\u0633\u0629 )<\/strong> della legge sull&#8217;imposta sulle societ\u00e0 (<strong><a href=\"http:\/\/tayros.bg\/wp-content\/uploads\/2023\/02\/Emirati-Arabi-Uniti-decreto-legge-federale-n.-47-del-2022-sulla-tassazione-delle-societ%C3%A0-e-delle-imprese-EN.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">decreto-legge federale n. (47) del 2022 sulla tassazione delle societ\u00e0 e delle imprese<\/a><\/strong>\u00a0), il quale prevede che si considera soggetto passivo d&#8217;imposta colui che non ha conseguito alcun reddito imponibile durante lo specifico periodo d&#8217;imposta in cui non ha superato un certo limite.<\/p>\n<p>L&#8217;agevolazione per le piccole imprese mira a sostenere le start-up e altre piccole o microimprese riducendo gli oneri fiscali sulle societ\u00e0 ei costi di conformit\u00e0.\u00a0La delibera ministeriale in materia di agevolazioni per le piccole imprese definisce il limite di gettito e le condizioni che un soggetto passivo deve soddisfare per poter scegliere di beneficiare delle agevolazioni per le piccole imprese, nonch\u00e9 chiarisce le disposizioni per il riporto delle perdite fiscali e degli interessi passivi netti indeducibili per al fine di beneficiare di agevolazioni per le piccole imprese.<\/p>\n<p>La Risoluzione ministeriale sulle agevolazioni per le piccole imprese stabilisce quanto segue:<\/p>\n<ol>\n<li>Le persone residenti soggette all&#8217;imposta sulle societ\u00e0 possono richiedere agevolazioni per le piccole imprese se i loro ricavi per il periodo fiscale in questione e per i periodi fiscali precedenti non superano i 3 milioni di dirham per ciascun periodo fiscale.Di conseguenza, ogni volta che il reddito del soggetto passivo supera il limite di 3 milioni di dirham in qualsiasi periodo d&#8217;imposta, le agevolazioni Small business non saranno disponibili.<\/li>\n<li>Il limite di 3 milioni di AED si applica ai periodi fiscali che iniziano il o dopo il 1\u00b0 giugno 2023 e lo stesso limite di entrate continua ad applicarsi ai successivi periodi fiscali che terminano prima o il 31 dicembre 2026.<\/li>\n<li>Le &#8220;Agevolazioni per le piccole imprese&#8221; non saranno disponibili per le persone qualificate situate nella zona franca o le societ\u00e0 che fanno parte di gruppi di societ\u00e0 multinazionali definiti nella risoluzione del Consiglio dei Ministri n. (44) del 2020 relativa all&#8217;organizzazione delle relazioni presentate dalle societ\u00e0 multinazionali come societ\u00e0 che attivit\u00e0 in pi\u00f9 di un paese con ricavi consolidati totali come gruppo di oltre 3,15 miliardi di AED.<\/li>\n<li>I ricavi possono essere determinati sulla base dei principi contabili in vigore e accettati negli Emirati Arabi Uniti.<\/li>\n<li>Le imprese che non sceglieranno di beneficiare dell&#8217;agevolazione per le piccole imprese nei periodi d&#8217;imposta indicati nella delibera potranno riportare a nuovo le perdite fiscali subite e gli eventuali interessi passivi netti non deducibili da tali periodi d&#8217;imposta da utilizzare nei periodi d&#8217;imposta successivi in \u200b\u200bcui l&#8217;applicazione della struttura per le piccole imprese non \u00e8 eletta.<\/li>\n<li>In materia di licenziamento fittizio di impresa, il provvedimento ministeriale prevede che qualora sia dimostrato all&#8217;Autorit\u00e0 che le persone hanno licenziato in modo fittizio la propria impresa o attivit\u00e0 d&#8217;impresa e che i ricavi dell&#8217;intera impresa o attivit\u00e0 d&#8217;impresa superano il limite di 3 milioni di dirham in qualsiasi periodo fiscale, ed \u00e8 stata scelta l&#8217;applicazione di agevolazioni per le piccole imprese, ci\u00f2 \u00e8 considerato organizzazione per l&#8217;ottenimento di un vantaggio relativo all&#8217;imposta sulle societ\u00e0 in conformit\u00e0 con la clausola (1) dell&#8217;articolo (50) relativa alle norme generali per la lotta all&#8217;abuso di il diritto tributario delle imprese.<\/li>\n<\/ol>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>A partire dal 1 giugno 2023 gli Emirati Arabi Uniti hanno introdotto un&#8217;imposta federale sugli utili delle imprese. Il 09 dicembre 2022 \u00e8\u00a0stato emanato negli Emirati Arabi Uniti (&#8220;UAE&#8221;) il decreto-legge federale n. (47) del 2022 sulla tassazione delle societ\u00e0 e delle imprese . La legge sull&#8217;imposta sulle societ\u00e0 fornisce la base legislativa per l&#8217;introduzione &hellip; <a href=\"https:\/\/tayros.bg\/index.php\/2023\/06\/05\/emirati-arabi-uniti-agevolazioni-per-le-piccole-imprese-ai-fini-del-decreto-legge-federale-n-47-del-2022-in-materia-di-imposte-societarie-e-commerciali\/\" class=\"more-link\">Continua la lettura di <span class=\"screen-reader-text\">Emirati Arabi Uniti &#8211; Agevolazioni per le piccole imprese ai fini del decreto legge federale n. 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