{"id":2540,"date":"2022-03-19T09:08:05","date_gmt":"2022-03-19T09:08:05","guid":{"rendered":"http:\/\/tayros.bg\/?p=2540"},"modified":"2023-03-19T15:59:53","modified_gmt":"2023-03-19T15:59:53","slug":"modifica-degli-allegati-c-e-d-al-decreto-28-dicembre-2015-recante-lattuazione-della-legge-18-giugno-2015-n-95-e-della-direttiva-2014-107-ue-in-materia-di-scambio-automatico-di-informazioni","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/tayros.bg\/index.php\/2022\/03\/19\/modifica-degli-allegati-c-e-d-al-decreto-28-dicembre-2015-recante-lattuazione-della-legge-18-giugno-2015-n-95-e-della-direttiva-2014-107-ue-in-materia-di-scambio-automatico-di-informazioni\/","title":{"rendered":"Scambio automatico obbligatorio di informazioni nel settore fiscale – Decreto 28 dicembre 2015 e successive modificazioni – Allegati C e D – Elenchi delle giurisdizioni che riceveranno e forniranno informazioni"},"content":{"rendered":"

\"\"<\/a><\/p>\n

Il DECRETO del 04 maggio 2022\u00a0 del MINISTERO DELL\u2019ECONOMIA E DELLE FINANZE <\/strong><\/a>ha modificato l’allegato C<\/strong><\/a> (recante l\u2019elenco delle giurisdizioni oggetto di comunicazione) e l’allegato D<\/strong><\/a> (recante l\u2019elenco delle giurisdizioni partecipanti che\u00a0 forniranno alle autorit\u00e0 italiane le informazioni di cui all\u2019art. 3 del\u00a0Decreto del Ministero dell\u2019Economia e Finanze\u00a028 dicembre 2015<\/strong>) al \u00a0Decreto del Ministero dell\u2019Economia e Finanze\u00a028 dicembre 2015<\/a><\/strong>, recante l\u2019attuazione della legge 18 giugno 2015, n. 95<\/a><\/strong> e della direttiva 2014\/107\/UE<\/a><\/strong> del Consiglio, del 9 dicembre 2014, recante modifica della direttiva 2011\/16\/UE<\/a> per quanto riguarda lo scambio automatico obbligatorio di informazioni nel settore fiscale.<\/strong><\/p>\n

L’Art. 1. Definizioni. <\/strong><\/a>del Decreto del Ministero dell\u2019Economia e Finanze\u00a028 dicembre 2015 <\/a><\/strong>prevede che:<\/p>\n

1.\u00a0Ai fini del presente decreto, si intende per:<\/p>\n

a)\u00a0\u00abGiurisdizione oggetto di comunicazione\u00bb<\/strong>: qualsiasi giurisdizione estera che figura nell’allegato \u00abC\u00bb al presente decreto<\/strong>. L’allegato comprende qualsiasi Stato membro dell’Unione europea diverso dall’Italia nonche’ qualsiasi giurisdizione con la quale l’Italia o l’Unione europea ha sottoscritto un accordo in base al quale tale giurisdizione ricevera’ le informazioni di cui all’art. 3<\/strong>;<\/p>\n

b)\u00a0\u00abGiurisdizione partecipante\u00bb: qualsiasi giurisdizione estera che figura nell’allegato \u00abD\u00bb al presente decreto.<\/strong> L’allegato comprende qualsiasi Stato membro dell’Unione europea diverso dall’Italia nonche’ qualsiasi giurisdizione con la quale l’Italia o l’Unione europea ha sottoscritto un accordo in base al quale tale giurisdizione fornira’ le informazioni di cui all’art. 3<\/strong>;<\/p>\n

L’Art. 3. Obblighi di comunicazione <\/a><\/strong>del Decreto del Ministero dell\u2019Economia e Finanze\u00a028 dicembre 2015 <\/a><\/strong>prevede che:<\/p>\n

“1. Con riferimento ai periodi di imposta a decorrere dal 1\u00b0 gennaio 2016, secondo la tempistica riportata, per ciascuna giurisdizione oggetto di comunicazione, nell’allegato \u00abC\u00bb<\/strong> al presente decreto vigente alla data del 15 maggio di ciascun anno, le istituzioni finanziarie italiane tenute alla comunicazione trasmettono all’Agenzia delle entrate le seguenti informazioni:<\/em><\/p>\n

a)\u00a0in relazione ad ogni conto oggetto di comunicazione:<\/em><\/p>\n

1)\u00a0il nome, l’indirizzo, la giurisdizione o le giurisdizioni di residenza, il NIF o i NIF di ciascuna persona oggetto di comunicazione nonche’, nel caso di persone fisiche, la data e il luogo di nascita per ciascuna persona oggetto di comunicazione che e’ titolare di conto e, nel caso di un’entita’ non finanziaria passiva che e’ titolare di conto e che, dopo l’applicazione delle procedure di adeguata verifica in materia fiscale di cui all’allegato \u00abA\u00bb, e’ identificata come avente una o piu’ persone che esercitano il controllo che sono persone oggetto di comunicazione, il nome, l’indirizzo, la giurisdizione o le giurisdizioni di residenza e il NIF o i NIF dell’entita’ e il nome, l’indirizzo, la giurisdizione o le giurisdizioni di residenza, il NIF o i NIF e la data e il luogo di nascita di ogni persona che esercita il controllo che e’ una persona oggetto di comunicazione;<\/em><\/p>\n

2)\u00a0il numero di conto o, se assente, altra sequenza identificativa del rapporto di conto;<\/em><\/p>\n

3)\u00a0la denominazione e il codice fiscale dell’istituzione finanziaria italiana tenuta alla comunicazione;<\/em><\/p>\n

4)\u00a0il saldo o il valore del conto, compreso, nel caso di un contratto di assicurazione per il quale e’ misurabile un valore maturato o di un contratto di rendita, il valore maturato o il valore di riscatto, alla fine del pertinente anno solare o di altro adeguato periodo di rendicontazione alla clientela ovvero, se il conto e’ stato chiuso nel corso di tale anno o periodo, la chiusura del conto;<\/em><\/p>\n

b)\u00a0nel caso di un conto di custodia, oltre alle informazioni elencate nella lettera a):<\/em><\/p>\n

1)\u00a0l’importo totale lordo degli interessi, l’importo totale lordo dei dividendi, nonche’ l’importo totale lordo degli altri redditi generati in relazione alle attivita’ detenute nel conto in ogni caso pagati o accreditati sul conto o in relazione al conto nel corso dell’anno solare o di altro adeguato periodo di rendicontazione alla clientela;<\/em><\/p>\n

2)\u00a0gli introiti totali lordi derivanti dalla vendita o dal riscatto delle attivita’ finanziarie pagati o accreditati sul conto nel corso dell’anno solare o di altro adeguato periodo di rendicontazione alla clientela in relazione al quale l’istituzione finanziaria italiana tenuta alla comunicazione ha agito in qualita’ di custode, intermediario, intestatario o altrimenti come agente per il titolare del conto;<\/em><\/p>\n

c)\u00a0nel caso di un conto di deposito, oltre alle informazioni elencate nella lettera a), l’importo totale lordo degli interessi pagati o accreditati sul conto nel corso dell’anno solare o di altro adeguato periodo di rendicontazione alla clientela;<\/em><\/p>\n

d)\u00a0nel caso di conti diversi da quelli di cui alle lettere b) e c), oltre alle informazioni elencate nella lettera a), l’importo totale lordo pagato o accreditato al titolare del conto in relazione al conto nel corso dell’anno solare o di altro adeguato periodo di rendicontazione alla clientela con riferimento al quale l’istituzione finanziaria italiana tenuta alla comunicazione agisce in qualita’ di incaricata dal debitore o dal beneficiario effettivo o in nome proprio, compreso l’importo complessivo di eventuali pagamenti di riscatto effettuati al titolare del conto nel corso dell’anno solare o di altro adeguato periodo di rendicontazione alla clientela.<\/em><\/p>\n

2.\u00a0In deroga a quanto disposto dal comma 1, non sussiste l’obbligo di comunicare il NIF se quest’ultimo non e’ rilasciato dalla giurisdizione oggetto di comunicazione o se tale giurisdizione non richiede la comunicazione del NIF.<\/em><\/p>\n

3.\u00a0In deroga a quanto disposto dal comma 1, per i conti preesistenti non sussiste l’obbligo di comunicare il NIF o i NIF o la data di nascita o il luogo di nascita se tali dati non sono gia’ conservati presso l’istituzione finanziaria italiana tenuta alla comunicazione e sempreche’ la stessa non sia stata obbligata a raccoglierli in esecuzione di obblighi normativi o regolamentari. In ogni caso al fine di acquisire il NIF o i NIF, la data di nascita e il luogo di nascita, le istituzioni finanziarie italiane tenute alla comunicazione contattano, almeno una volta all’anno, il titolare del conto nel periodo compreso tra l’anno in cui il rispettivo conto e’ stato identificato come conto oggetto di comunicazione e la fine del decimo anno successivo a quello in cui e’ avvenuta tale identificazione.<\/em><\/p>\n

4.\u00a0Per adempiere gli obblighi di cui al comma 1, le istituzioni finanziarie italiane tenute alla comunicazione determinano l’importo e la qualificazione dei pagamenti effettuati sulla base delle definizioni e qualificazioni giuridiche previste dalla legislazione tributaria italiana.<\/em><\/p>\n

5.\u00a0Le informazioni trasmesse all’Agenzia delle entrate indicano la valuta con la quale sono denominati gli importi comunicati.<\/em><\/p>\n

6. Il termine per la trasmissione all’Agenzia delle entrate delle informazioni relative all’anno solare precedente e’ il 30 giugno di ciascun anno. Con provvedimento del direttore dell’Agenzia delle entrate sono stabilite le modalita’ di trasmissione e il termine di scadenza per il primo invio di dati.<\/em><\/p>\n

7. L’Agenzia delle entrate trasmette le informazioni di cui al comma 1 riguardanti i residenti in ciascuna giurisdizione oggetto di comunicazione all’autorita’ competente della giurisdizione considerata entro il 30 settembre dell’anno successivo a quello cui si riferiscono le informazioni.”<\/em><\/p>\n

L’allegato C<\/a> reca l\u2019elenco delle giurisdizioni oggetto di comunicazione da parte dell’Agenzia delle entrate<\/strong><\/p>\n

Negli anni \u00e8 stato oggetto di numerosi aggiornamenti<\/p>\n

Versioni<\/h2>\n