{"id":5475,"date":"2023-02-08T06:30:50","date_gmt":"2023-02-08T06:30:50","guid":{"rendered":"http:\/\/tayros.bg\/?p=5475"},"modified":"2023-02-08T06:49:36","modified_gmt":"2023-02-08T06:49:36","slug":"transaction-network-analysis-tna","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/tayros.bg\/index.php\/2023\/02\/08\/transaction-network-analysis-tna\/","title":{"rendered":"Transaction Network Analysis (TNA)"},"content":{"rendered":"<p><a href=\"http:\/\/tayros.bg\/wp-content\/uploads\/2023\/02\/Transaction-Network-Analysis-TNA.jpg\"><img decoding=\"async\" loading=\"lazy\" class=\"alignnone size-medium wp-image-5482\" src=\"http:\/\/tayros.bg\/wp-content\/uploads\/2023\/02\/Transaction-Network-Analysis-TNA-300x200.jpg\" alt=\"\" width=\"300\" height=\"200\" srcset=\"https:\/\/tayros.bg\/wp-content\/uploads\/2023\/02\/Transaction-Network-Analysis-TNA-300x200.jpg 300w, https:\/\/tayros.bg\/wp-content\/uploads\/2023\/02\/Transaction-Network-Analysis-TNA.jpg 630w\" sizes=\"(max-width: 300px) 100vw, 300px\" \/><\/a><\/p>\n<p>Da met\u00e0 maggio 2019, gli Stati membri dell&#8217;UE possono utilizzare un nuovo strumento elettronico che dovrebbe individuare le frodi in materia di IVA in una fase precoce.\u00a0La\u00a0<strong>Transaction Network Analysis (TNA<a href=\"http:\/\/europa.eu\/rapid\/press-release_IP-19-2468_en.htm\">)<\/a><\/strong>\u00a0\u00e8 uno strumento automatizzato di data mining che interconnette le piattaforme informatiche fiscali degli Stati membri.\u00a0In questo modo, \u00e8 possibile accedere rapidamente e facilmente alle informazioni sulle transazioni transfrontaliere e segnalare sospette frodi IVA quasi in tempo reale.<\/p>\n<p>Oltre a una pi\u00f9 stretta cooperazione tra la rete di esperti antifrode dell&#8217;UE (&#8220;<strong>Eurofisc<\/strong>&#8221; (vedi: <a href=\"http:\/\/tayros.bg\/index.php\/2023\/02\/08\/cooperazione-amministrativa-tra-le-autorita-competenti-degli-stati-membri-dellue-in-materia-di-iva\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><em><strong>Cooperazione amministrativa tra le autorit\u00e0 competenti degli Stati membri dell&#8217;UE in materia di IVA<\/strong><\/em><\/a>), nell&#8217;analizzare le informazioni sulle frodi IVA carosello, TNA promuove anche la cooperazione e lo scambio di informazioni tra i funzionari fiscali nazionali. I funzionari di Eurofisc possono ora effettuare controlli incrociati delle informazioni rispetto a casellari giudiziari, banche dati e informazioni detenute da Europol e OLAF.<\/p>\n<p>Il TNA \u00e8 un altro strumento dell&#8217;UE per rendere la riscossione dell&#8217;IVA pi\u00f9 a prova di frode.\u00a0A medio termine, la Commissione spera di raggiungere un consenso su una revisione pi\u00f9 radicale della legislazione dell&#8217;UE in materia di IVA<\/p>\n<p>Con il\u00a0<strong>Transaction Network Analysis l<\/strong>e<strong>\u00a0autorit\u00e0 fiscal<\/strong>i:<\/p>\n<ul>\n<li>avranno un<strong>\u00a0accesso agevolato alle informazioni<\/strong>\u00a0relative alle\u00a0<strong>operazioni transfrontaliere<\/strong>\u00a0ed ai soggetti coinvolti;<\/li>\n<li>potranno effettuare\u00a0<strong>controlli incrociati con le notizie condivise dall\u2019Europol e dall\u2019Agenzia Europea Antifrode<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Il nuovo applicativo informatico (<strong>TNA)<\/strong>, frutto della collaborazione tra la Commissione e gli Stati Membri, registrando ed analizzando le informazioni contenute nel sistema elettronico di scambio dati sull\u2019IVA e i dati scambiati su\u00a0<strong>Eurofisc (rete antifrode dell\u2019UE)<\/strong>, applicando il data mining (l\u2019estrazione dei dati forniti attraverso le dichiarazioni IVA):<\/p>\n<ul>\n<li><strong>aiuter\u00e0 a rilevare discrepanze tra acquisti e vendite e altre anomalie nelle transazioni commerciali<\/strong>;<\/li>\n<li>i<strong>ntensificher\u00e0 la cooperazione tra gli Stati UE e le Agenzie coinvolte<\/strong>;<\/li>\n<li>consentir\u00e0 alle autorit\u00e0 fiscali di accedere in modo veloce e agevole alle informazioni relative alle\u00a0operazioni transfrontaliere ai fini di una cooperazione pi\u00f9 stretta con la rete di esperti antifrode dell\u2019UE Eurofisc per l\u2019analisi congiunta delle informazioni, in modo da poter\u00a0<strong>rilevare e intercettare il pi\u00f9 velocemente ed efficacemente possibile le eventuali frodi carosello all\u2019IVA\u00a0<\/strong>(<sup>1<\/sup>).<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>TNA<\/strong>\u00a0rappresenta dunque l\u2019acronimo di\u00a0<strong>Transaction Network Analysis<\/strong>, che significa letteralmente \u201c<i>Analisi della rete di transazioni<\/i>\u201d.<\/p>\n<p>Si tratta di un tool di controllo attraverso il quale l\u2019Agenzia delle Entrate potr\u00e0 incrociare i dati presenti nell\u2019<a class=\"spip_out\" href=\"https:\/\/www.agenziaentrate.gov.it\/wps\/content\/nsilib\/nsi\/schede\/istanze\/inclusione+archivio+vies\/scheda+info+partite+iva_intra?page=istanzeimp\" target=\"_blank\" rel=\"external noopener noreferrer\">archivio VIES<\/a>\u00a0al fine di effettuare verifiche maggiormente efficaci sulle operazioni intracomunitarie, con l\u2019evidente obiettivo di ridurre il\u00a0<strong>rischio frodi<\/strong>.<\/p>\n<p>Gi\u00e0 nella proposta della Commissione Europea dello scorso 30 novembre 2017 si poteva leggere che:<br \/>\n<i>La\u00a0<strong>cooperazione rafforzata<\/strong>\u00a0tra gli Stati membri \u00e8 un elemento necessario per combattere le frodi IVA intracomuniarie in modo pi\u00f9 efficace e tempestivo, rafforzando la fiducia tra gli Stati membri.<\/i><\/p>\n<p>Le misure proposte comprendono la velocizzazione dello scambio di informazioni tra le amministrazioni fiscali comunitarie, anche senza preventiva richiesta standardizzata, controlli congiunti tra due o pi\u00f9 Stati membri oltre al libero accesso ai dati VIES\u00a0per <strong>i funzionari di Eurofisc degli Stati membri.<\/strong><\/p>\n<p>Nello svolgimento delle verifiche fiscali, i funzionari degli altri Paesi aderenti potranno godere delle stesse prerogative dei colleghi operanti nel Paese di riferimento delle operazioni oggetto di controllo.<\/p>\n<p>Ci\u00f2 include l\u2019accesso ai locali del soggetto passivo IVA e dei suoi documenti fiscali.<\/p>\n<p>Entrambe le autorit\u00e0 fiscali interessate potranno concordare la produzione di una relazione di revisione comune.<\/p>\n<p>Omissis&#8230; Lo Stato membro del soggetto passivo pu\u00f2 essere obbligato a partecipare e avviare una verifica IVA quando almeno due altri Stati membri ritengano necessaria un\u2019indagine amministrativa.<\/p>\n<p><i>Gli altri Paesi membri devono assistere lo Stato in cui si trova l\u2019impresa controllata al fine di prendere attivamente parte alla revisione contabile.<\/i>\u201d<\/p>\n<p>(<sup>1<\/sup>)\u00a0<em>Le frodi IVA, in particolare le\u00a0<strong>frodi carosello<\/strong>, attraverso l\u2019introduzione di una o pi\u00f9 societ\u00e0 che fanno da filtro, utilizzando\u00a0<strong>operazioni triangolari<\/strong>\u00a0tra Paesi UE,\u00a0 mettono in atto\u00a0<strong>operazioni fittizie<\/strong>\u00a0con il solo scopo di arrivare a poter detrarre\u00a0<strong>crediti IVA<\/strong>\u00a0del tutto\u00a0<strong>inesistenti<\/strong>.<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Da met\u00e0 maggio 2019, gli Stati membri dell&#8217;UE possono utilizzare un nuovo strumento elettronico che dovrebbe individuare le frodi in materia di IVA in una fase precoce.\u00a0La\u00a0Transaction Network Analysis (TNA)\u00a0\u00e8 uno strumento automatizzato di data mining che interconnette le piattaforme informatiche fiscali degli Stati membri.\u00a0In questo modo, \u00e8 possibile accedere rapidamente e facilmente alle informazioni &hellip; <a href=\"https:\/\/tayros.bg\/index.php\/2023\/02\/08\/transaction-network-analysis-tna\/\" class=\"more-link\">Continua la lettura di <span class=\"screen-reader-text\">Transaction Network Analysis (TNA)<\/span> <span class=\"meta-nav\">&rarr;<\/span><\/a><\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":[],"categories":[438],"tags":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/tayros.bg\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5475"}],"collection":[{"href":"https:\/\/tayros.bg\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/tayros.bg\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/tayros.bg\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/tayros.bg\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=5475"}],"version-history":[{"count":3,"href":"https:\/\/tayros.bg\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5475\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":5483,"href":"https:\/\/tayros.bg\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5475\/revisions\/5483"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/tayros.bg\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=5475"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/tayros.bg\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=5475"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/tayros.bg\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=5475"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}