{"id":6775,"date":"2023-04-26T09:26:58","date_gmt":"2023-04-26T09:26:58","guid":{"rendered":"http:\/\/tayros.bg\/?p=6775"},"modified":"2023-10-27T09:11:59","modified_gmt":"2023-10-27T09:11:59","slug":"belize-i-vantaggi-di-una-international-business-company-ibc","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/tayros.bg\/index.php\/2023\/04\/26\/belize-i-vantaggi-di-una-international-business-company-ibc\/","title":{"rendered":"Belize &#8211; I Vantaggi di una International Business Company (IBC)"},"content":{"rendered":"<p><a href=\"http:\/\/tayros.bg\/wp-content\/uploads\/2023\/04\/Belize-I-Vantaggi-di-una-International-Business-Company-IBC.jpg\"><img decoding=\"async\" loading=\"lazy\" class=\"alignnone size-medium wp-image-6779\" src=\"http:\/\/tayros.bg\/wp-content\/uploads\/2023\/04\/Belize-I-Vantaggi-di-una-International-Business-Company-IBC-300x200.jpg\" alt=\"\" width=\"300\" height=\"200\" srcset=\"https:\/\/tayros.bg\/wp-content\/uploads\/2023\/04\/Belize-I-Vantaggi-di-una-International-Business-Company-IBC-300x200.jpg 300w, https:\/\/tayros.bg\/wp-content\/uploads\/2023\/04\/Belize-I-Vantaggi-di-una-International-Business-Company-IBC.jpg 540w\" sizes=\"(max-width: 300px) 100vw, 300px\" \/><\/a><\/p>\n<p>Il <strong>Belize<\/strong> \u00e8 uno Stato indipendente dell&#8217;America centro-settentrionale che si estende per 22966 km\u00b2 con una popolazione di 377968 abitanti (stimati nel luglio 2016). La sua capitale \u00e8 Belmopan.<\/p>\n<p>Confina a nord con il Messico, a est si affaccia sul mar dei Caraibi e sul golfo dell&#8217;Honduras, a sud e ovest confina con il Guatemala.<\/p>\n<p>Un tempo colonia con il nome di Honduras Britannico, \u00e8 indipendente dal 1981 ma \u00e8 amministrativamente uno dei quindici reami del Commonwealth e il suo capo di Stato \u00e8 il sovrano del Regno Unito re Carlo III.<\/p>\n<p>Il Belize \u00e8 conosciuto anche come &#8220;la strategica backdoor degli Stati Uniti&#8221; e &#8220;un piccolo USA&#8221;. \u00c8 l&#8217;unico paese dell&#8217;area dell&#8217;America centrale la cui principale lingua ufficiale \u00e8 l&#8217;inglese.\u00a0Inoltre, \u00e8 l&#8217;unico posto al mondo che ha una Comunit\u00e0 caraibica (CARICOM), un&#8217;Area di libero scambio americana (FTAA) e una Comunit\u00e0 economica europea (CEE).<\/p>\n<p><a href=\"http:\/\/tayros.bg\/wp-content\/uploads\/2023\/04\/per-una-Belize-International-Business-Company-IBC-non-sono-previste-imposte-sulle-societa-imposte-sui-capital-gains-viene-mantenuto-lanonimato-aziendale.png\"><img decoding=\"async\" loading=\"lazy\" class=\"alignnone size-medium wp-image-6780\" src=\"http:\/\/tayros.bg\/wp-content\/uploads\/2023\/04\/per-una-Belize-International-Business-Company-IBC-non-sono-previste-imposte-sulle-societa-imposte-sui-capital-gains-viene-mantenuto-lanonimato-aziendale-300x300.png\" alt=\"\" width=\"300\" height=\"300\" srcset=\"https:\/\/tayros.bg\/wp-content\/uploads\/2023\/04\/per-una-Belize-International-Business-Company-IBC-non-sono-previste-imposte-sulle-societa-imposte-sui-capital-gains-viene-mantenuto-lanonimato-aziendale-300x300.png 300w, https:\/\/tayros.bg\/wp-content\/uploads\/2023\/04\/per-una-Belize-International-Business-Company-IBC-non-sono-previste-imposte-sulle-societa-imposte-sui-capital-gains-viene-mantenuto-lanonimato-aziendale-150x150.png 150w, https:\/\/tayros.bg\/wp-content\/uploads\/2023\/04\/per-una-Belize-International-Business-Company-IBC-non-sono-previste-imposte-sulle-societa-imposte-sui-capital-gains-viene-mantenuto-lanonimato-aziendale-768x768.png 768w, https:\/\/tayros.bg\/wp-content\/uploads\/2023\/04\/per-una-Belize-International-Business-Company-IBC-non-sono-previste-imposte-sulle-societa-imposte-sui-capital-gains-viene-mantenuto-lanonimato-aziendale.png 800w\" sizes=\"(max-width: 300px) 100vw, 300px\" \/><\/a><\/p>\n<p>All&#8217;inizio degli anni &#8217;90, il governo del Belize si \u00e8 consultato con professionisti di Guernsey e di molti altri importanti rifugi fiscali prima di redigere una legislazione che avrebbe consentito al Belize di ottenere uno status simile.<\/p>\n<p>La legislazione includeva<\/p>\n<ul>\n<li>l&#8217;<a href=\"http:\/\/www.ibcbelize.com\/pdf\/cap270.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>International Business Companies Act;<\/strong><\/a><\/li>\n<li>\u00a0il <a href=\"http:\/\/www.sice.oas.org\/investment\/NatLeg\/BEL\/Trusts_e.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>Trusts Act<\/strong><\/a><strong>;<\/strong><\/li>\n<li>\u00a0l&#8217;<a href=\"http:\/\/www.sice.oas.org\/investment\/NatLeg\/BEL\/Offshore_Banking_e.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>Offshore Banking Act<\/strong><\/a>,<\/li>\n<\/ul>\n<p>che hanno portato il Belize in prima linea nelle giurisdizioni internazionali dei servizi finanziari. Inoltre, per attrarre pensionati da altri paesi, il Belize ha anche adottato una &#8220;<strong>legge sulla residenza permanente qualificata&#8221; (qualified permanent residence law)<\/strong>, che consente ai pensionati di godere di uno stile di vita esentasse.<\/p>\n<p>Individui e aziende che si stabiliscono in Belize trovano un governo impegnato nella privacy e un sistema no tax.<\/p>\n<p>Come vedremo per una <a href=\"http:\/\/tayros.bg\/index.php\/2023\/04\/26\/belize-international-business-company-ibc\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>Belize International Business Company (IBC)<\/strong><\/a><\/p>\n<ul>\n<li><strong><u>non sono previste imposte sulle societ\u00e0<\/u><\/strong><\/li>\n<li><strong><u>non sono previste imposte sui capital gains<\/u><\/strong><\/li>\n<li><strong><u>viene mantenuto l&#8217;anonimato aziendale<\/u>.<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p><a href=\"http:\/\/tayros.bg\/index.php\/2023\/04\/26\/belize-international-business-company-ibc\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>Belizean International Business Corporation (IBC)<\/strong><\/a><\/p>\n<p>Le leggi del Belize consentono di evitare del tutto le imposte sul reddito trasferendo reddito e beni (anche se non immobili) in una <a href=\"http:\/\/tayros.bg\/index.php\/2023\/04\/26\/belize-international-business-company-ibc\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>Belizean International Business Corporation (IBC)<\/strong><\/a>. <strong>Il beneficiario dei dividendi pu\u00f2 essere soggetto a esenzione fiscale se qualificato<\/strong>.<br \/>\n<strong>Il reddito\u00a0 di una Belizean International Business Corporation (IBC) \u00e8 soggetto ad imposta solo se il reddito \u00e8\u00a0 proveniente dal Belize, altrimenti non \u00e8 soggetto a imposta.<\/strong><br \/>\n<strong><br \/>\nImposta sui Capital Gains<\/strong><\/p>\n<p><strong>Non esiste un&#8217;imposta separata sulle plusvalenze.<\/strong><\/p>\n<p><strong>I vantaggi di costituire una societ\u00e0 in Belize:<\/strong><\/p>\n<ol>\n<li><strong>Prestazioni fiscali.\u00a0Qual\u00a0<\/strong><b>\u00e8 l&#8217;aliquota fiscale in Belize? <\/b>Qualsiasi societ\u00e0 offshore in Belize sar\u00e0 esentata dalla tassazione locale.\u00a0L&#8217;esenzione fiscale come l&#8217;imposta sul reddito delle societ\u00e0, l&#8217;imposta sulle plusvalenze, l&#8217;imposta sui dividendi e l&#8217;imposta di bollo,&#8230; Inoltre, gli imprenditori ottengono anche l&#8217;esenzione fiscale quando trasferiscono beni diversi, anche se si tratta della societ\u00e0 o del singolo bene.\u00a0Questo \u00e8 anche un motivo per cui il Belize \u00e8 una giurisdizione di &#8220;paradiso fiscale&#8221; per le imprese straniere.<\/li>\n<li><strong>Il rapido processo di incorporazione <\/strong>Rapide e facili sono le richieste delle imprese straniere per la creazione di societ\u00e0 all&#8217;estero.\u00a0In particolare, in altre giurisdizioni, il processo di apertura di societ\u00e0 estere richiede spesso molti giorni, anche molte settimane.\u00a0Tuttavia, in Belize, il processo per la costituzione di una societ\u00e0 offshore con One IBC pu\u00f2 durare 24 ore.<\/li>\n<li><strong>Nessuna contabilit\u00e0 e controllo richiesti <\/strong>Belize IBC non ha bisogno di presentare una dichiarazione dei redditi annuale alla fine dell&#8217;anno.\u00a0Inoltre, le imprese non dichiarano beni n\u00e9 divulgano bilanci.<\/li>\n<li><strong>Amministratori e azionisti<\/strong>Le societ\u00e0 offshore del Belize hanno bisogno di almeno 1 amministratore e azionista.\u00a0In quanto straniero pu\u00f2 assumere sia la posizione di amministratore che quella di azionista.<\/li>\n<li><strong>Il Belize \u00e8 membro dei trattati sulla doppia imposizione <\/strong>Questo accordo consente agli imprenditori di evitare di pagare la doppia imposta sul reddito in Belize e nel paese in cui vivono.<\/li>\n<li><strong>L&#8217;inglese<\/strong>\u00a0\u00e8 la lingua principale che creer\u00e0 pi\u00f9 comodit\u00e0 per gli stranieri nella comunicazione durante la creazione di una societ\u00e0 in Belize.<\/li>\n<li><strong>Il dollaro USA<\/strong>\u00a0\u00e8 ampiamente utilizzato in Belize.\u00a0\u00c8 anche visto come la valuta comune per svolgere attivit\u00e0 commerciali in questa giurisdizione.<\/li>\n<li><strong>Informazioni riservate di amministratori e azionisti <\/strong>La creazione di una societ\u00e0 straniera richieder\u00e0 una maggiore sicurezza delle informazioni. Questo \u00e8 il motivo per cui il Belize \u00e8 un paese popolare per le societ\u00e0 offshore a causa della sicurezza delle informazioni riservate per gli imprenditori. In effetti, l&#8217;International Business Registry (IBCR) del Belize non richiede alle aziende di divulgare loro informazioni aziendali come il nome di un amministratore, proprietario o azionista.<\/li>\n<\/ol>\n<p><strong>Imposta sul reddito personale in Belize<\/strong><\/p>\n<p>L&#8217;imposta sul reddito \u00e8 applicata a un&#8217;aliquota del 25% e per i residenti del Belize, i primi $ 14.500 del loro reddito annuo sono esenti.\u00a0Anche i redditi da pensione sono esenti.<\/p>\n<p>Per qualificarsi per la residenza, un individuo deve essere presente in Belize per 183 giorni o pi\u00f9 durante un anno solare.\u00a0Non esiste una scala graduata di tassazione come negli Stati Uniti e in molti altri paesi.\u00a0<a href=\"https:\/\/internationalliving.com\/countries\/belize\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Il Belize<\/a>\u00a0attualmente non ha alcuna imposta sulle plusvalenze.<\/p>\n<p><strong>Imposta immobiliare in Belize<\/strong><\/p>\n<p>Attualmente,\u00a0<strong>le tasse sul trasferimento di propriet\u00e0<\/strong>\u00a0sono al 5% e le spese legali di solito sono pari al 2%, comprese le spese varie.\u00a0L&#8217;acquirente di solito paga circa il 12,5% per i costi di chiusura, in base al prezzo totale di acquisto dell&#8217;immobile.<\/p>\n<p><strong>Tasse di propriet\u00e0 in Belize<\/strong><\/p>\n<p>Le tasse sulla propriet\u00e0 del Belize variano ma sono comprese tra l&#8217;1% e l&#8217;1,5% del valore del terreno non edificato.\u00a0In Belize, le tasse sulla propriet\u00e0 al di fuori delle citt\u00e0 si basano sul valore del terreno piuttosto che sul valore sviluppato della propriet\u00e0, per incoraggiare lo sviluppo.\u00a0Le tasse sulla propriet\u00e0 sulle case e su altri terreni edificati anche nelle citt\u00e0 sono basse.\u00a0Ad esempio, la tassa di propriet\u00e0 su una casa in stile americano con quattro camere da letto sarebbe probabilmente compresa tra $ 100 e $ 200.<\/p>\n<p>Il<strong> Belize<\/strong> \u00e8 ricompreso nell\u2019<strong><a href=\"https:\/\/www.oecd.org\/ctp\/exchange-of-tax-information\/crs-mcaa-signatories.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">ELENCO DEGLI STATI CHE HANNO ADERITO AL CRS AGGIORNATO AL 22 novembre 2022<\/a><\/strong><strong><a href=\"https:\/\/www.oecd.org\/ctp\/exchange-of-tax-information\/crs-mcaa-signatories.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">.<\/a><\/strong><\/p>\n<p>Il\u00a0<b><u>Common Reporting Standard<\/u><\/b>\u00a0(<strong>CRS<\/strong>); \u00e8 uno\u00a0<strong><u>standard informativo<\/u><\/strong>, sviluppato\u00a0dall\u2019<strong>OCSE<\/strong>, Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo\u00a0economico (Organisation for Economic Cooperation and Development\u00a0(OECD) ), per lo\u00a0<u><b>scambio automatico di informazioni<\/b><\/u>, (Automatic Exchange Of Information\u00a0(AEOI)),\u00a0a livello globale,\u00a0<strong>tra le\u00a0<u>autorit\u00e0 fiscali<\/u><\/strong>, rivolto a\u00a0<strong><u>facilitare i controlli anti-evasione<\/u>,\u00a0<\/strong>sulle\u00a0<strong>attivit\u00e0 finanziarie detenute dai contribuenti<\/strong>\u00a0.<\/p>\n<p>(Vedi:\u00a0<strong><a href=\"http:\/\/www.oecd.org\/tax\/automatic-exchange\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">http:\/\/www.oecd.org\/tax\/automatic-exchange\/<\/a><\/strong>)<\/p>\n<p><strong>Il Belize figura tra le giurisdizioni di cui all&#8217;Allegato D\u00a0 del <a href=\"https:\/\/def.finanze.it\/DocTribFrontend\/getAttoNormativoDetail.do?ACTION=getArticolo&amp;id={8274D3E5-6A18-4165-9340-1A866CBBF498}&amp;codiceOrdinamento=200000300000000&amp;articolo=Articolo%203\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Decreto del Ministero dell\u2019Economia e Finanze 28 dicembre 2015<\/a> che\u00a0 forniranno alle autorit\u00e0 italiane le informazioni di cui all<a href=\"https:\/\/def.finanze.it\/DocTribFrontend\/getAttoNormativoDetail.do?ACTION=getArticolo&amp;id={8274D3E5-6A18-4165-9340-1A866CBBF498}&amp;codiceOrdinamento=200000300000000&amp;articolo=Articolo%203\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">\u2019art. 3 del Decreto del Ministero dell\u2019Economia e Finanze 28 dicembre 2015<\/a> recante l\u2019attuazione della\u00a0<a href=\"https:\/\/www.agenziaentrate.gov.it\/portale\/documents\/20143\/292007\/Legge+18+giugno+2015+n+95_Legge+18+giugno+2015+n.+95.pdf\/fa3b9805-95ee-cbf9-a8ff-41b2cd59bdd6\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">legge 18 giugno 2015, n. 95<\/a>\u00a0e della\u00a0<a href=\"https:\/\/www.agenziaentrate.gov.it\/portale\/documents\/20143\/292007\/Direttiva+2014+107+UE_Direttiva+2014-107-UE.pdf\/c201030f-c951-7fc1-65c8-0a44b20b8c09\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">direttiva 2014\/107\/UE<\/a>\u00a0del Consiglio, del 9 dicembre 2014, recante modifica della\u00a0<a href=\"https:\/\/eur-lex.europa.eu\/LexUriServ\/LexUriServ.do?uri=OJ:L:2011:064:0001:0012:IT:PDF\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">direttiva 2011\/16\/UE<\/a>\u00a0 riguarda lo scambio automatico obbligatorio di informazioni nel settore fiscale.<\/strong><\/p>\n<p>L\u2019<strong><a href=\"https:\/\/def.finanze.it\/DocTribFrontend\/getAttoNormativoDetail.do?ACTION=getArticolo&amp;id={8274D3E5-6A18-4165-9340-1A866CBBF498}&amp;codiceOrdinamento=200000300000000&amp;articolo=Articolo%203\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Art. 3. Obblighi di comunicazione\u00a0<\/a><\/strong>de<strong>l\u00a0<a href=\"https:\/\/def.finanze.it\/DocTribFrontend\/getAttoNormativoDetail.do?ACTION=getArticolo&amp;id={8274D3E5-6A18-4165-9340-1A866CBBF498}&amp;codiceOrdinamento=600000030000000&amp;articolo=Allegato%203\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Decreto del Ministero dell\u2019Economia e Finanze\u00a028 dicembre 2015\u00a0<\/a><\/strong>prevede che:<\/p>\n<p><em>\u201c1. Con riferimento ai periodi di imposta a decorrere dal 1\u00b0 gennaio 2016, secondo la tempistica riportata,\u00a0<strong>per ciascuna giurisdizione oggetto di comunicazione, nell\u2019allegato \u00abC\u00bb<\/strong>\u00a0al presente decreto vigente alla data del 15 maggio di ciascun anno, le istituzioni finanziarie italiane tenute alla comunicazione trasmettono all\u2019Agenzia delle entrate le seguenti informazioni:<\/em><\/p>\n<p><em>a)\u00a0in relazione ad ogni conto oggetto di comunicazione:<\/em><\/p>\n<p><em>1)\u00a0il nome, l\u2019indirizzo, la giurisdizione o le giurisdizioni di residenza, il NIF o i NIF di ciascuna persona oggetto di comunicazione nonche\u2019, nel caso di persone fisiche, la data e il luogo di nascita per ciascuna persona oggetto di comunicazione che e\u2019 titolare di conto e, nel caso di un\u2019entita\u2019 non finanziaria passiva che e\u2019 titolare di conto e che, dopo l\u2019applicazione delle procedure di adeguata verifica in materia fiscale di cui all\u2019allegato \u00abA\u00bb, e\u2019 identificata come avente una o piu\u2019 persone che esercitano il controllo che sono persone oggetto di comunicazione, il nome, l\u2019indirizzo, la giurisdizione o le giurisdizioni di residenza e il NIF o i NIF dell\u2019entita\u2019 e il nome, l\u2019indirizzo, la giurisdizione o le giurisdizioni di residenza, il NIF o i NIF e la data e il luogo di nascita di ogni persona che esercita il controllo che e\u2019 una persona oggetto di comunicazione;<\/em><\/p>\n<p><em>2)\u00a0il numero di conto o, se assente, altra sequenza identificativa del rapporto di conto;<\/em><\/p>\n<p><em>3)\u00a0la denominazione e il codice fiscale dell\u2019istituzione finanziaria italiana tenuta alla comunicazione;<\/em><\/p>\n<p><em>4)\u00a0il saldo o il valore del conto, compreso, nel caso di un contratto di assicurazione per il quale e\u2019 misurabile un valore maturato o di un contratto di rendita, il valore maturato o il valore di riscatto, alla fine del pertinente anno solare o di altro adeguato periodo di rendicontazione alla clientela ovvero, se il conto e\u2019 stato chiuso nel corso di tale anno o periodo, la chiusura del conto;<\/em><\/p>\n<p><em>b)\u00a0nel caso di un conto di custodia, oltre alle informazioni elencate nella lettera a):<\/em><\/p>\n<p><em>1)\u00a0l\u2019importo totale lordo degli interessi, l\u2019importo totale lordo dei dividendi, nonche\u2019 l\u2019importo totale lordo degli altri redditi generati in relazione alle attivita\u2019 detenute nel conto in ogni caso pagati o accreditati sul conto o in relazione al conto nel corso dell\u2019anno solare o di altro adeguato periodo di rendicontazione alla clientela;<\/em><\/p>\n<p><em>2)\u00a0gli introiti totali lordi derivanti dalla vendita o dal riscatto delle attivita\u2019 finanziarie pagati o accreditati sul conto nel corso dell\u2019anno solare o di altro adeguato periodo di rendicontazione alla clientela in relazione al quale l\u2019istituzione finanziaria italiana tenuta alla comunicazione ha agito in qualita\u2019 di custode, intermediario, intestatario o altrimenti come agente per il titolare del conto;<\/em><\/p>\n<p><em>c)\u00a0nel caso di un conto di deposito, oltre alle informazioni elencate nella lettera a), l\u2019importo totale lordo degli interessi pagati o accreditati sul conto nel corso dell\u2019anno solare o di altro adeguato periodo di rendicontazione alla clientela;<\/em><\/p>\n<p><em>d)\u00a0nel caso di conti diversi da quelli di cui alle lettere b) e c), oltre alle informazioni elencate nella lettera a), l\u2019importo totale lordo pagato o accreditato al titolare del conto in relazione al conto nel corso dell\u2019anno solare o di altro adeguato periodo di rendicontazione alla clientela con riferimento al quale l\u2019istituzione finanziaria italiana tenuta alla comunicazione agisce in qualita\u2019 di incaricata dal debitore o dal beneficiario effettivo o in nome proprio, compreso l\u2019importo complessivo di eventuali pagamenti di riscatto effettuati al titolare del conto nel corso dell\u2019anno solare o di altro adeguato periodo di rendicontazione alla clientela.<\/em><\/p>\n<p><em>2.\u00a0In deroga a quanto disposto dal comma 1, non sussiste l\u2019obbligo di comunicare il NIF se quest\u2019ultimo non e\u2019 rilasciato dalla giurisdizione oggetto di comunicazione o se tale giurisdizione non richiede la comunicazione del NIF.<\/em><\/p>\n<p><em>3.\u00a0In deroga a quanto disposto dal comma 1, per i conti preesistenti non sussiste l\u2019obbligo di comunicare il NIF o i NIF o la data di nascita o il luogo di nascita se tali dati non sono gia\u2019 conservati presso l\u2019istituzione finanziaria italiana tenuta alla comunicazione e sempreche\u2019 la stessa non sia stata obbligata a raccoglierli in esecuzione di obblighi normativi o regolamentari. In ogni caso al fine di acquisire il NIF o i NIF, la data di nascita e il luogo di nascita, le istituzioni finanziarie italiane tenute alla comunicazione contattano, almeno una volta all\u2019anno, il titolare del conto nel periodo compreso tra l\u2019anno in cui il rispettivo conto e\u2019 stato identificato come conto oggetto di comunicazione e la fine del decimo anno successivo a quello in cui e\u2019 avvenuta tale identificazione.<\/em><\/p>\n<p><em>4.\u00a0Per adempiere gli obblighi di cui al comma 1, le istituzioni finanziarie italiane tenute alla comunicazione determinano l\u2019importo e la qualificazione dei pagamenti effettuati sulla base delle definizioni e qualificazioni giuridiche previste dalla legislazione tributaria italiana.<\/em><\/p>\n<p><em>5.\u00a0Le informazioni trasmesse all\u2019Agenzia delle entrate indicano la valuta con la quale sono denominati gli importi comunicati.<\/em><\/p>\n<p><em>6. Il termine per la trasmissione all\u2019Agenzia delle entrate delle informazioni relative all\u2019anno solare precedente e\u2019 il 30 giugno di ciascun anno. Con provvedimento del direttore dell\u2019Agenzia delle entrate sono stabilite le modalita\u2019 di trasmissione e il termine di scadenza per il primo invio di dati.<\/em><\/p>\n<p><em>7. L\u2019Agenzia delle entrate trasmette le informazioni di cui al comma 1 riguardanti i residenti in ciascuna giurisdizione oggetto di comunicazione all\u2019autorita\u2019 competente della giurisdizione considerata entro il 30 settembre dell\u2019anno successivo a quello cui si riferiscono le informazioni.\u201d<\/em><\/p>\n<p><strong>Il Belize \u00e8 incluso nella<\/strong>\u00a0<strong>Black List \u201citaliana\u201d\u00a0<\/strong>di cui al<a href=\"https:\/\/def.finanze.it\/DocTribFrontend\/getAttoNormativoDetail.do?ACTION=getSommario&amp;id=%7B88894FCE-AB90-4501-97A3-AEE29BA6C163%7D\"><strong>\u00a0DM 4 maggio 1999<\/strong><\/a>\u00a0 che serve\u00a0 ad attivare l\u2019inversione dell\u2019onere della prova riguardo all\u2019effettiva\u00a0<strong>residenza fiscale<\/strong>\u00a0dei cittadini italiani emigrati nei Paesi indicati nella lista (<em>Ai sensi dell\u2019<strong><a href=\"http:\/\/def.finanze.it\/DocTribFrontend\/getAttoNormativoDetail.do?ACTION=getArticolo&amp;id={31D694E8-4398-4030-873B-FEAF5A6647F9}&amp;codiceOrdinamento=200000200000000&amp;articolo=Articolo%202\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">art. 2, comma 2-bis\u00a0del TUIR<\/a><\/strong>, introdotto dall\u2019<a href=\"http:\/\/def.finanze.it\/DocTribFrontend\/getAttoNormativoDetail.do?ACTION=getArticolo&amp;id={46956486-BE7E-425A-91F9-E67D79133D8E}&amp;codiceOrdinamento=200001000000000&amp;articolo=Articolo%2010\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">articolo 10 della legge n. 448 del 23 dicembre 1998<\/a>, si considerano\u00a0<strong>residenti, salvo prova contraria, i\u00a0cittadini italiani cancellati dalle anagrafi della popolazione residente e trasferiti in Stati o territori<\/strong>\u00a0 individuati dall\u2019<strong>art. 1 (Individuazione di Stati e territori aventi un regime fiscale privilegiato) del\u00a0<a href=\"http:\/\/def.finanze.it\/DocTribFrontend\/getAttoNormativoDetail.do?ACTION=getSommario&amp;id={88894FCE-AB90-4501-97A3-AEE29BA6C163}\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Decreto del 04\/05\/1999 \u2013 Min. Finanze<\/a><\/strong>)<\/em>.<\/p>\n<p>Vedi:<a href=\"http:\/\/tayros.bg\/index.php\/2019\/06\/25\/black-list-presunzione-residenza-cittadini-italiani-cancellati-dalle-anagrafi-della-popolazione-residente-e-trasferiti-in-stati-o-territori-individuati-dallart-1-del-decreto-del-04-05\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">\u00a0Black List \u2013 Art. 2, comma 2-bis\u00a0del TUIR \u2013 Presunzione residenza cittadini italiani cancellati dalle anagrafi della popolazione residente e trasferiti in Stati o territori\u00a0 individuati dall\u2019art. 1 del\u00a0Decreto del 04\/05\/1999 \u2013 Min. Finanze<\/a><\/p>\n<p><strong>Il Belize \u00e8 incluso anche nel <a href=\"http:\/\/def.finanze.it\/DocTribFrontend\/getAttoNormativoDetail.do?ACTION=getSommario&amp;id={3D3F7236-6EC5-4B38-A428-194B79C86660}\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Decreto del Ministro dell\u2019economia e delle finanze 21 novembre 2001<\/a><\/strong>\u00a0(individuazione degli Stati o territori a regime fiscale privilegiato di cui all\u2019<strong><a href=\"https:\/\/def.finanze.it\/DocTribFrontend\/getAttoNormativoDetail.do?ACTION=getArticolo&amp;id={31D694E8-4398-4030-873B-FEAF5A6647F9}&amp;codiceOrdinamento=200012700000200&amp;articolo=Articolo%20127%20bis\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">art. 127 -bis, comma 4<\/a><\/strong>, (<em>Soppresso da: Decreto legislativo del 12\/12\/2003 n. 344 Articolo 1)\u00a0<\/em>del testo unico delle imposte sui redditi (cd. \u201cblack list\u201d))<\/p>\n<p>Da considerare che il\u00a0<strong><a href=\"http:\/\/def.finanze.it\/DocTribFrontend\/getAttoNormativoDetail.do?ACTION=getSommario&amp;id={3D3F7236-6EC5-4B38-A428-194B79C86660}\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Decreto del 21\/11\/2001 \u2013 Min. Economia e Finanze<\/a>\u00a0(<\/strong><strong>Individuazione degli Stati o territori a regime fiscale privilegiato di cui all\u2019art. 127-bis, comma 4, del testo unico delle imposte sui redditi (cd. \u201cblack list\u201d)) non trova pi\u00f9 applicazione per l\u2019individuazione delle CFC in quanto l\u2019art. 127-bis \u00e8 stato soppresso dal Decreto legislativo del 12\/12\/2003 n. 344 Articolo 1 e che la materia delle CFC \u00e8 ora regolamentata dall\u2019art. 167 del TU (Disposizioni in materia di imprese estere controllate. (ex art 127-bis)).<\/strong><\/p>\n<p>La lista di\u00a0cui al\u00a0<a href=\"http:\/\/def.finanze.it\/DocTribFrontend\/getAttoNormativoDetail.do?ACTION=getSommario&amp;id={88894FCE-AB90-4501-97A3-AEE29BA6C163}\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>Decreto del 04\/05\/1999 \u2013 Min. Finanze\u00a0<\/strong><\/a>ed il\u00a0<a href=\"http:\/\/def.finanze.it\/DocTribFrontend\/getAttoNormativoDetail.do?ACTION=getSommario&amp;id={3D3F7236-6EC5-4B38-A428-194B79C86660}\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>Decreto del 21\/11\/2001 \u2013 Min. Economia e Finanze<\/strong><\/a>\u00a0\u00e8 richiamata dal\u00a0<a href=\"https:\/\/def.finanze.it\/DocTribFrontend\/getAttoNormativoDetail.do?ACTION=getArticolo&amp;id={F832BA1B-450A-4F3A-ACCA-896DA6C7C622}&amp;codiceOrdinamento=200001200000000&amp;articolo=Articolo%2012\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>Decreto-legge del 01\/07\/2009 n. 78, art. 12 Contrasto ai paradisi fiscali<\/strong><\/a><strong>:<\/strong><\/p>\n<p><em>\u201c\u2026\u2026\u2026\u2026\u2026\u2026\u2026.<\/em><\/p>\n<p><em>2. In deroga ad ogni vigente disposizione di legge, gli investimenti e le attivita\u2019 di natura finanziaria detenute negli Stati o territori a regime fiscale privilegiato di cui al\u00a0<a href=\"https:\/\/def.finanze.it\/DocTribFrontend\/decodeurn?urn=urn:doctrib:FIN:DM:1999-05-04;\">decreto del Ministro delle finanze 4 maggio 1999<\/a>, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale della Repubblica italiana del 10 maggio 1999, n. 107, e al\u00a0<a href=\"https:\/\/def.finanze.it\/DocTribFrontend\/decodeurn?urn=urn:doctrib:ECF:DM:2001-11-21;\">decreto del Ministro dell\u2019economia e delle finanze 21 novembre 2001<\/a>, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale della Repubblica italiana del 23 novembre 2001, n. 273, senza tener conto delle limitazioni ivi previste, in violazione degli obblighi di dichiarazione di cui ai commi 1, 2 e 3 dell\u2019<a href=\"https:\/\/def.finanze.it\/DocTribFrontend\/decodeurn?urn=urn:doctrib::DL:1990-06-28;167_art4\">articolo 4 del decreto-legge 28 giugno 1990, n. 167<\/a>, convertito dalla\u00a0<a href=\"https:\/\/def.finanze.it\/DocTribFrontend\/decodeurn?urn=urn:doctrib::L:1990-08-04;227\">legge 4 agosto 1990, n. 227<\/a>, ai soli fini fiscali si presumono costituite, salva la prova contraria, mediante redditi sottratti a tassazione. In tale caso, le sanzioni previste dall\u2019<a href=\"https:\/\/def.finanze.it\/DocTribFrontend\/decodeurn?urn=urn:doctrib::DLG:1997-12-18;471_art1\">articolo 1 del decreto legislativo 18 dicembre 1997, n. 471<\/a>, sono raddoppiate.<\/em><\/p>\n<p><em>2-bis. Per l\u2019accertamento basato sulla presunzione di cui al comma 2, i termini di cui all\u2019 articolo 43, primo e secondo comma, del\u00a0<a href=\"https:\/\/def.finanze.it\/DocTribFrontend\/decodeurn?urn=urn:doctrib::DPR:1973-09-29;600\">decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600<\/a>, e successive modificazioni, e all\u2019 articolo 57, primo e secondo comma, del\u00a0<a href=\"https:\/\/def.finanze.it\/DocTribFrontend\/decodeurn?urn=urn:doctrib::DPR:1972-10-26;633\">decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633<\/a>, e successive modificazioni, sono raddoppiati.<\/em><\/p>\n<p><em>2-ter. Per le violazioni di cui ai commi 1, 2 e 3 dell\u2019\u00a0<a href=\"https:\/\/def.finanze.it\/DocTribFrontend\/decodeurn?urn=urn:doctrib::DL:1990-06-28;167_art4\">articolo 4 del decreto-legge 28 giugno 1990, n. 167<\/a>, convertito, con modificazioni, dalla\u00a0<a href=\"https:\/\/def.finanze.it\/DocTribFrontend\/decodeurn?urn=urn:doctrib::L:1990-08-04;227\">legge 4 agosto 1990, n. 227<\/a>, e successive modificazioni, riferite agli investimenti e alle attivit\u00e0 di natura finanziaria di cui al comma 2, i termini di cui all\u2019\u00a0<a href=\"https:\/\/def.finanze.it\/DocTribFrontend\/decodeurn?urn=urn:doctrib::DLG:1997-12-18;472_art20\">articolo 20 del decreto legislativo 18 dicembre 1997, n. 472<\/a>, sono raddoppiati\u2026\u2026\u2026\u2026\u201d<\/em><\/p>\n<p>La lista di\u00a0cui al\u00a0<a href=\"http:\/\/def.finanze.it\/DocTribFrontend\/getAttoNormativoDetail.do?ACTION=getSommario&amp;id={88894FCE-AB90-4501-97A3-AEE29BA6C163}\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>Decreto del 04\/05\/1999 \u2013 Min. Finanze\u00a0<\/strong><\/a>ed il\u00a0<strong><a href=\"http:\/\/def.finanze.it\/DocTribFrontend\/getAttoNormativoDetail.do?ACTION=getSommario&amp;id={3D3F7236-6EC5-4B38-A428-194B79C86660}\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Decreto del 21\/11\/2001 \u2013 Min. Economia e Finanze\u00a0<\/a><\/strong>rileva anche ai fini della\u00a0<strong>Presunzione legale somme detenute all\u2019estero costituite con redditi non assoggettati a tassazione in Italia.<\/strong><\/p>\n<p><strong>Nel caso di asset<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li><strong>detenuti in paradisi fiscali individuati dal\u00a0<em><a href=\"http:\/\/def.finanze.it\/DocTribFrontend\/decodeurn?urn=urn:doctrib:FIN:DM:1999-05-04;\">decreto del Ministro delle finanze 4 maggio 1999<\/a>\u00a0e dal\u00a0<a href=\"http:\/\/def.finanze.it\/DocTribFrontend\/decodeurn?urn=urn:doctrib:ECF:DM:2001-11-21;\">decreto del Ministro dell\u2019economia e delle finanze 21 novembre 2001<\/a>,\u00a0 senza tener conto delle limitazioni ivi previste;<\/em><\/strong><\/li>\n<li><strong>in violazione degli obblighi di dichiarazione di cui ai commi 1, 2 e 3 dell\u2019<a href=\"http:\/\/def.finanze.it\/DocTribFrontend\/decodeurn?urn=urn:doctrib::DL:1990-06-28;167_art4\">articolo 4 del decreto-legge 28 giugno 1990, n. 167<\/a>\u00a0(<\/strong>l<b>\u2018<\/b><strong><a href=\"http:\/\/def.finanze.it\/DocTribFrontend\/getAttoNormativoDetail.do?ACTION=getArticolo&amp;id={6FB991EC-F66F-4101-89C8-F22C869BC575}&amp;codiceOrdinamento=200000400000000&amp;articolo=Articolo%204\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">articolo 4, comma 1, dl 167\/1990<\/a><\/strong>, ha posto l\u2019<strong>obbligo per i residenti in Italia che<\/strong>, nel periodo d\u2019imposta,\u00a0<strong>detengono investimenti all\u2019estero ovvero attivit\u00e0\u2019 estere di natura finanziaria, suscettibili di produrre redditi imponibili in Italia, di indicarli nella dichiarazione annuale dei redditi (Quadro RW));<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>opera la presunzione legale per la quale le somme detenute all\u2019estero siano state costituite con redditi non assoggettati a tassazione in Italia e pertanto l\u2019Agenzia delle Entrate potr\u00e0 contestare le imposte evase su tali importi (<a href=\"http:\/\/def.finanze.it\/DocTribFrontend\/getAttoNormativoDetail.do?ACTION=getArticolo&amp;id={F832BA1B-450A-4F3A-ACCA-896DA6C7C622}&amp;codiceOrdinamento=200001200000000&amp;articolo=Articolo%2012\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">comma 2, art. 12 D.L. n. 78\/2009<\/a>.<\/strong><\/p>\n<p>Vedi:\u00a0<a href=\"http:\/\/tayros.bg\/index.php\/2019\/06\/25\/black-list-art-12-d-l-n-78-2009-contrasto-ai-paradisi-fiscali\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Black List \u2013 Art. 12 D.L. n. 78\/2009 (Contrasto ai paradisi fiscali) \u2013 Presunzione legale somme detenute all\u2019estero costituite con redditi non assoggettati a tassazione in Italia<\/a><\/p>\n<p>In base al comma 2-bis dell\u2019art. 12 del\u00a0<a href=\"https:\/\/def.finanze.it\/DocTribFrontend\/getAttoNormativoDetail.do?ACTION=getArticolo&amp;id={F832BA1B-450A-4F3A-ACCA-896DA6C7C622}&amp;codiceOrdinamento=200001200000000&amp;articolo=Articolo%2012\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>Decreto-legge del 01\/07\/2009 n. 78\u00a0<\/strong><\/a><strong>trova riscontro il\u00a0<\/strong><strong>raddoppio dei termini di accertamento basato sulla presunzione di cui al comma 2<\/strong><em>,\u00a0<\/em>per cui\u00a0 i termini di cui all\u2019\u00a0<strong><a href=\"https:\/\/def.finanze.it\/DocTribFrontend\/getAttoNormativoDetail.do?ACTION=getArticolo&amp;id={178F0CBC-1969-49F3-974E-7C0E87B9A568}&amp;codiceOrdinamento=200004300000000&amp;articolo=Articolo%2043\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">articolo 43, primo e secondo comma, del decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600\u00a0<\/a><\/strong><em>(l\u2019avviso di accertamento puo\u2019 essere notificato entro il 31 dicembre del settimo anno successivo a quello in cui la dichiarazione avrebbe dovuto essere presentata)<\/em>, e successive modificazioni, e all\u2019\u00a0<a href=\"https:\/\/def.finanze.it\/DocTribFrontend\/getAttoNormativoDetail.do?ACTION=getArticolo&amp;id={75A4827C-3766-4ECC-9C45-00C8D6CDC552}&amp;codiceOrdinamento=200005700000000&amp;articolo=Articolo%2057\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>articolo 57, primo e secondo comma, del\u00a0decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633<\/strong><\/a><em>\u00a0(Nei casi di omessa presentazione della dichiarazione o di presentazione di dichiarazione nulla l\u2019avviso di accertamento dell\u2019imposta a norma del primo comma dell\u2019articolo 55 puo\u2019 essere notificato entro il 31 dicembre del settimo anno successivo a quello in cui la dichiarazione avrebbe dovuto essere presentata),\u00a0<\/em>e successive modificazioni,\u00a0<strong>sono raddoppiati.<\/strong><\/p>\n<p>Quindi\u00a0<strong>Nel caso di asset<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li><strong>detenuti in paradisi fiscali individuati dal\u00a0<em><a href=\"http:\/\/def.finanze.it\/DocTribFrontend\/decodeurn?urn=urn:doctrib:FIN:DM:1999-05-04;\">decreto del Ministro delle finanze 4 maggio 1999<\/a>\u00a0e dal\u00a0<a href=\"http:\/\/def.finanze.it\/DocTribFrontend\/decodeurn?urn=urn:doctrib:ECF:DM:2001-11-21;\">decreto del Ministro dell\u2019economia e delle finanze 21 novembre 2001<\/a>,\u00a0 senza tener conto delle limitazioni ivi previste;<\/em><\/strong><\/li>\n<li><strong>in violazione degli obblighi di dichiarazione di cui ai commi 1, 2 e 3 dell\u2019<a href=\"http:\/\/def.finanze.it\/DocTribFrontend\/decodeurn?urn=urn:doctrib::DL:1990-06-28;167_art4\">articolo 4 del decreto-legge 28 giugno 1990, n. 167<\/a>\u00a0(<\/strong>l<b>\u2018<\/b><strong><a href=\"http:\/\/def.finanze.it\/DocTribFrontend\/getAttoNormativoDetail.do?ACTION=getArticolo&amp;id={6FB991EC-F66F-4101-89C8-F22C869BC575}&amp;codiceOrdinamento=200000400000000&amp;articolo=Articolo%204\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">articolo 4, comma 1, dl 167\/1990<\/a><\/strong>, ha posto l\u2019<strong>obbligo per i residenti in Italia che<\/strong>, nel periodo d\u2019imposta,\u00a0<strong>detengono investimenti all\u2019estero ovvero attivit\u00e0\u2019 estere di natura finanziaria, suscettibili di produrre redditi imponibili in Italia, di indicarli nella dichiarazione annuale dei redditi (Quadro RW));<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>l\u2019avviso di accertamento puo\u2019 essere notificato entro il 31 dicembre del quattordicesimo anno successivo a quello in cui la dichiarazione avrebbe dovuto essere presentata.<\/strong><\/p>\n<p>La lista di\u00a0cui al\u00a0<a href=\"http:\/\/def.finanze.it\/DocTribFrontend\/getAttoNormativoDetail.do?ACTION=getSommario&amp;id={88894FCE-AB90-4501-97A3-AEE29BA6C163}\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>Decreto del 04\/05\/1999 \u2013 Min. Finanze\u00a0<\/strong><\/a>ed il\u00a0<a href=\"http:\/\/def.finanze.it\/DocTribFrontend\/getAttoNormativoDetail.do?ACTION=getSommario&amp;id={3D3F7236-6EC5-4B38-A428-194B79C86660}\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>Decreto del 21\/11\/2001 \u2013 Min. Economia e Finanze<\/strong><\/a>\u00a0rappresenta anche la lista di riferimento per la compilazione del\u00a0<strong><a href=\"https:\/\/fiscomania.com\/quadro-rw-guida-compilazione-sanzioni\/\" data-type=\"post\" data-id=\"3132\">quadro RW<\/a><\/strong>\u00a0per quanto riguarda la detenzione di attivit\u00e0 patrimoniali e finanziarie in paesi non collaborativi.<\/p>\n<p>L<b>\u2018<\/b><strong><a href=\"http:\/\/def.finanze.it\/DocTribFrontend\/getAttoNormativoDetail.do?ACTION=getArticolo&amp;id={6FB991EC-F66F-4101-89C8-F22C869BC575}&amp;codiceOrdinamento=200000400000000&amp;articolo=Articolo%204\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">articolo 4, comma 1, dl 167\/1990<\/a><\/strong>, ha posto l\u2019<strong>obbligo per i residenti in Italia che<\/strong>, nel periodo d\u2019imposta,\u00a0<strong>detengono investimenti all\u2019estero ovvero attivit\u00e0\u2019 estere di natura finanziaria, suscettibili di produrre redditi imponibili in Italia, di indicarli nella dichiarazione annuale dei redditi (Quadro RW)<\/strong>.<\/p>\n<p>i sensi dell<a href=\"http:\/\/def.finanze.it\/DocTribFrontend\/getAttoNormativoDetail.do?ACTION=getArticolo&amp;id={6FB991EC-F66F-4101-89C8-F22C869BC575}&amp;codiceOrdinamento=200000500000000&amp;articolo=Articolo%205\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">\u2019<strong>articolo 5<\/strong><\/a><strong>, comma 2<\/strong>, del\u00a0<a href=\"http:\/\/def.finanze.it\/DocTribFrontend\/getAttoNormativoDetail.do?ACTION=getSommario&amp;id={6FB991EC-F66F-4101-89C8-F22C869BC575}\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">D.L. 167\/1990<\/a><b>\u00a0la violazione dell\u2019obbligo di dichiarazione di investimenti all\u2019estero ovvero attivit\u00e0\u00a0estere di natura finanziaria, suscettibili di produrre redditi imponibili in Italia, e\u2019 punita con la sanzione amministrativa pecuniaria dal 3 al 15 per cento dell\u2019ammontare degli importi non dichiarati.\u00a0<\/b><\/p>\n<p>La violazione di cui sopra relativa alla detenzione di investimenti all\u2019estero ovvero di attivit\u00e0 estere di natura finanziaria negli\u00a0<strong>Stati o territori a regime fiscale privilegiato<\/strong>\u00a0di cui al\u00a0<strong><a href=\"http:\/\/def.finanze.it\/DocTribFrontend\/getAttoNormativoDetail.do?ACTION=getSommario&amp;id={88894FCE-AB90-4501-97A3-AEE29BA6C163}\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">decreto del Ministro delle finanze 4 maggio 1999\u00a0<\/a><\/strong>(individuazione di Stati e territori aventi un regime fiscale privilegiato), pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 107 del 10 maggio 1999, e al\u00a0<strong><a href=\"http:\/\/def.finanze.it\/DocTribFrontend\/getAttoNormativoDetail.do?ACTION=getSommario&amp;id={3D3F7236-6EC5-4B38-A428-194B79C86660}\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">decreto del Ministro dell\u2019economia e delle finanze 21 novembre 2001<\/a><\/strong>\u00a0(individuazione degli Stati o territori a regime fiscale privilegiato di cui all\u2019art. 127 -bis, comma 4, (<em>Soppresso da: Decreto legislativo del 12\/12\/2003 n. 344 Articolo 1)\u00a0<\/em>del testo unico delle imposte sui redditi (cd. \u201cblack list\u201d)), pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 273 del 23 novembre 2001, e\u2019 punita con la\u00a0<strong>sanzione amministrativa pecuniaria dal 6 al 30 per cento dell\u2019ammontare degli importi non dichiarati<\/strong>. Nel caso in cui la dichiarazione prevista dall\u2019articolo 4, comma 1, sia presentata entro novanta giorni dal termine, si applica la sanzione di euro 258.<\/p>\n<p><strong>Quindi qualora le attivit\u00e0 estere di natura finanziaria siano detenute in \u201cparadisi fiscali\u201d, la sanzione \u00e8 raddoppiata rispetto ai valori ordinari.<\/strong><\/p>\n<p>I soggetti passivi Iva hanno dovuto comunicare all\u2019Agenzia delle Entrate i dati relativi alle operazioni\u00a0effettuate fino all\u2019anno 2016\u00a0con operatori economici con sede, residenza o domicilio negli Stati o territori a fiscalit\u00e0 privilegiata (cosiddetti \u201cPaesi\u00a0<em>black list<\/em>\u201c) individuati dal decreto 4 maggio 1999 del Ministro delle Finanze e dal decreto 21 novembre 2001 del Ministro dell\u2019Economia e delle Finanze. Dal 2017 l\u2019obbligo di comunicazione \u00e8 stato soppresso (articolo 4, comma 4 del decreto legge del 22\/10\/2016 n. 193, convertito, con modificazioni, dalla legge 1\u00b0 dicembre 2016 n. 225).<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Il Belize \u00e8 uno Stato indipendente dell&#8217;America centro-settentrionale che si estende per 22966 km\u00b2 con una popolazione di 377968 abitanti (stimati nel luglio 2016). La sua capitale \u00e8 Belmopan. Confina a nord con il Messico, a est si affaccia sul mar dei Caraibi e sul golfo dell&#8217;Honduras, a sud e ovest confina con il Guatemala. &hellip; <a href=\"https:\/\/tayros.bg\/index.php\/2023\/04\/26\/belize-i-vantaggi-di-una-international-business-company-ibc\/\" class=\"more-link\">Continua la lettura di <span class=\"screen-reader-text\">Belize &#8211; I Vantaggi di una International Business Company (IBC)<\/span> <span class=\"meta-nav\">&rarr;<\/span><\/a><\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":[],"categories":[622],"tags":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/tayros.bg\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/6775"}],"collection":[{"href":"https:\/\/tayros.bg\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/tayros.bg\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/tayros.bg\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/tayros.bg\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=6775"}],"version-history":[{"count":5,"href":"https:\/\/tayros.bg\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/6775\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":9389,"href":"https:\/\/tayros.bg\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/6775\/revisions\/9389"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/tayros.bg\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=6775"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/tayros.bg\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=6775"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/tayros.bg\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=6775"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}