{"id":14303,"date":"2025-01-16T15:13:49","date_gmt":"2025-01-16T15:13:49","guid":{"rendered":"https:\/\/tayros.bg\/?p=14303"},"modified":"2025-01-19T13:20:09","modified_gmt":"2025-01-19T13:20:09","slug":"serbia-sintesi-della-legge-sullimposta-sui-profitti-delle-societa-in-vigore-dal-01-01-2025","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/tayros.bg\/index.php\/2025\/01\/16\/serbia-sintesi-della-legge-sullimposta-sui-profitti-delle-societa-in-vigore-dal-01-01-2025\/","title":{"rendered":"Serbia \u2013 Sintesi della Legge sull’imposta sui profitti delle societ\u00e0 in vigore dal 01\/01\/2025"},"content":{"rendered":"

\"\"<\/a><\/h1>\n

Serbia \u2013 Sintesi della Legge sull’imposta sui profitti delle societ\u00e0 in vigore dal 01\/01\/2025 (ZAKON <\/span>O POREZU NA DOBIT PRAVNIH LICA<\/span>)<\/span><\/h1>\n

https:\/\/www.paragraf.rs\/propisi\/zakon_o_porezu_na_dobit_pravnih_lica.html<\/a><\/em><\/p>\n

Tasse per le societ\u00e0 in Serbia<\/h1>\n

In Serbia, ai sensi dell’art. 39<\/strong> della Legge sull’imposta sui profitti delle societ\u00e0<\/a> <\/strong>l\u2019aliquota dell\u2019imposta sul reddito delle societ\u00e0<\/strong> \u00e8 proporzionale ed uniforme ed \u00e8 del 15%.<\/strong><\/p>\n

In base all’art. 64<\/strong> della\u00a0\u00a0Legge sull\u2019imposta sui redditi di cittadinanza <\/a><\/strong>l\u2019aliquota fiscale<\/strong> sui dividendi<\/strong>\u00a0\u00e8 del 15%. Il relativo importo viene versato dalla societ\u00e0 tramite ritenuta<\/strong> (art. 99 della Legge sull\u2019imposta sui redditi di cittadinanza<\/a>)<\/em> .<\/em><\/strong><\/p>\n

\n

Serbia \u2013 Legge sull\u2019imposta sui profitti delle societ\u00e0 in vigore dal 01\/01\/2025 (ZAKON <\/span>O POREZU NA DOBIT PRAVNIH LICA<\/span>)<\/span><\/h1>\n

https:\/\/www.paragraf.rs\/propisi\/zakon_o_porezu_na_dobit_pravnih_lica.html<\/p>\n<\/div>\n

Ai sensi del secondo comma<\/strong> dell’art. 2<\/strong> della Legge sull’imposta sui profitti delle societ\u00e0<\/a> contribuente residente \u00e8 una persona giuridica che \u00e8 stabilita o ha una sede di direzione e controllo effettivi nel territorio della Repubblica Serba.<\/strong><\/p>\n

Quindi sono considerate residenti le societ\u00e0 che hanno la sede di direzione effettiva nel territorio della Repubblica Serba, e sono soggette all\u2019imposta per i redditi ovunque prodotti. <\/strong><\/p>\n

Ai sensi del secondo comma<\/strong> dell’art. 3 <\/strong>della Legge sull’imposta sui profitti delle societ\u00e0<\/a> un contribuente non residente \u00e8 una persona giuridica che \u00e8 stabilita e ha una sede di direzione e controllo effettivi fuori del territorio della Repubblica Serba.<\/strong><\/p>\n

Ai sensi del primo comma<\/strong> dell’art. 3 <\/strong>della Legge sull’imposta sui profitti delle societ\u00e0<\/a> un contribuente non residente<\/strong> \u00e8 soggetto a tassazione sugli utili che ricava dall’esercizio dell’attivit\u00e0 attraverso un’unit\u00e0 aziendale permanente situata nel territorio della Repubblica Serba, salvo diversa regolamentazione da parte di un trattato internazionale contro la doppia imposizione.<\/p>\n

Quindi, i non residenti, la cui sede di direzione effettiva \u00e8 localizzata fuori dallo Stato, sono soggetti all\u2019imposta attraverso le stabili organizzazioni situate nel territorio.<\/strong><\/p>\n

L’Articolo 3 bis\u00a0<\/strong>della Legge sull’imposta sui profitti delle societ\u00e0 <\/a><\/strong>\u00e8 dedicato alla definizione di giurisdizione con un sistema fiscale preferenziale<\/strong><\/p>\n

Articolo 3 bis<\/strong><\/em><\/p>\n

Ai fini dell’applicazione delle disposizioni di questa legge, una giurisdizione con un sistema fiscale preferenziale \u00e8 considerata un territorio con sovranit\u00e0 fiscale in cui si applica la legislazione che offre opportunit\u00e0 per un carico fiscale significativamente inferiore sugli utili delle persone giuridiche, siano esse tutte le persone giuridiche o quelli che soddisfano condizioni speciali, nonch\u00e9 i dividendi che distribuiscono ai loro fondatori rispetto alle disposizioni di questa legge e della legge che regola la tassazione del reddito di cittadinanza, vale a dire per impedire o rendere difficile la determinazione dei reali proprietari delle persone giuridiche dalle autorit\u00e0 fiscali della Repubblica di Serbia e impedendo o rendendo difficile la determinazione dei fatti fiscali che sarebbero importanti per la determinazione degli obblighi fiscali secondo le norme della Repubblica di Serbia (di seguito: giurisdizione con un sistema fiscale preferenziale).<\/em><\/p>\n

Una persona giuridica non residente proveniente da una giurisdizione con un sistema fiscale preferenziale \u00e8 considerata una persona giuridica non residente che:<\/em><\/p>\n

1) \u00e8 stabilito nel territorio di una giurisdizione con un sistema fiscale preferenziale, o<\/em><\/p>\n

2) ha una sede legale nel territorio di una giurisdizione con un sistema fiscale preferenziale, o<\/em><\/p>\n

3) ha sede amministrativa nel territorio della giurisdizione con un sistema fiscale preferenziale, o<\/em><\/p>\n

4) ha sede di amministrazione effettiva nel territorio della giurisdizione con regime fiscale preferenziale.<\/em><\/p>\n

Il paragrafo 2 di questo articolo non si applica nel caso in cui una persona giuridica non residente possa essere considerata residente di un altro Stato contraente ai fini dell’applicazione della convenzione internazionale contro le doppie imposizioni tra tale Stato e la Repubblica di Serbia.<\/em><\/p>\n

Ai fini dell’applicazione del comma 1 del presente articolo, il Ministro delle finanze determina l’elenco delle giurisdizioni con regime fiscale preferenziale.<\/em><\/p>\n

Il Regolamento sull’elenco delle giurisdizioni con un sistema fiscale preferenziale (Pravilnik o listi jurisdikcija sa preferencijalnim poreskim sistemom)<\/strong> (“Gazzetta Ufficiale della Repubblica Serba”, n. 122\/12)<\/em><\/a><\/p>\n

ELENCO DELLE GIURISDIZIONI CON SISTEMA FISCALE PREFERENZIALE<\/strong><\/p>\n

1. Andorra (Andorra),<\/p>\n

2. Anguilla (Anguilla),<\/p>\n

3. Antigua e Barbuda (Antigua e Barbuda),<\/p>\n

4. Aruba (Aruba),<\/p>\n

5. Bahamas (Bahamas),<\/p>\n

6. Bahrein (Bahrein),<\/p>\n

7. Barbados (Barbados),<\/p>\n

8. Belize (Belize),<\/p>\n

9. Bermuda (Bermuda),<\/p>\n

10. Isole Vergini britanniche (Isole Vergini britanniche),<\/p>\n

11. Isole Cayman (Isole Cayman),<\/p>\n

12. Isola di Natale,<\/p>\n

13. Isole Cook (Isole Cook),<\/p>\n

14. Repubblica Dominicana (Repubblica Dominicana),<\/p>\n

15. Isole Falkland (Isole Falkland),<\/p>\n

16. Figi (Figi),<\/p>\n

17. Gibilterra (Gibilterra),<\/p>\n

18. Grenada (Grenada),<\/p>\n

19. Guam (Guam),<\/p>\n

20. Guernsey,<\/p>\n

21. Guyana (Guyana),<\/p>\n

22. Hong Kong (Hong Kong),<\/p>\n

23. Isola di Man (Isola di Man),<\/p>\n

24. Maglia (maglia),<\/p>\n

25. Liberia (Liberia),<\/p>\n

26. Liechtenstein (Liechtenstein),<\/p>\n

27. Macao (Macao),<\/p>\n

28. Maldive (Maldive),<\/p>\n

29. Isole Marshall (Isole Marshall),<\/p>\n

30. Mauritius (Mauritius),<\/p>\n

31. Monaco (Monaco),<\/p>\n

32. Montserrat (Montserrat),<\/p>\n

33. Nauru (Nauru),<\/p>\n

34. Antille olandesi (Antille olandesi),<\/p>\n

35. Niue (Niue),<\/p>\n

36. Isole Normanne,<\/p>\n

37. Palau (Palau),<\/p>\n

38. Panama (Panama),<\/p>\n

39. Saint Kitts e Nevis (Saint Kitts e Nevis),<\/p>\n

40. Santa Lucia (Santa Lucia),<\/p>\n

41. Saint Vincent e Grenadine (Saint Vincent e Grenadine),<\/p>\n

42. Samoa (Samoa),<\/p>\n

43. San Marino (San Marino),<\/p>\n

44. Seychelles (Seychelles),<\/p>\n

45. Isole Salomone (Isole Salomone),<\/p>\n

46. \u200b\u200b\u200b\u200bTonga (Tonga),<\/p>\n

47. Trinidad e Tobago (Trinidad e Tobago),<\/p>\n

48. Isole Turks e Caicos (Isole Turks e Caicos),<\/p>\n

49. Tuvalu (Tuvalu),<\/p>\n

50. Isole Vergini americane,<\/p>\n

51. Vanuatu (Vanuatu).<\/p>\n

Ai sensi dell’art. 39<\/strong> della Legge sull’imposta sui profitti delle societ\u00e0<\/a> <\/strong>l\u2019aliquota dell\u2019imposta sul reddito delle societ\u00e0 \u00e8 proporzionale e uniforme.
\nL\u2019aliquota dell\u2019imposta sul reddito delle societ\u00e0 \u00e8 del 15%.<\/strong><\/p>\n

In base all’art. 40 della Legge sull’imposta sui profitti delle societ\u00e0<\/a>: <\/strong>Se l’accordo internazionale contro la doppia imposizione non prevede diversamente, la ritenuta alla fonte con l’aliquota del 20%<\/strong> viene calcolata e pagata sul reddito generato da una persona giuridica non residente da una persona giuridica residente sulla base di:<\/p>\n

1) dividendi e partecipazione agli utili di una persona giuridica, compreso il dividendo di cui all’articolo 35 della presente legge;<\/p>\n

2) risarcimento da diritti d’autore e diritti connessi e da diritti di propriet\u00e0 industriale (di seguito: risarcimento da diritti d’autore);<\/p>\n

3) interesse;<\/p>\n

4) compenso da locazione e sublocazione di beni immobili e mobili nel territorio della Repubblica;<\/p>\n

5) compenso derivante da servizi di ricerche di mercato, servizi contabili e di revisione contabile e altri servizi nel campo della consulenza legale e aziendale, indipendentemente dal luogo della loro fornitura o utilizzo, ovvero dal luogo in cui saranno forniti o utilizzati.<\/p>\n

Agli Incentivi Fiscali \u00e8 dedicata la Sesta Parte della Legge sull’imposta sui profitti delle societ\u00e0.<\/a><\/strong><\/p>\n

Agli Incentivi agli investimenti sono dedicati gli artt. dal 50 bis al 50 K.<\/strong><\/p>\n

All’Eliminazione della Doppia imposizione sui profitti ottenuti in un altro Paese\u00a0 \u00e8 dedicata la Settima Parte della Legge sull’imposta sui profitti delle societ\u00e0 <\/a>(Artt. da 52 a54).<\/strong><\/p>\n

Per quanto attiene la Convenzione per evitare le doppie imposizioni tra l’Italia e la Serbia <\/strong>\u00a0fa fede la\u00a0 Convenzione\u00a0 stipulata con la Repubblica Italiana e la ex Jugoslavia siglata a Belgrado 2il 4.02.1982 e ratificata con la Legge \u00a0L. 18.12.1984, n.974<\/a><\/strong>.<\/p>\n

Alla Tassazione di Gruppo ed al Transfer pricing \u00e8 dedicata l’Ottava Parte della Legge sull’imposta sui profitti delle societ\u00e0 <\/a>(artt. dal 55 al 62).<\/strong><\/p>\n

Alla Determinazione e Riscossione dell’Imposta sugli Utili delle Societ\u00e0 \u00e8 dedicata la Nona Parte della Legge sull’imposta sui profitti delle societ\u00e0 <\/a>(artt. dal 63 al 111).<\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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