{"id":5767,"date":"2023-02-27T08:28:40","date_gmt":"2023-02-27T08:28:40","guid":{"rendered":"http:\/\/tayros.bg\/?p=5767"},"modified":"2023-02-27T08:28:40","modified_gmt":"2023-02-27T08:28:40","slug":"emirati-arabi-uniti-imposta-sulle-societa-applicabile-alle-imprese-delle-zone-franche","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/tayros.bg\/index.php\/2023\/02\/27\/emirati-arabi-uniti-imposta-sulle-societa-applicabile-alle-imprese-delle-zone-franche\/","title":{"rendered":"Emirati Arabi Uniti &#8211; Imposta sulle societ\u00e0 applicabile alle imprese delle zone franche"},"content":{"rendered":"<p><a href=\"http:\/\/tayros.bg\/wp-content\/uploads\/2023\/02\/Emirati-Arabi-Uniti-Imposta-sulle-societa-applicabile-alle-imprese-delle-zone-franche.jpg\"><img decoding=\"async\" loading=\"lazy\" class=\"alignnone size-medium wp-image-5771\" src=\"http:\/\/tayros.bg\/wp-content\/uploads\/2023\/02\/Emirati-Arabi-Uniti-Imposta-sulle-societa-applicabile-alle-imprese-delle-zone-franche-300x165.jpg\" alt=\"\" width=\"300\" height=\"165\" srcset=\"https:\/\/tayros.bg\/wp-content\/uploads\/2023\/02\/Emirati-Arabi-Uniti-Imposta-sulle-societa-applicabile-alle-imprese-delle-zone-franche-300x165.jpg 300w, https:\/\/tayros.bg\/wp-content\/uploads\/2023\/02\/Emirati-Arabi-Uniti-Imposta-sulle-societa-applicabile-alle-imprese-delle-zone-franche-768x421.jpg 768w, https:\/\/tayros.bg\/wp-content\/uploads\/2023\/02\/Emirati-Arabi-Uniti-Imposta-sulle-societa-applicabile-alle-imprese-delle-zone-franche-672x372.jpg 672w, https:\/\/tayros.bg\/wp-content\/uploads\/2023\/02\/Emirati-Arabi-Uniti-Imposta-sulle-societa-applicabile-alle-imprese-delle-zone-franche.jpg 820w\" sizes=\"(max-width: 300px) 100vw, 300px\" \/><\/a><\/p>\n<p>Gli <strong>Emirati Arabi Uniti<\/strong> hanno introdotto un&#8217;imposta federale sugli utili delle imprese che sar\u00e0 effettiva per gli esercizi finanziari a partire dal 1 giugno 2023.<\/p>\n<p>Il <strong><a href=\"http:\/\/tayros.bg\/wp-content\/uploads\/2023\/02\/Emirati-Arabi-Uniti-decreto-legge-federale-n.-47-del-2022-sulla-tassazione-delle-societ\u00e0-e-delle-imprese-EN.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">decreto-legge federale n. (47) del 2022 sulla tassazione delle societ\u00e0 e delle imprese<\/a> (<\/strong>\u00a0di seguito denominato &#8220;Legge sulla tassazione delle societ\u00e0\u00a0<strong>&#8221;\u00a0<\/strong><strong>)\u00a0<\/strong><strong>\u00e8\u00a0<\/strong><strong>stato<\/strong>\u00a0emanato dagli Emirati Arabi Uniti (&#8220;UAE&#8221;), il 09 dicembre 2022 .<\/p>\n<p>La legge sull&#8217;imposta sulle societ\u00e0 fornisce la base legislativa per l&#8217;introduzione e l&#8217;attuazione di un&#8217;imposta federale sulle societ\u00e0 (&#8220;imposta\u00a0<strong>sulle societ\u00e0<\/strong>\u00a0&#8220;) negli Emirati Arabi Uniti ed \u00e8 in vigore per gli esercizi finanziari che iniziano a partire dal 1\u00b0 giugno 2023.<\/p>\n<p>In generale, l&#8217;imposta sulle societ\u00e0 si applica ai seguenti &#8221;\u00a0<strong>soggetti passivi<\/strong>\u00a0&#8220;:<\/p>\n<ul>\n<li>Societ\u00e0 e altre persone giuridiche degli Emirati Arabi Uniti costituite o effettivamente gestite e controllate negli Emirati Arabi Uniti;<\/li>\n<li>Persone fisiche (individui) che conducono un&#8217;attivit\u00e0 commerciale o commerciale negli Emirati Arabi Uniti come specificato in una decisione del gabinetto da emettere a tempo debito;\u00a0E<\/li>\n<li>Persone giuridiche non residenti (persone giuridiche straniere) che hanno una stabile organizzazione negli Emirati Arabi Uniti.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Le zone franche sono una parte cruciale dell&#8217;economia degli Emirati Arabi Uniti e hanno un ruolo chiave nell&#8217;attrarre investimenti stranieri che svolgono un ruolo fondamentale nello sviluppo del paese.\u00a0Tenendo presente l&#8217;importanza delle zone franche, sono state introdotte norme speciali nella legge sull&#8217;imposta sulle societ\u00e0 (la legge) degli Emirati Arabi Uniti.<\/p>\n<p><strong>Anche le persone giuridiche stabilite in una zona franca degli Emirati Arabi Uniti rientrano nell&#8217;ambito di applicazione dell&#8217;imposta sulle societ\u00e0 come &#8220;soggetti passivi&#8221; e dovranno rispettare i requisiti stabiliti dalla legge sull&#8217;imposta sulle societ\u00e0. <\/strong><\/p>\n<p>In base al <strong>secondo comma<\/strong> dell&#8217;<strong>art. 3<\/strong> del <strong><a href=\"http:\/\/tayros.bg\/wp-content\/uploads\/2023\/02\/Emirati-Arabi-Uniti-decreto-legge-federale-n.-47-del-2022-sulla-tassazione-delle-societ\u00e0-e-delle-imprese-EN.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">decreto-legge federale n. (47) del 2022 sulla tassazione delle societ\u00e0 e delle imprese: <\/a><em>&#8220;<\/em><\/strong><em>\u00a0L&#8217;imposta sulle societ\u00e0 sar\u00e0 imposta a una persona qualificata per la zona franca alle seguenti aliquote:<\/em><\/p>\n<p><em>a) 0% (zero percento) sul Reddito Qualificante.<\/em><\/p>\n<p><em>b) 9% (nove per cento) sul reddito imponibile che non sia reddito ammissibile ai sensi dell&#8217;articolo 18 del presente decreto-legge e qualsiasi decisione emessa dal Consiglio dei Ministri su proposta del<\/em><br \/>\n<em>Ministro in merito.&#8221;<\/em><\/p>\n<p><strong>Quindi, una persona della zona franca che soddisfa le condizioni per essere considerata una persona qualificata della zona franca pu\u00f2 beneficiare di un&#8217;aliquota dell&#8217;imposta sulle societ\u00e0 dello 0% sul proprio reddito qualificante.<\/strong><\/p>\n<p>Riportiamo : <em><b>&#8220;Articolo 18 \u2013 Persona qualificata per la zona franca<br \/>\n<\/b><\/em><\/p>\n<p><em>1. Una persona qualificata per la zona franca \u00e8 una persona della zona franca che soddisfa tutte le seguenti condizioni:<\/em><\/p>\n<p><em>a) Mantiene sostanza adeguata nello Stato.<\/em><\/p>\n<p><em>b) Deriva reddito qualificante come specificato in una decisione emessa dal Consiglio dei Ministri su suggerimento del Ministro.<\/em><\/p>\n<p><em>c) non ha scelto di essere soggetto all&#8217;imposta sulle societ\u00e0 ai sensi dell&#8217;articolo 19 del presente decreto-legge.<\/em><\/p>\n<p><em>d) \u00e8 conforme agli articoli 34 e 55 del presente decreto-legge.<\/em><\/p>\n<p><em>e) Soddisfa tutte le altre condizioni che possono essere prescritte dal Ministro.<\/em><\/p>\n<p><em>2. Una persona qualificata per la zona franca che non soddisfa una delle condizioni di cui alla clausola 1 del presente articolo in un determinato momento durante un periodo fiscale cesser\u00e0 di essere una persona qualificata per la zona franca dall&#8217;inizio di quel periodo fiscale.<\/em><\/p>\n<p><em>3. In deroga alla clausola 2 del presente articolo, il Ministro pu\u00f2 prescrivere le condizioni o le circostanze in base alle quali una persona pu\u00f2 continuare ad essere una persona qualificata per la zona franca, o cessare di essere una persona qualificata per la zona franca a partire da una data diversa.<\/em><\/p>\n<p><em>4. L&#8217;applicazione della lettera a) del comma 2 dell&#8217;articolo 3 del presente decreto-legge a un soggetto qualificato Il Soggetto della Zona Franca deve fare domanda per il resto del periodo di incentivo fiscale stabilito nella legislazione applicabile della Zona Franca in cui \u00e8 registrato il Soggetto della Zona Franca Qualificata, periodo che pu\u00f2 essere prorogato in conformit\u00e0 con qualsiasi condizione che possa essere determinata in una decisione emessa dal Gabinetto su suggerimento del Ministro, ma ogni periodo non deve superare (50) cinquant&#8217;anni.&#8221;<\/em><\/p>\n<p>Per essere trattata come una &#8220;persona qualificata per la zona franca&#8221;, l&#8217;entit\u00e0 della zona franca, quindi,\u00a0 deve:<\/p>\n<p>1. Mantenere una sostanza adeguata negli Emirati Arabi Uniti;<br \/>\n2. Ricavare il \u201cReddito Qualificante\u201d come specificato in una Decisione del Consiglio dei Ministri;<br \/>\n3. Rispettare le regole sui prezzi di trasferimento e mantenere la relativa documentazione sui prezzi di trasferimento;\u00a0e<br \/>\n4. Non aver fatto un&#8217;elezione per essere soggetto a CT in pieno.<\/p>\n<p>Le entit\u00e0 stabilite in una zona franca che soddisfano le condizioni per beneficiare del regime CT della zona franca (&#8220;Persone qualificate della zona franca&#8221;) saranno soggette alla &#8220;<strong>Legge sulla tassazione delle societ\u00e0<\/strong>\u00a0<strong>&#8220;<\/strong> alle seguenti tariffe:<\/p>\n<p>\u25cf 0% sul reddito qualificante<br \/>\n\u25cf 9% sul reddito imponibile che non soddisfa la definizione di reddito qualificante<\/p>\n<p>Il termine &#8220;r<strong>eddito qualificante<\/strong>&#8221; indica qualsiasi reddito derivato da una persona qualificata della zona franca soggetta alla &#8220;<strong>Legge sulla tassazione delle societ\u00e0<\/strong>\u00a0<strong>&#8220;<\/strong>\u00a0 allo zero per cento, e tale reddito sar\u00e0 specificato nella decisione del gabinetto. Pertanto, dobbiamo attendere la decisione del gabinetto per comprendere a fondo il reddito qualificante.<\/p>\n<p>Quindi, la\u00a0 &#8220;<strong>Legge sulla tassazione delle societ\u00e0<\/strong>\u00a0<strong>&#8220;<\/strong> \u00e8 applicabile alle persone della zona franca e l&#8217;aliquota fiscale pu\u00f2 essere pari allo zero per cento o al nove per cento in base alla natura del reddito. Dal momento che le persone della zona franca sono tassabili, sono quindi tenute a rispettare la &#8220;<strong>Legge sulla tassazione delle societ\u00e0<\/strong>\u00a0<strong>&#8220;<\/strong>. Sono legalmente responsabili dell&#8217;iscrizione alla &#8220;<strong>Legge sulla tassazione delle societ\u00e0<\/strong>\u00a0<strong>&#8220;<\/strong>, del calcolo del reddito imponibile, della presentazione della dichiarazione annuale, del pagamento delle imposte e del rispetto di altre disposizioni della &#8220;<strong>Legge sulla tassazione delle societ\u00e0<\/strong>\u00a0<strong>&#8220;<\/strong>. A fini di chiarezza, non esiste una soglia per la registrazione dell&#8217;attivit\u00e0 ai fini dell&#8217;imposta sulle societ\u00e0.\u00a0Se l&#8217;attivit\u00e0 \u00e8 in perdita, avendo un reddito pari a zero nell&#8217;ultimo anno e non prevedendo alcun reddito nell&#8217;anno successivo, deve comunque richiedere la registrazione CT.<\/p>\n<p>Per applicare correttamente la &#8220;<strong>Legge sulla tassazione delle societ\u00e0<\/strong>\u00a0<strong>&#8220;<\/strong> alle imprese registrate nelle zone franche, \u00e8 importante comprendere i termini<\/p>\n<ul>\n<li><strong> zona franca;<\/strong><\/li>\n<li><strong> persone zona franca;<\/strong><\/li>\n<li><strong>persone qualificanti zona franca;<\/strong><\/li>\n<li><strong>reddito qualificante.<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>Come stabilito nell&#8217;<strong>art.1<\/strong> della<strong> &#8220;Legge sulla tassazione delle societ\u00e0<\/strong>\u00a0<strong>&#8220;<\/strong> , si intende per:<\/p>\n<ul>\n<li><b>Zona franca<\/b> : &#8220;<em>un&#8217;area geografica designata e definita all&#8217;interno dello Stato , specificata in una decisione emessa dal Consiglio dei Ministri su suggerimento del Ministro&#8221;. <\/em>Sulla base di questa definizione, sembra che tutte le <strong>zone franche degli Emirati Arabi Uniti<\/strong> si qualifichino come <strong>zone franche ai fini<\/strong> della <strong> &#8220;Legge sulla tassazione delle societ\u00e0<\/strong>\u00a0<strong>&#8220;<\/strong>, ma <strong>dobbiamo attendere la decisione del gabinetto che conterr\u00e0 l&#8217;elenco delle zone franche ai fini della &#8220;Legge sulla tassazione delle societ\u00e0<\/strong>\u00a0<strong>&#8220;<\/strong><\/li>\n<li>.<b>Persona in Zona Franca<\/b> : &#8220;<em>una persona giuridica costituita, stabilita o altrimenti registrata in una Zona Franca, compresa una succursale di una Persona Non Residente registrata in una Zona Franca&#8221;. <\/em>Da questa definizione si evince che una persona fisica che svolge affari negli EAU e una persona giuridica non stabilita nella zona franca non possono essere classificate come persona della zona franca. Le persone della zona franca possono essere persone giuridiche come societ\u00e0 a responsabilit\u00e0 limitata, societ\u00e0 di persone in cui la responsabilit\u00e0 di uno qualsiasi dei soci non \u00e8 illimitata significa societ\u00e0 a responsabilit\u00e0 limitata, fondi strutturati come persona giuridica, societ\u00e0 per azioni pubbliche, societ\u00e0 per azioni pubbliche, filiali di un non residente persona giuridica ecc. stabilita e incorporata nella zona franca.<\/li>\n<li><b>Reddito qualificante<\/b> : &#8220;<em>qualsiasi reddito derivante da una persona qualificata della zona franca soggetta all&#8217;imposta sulle societ\u00e0 all&#8217;aliquota specificata nel paragrafo (a) della clausola 2 dell&#8217;articolo 3 del presente decreto-legge<\/em>&#8220;. Il termine &#8220;reddito qualificante&#8221; indica qualsiasi reddito derivato da una persona qualificata della zona franca soggetta alla <strong>&#8220;Legge sulla tassazione delle societ\u00e0<\/strong>\u00a0<strong>&#8221; <\/strong>allo zero per cento, e tale reddito sar\u00e0 specificato nella decisione del gabinetto. Pertanto, <strong>dobbiamo attendere la decisione del gabinetto per comprendere a fondo il reddito qualificante<\/strong>.<\/li>\n<li><b>Persona qualificata per la zona franca<\/b> :&#8221; u<em>na persona della zona franca che soddisfa le condizioni dell&#8217;articolo 18 del presente decreto-legge ed \u00e8 soggetta all&#8217;imposta sulle societ\u00e0 ai sensi della<\/em><br \/>\n<em>clausola 2 dell&#8217;articolo 3 del presente decreto-legge&#8221;. <\/em>Il termine &#8220;persona qualificata per la zona franca&#8221; \u00e8 ancora pi\u00f9 importante dei due sopra menzionati.\u00a0L&#8217;articolo 18 della legge stabilisce che qualsiasi persona della zona franca che<\/p>\n<ul>\n<li>(i) mantenga un&#8217;adeguata sostanza negli Emirati Arabi Uniti,<\/li>\n<li>(ii) riceva un reddito qualificato come specificato nella decisione del gabinetto,<\/li>\n<li>(ii) rispetti le norme e i regolamenti prevalenti sui prezzi di trasferimento e<\/li>\n<li>(iv) non ha scelto di essere soggetto a CT,<br \/>\nsi qualifica come una persona qualificante zona franca.\u00a0Se il soggetto passivo non soddisfa nessuna di queste quattro condizioni, la persona cesser\u00e0 di essere una persona qualificata per la zona franca.\u00a0Credo che il termine &#8220;sostanza adeguata&#8221; utilizzato sopra sar\u00e0 conforme alla <strong>legge sui regolamenti sulla sostanza economica (ESR)<\/strong> (<em>Gli Emirati Arabi Uniti hanno introdotto i <a href=\"https:\/\/www.ihc.ae\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/New_Cabinet_Resolution_No_57_of_2020_revoking_Cabinet_Resolution_No__31_of_2019_ESR_.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">regolamenti sulla sostanza economica (ESR) con\u00a0 decisione del gabinetto n. 57 del 2020<\/a><\/em>) gi\u00e0 prevalente negli Emirati Arabi Uniti, che richiede che le persone interessate dispongano di risorse fisiche, spese operative e dipendenti adeguati negli Emirati Arabi Uniti per conformarsi alla <strong>Legge sull&#8217;ESR<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p>Da quanto sopra, \u00e8 evidente che il reddito della persona della zona franca pu\u00f2 essere classificato<\/p>\n<ul>\n<li>in reddito qualificante e<\/li>\n<li>reddito non qualificante.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Il reddito qualificante \u00e8 lo stesso reddito essenziale affinch\u00e9 la persona della zona franca si qualifichi come persona qualificata della zona franca e sar\u00e0 soggetto a tassazione allo zero per cento. Se le persone qualificate della zona franca hanno solo un reddito qualificante, saranno comunque tenute a presentare la dichiarazione applicando una CT dello zero per cento sul loro reddito qualificante. Tuttavia, una persona qualificata per la zona franca pu\u00f2 scegliere di essere tassata al nove per cento, come previsto dall&#8217;articolo 19 della <strong>&#8220;Legge sulla tassazione delle societ\u00e0<\/strong> &#8220;.<\/p>\n<p>Le persone che si qualificano per la zona franca hanno alcune limitazioni come stabilito dalla legge.\u00a0Ad esempio, le persone qualificate della zona franca non possono far parte del gruppo di qualificazione in cui la legge consente ai membri del gruppo di qualificazione di trasferire le proprie attivit\u00e0 e passivit\u00e0 al valore contabile.\u00a0Inoltre, i soggetti aventi diritto alla zona franca non possono aderire al gruppo fiscale in cui le transazioni infragruppo non sono soggette a CT e il gruppo \u00e8 tenuto a presentare un&#8217;unica dichiarazione.\u00a0Inoltre, le persone qualificate nella zona franca non possono godere dello sgravio per ristrutturazione laddove la legge non consenta che nessun guadagno o perdita debba essere contabilizzato al momento del trasferimento dell&#8217;intera attivit\u00e0 o di una parte indipendente dell&#8217;attivit\u00e0 a un altro soggetto passivo o potenziale soggetto passivo.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Gli Emirati Arabi Uniti hanno introdotto un&#8217;imposta federale sugli utili delle imprese che sar\u00e0 effettiva per gli esercizi finanziari a partire dal 1 giugno 2023. Il decreto-legge federale n. (47) del 2022 sulla tassazione delle societ\u00e0 e delle imprese (\u00a0di seguito denominato &#8220;Legge sulla tassazione delle societ\u00e0\u00a0&#8221;\u00a0)\u00a0\u00e8\u00a0stato\u00a0emanato dagli Emirati Arabi Uniti (&#8220;UAE&#8221;), il 09 dicembre &hellip; <a href=\"https:\/\/tayros.bg\/index.php\/2023\/02\/27\/emirati-arabi-uniti-imposta-sulle-societa-applicabile-alle-imprese-delle-zone-franche\/\" class=\"more-link\">Continua la lettura di <span class=\"screen-reader-text\">Emirati Arabi Uniti &#8211; Imposta sulle societ\u00e0 applicabile alle imprese delle zone franche<\/span> <span class=\"meta-nav\">&rarr;<\/span><\/a><\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":[],"categories":[475],"tags":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/tayros.bg\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5767"}],"collection":[{"href":"https:\/\/tayros.bg\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/tayros.bg\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/tayros.bg\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/tayros.bg\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=5767"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/tayros.bg\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5767\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":5772,"href":"https:\/\/tayros.bg\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5767\/revisions\/5772"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/tayros.bg\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=5767"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/tayros.bg\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=5767"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/tayros.bg\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=5767"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}