Le Limited Liability Companies (LLCs) anonime (Anonymous LLCs)
Gli Stati che consentono le Limited Liability Companies (LLCs) anonime (Anonymous LLCs) sono Delaware, Nevada, Nuovo Messico e Wyoming.
Le varie legislazioni pongono vari “livelli di anonimato” e varie formalità da soddisfare. A titolo di esempio:
- il Delaware non richiede alle aziende di elencare i nomi di direttori, funzionari, azionisti di società e membri e manager di LLC. Tuttavia, lo Statuto impone ancora di nominare un agente registrato e un organizzatore/incorporatore.
- il New Mexico è l’unico dei quattro stati in cui sono consentite le LLC anonime che non richiede che una LLC riveli alcun nome individuale allo stato. Ciascuno degli altri stati richiede alla LLC di rivelare i proprietari.
- sia il Wyoming che il Nevada consentono il “servizio di nomina”, che consente di sostituire i veri proprietari nominati da candidati i cui nomi compaiono nei registri pubblici.
Ciò non vuol dire che le Limited Liability Companies (LLCs) anonime (Anonymous LLCs) consentano un completo anonimato, in pratica sono società a responsabilità limitata con proprietari non identificati pubblicamente dallo Stato.
La registrazione come Limited Liability Company (LLC) anonima non garantisce il completo anonimato:
- verso la propria banca;
- verso l’Internal Revenue Service (IRS).
Una Limited Liability Company (LLC) anonima è soggetta a cause legali e, attraverso un mandato di comparizione presentato da un avvocato, può essere tenuta a identificare i proprietari.
Le forze dell’ordine e i tribunali degli Stati Uniti per identificare i proprietari di una società: possono emettere un mandato di comparizione legale o un’ordinanza del tribunale all’IRS, a una banca se nota, all’agente registrato della società (che è richiesto per tutte le società).
L’agente registrato, l’organizzatore della LLC anonima potrebbe essere citato in giudizio ed esporre, durante il contenzioso, anche le informazioni personali sui titolari effettivi.
Ciò che è richiesto è un ordine legittimo del tribunale o una base giuridica per emettere un mandato di comparizione.
Per aprire un conto bancario per una Limited Liability Company (LLC) anonima è necessario disporre di un Federal Employer Identification Number (FEIN), noto anche come EIN – Employer Identification Number (Numero di identificazione del datore di lavoro).
Il Federal Employer Identification Number (FEIN) è numero univoco di nove cifre assegnato dall’Internal Revenue Service (IRS) alle aziende che operano negli Stati Uniti utilizzato per la presentazione delle dichiarazioni dei redditi, nonché per questioni bancarie e legali.
Le informazioni richieste per ottenere un FEIN includono il nome dell’imprenditore o della persona che controlla la LLC anonima.
Il Corporate Transparency Act (CTA)
Il Corporate Transparency Act (CTA) – Anti-Money Laundering Act TITLE LXIV—ESTABLISHING BENEFICIAL OWNERSHIP INFORMATION REPORTING REQUIREMENTS (Sections 6401-6403)), che impone al Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) del Dipartimento del Tesoro, l’autorità competente negli Stati Uniti in materia di antiriciclaggio e lotta al finanziamento del terrorismo internazionale, di istituire e mantenere un registro nazionale dei titolari effettivi di entità considerate società segnalanti.
Il 29 settembre 2022 è stata emanata la DEPARTMENT OF THE TREASURY Financial Crimes Enforcement Network 31 CFR Part 1010 RIN 1506–AB49 Beneficial Ownership Information
Reporting Requirements AGENCY: Financial Crimes Enforcement
Network (FinCEN), Treasury. ACTION: Final rule.
La Final Rule (norma finale) – Federal Register / Vol. 87, No. 189 / Friday, September 30, 2022 / Rules and Regulations, che modifica, con emendamento pubblicato, su 87 FR 59591, il 30 settembre 2022, Code of Federal Regulations Titolo 31 Money and Finance: Treasury – Sottotitolo B Regulations Relating to Money and Finance – Capitolo X Financial Crimes Enforcement Network, Department of the Treasury – Parte 1010 DISPOSIZIONI GENERALI – 1010.380 Reports of beneficial
ownership information, ha implementato i requisiti di rendicontazione delle informazioni sulla proprietà effettiva del Corporate Transparency Act (CTA).
Le Limited Liability Company (LLC) registrate prima del 1° gennaio 2024 dovranno segnalare i titolari effettivi al Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) entro il 1° gennaio 2025.
Le Limited Liability Company (LLC) costituite o registrate dopo il 1° gennaio 2024 dovranno provvedere all’obbligo di segnalazione iniziale entro 30 giorni di calendario dalla costituzione o dalla registrazione.
Le Anonymous LLCs in rapporto al Corporate Transparency Act
La domanda che molti investitori si pongono è se le loro LLC anonime siano ancora legali ai sensi del CTA.
Indubbiamente Corporate Transparency Act (CTA) aumenta le complessità legate alla creazione di una LLC anonima e al mantenimento della conformità.
Chiunque registri una nuova società deve ora fornire il nome, l’indirizzo e la data di nascita dei veri proprietari, insieme a un numero identificativo per ciascun proprietario (come il numero del passaporto o della patente di guida).
Il Corporate Transparency Act (CTA) dispone l’obbligo legale di mantenere private e riservate le informazioni raccolte. Le informazioni non saranno disponibili su Internet né visibili al pubblico in generale.
Al database avranno accesso le banche per verificare i dati sui nuovi clienti.
Il nocciolo della questione è che l’Internal Revenue Service (IRS) e le banche dispongono già di queste informazioni.
Il Corporate Transparency Act (CTA) colloca le informazioni sulla “proprietà dei beneficiari” in un luogo che possa essere facilmente archiviato, aggiornato e condiviso con vari rami delle forze dell’ordine in modo che possano combattere meglio la criminalità.
Come abbiamo visto, le forze dell’ordine e i tribunali degli Stati Uniti per identificare i proprietari di una società: possono emettere un mandato di comparizione legale o un’ordinanza del tribunale all’IRS, a una banca se nota, all’agente registrato della società (che è richiesto per tutte le società).
Ciò che è richiesto è un ordine legittimo del tribunale o una base giuridica per emettere un mandato di comparizione.
Con il Corporate Transparency Act (CTA)
- una “agenzia di polizia locale, tribale, statale o federale”,
- una “agenzia federale per conto di . . . un’agenzia di polizia straniera” o
- un “istituto finanziario, con il consenso del cliente”,
per identificare i proprietari di una società, invece di intentare una causa, possono semplicemente interrogare, con sanzioni penali per uso improprio o divulgazione non autorizzata di tali informazioni, il database FinCEN ai sensi del Corporate Transparency Act (CTA) .