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Decreto legislativo del 27/12/2023 n. 209 Attuazione della riforma fiscale in materia di fiscalità internazionale – Legge delega 9 agosto 2023, n. 111 – Riforma della fiscalità internazionale

Decreto legislativo n. 209 del 27 dicembre 2023 – Attuazione della riforma fiscale in materia di fiscalità internazionale

Nazioni in cui operiamo

Bulgaria
Dubai
Malta
Saint Kitts e Nevis
La giurisdizione (Bailiwick) di Guernsey
Wyoming
- I Vantaggi di una Wyoming Limited Liability Company (LCC)

Pianificazione Fiscale Internazionale

Bulgaria – Paradiso fiscale nell’Unione Europea
Bulgaria conveniente holding location
Bulgaria: Non si applicano le norme riguardanti le Controlled Foreign Companies (CFC) se la società controllata non è soggetta a tassazione o è esente da imposte nel Paese in cui è residente a fini fiscali
Bulgaria – Aliquota fiscale del 5% sui dividendi di fonte estera distribuiti a favore di persona fisica fiscalmente residente con possibilità di detrarre integralmente quanto trattenuto all’estero come ritenuta
Bulgaria: Le norme riguardanti le Controlled Foreign Companies (CFC) non si applicano all’imposizione sulle persone fisiche fiscalmente residenti e si applica l’aliquota fiscale del 5%
Residenza in Bulgaria: Regime fiscale favorevole non ricompreso nella Black List “italiana” , di cui al DM 4 maggio 1999, che attiva l’inversione dell’onere della prova riguardo all’effettiva residenza fiscale dei cittadini italiani
Trasferimento della residenza anagrafica in Bulgaria per gestire società in “Paradisi Fiscali”: In Bulgaria non trova spazio il concetto di Esterovestizione; alle persone fisiche non si applicano le norme riguardanti le Controlled Foreign Companies (CFC) e la tassazione dei dividendi di fonte estera è del 5%
Compenso all’amministratore di una società bulgara come strumento di pianificazione fiscale
Marchi e royalty corrisposte a società estere infragruppo in un’ottica di pianificazione fiscale
Dubai – Tassazione dello 0% sul “Reddito qualificato” delle “Persone giuridiche qualificate” nelle Zone Franche

Protezione del Patrimonio

Il TRUST, aspetti civilistici e fiscali
- Tassazione dei Trust ai fini delle imposte indirette
- Tassazione dei Trust e modalità dichiarative ai fini delle imposte sui redditi
Nevis International Exempt Trust – Esente da tasse – Nevis non riconosce le sentenze estere – I creditori per intentare un’azione legale devono versare una cauzione di $ 100.000 USD
I Trust della giurisdizione di Guernsey
- Giurisdizione (Bailiwick) di Guernsey – La Società fiduciaria privata (Private Trust Company (PTC)) e la Fondazione fiduciaria privata (Private Trust Foundation (PTF))
Le Società di Persone viste come strumento di protezione patrimoniale
Punti di forza e criticità del conferimento di beni immobili in società di persone a tutela del proprio patrimonio

Passaggio generazionale

I trasferimenti di quote di Società di Persone per successione o donazione a favore di discendenti o del coniuge
Esenzione dall’imposta sulle successioni e donazioni nel caso di trasferimento di partecipazioni in società non residenti per successione o donazione a favore di discendenti o del coniuge

Fiscalità Intenazionale

I sistemi di tassazione nel mondo
- Tassazione territoriale – Tassazione del reddito nello Stato della fonte
- I 23 Paesi senza imposte sul reddito
Le Norme sulle Società estere controllate (Controlled Foreign Company (CFC) Rules) nel Mondo
Aliquote dell’imposta sulle società nel mondo 2022
Aliquote dell’imposta sul reddito delle società nel mondo
Aliquote nazionali delle ritenute d’acconto 2022
Scambio automatico di informazioni in materia fiscale (Automatic Exchange of Information in Tax Matters (AEOI))

Fiscalità

Libertà di stabilimento delle Società – Giurispudenza Europea e Nazionale
L’esterovestizione: normativa, prassi, giurisprudenza della Corte di Cassazione e della Corte di giustizia UE
Esterovestizione – Onere della prova – Comma 5 bis, art.7, Decreto legislativo del 31/12/1992 n. 546
Aspetti IVA della Esterovestizione
Conseguenze derivanti dall’apertura di società “offshore” prive di reale costrutto
Evoluzione del concetto di “Stato a fiscalità privilegiata” (cd. “black list”) nell’ambito della normativa fiscale italiana – Risvolti accertativi e sanzionatori
Raddoppio dei termini di accertamento per attivita’ di natura finanziaria detenute nei paradisi fiscali non dichiarate nel quadro RW
Black List UE – Elenco UE delle giurisdizioni non cooperative a fini fiscali
Residenza Fiscale: A.I.R.E.; Liste selettive di controllo; Prassi amministrativa; Giurisprudenza; Valenza degli interessi e degli affari economico-patrimoniali rispetto al luogo delle relazioni affettive e familiari; Cittadini italiani cancellati dalle anagrafi della popolazione residente e trasferiti in Stati o territori aventi un regime fiscale privilegiato
Dividendi esteri percepiti da Società di Capitali – Modalità dichiarative
Dividendi esteri percepiti da persona fisica che non esercita in forma di impresa – Modalità dichiarative
Art. 168 ter TUIR – Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni all’estero di imprese residenti (Branch exemption) – Normativa – Prassi – Modalità dichiarative impresa in ordinaria
White list di cui al D.M. 04.09.1996 – Elenco degli Stati con i quali e’ attuabile lo scambio di informazioni ai sensi delle convenzioni per evitare le doppie imposizioni sul reddito in vigore con la Repubblica italiana
Scambio automatico obbligatorio di informazioni nel settore fiscale – Decreto 28 dicembre 2015 e successive modificazioni – Allegati C e D – Elenchi delle giurisdizioni che riceveranno e forniranno informazioni
Art. 73 comma 5 bis del TUIR – Presunzione legale di residenza fiscale italiana per società estere controllate o amministrate dall’Italia che controllano società di capitali italiane
Il Transfer Pricing – Normativa – Oneri Documentali – Modalità dichiarative
Operazioni con l’estero effettuate dal 1° luglio 2022 – Fatturazione elettronica – Inversione contabile (reverse charge) – Nuovo Esterometro
Compilazione del quadro RW Modello Redditi PF – Partecipazione in società non residente
Immobili situati in Italia di proprietà di società estere – Normativa fiscale
Operazioni triangolari Iva tra operatori economici stabiliti in Stati diversi dell’Unione Europea
Credito d’imposta anche per i redditi assoggettati a imposta sostitutiva
Ritenuta operata da società residente sugli utili corrisposti a società residente (Non UE o SEE)

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Attività commerciali dell’International Free Zone Authority (IFZA)
Bulgaria – Regimi speciali IVA OSS e IOSS
Soglie Intrastat 2024 per tutti i paesi dell’Unione Europea
Rifiuti di apparecchiature elettriche ed elettroniche

Categorie

Antiriciclaggio
Commercio Internazionale
Commissione Europea – Piano d'azione per una fiscalità equa e semplice a sostegno della strategia di ripresa – 25 azioni da realizzare entro il 2024
Convenzione riguardante l’abolizione della legalizzazione di atti pubblici stranieri adottata a l’Aja il 5 ottobre 1961
Coordinamento UE dei regimi di sicurezza sociale
- Bulgaria – Coordinamento dei sistemi di sicurezza sociale
Criptovalute
Crisi di impresa
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Decentralized autonomous organization (Organizzazione autonoma decentralizzata) DAO
Diritto Commerciale Europeo
- Procedimenti europei per controversie civili e commerciali
Diritto Societario Internazionale
Diritto Tributario Italiano
Distacco transnazionale
- Il distacco transnazionale di lavoratori in Italia
- Modello A1 – Certificato di distacco del lavoratore in paesi Ue
  - Modello A1 – Da aprile 2023 richiesta in Italia solo online
Esterovestizione
Fatturazione Elettronica in Europa e nel Mondo
Fiscalità Internazionale
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INTRASTAT
IVA
La cartolarizzazione dei crediti
La residenza fiscale dei trust
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Normativa Rifiuti
Regolamento EMIR – European market infrastructure regulation
Società Semplice
Strategia per il mercato unico digitale in Europa (Digital Single Market Strategy)
Targhe estere in Italia
Trasparenza Fiscale di cui all'art 115 del TUIR per Società di Capitale Partecipate da Soggetti Esteri
Trust
UE – Trasporto merci
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Assistenza alla pianificazione fiscale internazionale, Assistenza alla costituzione Società, Consulenze integrate per l'internazionalizzazione

BULGARIA

Aliquota dell’imposta sul reddito societario del 10%

Imposta sul reddito personale è del 10%, aliquota forfettaria.

Imposta sulle società è ridotta fino al 100 per cento per insediamenti industriali in aree ad alta disoccupazione

5% di ritenuta alla fonte sui dividendi

Aliquota fiscale del 5% sui dividendi di fonte estera distribuiti a favore di persona fisica fiscalmente residente con possibilità di detrarre integralmente quanto trattenuto all’estero come ritenuta

Non si applicano le norme riguardanti le Controlled Foreign Companies (CFC) se la società controllata non è soggetta a tassazione o è esente da imposte nel Paese in cui è residente a fini fiscali

Le norme riguardanti le Controlled Foreign Companies (CFC) non si applicano all’imposizione sulle persone fisiche fiscalmente residenti e si applica l’aliquota fiscale del 5%

Regime fiscale favorevole non ricompreso nella Black List “italiana” , di cui al DM 4 maggio 1999, che attiva l’inversione dell’onere della prova riguardo all’effettiva residenza fiscale dei cittadini italiani

I compensi, i gettoni di presenza e le altre retribuzioni analoghe che un residente in Italia riceve in qualità di membro del Consiglio di amministrazione o del collegio sindacale di una società residente in Bulgaria sono imponibili solo in Bulgaria

COSTITUZIONE SOCIETÀ IN BULGARIA

BULGARIA
IMPOSTE AL 10%

SERVIZI CONTABILI
Tayros Accounting

DUBAI

DUBAI – TASSAZIONE ALLO 0% SUL “REDDITO QUALIFICATO” NELLE FREE ZONE

Costituire una Società a Dubai

TAYROS CONSULTING PARTNER DELLA AUTORITÀ INTERNAZIONALE DELLA ZONA FRANCA (IFZA) DUBAI

Costituzione società con sede nella Zona Franca IFZA Dubai / International Free Zone Authority (IFZA) company in Dubai
Registrazione di filiali;
Rilascio di licenze commerciali;
Rinnovi licenze commerciali;
Servizi di visto;
Spazi uffici in locazione all’interno della Zona Franca IFZA Dubai