{"id":8243,"date":"2023-09-14T10:54:03","date_gmt":"2023-09-14T10:54:03","guid":{"rendered":"http:\/\/tayros.bg\/?p=8243"},"modified":"2023-09-14T12:01:50","modified_gmt":"2023-09-14T12:01:50","slug":"dal-01-01-2024-tutte-le-limited-liability-company-llc-comprese-quelle-esistenti-non-potranno-piu-avere-titolari-effettivi-anonimi","status":"publish","type":"post","link":"http:\/\/tayros.bg\/index.php\/2023\/09\/14\/dal-01-01-2024-tutte-le-limited-liability-company-llc-comprese-quelle-esistenti-non-potranno-piu-avere-titolari-effettivi-anonimi\/","title":{"rendered":"Dal 01\/01\/2024 tutte le Limited Liability Company (LLC), comprese quelle esistenti, non potranno pi\u00f9 avere titolari effettivi anonimi"},"content":{"rendered":"<p><a href=\"http:\/\/tayros.bg\/wp-content\/uploads\/2023\/09\/Limited-Liability-Company-LLC-obbligo-di-segnalazione-dei-titolari-effettivi-stop-ai-titolari-effettivi-anonimi.jpg\"><img decoding=\"async\" loading=\"lazy\" class=\"alignnone wp-image-8249 size-full\" src=\"http:\/\/tayros.bg\/wp-content\/uploads\/2023\/09\/Limited-Liability-Company-LLC-obbligo-di-segnalazione-dei-titolari-effettivi-stop-ai-titolari-effettivi-anonimi.jpg\" alt=\"\" width=\"1024\" height=\"277\" srcset=\"http:\/\/tayros.bg\/wp-content\/uploads\/2023\/09\/Limited-Liability-Company-LLC-obbligo-di-segnalazione-dei-titolari-effettivi-stop-ai-titolari-effettivi-anonimi.jpg 1024w, http:\/\/tayros.bg\/wp-content\/uploads\/2023\/09\/Limited-Liability-Company-LLC-obbligo-di-segnalazione-dei-titolari-effettivi-stop-ai-titolari-effettivi-anonimi-300x81.jpg 300w, http:\/\/tayros.bg\/wp-content\/uploads\/2023\/09\/Limited-Liability-Company-LLC-obbligo-di-segnalazione-dei-titolari-effettivi-stop-ai-titolari-effettivi-anonimi-768x208.jpg 768w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/a><\/p>\n<p><strong>Dal 01\/01\/2024\u00a0 tutte le Limited Liability Company (LLC), comprese quelle esistenti, non potranno pi\u00f9 avere titolari effettivi anonimi.<\/strong><\/p>\n<p><strong>Qualsiasi societ\u00e0 segnalante esistente o registrata prima del 1\u00b0 gennaio 2024 dovr\u00e0 segnalare i titolari effettivi \u00a0al <a href=\"https:\/\/www.fincen.gov\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN)<\/a>\u00a0 entro il 1\u00b0 gennaio 2025.<\/strong><\/p>\n<p><strong>Qualsiasi societ\u00e0 segnalante costituita o registrata dopo il 1\u00b0 gennaio 2024 dovr\u00e0 provvedere all\u2019obbligo di segnalazione iniziale entro 30 giorni di calendario dalla costituzione o dalla registrazione.<\/strong><\/p>\n<p><strong>Le societ\u00e0 segnalanti hanno 30 giorni per segnalare modifiche alle informazioni contenute nei rapporti precedentemente archiviati e devono correggere le informazioni inesatte nei rapporti precedentemente archiviati entro 30 giorni dal momento in cui la societ\u00e0 segnalante viene a conoscenza o ha motivo di sapere dell&#8217;inesattezza delle informazioni contenute nei rapporti precedenti.<\/strong><\/p>\n<p><strong>Il mancato rispetto dei requisiti di segnalazione del CTA pu\u00f2 portare a sanzioni civili e penali, tra cui una sanzione civile massima di $ 500 al giorno (fino a $ 10.000) e la reclusione fino a due anni.\u00a0<\/strong><\/p>\n<p>Il <a href=\"https:\/\/www.govinfo.gov\/content\/pkg\/PLAW-116publ283\/html\/PLAW-116publ283.htm\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>National Defense Authorization Act per l&#8217;anno fiscale 2021 (NDAA)<\/strong><\/a>\u00a0 \u00a0<strong>DIVISION F\/Legge antiriciclaggio del 2020\u00a0 (Anti-Money Laundering Act of 2020 (AMLA))\u00a0<\/strong> ha istituito il <a href=\"http:\/\/tayros.bg\/wp-content\/uploads\/2023\/09\/Corporate-Transparency-Act-6401-6403.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>Corporate Transparency Act (CTA) &#8211;\u00a0 Anti-Money Laundering Act TITLE LXIV\u2014ESTABLISHING BENEFICIAL OWNERSHIP INFORMATION REPORTING REQUIREMENTS (Sections 6401-6403))<\/strong><\/a>, che impone al\u00a0 \u00a0<a href=\"https:\/\/www.fincen.gov\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) <\/strong><\/a>del Dipartimento del Tesoro, l&#8217;<strong>autorit\u00e0 competente negli Stati Uniti in materia di antiriciclaggio e lotta al finanziamento del terrorismo internazionale, <\/strong>di istituire e mantenere un <strong>registro nazionale dei titolari effettivi di entit\u00e0 considerate societ\u00e0 segnalanti<\/strong>.<\/p>\n<p><strong>Il 29 settembre 2022 \u00e8 stata emanata la<a href=\"https:\/\/www.govinfo.gov\/content\/pkg\/FR-2022-09-30\/pdf\/2022-21020.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"> DEPARTMENT OF THE TREASURY Financial Crimes Enforcement Network 31 CFR Part 1010 RIN 1506\u2013AB49 Beneficial Ownership Information<br \/>\nReporting Requirements AGENCY: Financial Crimes Enforcement<br \/>\nNetwork (FinCEN), Treasury. ACTION: Final rule. <\/a><\/strong><\/p>\n<p>La <strong><a href=\"https:\/\/www.govinfo.gov\/content\/pkg\/FR-2022-09-30\/pdf\/2022-21020.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Final Rule<em> (<\/em>norma finale) &#8211; Federal Register \/ Vol. 87, No. 189 \/ Friday, September 30, 2022 \/ Rules and Regulations<\/a>, che modifica, con emendamento pubblicato, su 87 FR 59591, il 30 settembre 2022,\u00a0 Code of Federal Regulations <a class=\"breadcrumb-link\" href=\"https:\/\/www.ecfr.gov\/current\/title-31\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\" data-toggle=\"tooltip\" data-placement=\"top\" data-title=\"View Table of Contents for Title 31\u2014Money and Finance: Treasury\">Titolo 31<\/a> Money and Finance: Treasury &#8211; <a class=\"breadcrumb-link\" href=\"https:\/\/www.ecfr.gov\/current\/title-31\/subtitle-B\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\" data-toggle=\"tooltip\" data-placement=\"top\" data-title=\"View Table of Contents for Subtitle B\u2014Regulations Relating to Money and Finance\">Sottotitolo B<\/a> Regulations Relating to Money and Finance &#8211; <a href=\"https:\/\/www.ecfr.gov\/current\/title-31\/subtitle-B\/chapter-X\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Capitolo X Financial Crimes Enforcement Network, Department of the Treasury<\/a> &#8211; \u00a0<a href=\"https:\/\/www.ecfr.gov\/current\/title-31\/subtitle-B\/chapter-X\/part-1010\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Parte 1010 DISPOSIZIONI GENERALI &#8211; <\/a> 1010.380 Reports of beneficial<br \/>\nownership information, ha implementato i requisiti di rendicontazione delle informazioni sulla propriet\u00e0 effettiva del Corporate Transparency Act (CTA).\u00a0<\/strong><\/p>\n<p><strong>Dalla\u00a0 <a href=\"https:\/\/www.govinfo.gov\/content\/pkg\/FR-2022-09-30\/pdf\/2022-21020.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Final Rule<\/a>\u00a0 abbiamo estratto\u00a0 <a href=\"http:\/\/tayros.bg\/wp-content\/uploads\/2023\/09\/Code-of-Federal-Regulations-Title-31-Subtitle-B-Chapter-X-1010.380-Reports-of-beneficial-ownership-information.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Code of Federal Regulations Title 31 Subtitle B Chapter X 1010.380 Reports of beneficial ownership information.pdf<\/a> <em>(In calce il testo in italiano )<\/em><\/strong><\/p>\n<p>Il <strong>Corporate Transparency Act (CTA)<\/strong>\u00a0<strong>entrer\u00e0 in vigore il 1\u00b0 gennaio 2024<\/strong>.<\/p>\n<p>Qualsiasi <strong>societ\u00e0 segnalante esistente o registrata prima del 1\u00b0 gennaio 2024<\/strong> dovr\u00e0 presentare la sua <strong>relazione iniziale<\/strong> al <a href=\"https:\/\/www.fincen.gov\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN)<\/strong><\/a>\u00a0 <strong>entro il 1\u00b0 gennaio 2025<\/strong>.<\/p>\n<p>Qualsiasi <strong>societ\u00e0 segnalante costituita o registrata dopo il 1\u00b0 gennaio 2024<\/strong> dovr\u00e0 provvedere all\u2019obbligo di <strong>segnalazione iniziale<\/strong> <strong>entro 30 giorni di calendario dalla costituzione o dalla registrazione<\/strong>.<\/p>\n<p>Il <strong>Corporate Transparency Act (CTA)<\/strong> stabilisce requisiti uniformi di rendicontazione delle informazioni sulla propriet\u00e0 effettiva per alcuni tipi di societ\u00e0, <strong>societ\u00e0 a responsabilit\u00e0 limitata (limited liability companies (LLC))<\/strong> e altre entit\u00e0 simili create o registrate per svolgere attivit\u00e0 commerciali negli Stati Uniti.<\/p>\n<p>Il <strong>Corporate Transparency Act (CTA)<\/strong>\u00a0 autorizza il\u00a0 al <a href=\"https:\/\/www.fincen.gov\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN)<\/strong><\/a>\u00a0 a raccogliere tali informazioni e a divulgarle alle autorit\u00e0 governative e agli istituti finanziari autorizzati, soggetti a garanzie e controlli efficaci.<\/p>\n<h3>Obblighi di segnalazione delle informazioni sulla titolarit\u00e0 effettiva<\/h3>\n<p>Il <a href=\"https:\/\/www.fincen.gov\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN)<\/strong><\/a>\u00a0 con l&#8217;emissione della <strong><a href=\"https:\/\/www.govinfo.gov\/content\/pkg\/FR-2022-09-30\/pdf\/2022-21020.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Final Rule<\/a><\/strong> richiede ad alcune entit\u00e0 di presentare r<strong>apporti FinCEN che identificano due categorie di individui<\/strong>:<\/p>\n<ul>\n<li>i proprietari effettivi dell&#8217;entit\u00e0 e<\/li>\n<li>gli individui che hanno presentato una domanda alle autorit\u00e0 governative specificate per creare l&#8217;entit\u00e0 o registrarla per svolgere attivit\u00e0 commerciali.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Queste normative implementano la <a href=\"http:\/\/tayros.bg\/wp-content\/uploads\/2023\/09\/Corporate-Transparency-Act-6401-6403.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>Sezione 6403 (REQUISITI DELL&#8217;INFORMATIVA SULLA TITOLARIT\u00c0 EFFETTIVA<\/strong><strong>)<\/strong><\/a> del Corporate Transparency Act (CTA), convertito in legge come parte del <a href=\"https:\/\/www.govinfo.gov\/content\/pkg\/PLAW-116publ283\/html\/PLAW-116publ283.htm\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>National Defense Authorization Act per l&#8217;anno fiscale 2021 (NDAA)<\/strong><\/a>, e descrivono<\/p>\n<ul>\n<li>chi deve presentare una segnalazione;<\/li>\n<li>quali informazioni devono essere fornite;<\/li>\n<li>quando\u00a0 il rapporto \u00e8 dovuto.<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Titolari effettivi<\/h3>\n<ul>\n<li>Secondo la norma, un\u00a0<strong>titolare effettivo<\/strong> comprende qualsiasi individuo che, direttamente o indirettamente:\n<ol>\n<li>esercita un controllo sostanziale su una societ\u00e0 segnalante, o<\/li>\n<li>\u00a0possiede o controlla almeno il 25% degli interessi proprietari di una societ\u00e0 segnalante.<\/li>\n<\/ol>\n<\/li>\n<li>La norma definisce i termini \u201ccontrollo sostanziale\u201d e \u201cinteresse proprietario\u201d. In linea con la CTA, la norma esonera cinque tipologie di soggetti dalla definizione di \u201ctitolare effettivo\u201d.<\/li>\n<li>Nel definire i contorni di chi detiene\u00a0<strong>il controllo sostanziale<\/strong>\u00a0, la norma prevede una serie di attivit\u00e0 che potrebbero costituire un controllo sostanziale di una societ\u00e0 segnalante.\u00a0Questo elenco cattura chiunque sia in grado di prendere decisioni importanti per conto dell&#8217;entit\u00e0.\u00a0L&#8217;approccio di FinCEN \u00e8 progettato per colmare le lacune che consentono la strutturazione aziendale che oscura i proprietari o i decisori.\u00a0Ci\u00f2 \u00e8 fondamentale per smascherare le societ\u00e0 di comodo anonime.<\/li>\n<li>La norma fornisce standard e meccanismi per determinare se un individuo possiede o <strong>controlla il 25% degli\u00a0interessi proprietari\u00a0di una societ\u00e0 segnalante<\/strong>.\u00a0Tra le altre cose, questi standard e meccanismi affrontano<strong> il modo in cui una societ\u00e0 segnalante dovrebbe gestire una situazione in cui gli interessi proprietari sono tenuti in trust<\/strong>.<\/li>\n<li>Tali definizioni sono state elaborate per tenere conto dei diversi assetti proprietari o di controllo che le societ\u00e0 che effettuano il reporting possono adottare.\u00a0Tuttavia, per le societ\u00e0 segnalanti che hanno strutture organizzative semplici, identificare e segnalare i propri titolari effettivi dovrebbe essere un processo semplice.\u00a0FinCEN prevede che la maggior parte delle societ\u00e0 segnalanti avr\u00e0 strutture proprietarie semplici.<\/li>\n<\/ul>\n<div class=\"main-container container js-quickedit-main-content\" role=\"main\">\n<div class=\"row\">\n<section class=\"col-sm-9\">\n<div class=\"region region-content\">\n<div class=\"1 bs-2col node node--type-site-page node--view-mode-full\">\n<div>\n<div class=\"field field--name-body field--type-text-with-summary field--label-hidden field--item\">\n<p>Gli <strong>elementi chiave del <\/strong><strong>Beneficial Ownership Information Reporting<\/strong> &#8211; <strong>Reporting <\/strong><strong>BOI (<\/strong><strong>rapporto BOI) <\/strong>sono:<\/p>\n<h3>Societ\u00e0 segnalanti<\/h3>\n<ul>\n<li>La norma individua due tipologie di\u00a0<strong>societ\u00e0 segnalanti:<\/strong>\n<ul>\n<li><strong>nazionali<\/strong>: una societ\u00e0 di reporting nazionale \u00e8 una societ\u00e0, una <strong>societ\u00e0 a responsabilit\u00e0 limitata (limited liability companies (LLC))<\/strong> o qualsiasi entit\u00e0 creata mediante il deposito di un documento presso un segretario di stato o qualsiasi ufficio simile ai sensi della legge di uno stato o di una trib\u00f9 indiana;<\/li>\n<li><strong>estere<\/strong>: una societ\u00e0 estera \u00e8 una societ\u00e0, LLC o altra entit\u00e0 costituita secondo la legge di un paese straniero e registrata per svolgere attivit\u00e0 in qualsiasi stato o giurisdizione tribale mediante il deposito di un documento presso un segretario di stato o qualsiasi ufficio simile. Secondo la norma, e in linea con la CTA, ventitr\u00e9 tipologie di entit\u00e0 sono esentate dalla definizione di \u201csociet\u00e0 segnalante\u201d.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>FinCEN si aspetta che queste definizioni significhino che le societ\u00e0 segnalanti includeranno<\/strong> (fatta salva l&#8217;applicabilit\u00e0 di specifiche esenzioni) <strong>societ\u00e0 di persone a responsabilit\u00e0 limitata, societ\u00e0 in accomandita a responsabilit\u00e0 limitata, trust aziendali e la maggior parte delle societ\u00e0 in accomandita, oltre a societ\u00e0 e Limited Liability Company (LLC), perch\u00e9 tali entit\u00e0 sono generalmente create mediante deposito presso un segretario di stato o un ufficio simile<\/strong>.<\/p>\n<p><strong>Altri tipi di persone giuridiche, compresi alcuni trust, sono esclusi dalle definizioni nella misura in cui non vengono creati mediante il deposito di un documento presso un segretario di stato o un ufficio simile.\u00a0FinCEN riconosce che in molti stati la creazione della maggior parte dei trust in genere non comporta la presentazione di tale documento di formazione.<\/strong><\/p>\n<h3>Candidati aziendali<\/h3>\n<ul>\n<li>La norma definisce come\u00a0<strong>societ\u00e0 richiedente<\/strong>\u00a0solo due persone:\n<ol>\n<li>l&#8217;individuo che deposita direttamente il documento che crea l&#8217;entit\u00e0 o, nel caso di una societ\u00e0 straniera, il documento che per primo registra l&#8217;entit\u00e0 per operare negli Stati Uniti.<\/li>\n<li>la persona che \u00e8 principalmente responsabile di dirigere o controllare l&#8217;archiviazione del documento in questione da parte di un altro.<\/li>\n<\/ol>\n<\/li>\n<li>La norma, tuttavia, non impone alle societ\u00e0 segnalanti esistenti o registrate al momento della data di entrata in vigore della norma di identificare e riferire sulle societ\u00e0 richiedenti.\u00a0Inoltre, anche le societ\u00e0 segnalanti costituite o registrate dopo la data di entrata in vigore della norma non sono tenute ad aggiornare le informazioni sulla societ\u00e0 richiedente.<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Rapporti informativi sulla titolarit\u00e0 effettiva<\/h3>\n<ul>\n<li>Quando si presentano <strong>Beneficial Ownership Information Reporting<\/strong> &#8211; <strong>Reporting <\/strong><strong>BOI <\/strong>a FinCEN, la regola richiede che\n<ul>\n<li>una societ\u00e0 segnalante si identifichi e<\/li>\n<li>riporti quattro informazioni su ciascuno dei suoi titolari effettivi:\n<ul>\n<li><strong>nome;<\/strong><\/li>\n<li><strong>data di nascita;<\/strong><\/li>\n<li><strong>indirizzo e;<\/strong><\/li>\n<li><strong> un numero identificativo univoco e giurisdizione di emissione da un documento di identificazione accettabile (e l&#8217;immagine di tale documento). <\/strong><\/li>\n<li><strong>Inoltre, la norma richiede che le societ\u00e0 segnalanti create dopo il 1\u00b0 gennaio 2024 forniscano le quattro informazioni e l&#8217;immagine del documento per le societ\u00e0 richiedenti.<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li>Se un individuo fornisce le sue quattro informazioni direttamente a FinCEN, l&#8217;individuo pu\u00f2 ottenere un &#8220;<strong>identificatore FinCEN&#8221;<\/strong>, che pu\u00f2 quindi essere fornito a FinCEN su un <strong>rapporto BOI<\/strong> al posto delle informazioni richieste sull&#8217;individuo.<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Tempistica<\/h3>\n<ul>\n<li><strong>La data di entrata in vigore della norma \u00e8 il 1 gennaio 2024.<\/strong><\/li>\n<li><strong>Le societ\u00e0 segnalanti create o registrate prima del 1 gennaio 2024 avranno un anno (fino al 1 gennaio 2025) per presentare le loro relazioni iniziali, mentre le societ\u00e0 segnalanti create o registrate dopo il 1 gennaio 2024 avranno 30 giorni dal ricevimento della notifica della loro creazione o registrazione per presentare le relazioni iniziali.<\/strong><\/li>\n<li><strong>Le societ\u00e0 segnalanti hanno 30 giorni per segnalare modifiche alle informazioni contenute nei rapporti precedentemente archiviati e devono correggere le informazioni inesatte nei rapporti precedentemente archiviati entro 30 giorni dal momento in cui la societ\u00e0 segnalante viene a conoscenza o ha motivo di sapere dell&#8217;inesattezza delle informazioni contenute nei rapporti precedenti.<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<h3>Prossimi passi<\/h3>\n<ul>\n<li>La regola di reporting BOI \u00e8 una delle tre normative pianificate per implementare la CTA.\n<ul>\n<li>FinCEN si impegner\u00e0 in ulteriori normative per<br \/>\nstabilire regole su chi pu\u00f2 accedere a BOI, per quali scopi e quali garanzie saranno richieste per garantire che le informazioni siano sicure e protette;<\/li>\n<li>rivedere la regola di due diligence della clientela di FinCEN in seguito alla promulgazione della regola finale di reporting BOI.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li>Inoltre, FinCEN continua a sviluppare l&#8217;infrastruttura per amministrare questi requisiti in conformit\u00e0 con i rigorosi requisiti di sicurezza e riservatezza del CTA, compreso il sistema informatico che verr\u00e0 utilizzato per archiviare le informazioni sulla propriet\u00e0 effettiva: il <strong>Beneficial Ownership Secure System (BOSS).<\/strong><\/li>\n<li>Coerentemente con i suoi obblighi ai sensi della legge sulla riduzione delle pratiche burocratiche, FinCEN pubblicher\u00e0 nel registro federale per il commento del pubblico i moduli di segnalazione che le persone utilizzeranno per rispettare i loro obblighi ai sensi della regola di segnalazione BOI.\u00a0FinCEN pubblicher\u00e0 questi moduli con largo anticipo rispetto alla data di entrata in vigore della regola di segnalazione BOI.<\/li>\n<li>FinCEN svilupper\u00e0 documenti di conformit\u00e0 e guida per assistere le societ\u00e0 segnalanti nel rispetto di questa regola.\u00a0Alcuni di questi materiali saranno indirizzati direttamente e messi a disposizione delle stesse aziende segnalanti.\u00a0FinCEN pubblicher\u00e0 una Guida alla conformit\u00e0 per le piccole entit\u00e0, ai sensi della sezione 212 dello Small Business Regulatory Enforcement Fairness Act del 1996, al fine di informare le piccole entit\u00e0 sulle loro responsabilit\u00e0 ai sensi della norma.\u00a0Altri materiali saranno rivolti a un&#8217;ampia gamma di soggetti interessati che potrebbero ricevere domande sulla norma, come i segretari di Stato e uffici simili.\u00a0FinCEN intende inoltre condurre un&#8217;ampia sensibilizzazione verso tutte le parti interessate, comprese le associazioni di settore, i segretari di stato e uffici simili per garantire l&#8217;effettiva attuazione della norma.<\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<\/div>\n<\/div>\n<h3>Accesso alle informazioni sulla titolarit\u00e0 effettiva e garanzie (Avviso di proposta di regolamentazione (NPRM) &#8211; Notice of Proposed Rulemaking (NPRM)<\/h3>\n<h3>Destinatari autorizzati<\/h3>\n<ul>\n<li>Il CTA autorizza FinCEN a divulgare BOI in circostanze specifiche a cinque categorie generali di destinatari: (1) agenzie governative federali, statali, locali e tribali statunitensi che richiedono BOI per scopi specifici;\u00a0(2) forze dell&#8217;ordine, giudici, pubblici ministeri, autorit\u00e0 centrali e autorit\u00e0 competenti straniere (richiedenti stranieri);\u00a0(3) istituti finanziari (FI) che utilizzano BOI per facilitare la conformit\u00e0 ai requisiti di adeguata verifica della clientela (CDD) ai sensi della legge applicabile;\u00a0(4) regolatori funzionali federali e altre agenzie di regolamentazione competenti che agiscono con funzioni di vigilanza valutando la conformit\u00e0 degli intermediari finanziari ai requisiti CDD;\u00a0e (5) lo stesso Dipartimento del Tesoro degli Stati Uniti (Tesoro).\u00a0In conformit\u00e0 con il CTA, i regolamenti proposti nell&#8217;NPRM imporrebbero a ciascuna categoria di destinatari requisiti e restrizioni unici.<\/li>\n<li>Secondo la norma proposta e come autorizzato dal CTA, FinCEN divulgherebbe la BOI alle agenzie federali impegnate in attivit\u00e0 di sicurezza nazionale, intelligence o applicazione della legge se la BOI richiesta \u00e8 utilizzata per promuovere tale attivit\u00e0.\u00a0Gli utenti autorizzati delle agenzie federali qualificate sarebbero in grado di accedere direttamente al sistema IT della propriet\u00e0 effettiva, eseguire query utilizzando pi\u00f9 campi di ricerca ed esaminare uno o pi\u00f9 risultati restituiti immediatamente.\u00a0Gli utenti dovrebbero presentare giustificazioni al FinCEN per le loro ricerche e tali giustificazioni sarebbero soggette a supervisione e audit da parte di FinCEN.\u00a0L'&#8221;attivit\u00e0 di applicazione della legge&#8221; in questo caso includerebbe indagini e azioni sia penali che civili, come azioni per imporre sanzioni civili, azioni di confisca civile e applicazione civile attraverso procedimenti amministrativi.<\/li>\n<li>Coerentemente con il CTA, la norma proposta consentirebbe a FinCEN di divulgare BOI alle forze dell&#8217;ordine statali, locali e tribali se &#8220;un tribunale della giurisdizione competente&#8221; ha autorizzato le forze dell&#8217;ordine a cercare le informazioni in un&#8217;indagine penale o civile.\u00a0Un \u201ctribunale con giurisdizione competente\u201d sarebbe qualsiasi tribunale con giurisdizione sulle indagini penali o civili per le quali le forze dell&#8217;ordine statali, locali o tribali richiedono BOI.\u00a0Agli utenti autorizzati di queste agenzie verrebbe richiesto di caricare un documento emesso da un tribunale della giurisdizione competente che autorizza l&#8217;agenzia a richiedere BOI a FinCEN.\u00a0Dopo che FinCEN ha esaminato l&#8217;autorizzazione pertinente e approvato la richiesta,<\/li>\n<li>Secondo la norma proposta, i richiedenti stranieri sarebbero tenuti a presentare le loro richieste per BOI tramite agenzie federali intermediarie.\u00a0Oltre a soddisfare altri criteri, le richieste provenienti da richiedenti stranieri dovrebbero essere effettuate (1) ai sensi di un trattato, accordo o convenzione internazionale o (2) tramite una richiesta avanzata dalle forze dell&#8217;ordine, dalle autorit\u00e0 giudiziarie o dalle procure in un paese straniero di fiducia. Paese.\u00a0Le richieste effettuate ai sensi di trattati internazionali o altri accordi sarebbero soggette a requisiti e procedure diversi rispetto alle richieste avanzate in situazioni in cui tali accordi non si applicano.\u00a0FinCEN esaminer\u00e0 gli interessi e le priorit\u00e0 degli Stati Uniti consultandosi con altre agenzie governative statunitensi competenti nel determinare se divulgare BOI a richiedenti stranieri quando non si applica alcun trattato o altro accordo.\u00a0In nessuno dei due casi i richiedenti stranieri avrebbero accesso diretto al sistema informatico della titolarit\u00e0 effettiva.\u00a0Farebbero invece affidamento sulle agenzie federali intermediarie attraverso le quali instradano le loro richieste per recuperare e fornire loro la BOI richiesta.<\/li>\n<li>Coerentemente con la CTA, la norma proposta consentirebbe agli intermediari finanziari di richiedere la BOI al FinCEN allo scopo di conformarsi ai requisiti CDD ai sensi della legge applicabile, e solo con il consenso della societ\u00e0 segnalante a cui appartiene la BOI.\u00a0FinCEN prevede quindi che un FI, invece di essere in grado di eseguire query aperte nel sistema IT della titolarit\u00e0 effettiva o di ricevere pi\u00f9 risultati di ricerca, invierebbe informazioni identificative specifiche di una societ\u00e0 segnalante e riceverebbe in cambio una trascrizione elettronica con il BOI di tale entit\u00e0. .\u00a0Questo processo di recupero delle informazioni pi\u00f9 limitato ridurrebbe il rischio complessivo di uso inappropriato o divulgazione non autorizzata di BOI.<\/li>\n<li>Il CTA autorizza i regolatori funzionali federali e altre agenzie di regolamentazione appropriate a richiedere a FinCEN BOI che gli istituti finanziari da loro supervisionati abbiano gi\u00e0 ottenuto dall&#8217;ufficio di presidenza allo scopo di valutare la conformit\u00e0 di un istituto finanziario ai requisiti CDD ai sensi della legge applicabile.\u00a0Nella misura in cui le autorit\u00e0 di regolamentazione si impegnano anche in attivit\u00e0 di contrasto, potrebbero accedere alla BOI anche per questo scopo.\u00a0Secondo la norma proposta, alcune organizzazioni di autoregolamentazione (SRO) potrebbero ricevere BOI per facilitare le revisioni di conformit\u00e0 CDD in determinate circostanze.<\/li>\n<li>Il CTA fornisce al Tesoro un grado unico di accesso alla BOI, rendendo le informazioni disponibili a qualsiasi funzionario o dipendente del Tesoro (1) i cui compiti ufficiali richiedono l&#8217;ispezione o la divulgazione della BOI o (2) per l&#8217;amministrazione fiscale.\u00a0La norma proposta tiene traccia di tali autorizzazioni.\u00a0Ai componenti del Tesoro sarebbe consentito utilizzare la BOI per scopi appropriati, quali amministrazione fiscale, azioni di controllo, scopi di intelligence e analitici, utilizzo nelle indagini sulla designazione delle sanzioni e identificazione di propriet\u00e0 bloccate ai sensi delle sanzioni, nonch\u00e9 per l&#8217;amministrazione del quadro BOI, come per quanto riguarda audit, applicazione e supervisione.\u00a0Il Dipartimento del Tesoro stabilir\u00e0 politiche e procedure interne che regolano l\u2019accesso dei funzionari del Tesoro e dei dipendenti alla BOI.<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Tutele e sanzioni<\/h3>\n<ul>\n<li>BOI \u00e8 un&#8217;informazione sensibile.\u00a0Proteggerlo dalla divulgazione non autorizzata \u00e8 una priorit\u00e0 assoluta per FinCEN.\u00a0Il CTA impone rigidi protocolli di controllo degli accessi alle &#8220;agenzie richiedenti&#8221; e FinCEN ha utilizzato l&#8217;autorit\u00e0 statutaria delegata dal Segretario del Tesoro per proporre requisiti comparabili per FI, SRO e altri che possono ricevere BOI, inclusi appaltatori e altri agenti agire per conto di un destinatario autorizzato.\u00a0Protezioni solide sono fondamentali per salvaguardare la BOI e garantire che le persone che accedono alla BOI la utilizzino in linea con i requisiti del CTA e la proteggano dalla divulgazione non autorizzata.<\/li>\n<li>I protocolli proposti variano in base alla categoria di destinatari, ma generalmente richiedono che i destinatari BOI dispongano di standard e procedure per archiviare le informazioni in un sistema sicuro a cui ha accesso solo il personale autorizzato e solo per scopi autorizzati.\u00a0I requisiti di audit si applicherebbero se prudenti o imposti dalla CTA, cos\u00ec come i requisiti per certificare la conformit\u00e0 allo statuto e ai regolamenti proposti.\u00a0In tutti i casi, FinCEN richiederebbe ai destinatari autorizzati di conservare per la revisione le informazioni chiave su specifiche ricerche o richieste di informazioni sulla titolarit\u00e0 effettiva.\u00a0I protocolli d&#8217;intesa o altri accordi con i destinatari autorizzati descriverebbero in dettaglio i requisiti applicabili.<\/li>\n<li>Le disposizioni sanzionatorie supportano i requisiti di sicurezza e riservatezza della norma proposta.\u00a0In generale, il CTA rende illegale per qualsiasi persona divulgare consapevolmente o utilizzare consapevolmente BOI ottenuto dalla persona da un rapporto presentato a, o da una divulgazione autorizzata effettuata da, FinCEN, a meno che tale divulgazione non sia autorizzata ai sensi del CTA.\u00a0Secondo la norma proposta, &#8220;uso non autorizzato&#8221; includerebbe qualsiasi accesso non autorizzato a BOI inviato a FinCEN, inclusa qualsiasi attivit\u00e0 in cui un dipendente, funzionario, direttore, appaltatore o agente di un destinatario autorizzato viola consapevolmente i requisiti di sicurezza e riservatezza applicabili in relazione a accedere a tali informazioni.\u00a0La CTA prevede sanzioni sia civili che penali, comprese sanzioni penali rafforzate fino a 10 anni di reclusione in alcuni casi.<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Sviluppo del sistema informativo sulla propriet\u00e0 effettiva<\/h3>\n<ul>\n<li>Il sistema IT della propriet\u00e0 effettiva sar\u00e0 basato su cloud e soddisfer\u00e0 il livello pi\u00f9 elevato del Federal Information Security Management Act (FISMA) \u2013 FISMA High.\u00a0Un rating elevato FISMA stabilisce standard per i controlli di sicurezza delle informazioni di base per riflettere che la perdita della riservatezza, dell&#8217;integrit\u00e0 o della disponibilit\u00e0 delle informazioni di sistema avrebbe un effetto negativo grave o catastrofico sull&#8217;organizzazione che mantiene il sistema, anche sulle risorse organizzative o sugli individui.<\/li>\n<li>FinCEN ha raccolto i requisiti e completato le attivit\u00e0 iniziali di ingegneria del sistema, architetture e pianificazione del programma per il sistema IT della propriet\u00e0 effettiva.\u00a0La data prevista affinch\u00e9 il sistema inizi ad accettare i report BOI \u00e8 il 1 gennaio 2024, il giorno in cui entra in vigore la regola di reporting.<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Identificatori FinCEN<\/h3>\n<ul>\n<li>Come spiegato nella\u00a0<a href=\"https:\/\/www.federalregister.gov\/documents\/2022\/09\/30\/2022-21020\/beneficial-ownership-information-reporting-requirements\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">regola di segnalazione delle informazioni sulla propriet\u00e0 effettiva finale di FinCEN<\/a>\u00a0promulgata il 30 settembre 2022, le societ\u00e0 segnalanti possono in alcuni casi segnalare un identificatore FinCEN anzich\u00e9 BOI associato a un particolare titolare effettivo.\u00a0Un identificatore FinCEN \u00e8 un numero identificativo univoco che FinCEN rilascer\u00e0 a individui o entit\u00e0 su richiesta.\u00a0La Reporting Rule prevedeva processi per l&#8217;ottenimento, l&#8217;aggiornamento e l&#8217;utilizzo degli identificatori FinCEN, ma riservava ad un&#8217;ulteriore considerazione alcune disposizioni riguardanti l&#8217;uso di un identificatore FinCEN rilasciato a un&#8217;entit\u00e0.\u00a0L&#8217;Access NPRM include proposte di modifica alla normativa in materia di reporting riguardanti tali disposizioni.<\/li>\n<li>Le modifiche proposte consentirebbero a una societ\u00e0 segnalante di segnalare l&#8217;identificativo FinCEN di un&#8217;entit\u00e0 attraverso la quale un individuo \u00e8 un titolare effettivo della societ\u00e0 segnalante al posto del BOI dell&#8217;individuo solo quando: (1) l&#8217;entit\u00e0 intermedia ha ottenuto un identificativo FinCEN e ha fornito alla societ\u00e0 segnalante;\u00a0(2) la persona fisica \u00e8 un titolare effettivo in virt\u00f9 di un interesse nella societ\u00e0 segnalante che la persona fisica detiene attraverso l&#8217;entit\u00e0 intermedia;\u00a0e (3) solo i soggetti che sono titolari effettivi dell&#8217;entit\u00e0 intermedia sono titolari effettivi della societ\u00e0 segnalante e viceversa.\u00a0Questi requisiti sono necessari per evitare una segnalazione eccessiva o insufficiente dei titolari effettivi.\u00a0Prevenire l\u2019ingresso di inesattezze nel sistema IT della propriet\u00e0 effettiva \u00e8 fondamentale per renderlo utile.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Codice dei regolamenti federali Titolo 31 Sottotitolo B\u00a0\u00a0\u00a0 Capo X 1010.380 Segnalazioni informazioni sulla titolarit\u00e0 effettiva<br \/>\n<\/strong><strong><br \/>\nAutorit\u00e0 ed emissione<br \/>\n<\/strong>Per le ragioni esposte nel preambolo, il Dipartimento del Tesoro statunitense e il Financial Crimes Enforcement Network modificano il 31 CFR parte 1010 come segue:<br \/>\n<strong>PARTE 1010 \u2014 DISPOSIZIONI GENERALI<br \/>\n<\/strong>1. La citazione di autorit\u00e0 per la parte 1010 \u00e8 modificata come segue:<br \/>\n<strong>Autorit\u00e0:<\/strong>12 USC 1829b e 1951\u20131959; 31 USC 5311\u20135314, 5316\u20135336; titolo III, sez. 314 Pubblicazione. L. 107\u201356, 115 Stat. 307; sez. Pub 701. L. 114\u201374, 129 Stat. 599; sez. 6403, Pub. L. 116\u2013283, 134 Stat. 3388.<br \/>\n2. Aggiungere \u00a7 1010.380 alla sottoparte C come segue:<br \/>\n<strong>1010.380 Segnalazioni di informazioni sulla titolarit\u00e0 effettiva<br \/>\n<\/strong><em><strong>Rapporti richiesti;<\/strong> tempistica dei rapporti\u2014<\/em>(1) Relazione iniziale. Ciascuna societ\u00e0 segnalante presenta una prima relazione nella forma e nei modi specificati al paragrafo (b) della presente sezione come segue:<br \/>\nQualsiasi societ\u00e0 nazionale segnalante creata a partire dal 1\u00b0 gennaio 2024 dovr\u00e0 presentare una relazione entro 30 giorni di calendario dalla prima data tra la data in cui riceve l&#8217;effettiva notifica che la sua creazione \u00e8 diventata effettiva o la data in cui un segretario di Stato o un ufficio simile in primo luogo fornisce l&#8217;avviso pubblico, ad esempio attraverso un registro accessibile al pubblico, che la societ\u00e0 nazionale segnalante \u00e8 stata creata.<br \/>\nQualsiasi entit\u00e0 che diventa una societ\u00e0 straniera a partire dal 1\u00b0 gennaio 2024 dovr\u00e0 presentare una relazione entro 30 giorni di calendario dalla prima tra la data in cui riceve l&#8217;effettiva notifica di essere stata registrata per svolgere attivit\u00e0 o la data in cui un segretario di stato o ufficio simile fornisce prima avviso pubblico, ad esempio attraverso un registro accessibile al pubblico, che la societ\u00e0 straniera segnalante \u00e8 stata registrata per operare.<br \/>\nQualsiasi societ\u00e0 segnalante nazionale creata prima del 1 gennaio 2024 e qualsiasi entit\u00e0 che sia diventata una societ\u00e0 segnalante estera prima del 1 gennaio 2024 dovr\u00e0 presentare una relazione entro il 1 gennaio 2025.<br \/>\nQualsiasi entit\u00e0 che non soddisfa pi\u00f9 i criteri per l&#8217;esenzione di cui al paragrafo (c) (2) di questa sezione deve presentare una relazione entro 30 giorni di calendario dalla data in cui non soddisfa pi\u00f9 i criteri per l&#8217;esenzione.<br \/>\n(2) Rapporto aggiornato. (i) In caso di modifiche rispetto alle informazioni richieste precedentemente presentate a FinCEN riguardanti una societ\u00e0 segnalante o i suoi titolari effettivi, compreso qualsiasi cambiamento rispetto a chi \u00e8 un titolare effettivo o informazioni comunicate per qualsiasi particolare titolare effettivo, la societ\u00e0 segnalante deve presentare una relazione aggiornata nella forma e nei modi specificati nel paragrafo (b)(3) di questa sezione entro 30 giorni di calendario dalla data in cui si verifica tale modifica.<br \/>\nSe una societ\u00e0 segnalante soddisfa i criteri per qualsiasi esenzione ai sensi del paragrafo (c)(2) di questa sezione successivamente al deposito di una relazione iniziale, tale modifica sar\u00e0 considerata una modifica rispetto alle informazioni precedentemente presentate a FinCEN e l&#8217;entit\u00e0 dovr\u00e0 presentare una relazione aggiornata.<br \/>\nSe un individuo \u00e8 un beneficiario effettivo di una societ\u00e0 segnalante in virt\u00f9 di interessi patrimoniali o altri diritti soggetti a trasferimento in caso di morte, e tale individuo muore, si riterr\u00e0 che si verifichi un cambiamento rispetto alle informazioni richieste quando il patrimonio del titolare effettivo deceduto viene risolta, o attraverso l&#8217;applicazione delle leggi sull&#8217;integrit\u00e0 di una giurisdizione all&#8217;interno degli Stati Uniti o attraverso una deposizione testamentaria. La relazione aggiornata identifica, nella misura opportuna, eventuali nuovi titolari effettivi.<br \/>\nSe una societ\u00e0 segnalante ha segnalato informazioni relative a un genitore o tutore legale di un figlio minore ai sensi dei paragrafi (b)(2)(ii) e (d)(3)(i) di questa sezione, una modifica rispetto a le informazioni richieste si riterranno avvenute quando il figlio minore raggiunge la maggiore et\u00e0.<br \/>\nPer quanto riguarda l&#8217;immagine di un documento identificativo che deve essere segnalato ai sensi del paragrafo (b)(1)(ii)(E) di questa sezione, si riterr\u00e0 che si verifichi una modifica rispetto alle informazioni richieste quando il nome, la data di nascita, indirizzo o numero identificativo univoco su tali modifiche al documento.<br \/>\n<em><strong>Rapporto corretto.<\/strong> <\/em>Se una qualsiasi segnalazione ai sensi di questa sezione era inaccurata al momento della presentazione e rimane inaccurata, la societ\u00e0 segnalante dovr\u00e0 presentare una relazione corretta nella forma e nei modi specificati nel paragrafo (b) di questa sezione entro<br \/>\n30 giorni di calendario dalla data in cui la societ\u00e0 segnalante viene a conoscenza o ha motivo di venire a conoscenza dell&#8217;inesattezza. Un rapporto corretto presentato ai sensi del presente paragrafo (a)(3) entro questo periodo di 30 giorni sar\u00e0 considerato conforme a 31 USC 5336(h)(3)(C)(i)(I)(bb) se presentato entro 90 giorni di calendario giorni successivi alla data in cui \u00e8 stata depositata la segnalazione inesatta.<br \/>\n(b) Contenuto, forma e modalit\u00e0 dei rapporti. Ogni rapporto o domanda presentata ai sensi di questa sezione deve essere archiviato presso FinCEN nella forma e nei modi che FinCEN prescriver\u00e0 nei moduli e nelle istruzioni per tale rapporto o domanda, e ogni persona che presenta tale rapporto o domanda dovr\u00e0 certificare che il rapporto o la domanda \u00e8 vera , corretto e completo.<br \/>\n<strong><em>Rapporto iniziale. <\/em><\/strong>Una relazione iniziale di una societ\u00e0 segnalante deve includere le seguenti informazioni:<br \/>\n(i) Per la societ\u00e0 segnalante:<br \/>\nLa denominazione legale completa della societ\u00e0 segnalante;<br \/>\nQualsiasi nome commerciale o denominazione commerciale della societ\u00e0 segnalante;<br \/>\nUn indirizzo attuale completo composto da:<br \/>\nNel caso di una societ\u00e0 segnalante con sede principale di attivit\u00e0 negli Stati Uniti, l&#8217;indirizzo di tale sede principale di attivit\u00e0; E<em><br \/>\n<\/em>In tutti gli altri casi, l&#8217;indirizzo della sede principale negli Stati Uniti in cui opera la societ\u00e0 segnalante;<em><br \/>\n<\/em>La giurisdizione statale, tribale o straniera di costituzione della societ\u00e0 segnalante;<br \/>\nPer una societ\u00e0 straniera, lo Stato o la giurisdizione tribale in cui tale societ\u00e0 si registra per la prima volta; E<br \/>\nIl numero di identificazione del contribuente (TIN) dell&#8217;Internal Revenue Service (IRS) (compreso un numero di identificazione del datore di lavoro (EIN)) della societ\u00e0 segnalante o, nel caso in cui a una societ\u00e0 straniera non sia stato rilasciato un TIN, un numero di identificazione fiscale rilasciato da una giurisdizione straniera e il nome di tale giurisdizione;<br \/>\n(ii) Per ogni individuo che \u00e8 un titolare effettivo di tale societ\u00e0 segnalante, e ogni individuo che \u00e8 una societ\u00e0 richiedente rispetto a tale societ\u00e0 segnalante:<br \/>\nIl nome legale completo dell&#8217;individuo;<br \/>\nLa data di nascita dell&#8217;individuo;<br \/>\nUn indirizzo attuale completo composto da:<br \/>\n<em>(1)<\/em>Nel caso di una societ\u00e0 richiedente che costituisce o registra un&#8217;entit\u00e0 nel corso dell&#8217;attivit\u00e0 di tale societ\u00e0 richiedente, l&#8217;indirizzo di tale attivit\u00e0; O<br \/>\n<em>(2)<\/em>In ogni altro caso, l&#8217;indirizzo di residenza dell&#8217;individuo;<br \/>\nUn numero identificativo univoco e la giurisdizione di emissione da uno dei seguenti documenti:<br \/>\n<em>(1)<\/em>Un passaporto non scaduto rilasciato all&#8217;individuo dal governo degli Stati Uniti;<br \/>\n<em>(2)<\/em>Un documento di identificazione non scaduto rilasciato all&#8217;individuo da uno Stato, un governo locale o una trib\u00f9 indiana allo scopo di identificare l&#8217;individuo;<br \/>\n<em>(3)Una <\/em>patente di guida non scaduta rilasciata al privato da uno Stato; O<br \/>\n<em>(4)<\/em>Un passaporto non scaduto rilasciato da un governo straniero all&#8217;individuo, se l&#8217;individuo non possiede nessuno dei documenti descritti nel paragrafo (b)(1)(ii)(D)(1), (b)(1)( ii)(D)(2), o (b)(1)(ii)(D)(3) di questa sezione; E<br \/>\nUn&#8217;immagine del documento da cui \u00e8 stato ottenuto il numero identificativo univoco di cui al paragrafo (b)(1)(ii)(D) di questa sezione.<br \/>\n(2) Regole speciali: (i) Societ\u00e0 segnalante di propriet\u00e0 di un&#8217;entit\u00e0 esente. Se una o pi\u00f9 entit\u00e0 esenti ai sensi del paragrafo (c)(2) di questa sezione ha o avr\u00e0 un interesse proprietario diretto o indiretto in una societ\u00e0 segnalante e un individuo \u00e8 un proprietario effettivo della societ\u00e0 segnalante esclusivamente in virt\u00f9 dell&#8217;interesse proprietario dell&#8217;individuo in tali entit\u00e0 esenti, la relazione pu\u00f2 includere i nomi delle entit\u00e0 esenti al posto delle informazioni richieste ai sensi del paragrafo (b)(1) di questa sezione rispetto a tale titolare effettivo.<br \/>\n(ii) Figlio minorenne. Se una societ\u00e0 segnalante riporta le informazioni richieste ai sensi del paragrafo (b)(1) di questa sezione rispetto a un genitore o tutore legale di un figlio minore in conformit\u00e0 con il paragrafo (d)(3)(i) di questa sezione, allora la segnalazione dovr\u00e0 indicare che tali informazioni si riferiscono a un genitore o tutore legale.<br \/>\n(iii) Veicolo di investimento in pool estero. Se un&#8217;entit\u00e0 sarebbe una societ\u00e0 segnalante se non fosse per il paragrafo (c)(2)(xviii) di questa sezione, ed \u00e8 costituita secondo le leggi di un paese straniero, tale entit\u00e0 sar\u00e0 considerata una societ\u00e0 segnalante ai fini dei paragrafi (a) e (b) di questa sezione, tranne che la relazione deve includere le informazioni richieste ai sensi del paragrafo (b)(1) di questa sezione esclusivamente in relazione a un individuo che esercita un controllo sostanziale sull&#8217;entit\u00e0. Se pi\u00f9 persone esercitano un controllo sostanziale sull&#8217;entit\u00e0, l&#8217;entit\u00e0 deve fornire informazioni relative al soggetto che ha la maggiore autorit\u00e0 sulla gestione strategica dell&#8217;entit\u00e0.<br \/>\n<em>Richiedente azienda per aziende esistenti.<\/em>Nonostante il paragrafo (b)(1)(ii) di questa sezione, se una societ\u00e0 segnalante \u00e8 stata creata o registrata prima del 1\u00b0 gennaio 2024, la societ\u00e0 segnalante dovr\u00e0 segnalare tale fatto, ma non \u00e8 tenuta a segnalare informazioni rispetto a qualsiasi societ\u00e0 richiedente .<br \/>\n(3) Contenuto dei rapporti aggiornati o corretti (i) Rapporti aggiornati in generale. Una relazione aggiornata richiesta da presentare ai sensi del paragrafo (a)(2) di questa sezione rifletter\u00e0 qualsiasi cambiamento rispetto alle informazioni richieste precedentemente presentate a FinCEN riguardanti una societ\u00e0 segnalante o i suoi titolari effettivi.<br \/>\n<em>Rapporti aggiornati: nuove entit\u00e0 esentate.<\/em>Una relazione aggiornata da presentare ai sensi del paragrafo (a)(2)(ii) di questa sezione dovr\u00e0 indicare che l&#8217;entit\u00e0 che effettua la segnalazione non \u00e8 pi\u00f9 una societ\u00e0 segnalante.<br \/>\n<em>Rapporti corretti.<\/em>Un rapporto corretto richiesto da presentare ai sensi del paragrafo (a) (3) di questa sezione corregger\u00e0 tutte le inesattezze nelle informazioni precedentemente segnalate a FinCEN.<br \/>\n(4) Identificatore FinCEN: (i) Applicazione.<em><br \/>\n<\/em>Un individuo pu\u00f2 ottenere un identificatore FinCEN presentando a FinCEN una domanda contenente le informazioni sull&#8217;individuo descritte nel paragrafo (b) (1) di questa sezione.<br \/>\n(B) Una societ\u00e0 segnalante pu\u00f2 ottenere un identificatore FinCEN presentando una domanda a FinCEN nel momento o successivamente al momento in cui l&#8217;entit\u00e0 presenta una relazione iniziale richiesta ai sensi del paragrafo (b) (1) di questa sezione.<br \/>\n(C) Ciascun identificatore FinCEN sar\u00e0 specifico per ciascun individuo o societ\u00e0 segnalante e ciascuno di tali individui o societ\u00e0 segnalanti (inclusa qualsiasi societ\u00e0 segnalante successiva) pu\u00f2 ottenere un solo identificatore FinCEN.<br \/>\n<em>Utilizzo dell&#8217;identificatore FinCEN.<\/em>(UN)<br \/>\nSe un individuo ha ottenuto un identificativo FinCEN e ha fornito tale identificativo FinCEN a una societ\u00e0 segnalante, la societ\u00e0 segnalante pu\u00f2 includere tale identificativo FinCEN nella sua relazione al posto delle informazioni richieste ai sensi del paragrafo (b)(1) di questa sezione rispetto a tale individuale.<br \/>\n(B) [Riservato]<br \/>\n<strong><em>Aggiornamenti e correzioni. <\/em><\/strong>(A) Qualsiasi individuo che abbia ottenuto un identificatore FinCEN dovr\u00e0 aggiornare o correggere qualsiasi informazione precedentemente presentata a FinCEN in una domanda per tale identificatore FinCEN<br \/>\nIn caso di modifiche rispetto alle informazioni richieste precedentemente presentate a FinCEN in tale domanda, l&#8217;individuo dovr\u00e0 presentare una domanda aggiornata che rifletta tale modifica entro 30 giorni di calendario dalla data in cui si verifica tale modifica.<em><br \/>\n<\/em>Se una di tali domande era inaccurata al momento del deposito e rimane inaccurata, l&#8217;individuo dovr\u00e0 presentare una domanda corretta correggendo tutte le inesattezze entro 30 giorni di calendario dalla data in cui l&#8217;individuo viene a conoscenza o ha motivo di essere a conoscenza dell&#8217;inesattezza. Una domanda corretta depositata ai sensi di questo paragrafo all&#8217;interno del presente<em><br \/>\n<\/em>Il termine di 30 giorni sar\u00e0 considerato soddisfatto<br \/>\n31 USC 5336(h)(3)(C)(i)(I)(bb) se depositata entro 90 giorni di calendario dalla data in cui \u00e8 stata presentata la domanda inesatta.<br \/>\nQualsiasi societ\u00e0 segnalante che abbia ottenuto un identificatore FinCEN dovr\u00e0 presentare un rapporto aggiornato o corretto per aggiornare o correggere qualsiasi informazione precedentemente presentata a FinCEN. Tale rapporto aggiornato o corretto sar\u00e0 depositato contemporaneamente e con le stesse modalit\u00e0 dei rapporti aggiornati o corretti depositati ai sensi del paragrafo (a) della presente sezione.<br \/>\n(c) Societ\u00e0 segnalante: (1) Definizione di societ\u00e0 segnalante. Ai fini della presente sezione, il termine &#8220;societ\u00e0 segnalante&#8221; indica una societ\u00e0 segnalante nazionale o una societ\u00e0 segnalante estera.<br \/>\n(i) Il termine &#8220;societ\u00e0 nazionale segnalante&#8221; indica qualsiasi entit\u00e0 che sia:<br \/>\nUna societ\u00e0;<br \/>\nUna societ\u00e0 a responsabilit\u00e0 limitata; O<br \/>\nCreato mediante deposito di un documento presso un segretario di stato o qualsiasi ufficio simile ai sensi della legge di uno stato o di una trib\u00f9 indiana.<br \/>\n(ii) Con il termine \u201csociet\u00e0 estera segnalante\u201d si intende qualsiasi entit\u00e0 che sia:<br \/>\nUna societ\u00e0, una societ\u00e0 a responsabilit\u00e0 limitata o un altro ente;<br \/>\nCostituito secondo la legge di un paese straniero; E<br \/>\nRegistrato per svolgere attivit\u00e0 commerciali in qualsiasi stato o giurisdizione tribale mediante deposito di un documento presso un segretario di stato o qualsiasi ufficio simile ai sensi della legge di uno stato o trib\u00f9 indiana.<br \/>\n<em><strong>Esenzioni.<\/strong> <\/em>Nonostante il paragrafo (c)(1) di questa sezione, il termine \u201csociet\u00e0 segnalante\u201d non include:<br \/>\n(i) Emittente che segnala i titoli. Qualsiasi emittente di titoli che sia:<br \/>\nUn emittente di una classe di titoli<br \/>\nregistrato ai sensi della sezione 12 del Securities Exchange Act del 1934 (15 USC 78l); O<br \/>\nRichiesto di fornire informazioni supplementari e periodiche ai sensi della sezione 15(d) del Securities Exchange Act del 1934 (15 USC 78o(d)).<br \/>\n(ii) Autorit\u00e0 governativa. Qualsiasi entit\u00e0 che:<br \/>\n\u00c8 costituito ai sensi delle leggi degli Stati Uniti, di una trib\u00f9 indiana, di uno Stato o di una suddivisione politica di uno Stato, o in base a un patto interstatale tra due o pi\u00f9 Stati; E<br \/>\nEsercita l&#8217;autorit\u00e0 governativa per conto degli Stati Uniti o di qualsiasi trib\u00f9, stato o suddivisione politica indiana.<br \/>\n(iii) Banca. Qualsiasi banca, come definita in:<br \/>\nSezione 3 della Legge federale sull&#8217;assicurazione dei depositi (12 USC 1813);<br \/>\nSezione 2(a) dell&#8217;Investment Company Act del 1940 (15 USC 80a\u2013 2(a)); O<br \/>\nSezione 202(a) dell&#8217;Investment Advisers Act del 1940 (15 USC 80b\u2013 2(a)).<br \/>\n(iv) Cooperazione di credito. Qualsiasi cooperativa di credito federale o cooperativa di credito statale, come definiti nella sezione 101 del Federal Credit Union Act (12 USC 1752).<br \/>\n(v) Societ\u00e0 holding dell&#8217;istituto di deposito. Qualsiasi societ\u00e0 di holding bancaria come definita nella sezione 2 del Bank Holding Company Act del 1956 (12 USC 1841), o qualsiasi societ\u00e0 di holding di risparmio e prestito come definita nella sezione 10(a) dell&#8217;Home Owners&#8217; Loan Act (12 USC 1467a( UN)).<br \/>\n(vi) Attivit\u00e0 di servizi monetari. Qualsiasi attivit\u00e0 di trasmissione di denaro registrata presso FinCEN con 31 USC 5330 e qualsiasi attivit\u00e0 di servizi monetari registrata con FinCEN con 31 CFR 1022.380. (vii) Intermediario o intermediario in titoli.<em><br \/>\n<\/em>Qualsiasi broker o intermediario, secondo la definizione di tali termini nella sezione 3 del Securities Exchange Act del 1934 (15 USC 78c), registrato ai sensi della sezione 15 di tale legge (15 USC 78o).<br \/>\n(viii) Borsa valori o agenzia di compensazione. Qualsiasi borsa valori o agenzia di compensazione, come definiti nella sezione 3 del Securities Exchange Act del 1934 (15 USC 78c), registrata nelle sezioni 6 o 17A di tale legge (15 USC 78f, 78q\u20131).<br \/>\n(ix) Altre entit\u00e0 registrate nell&#8217;Exchange Act. Qualsiasi altra entit\u00e0 non descritta nel paragrafo (c)(2)(i), (vii) o (viii) di questa sezione registrata presso la Securities and Exchange Commission ai sensi del Securities Exchange Act del 1934 (15 USC 78a et seq .).<br \/>\n(x) Societ\u00e0 di investimento o consulente per gli investimenti. Qualsiasi entit\u00e0 che sia:<br \/>\nUna societ\u00e0 di investimento come definita nella sezione 3 dell&#8217;Investment Company Act del 1940 (15 USC 80a\u20133), o \u00e8 un consulente per gli investimenti come definito nella sezione 202 dell&#8217;Investment Advisers Act del 1940 (15 USC 80b\u20132); E<br \/>\nRegistrato presso la Securities and Exchange Commission ai sensi dell&#8217;Investment Company Act del 1940 (15 USC 80a\u20131 et seq.) o dell&#8217;Investment Advisers Act del 1940 (15 USC 80b\u20131 et seq.).<br \/>\n<em>Consulente per fondi di venture capital.<\/em>Qualsiasi consulente per gli investimenti che:<br \/>\n(A) \u00c8 descritto nella sezione 203(l) dell&#8217;Investment Advisers Act del 1940 (15 USC 80b\u20133(l)); E<br \/>\n(B) Ha depositato l&#8217;Articolo 10, l&#8217;Allegato A e l&#8217;Allegato B della Parte 1A del Modulo ADV, o qualsiasi suo successore, presso la Securities and Exchange Commission.<br \/>\n<em><strong>Compagnia assicurativa.<\/strong> <\/em>Qualsiasi compagnia assicurativa come definita nella sezione 2 dell&#8217;Investment Company Act del 1940 (15 USC 80a\u20132).<br \/>\n<em>Produttore assicurativo con licenza statale.<\/em>Qualsiasi entit\u00e0 che:<br \/>\n(A) \u00c8 un produttore di assicurazioni autorizzato da uno Stato e soggetto alla supervisione del commissario assicurativo o di un funzionario o agenzia simile di uno Stato; E<br \/>\n(B) Ha una presenza operativa presso un ufficio fisico negli Stati Uniti.<br \/>\n<em>Entit\u00e0 registrata al Commodity Exchange Act.<\/em>Qualsiasi entit\u00e0 che:<br \/>\n(A) \u00c8 un&#8217;entit\u00e0 registrata come definita nella sezione 1a del Commodity Exchange Act (7 USC 1a); O<br \/>\n(B) \u00c8:<br \/>\n<em>(1)<\/em>Un commerciante di commissioni di futures, un introducer broker, un dealer di swap, un importante partecipante a swap, un operatore di pool di materie prime o un consulente di trading di materie prime, ciascuno come definito nella sezione 1a del Commodity Exchange Act (7 USC 1a), o un commerciante di cambi al dettaglio come descritto in sezione 2(c)(2)(B) del Commodity Exchange Act (7 USC<br \/>\n2(c)(2)(B); E<br \/>\n<em>(2)<\/em>Registrato presso la Commodity Futures Trading Commission ai sensi del Commodity Exchange Act.<br \/>\n<strong><em>Societ\u00e0 di contabilit\u00e0. <\/em><\/strong>Qualsiasi societ\u00e0 di contabilit\u00e0 pubblica registrata ai sensi della sezione 102 del Sarbanes-Oxley Act del 2002 (15 USC 7212).<br \/>\n<em><strong>Utilit\u00e0 pubblica.<\/strong> <\/em>Qualsiasi entit\u00e0 che sia un servizio pubblico regolamentato come definito nella norma 26 USC 7701(a)(33)(A) che fornisce servizi di telecomunicazioni, energia elettrica, gas naturale o servizi idrici e fognari negli Stati Uniti.<br \/>\n<strong><em>Utilit\u00e0 del mercato finanziario. <\/em><\/strong>Qualsiasi servizio di pubblica utilit\u00e0 del mercato finanziario designato dal Financial Stability Oversight Council ai sensi della sezione 804 del Payment, Clearing, and Settlement Supervision Act del 2010 (12 USC<br \/>\n5463).<br \/>\n<em><strong>Veicolo di investimento condiviso.<\/strong> <\/em>Qualsiasi veicolo di investimento in pool gestito o consigliato da una persona descritta nel paragrafo (c)(2)(iii), (iv), (vii), (x) o (xi) di questa sezione.<br \/>\n<strong><em>Ente esente da imposte. <\/em><\/strong>Qualsiasi entit\u00e0<br \/>\nquesto \u00e8:<br \/>\n(A) Un&#8217;organizzazione descritta nella sezione 501(c) dell&#8217;Internal Revenue Code del 1986 (Codice) (determinata senza tener conto della sezione 508(a) del Codice) ed esente da imposta ai sensi della sezione 501(a) del Codice, salvo che nel caso di un&#8217;organizzazione che cessa di essere descritta nella sezione 501(c) ed esente da imposta ai sensi della sezione 501(a), tale organizzazione sar\u00e0 considerata come se continuasse ad essere descritta in questo paragrafo (c)( 1)(xix)(A) per il periodo di 180 giorni a partire dalla data di perdita dell&#8217;esenzione fiscale;<br \/>\nUn&#8217;organizzazione politica, come definita nella sezione 527(e)(1) del Codice, che \u00e8 esente da imposta ai sensi della sezione 527(a) del Codice; O<br \/>\nUn trust descritto nel paragrafo (1) o (2) della sezione 4947(a) del Codice.<br \/>\n(xx) Entit\u00e0 che assiste un&#8217;entit\u00e0 esente da imposte. Qualsiasi entit\u00e0 che:<br \/>\nOpera esclusivamente per fornire assistenza finanziaria o detenere diritti di governance su qualsiasi entit\u00e0 descritta nel paragrafo (c)(2)(xix) di questa sezione;<br \/>\n\u00c8 una persona degli Stati Uniti;<br \/>\n\u00c8 posseduto o controllato esclusivamente da uno o pi\u00f9 soggetti statunitensi che siano cittadini statunitensi o legalmente ammessi alla residenza permanente; E<br \/>\nDeriva almeno la maggior parte dei propri finanziamenti o entrate da uno o pi\u00f9 soggetti statunitensi che siano cittadini statunitensi o legalmente ammessi per la residenza permanente.<br \/>\n(xxi) Grande societ\u00e0 operativa. Qualsiasi entit\u00e0 che:<br \/>\nImpiega pi\u00f9 di 20 dipendenti a tempo pieno negli Stati Uniti, dove &#8220;dipendente a tempo pieno negli Stati Uniti&#8221; ha il significato fornito in 26 CFR 54.4980H\u20131(a) e 54.4980H\u20133, ad eccezione del termine &#8220;&#8221; Stati Uniti&#8221; come utilizzato in 26 CFR 54.4980H\u20131(a) e<br \/>\n54.4980H\u20133 ha il significato previsto al \u00a7 1010.100(hhh);<br \/>\nHa una presenza operativa presso un ufficio fisico negli Stati Uniti; E<br \/>\nPresentato un&#8217;imposta federale sul reddito o una dichiarazione informativa negli Stati Uniti per l&#8217;anno precedente che dimostri pi\u00f9 di $ 5.000.000 in entrate o vendite lorde, come riportato come entrate o vendite lorde (al netto di resi e indennit\u00e0) sul modulo IRS 1120 dell&#8217;entit\u00e0, modulo IRS consolidato 1120, modulo IRS 1120\u2013S, modulo IRS 1065 o altro modulo IRS applicabile, esclusi ricavi o vendite lordi da fonti esterne agli Stati Uniti, come determinato in base ai principi federali sull&#8217;imposta sul reddito. Per un&#8217;entit\u00e0 che fa parte di un gruppo affiliato di societ\u00e0 ai sensi della norma 26 USC 1504 che ha presentato una dichiarazione consolidata, l&#8217;importo applicabile sar\u00e0 l&#8217;importo riportato nella dichiarazione consolidata per tale gruppo.<br \/>\n<strong><em>Controllata di alcune entit\u00e0 esenti. <\/em><\/strong>Qualsiasi entit\u00e0 i cui interessi partecipativi sono controllati o interamente posseduti, direttamente o indirettamente, da una o pi\u00f9 entit\u00e0 descritte nei paragrafi (c)(2)(i), (ii), (iii), (iv), (v), ( vii), (viii), (ix), (x), (xi), (xii), (xiii), (xiv), (xv), (xvi), (xvii), (xix), o (xxi ) di questa sezione.<br \/>\n<em><strong>Entit\u00e0 inattiva.<\/strong> <\/em>Qualsiasi entit\u00e0 che:<br \/>\n(A) Esisteva prima o prima<br \/>\n1 gennaio 2020;<br \/>\nNon \u00e8 impegnato in attivit\u00e0 attive;<br \/>\nNon \u00e8 di propriet\u00e0 di una persona straniera,<br \/>\ndirettamente o indirettamente, in tutto o in parte;<br \/>\nNon ha subito alcun cambiamento di propriet\u00e0 nei dodici mesi precedenti;<br \/>\nNon ha inviato o ricevuto fondi per un importo superiore a $ 1.000, direttamente o tramite qualsiasi conto finanziario in cui l&#8217;entit\u00e0 o qualsiasi affiliata dell&#8217;entit\u00e0 aveva un interesse, nei dodici mesi precedenti; E<br \/>\nNon detiene altrimenti alcun tipo o tipo di attivit\u00e0, sia negli Stati Uniti che all&#8217;estero, inclusi eventuali interessi di propriet\u00e0 in qualsiasi societ\u00e0, societ\u00e0 a responsabilit\u00e0 limitata o altra entit\u00e0 simile.<br \/>\n(d) Titolare effettivo. Ai fini della presente sezione, il termine &#8220;proprietario effettivo&#8221;, rispetto a una societ\u00e0 segnalante, indica qualsiasi individuo che, direttamente o indirettamente, esercita un controllo sostanziale su tale societ\u00e0 segnalante o possiede o controlla almeno il 25% della propriet\u00e0 interessi di tale societ\u00e0 segnalante.<br \/>\n(1) Controllo sostanziale: (i) Definizione di controllo sostanziale. Un individuo esercita un controllo sostanziale su una societ\u00e0 segnalante se l\u2019individuo:<br \/>\nRicopre il ruolo di dirigente senior della societ\u00e0 segnalante;<br \/>\nHa autorit\u00e0 sulla nomina o sulla rimozione di qualsiasi dirigente senior o della maggioranza del consiglio di amministrazione (o organo simile);<br \/>\nDirige, determina o esercita un&#8217;influenza sostanziale su decisioni importanti prese dalla societ\u00e0 segnalante, comprese le decisioni riguardanti:<br \/>\n<em>(1)<\/em>La natura, la portata e gli attributi dell&#8217;attivit\u00e0 della societ\u00e0 segnalante, inclusa la vendita, la locazione, l&#8217;ipoteca o altro trasferimento di qualsiasi attivit\u00e0 principale della societ\u00e0 segnalante;<br \/>\n<em>(2)<\/em>La riorganizzazione, scioglimento o fusione della societ\u00e0 segnalante;<br \/>\n<em>(3)<\/em>Spese o investimenti importanti, emissioni di azioni, insorgenza di debiti significativi o approvazione del budget operativo della societ\u00e0 segnalante;<br \/>\n<em>(4)<\/em>La selezione o la cessazione di linee di business o iniziative imprenditoriali, o focus geografico, della societ\u00e0 segnalante;<br \/>\nSistemi di compensazione e programmi di incentivi per gli alti funzionari;<em><br \/>\n<\/em>La conclusione o la risoluzione, o l&#8217;adempimento o l&#8217;inadempimento, di contratti significativi;<em><br \/>\n<\/em>Modifiche di eventuali documenti sostanziali di governance della societ\u00e0 che redige il bilancio, compresi l&#8217;atto costitutivo o documenti costitutivi simili, statuti e politiche o procedure significative; O<em><br \/>\n<\/em>(D) ha qualsiasi altra forma di controllo sostanziale sulla societ\u00e0 segnalante.<br \/>\n(ii) Esercizio diretto o indiretto di controllo sostanziale. Un individuo pu\u00f2 direttamente o indirettamente, anche in qualit\u00e0 di fiduciario di un trust o di un accordo simile, esercitare un controllo sostanziale su una societ\u00e0 segnalante attraverso:<br \/>\n(A) Rappresentanza nel Consiglio;<br \/>\n(B) propriet\u00e0 o controllo della maggioranza del potere di voto o dei diritti di voto della societ\u00e0 che redige il bilancio;<br \/>\n(C) Diritti associati a qualsiasi accordo di finanziamento o interesse in una societ\u00e0;<br \/>\n(D) controllo su uno o pi\u00f9 soggetti intermediari che, separatamente o collettivamente, esercitano un controllo sostanziale su una societ\u00e0 segnalante;<br \/>\n(E) Accordi o rapporti finanziari o commerciali, formali o informali, con altri individui o entit\u00e0 che agiscono in qualit\u00e0 di prestanome; O<br \/>\n(F) qualsiasi altro contratto, accordo, intesa, relazione o altro.<br \/>\n<em>Interessi di propriet\u00e0\u2014<\/em>(i) Definizione di interesse proprietario. Con il termine &#8220;interesse proprietario&#8221; si intende:<br \/>\n(A) Qualsiasi titolo azionario, azione o strumento simile; certificato o abbonamento di preorganizzazione; o quota trasferibile di, o certificato di trust con diritto di voto o certificato di deposito per, un titolo azionario, interesse in una joint venture, o certificato di interesse in un trust aziendale; in ciascuno di questi casi, indipendentemente dal fatto che tale strumento sia trasferibile, sia classificato come azioni o qualcosa di simile, o conferisca potere di voto o diritti di voto;<br \/>\n(B) Qualsiasi interessenza di capitale o di profitto in un&#8217;entit\u00e0;<br \/>\n(C) Qualsiasi strumento convertibile, con o senza corrispettivo, in qualsiasi azione o strumento descritto nel paragrafo (d)(2)(i)(A) \u200b\u200bo (B) di questa sezione, qualsiasi future su tale strumento, o qualsiasi warrant o diritto di acquistare, vendere o sottoscrivere un&#8217;azione o un interesse descritto nel paragrafo (d)(2)(i)(A) \u200b\u200bo (B) di questa sezione, indipendentemente dal fatto che sia caratterizzato come debito;<br \/>\n(D) Qualsiasi put, call, straddle o altra opzione o privilegio di acquisto o vendita di uno qualsiasi degli elementi descritti nel paragrafo (d)(2)(i)(A), (B) o (C) di questa sezione senza essere obbligati a farlo, salvo nella misura in cui tale opzione o privilegio sia creato e detenuto da uno o pi\u00f9 soggetti terzi all&#8217;insaputa o al coinvolgimento della societ\u00e0 segnalante; O<br \/>\nQualsiasi altro strumento, contratto, accordo, intesa, relazione o meccanismo utilizzato per stabilire la propriet\u00e0.<br \/>\n(ii) Propriet\u00e0 o controllo degli interessi proprietari. Un individuo pu\u00f2 possedere o controllare, direttamente o indirettamente, un interesse proprietario di una societ\u00e0 segnalante attraverso qualsiasi contratto, accordo, intesa, relazione o altro, tra cui:<br \/>\nPropriet\u00e0 congiunta con una o pi\u00f9 altre persone di un interesse indiviso in tale interesse di propriet\u00e0;<br \/>\nAttraverso un altro individuo che agisce in qualit\u00e0 di prestanome, intermediario, custode o agente per conto di tale individuo;<br \/>\nPer quanto riguarda un trust o un accordo simile che detiene tale interesse proprietario:<br \/>\n<em>(1)<\/em>In qualit\u00e0 di fiduciario del trust o altro individuo (se presente) con l&#8217;autorit\u00e0 di disporre dei beni del trust;<br \/>\n<em>(2)<\/em>In qualit\u00e0 di beneficiario che:<br \/>\n<em>(io)<\/em>\u00c8 l&#8217;unico destinatario consentito del reddito e del capitale dal trust; O<br \/>\n<em>(ii)<\/em>Ha il diritto di chiedere una distribuzione o ritirare sostanzialmente tutti i beni dal trust; O<br \/>\n<em>(3)<\/em>In qualit\u00e0 di concedente o disponente che ha il diritto di revocare il trust o altrimenti ritirare i beni del trust; O<br \/>\nAttraverso la propriet\u00e0 o il controllo di una o pi\u00f9 entit\u00e0 intermediarie, o la propriet\u00e0 o il controllo degli interessi proprietari di tali entit\u00e0, che separatamente o collettivamente possiedono o controllano gli interessi proprietari della societ\u00e0 che redige il bilancio.<br \/>\n(iii) Calcolo della quota partecipativa complessiva della societ\u00e0 segnalante. Nel determinare se un individuo possiede o controlla almeno il 25% degli interessi proprietari di una societ\u00e0 che redige il bilancio, gli interessi proprietari totali che un individuo possiede o controlla, direttamente o indirettamente, devono essere calcolati come percentuale del totale degli interessi proprietari in circolazione della societ\u00e0 societ\u00e0 segnalante come segue:<br \/>\nGli interessi proprietari dell&#8217;individuo saranno calcolati al momento attuale e qualsiasi opzione o interesse simile dell&#8217;individuo sar\u00e0 considerato esercitato;<br \/>\nPer le societ\u00e0 dichiaranti che emettono capitale o interessi di profitto (comprese le entit\u00e0 trattate come societ\u00e0 di persone ai fini dell&#8217;imposta federale sul reddito), gli interessi di propriet\u00e0 dell&#8217;individuo sono il capitale e gli interessi di profitto dell&#8217;individuo nell&#8217;entit\u00e0, calcolati come percentuale del totale del capitale circolante e degli interessi di profitto di l&#8217;entit\u00e0;<br \/>\nPer le societ\u00e0, le entit\u00e0 trattate come societ\u00e0 ai fini dell&#8217;imposta federale sul reddito e altre societ\u00e0 dichiaranti che emettono azioni, la percentuale applicabile sar\u00e0 maggiore tra:<br \/>\n<em>(1)<\/em>il potere di voto totale combinato di tutte le classi di partecipazioni dell&#8217;individuo come percentuale del potere di voto totale in circolazione di tutte le classi di partecipazioni aventi diritto di voto, o<br \/>\n<em>(2)<\/em>il valore totale combinato degli interessi di propriet\u00e0 dell&#8217;individuo come percentuale del valore totale in circolazione di tutte le classi di interessi di propriet\u00e0; E<br \/>\nSe i fatti e le circostanze non consentono di eseguire con ragionevole certezza i calcoli descritti nel paragrafo (d)(2)(iii)(B) o (C), qualsiasi individuo che possieda o controlli il 25% o pi\u00f9 di qualsiasi classe o il tipo di interesse proprietario di una societ\u00e0 segnalante si ritiene che possieda o controlli il 25% o pi\u00f9 degli interessi proprietari della societ\u00e0 segnalante.<br \/>\n(3) Eccezioni. Nonostante qualsiasi altra disposizione del presente paragrafo (d), il termine \u201cproprietario effettivo\u201d non comprende:<br \/>\nUn figlio minorenne, come definito dalla legge dello Stato o della trib\u00f9 indiana in cui viene creata una societ\u00e0 segnalante nazionale o viene registrata per la prima volta una societ\u00e0 segnalante straniera, a condizione che la societ\u00e0 segnalante riporti le informazioni richieste di un genitore o tutore legale del figlio minorenne come specificato nel paragrafo (b)(2)(ii) di questa sezione;<br \/>\nUn individuo che agisce in qualit\u00e0 di prestanome, intermediario, custode o agente per conto di un altro individuo;<br \/>\nUn dipendente di una societ\u00e0 di reporting<br \/>\nsociet\u00e0, che agisce esclusivamente in qualit\u00e0 di dipendente, il cui controllo sostanziale o i benefici economici derivanti da tale entit\u00e0 derivano esclusivamente dallo status occupazionale del dipendente, a condizione che tale persona non sia un funzionario senior come definito nel paragrafo (f) (8) del presente sezione;<br \/>\nUn individuo il cui unico interesse in una societ\u00e0 segnalante \u00e8 un interesse futuro attraverso un diritto di eredit\u00e0;<br \/>\nUn creditore di una societ\u00e0 segnalante. Ai fini del presente paragrafo (d)(3)(v), un creditore \u00e8 un individuo che soddisfa i requisiti del paragrafo (d) di questa sezione esclusivamente attraverso diritti o interessi per il pagamento di una somma di denaro predeterminata, come un debito contratto dalla societ\u00e0 segnalante, o un patto di prestito o altro diritto simile associato a tale diritto a ricevere il pagamento, inteso a garantire il diritto a ricevere il pagamento o ad aumentare la probabilit\u00e0 di rimborso<br \/>\n<strong><em>Richiedente azienda. <\/em><\/strong>Ai fini della presente sezione, il termine &#8220;societ\u00e0 richiedente&#8221; significa:<br \/>\nPer una societ\u00e0 segnalante nazionale, la persona fisica che archivia direttamente il documento che crea la societ\u00e0 segnalante nazionale come descritto nel paragrafo (c)(1)(i) di questa sezione;<br \/>\nPer una societ\u00e0 estera segnalante, la persona fisica che archivia direttamente il documento che registra per primo la societ\u00e0 estera segnalante come descritto nel paragrafo (c)(1)(ii) di questa sezione; E<br \/>\nSia per una societ\u00e0 nazionale che estera, la persona che \u00e8 principalmente responsabile della direzione o del controllo di tale archiviazione se pi\u00f9 di una persona \u00e8 coinvolta nell&#8217;archiviazione del documento.<br \/>\n<em><strong>Definizioni.<\/strong> <\/em>Ai fini della presente sezione, i seguenti termini hanno i seguenti significati.<br \/>\n<em><strong>Dipendente.<\/strong> <\/em>Il termine &#8220;dipendente&#8221; ha il significato attribuito al termine in 26 CFR 54.4980H\u20131(a)(15).<br \/>\n<em><strong>Identificatore FinCEN.<\/strong> <\/em>Il termine<br \/>\nPer &#8220;identificativo FinCEN&#8221; si intende il numero identificativo univoco assegnato da FinCEN a un individuo o a una societ\u00e0 segnalante ai sensi della presente sezione.<br \/>\n<strong><em>Persona straniera. <\/em><\/strong>Il termine &#8220;persona straniera&#8221; indica una persona che non \u00e8 un soggetto statunitense.<br \/>\n<em><strong>Trib\u00f9 indiana.<\/strong> <\/em>Il termine &#8220;trib\u00f9 indiana&#8221; ha il significato dato al termine &#8220;trib\u00f9 indiana&#8221; nella sezione 102 del Federally Recognized Indian Tribe List Act del 1994 (25 USC 5130).<br \/>\n<em>Ammesso legalmente per la residenza permanente. <\/em>Il termine &#8220;legalmente ammesso per la residenza permanente&#8221; ha il significato attribuitogli nella sezione 101(a) dell&#8217;Immigration and Nationality Act (8 USC 1101(a)).<br \/>\n<strong><em>Presenza operativa presso una sede fisica negli Stati Uniti. <\/em><\/strong>Il termine &#8220;ha una presenza operativa presso un ufficio fisico negli Stati Uniti&#8221; significa che un&#8217;entit\u00e0 svolge regolarmente la propria attivit\u00e0 in un luogo fisico negli Stati Uniti che l&#8217;entit\u00e0 possiede o affitta e che \u00e8 fisicamente distinto dalla sede di attivit\u00e0 di qualsiasi altra entit\u00e0 non affiliata.<br \/>\n<strong><em>Veicolo di investimento condiviso. <\/em><\/strong>Con il termine \u201cveicolo di investimento condiviso\u201d si intende:<br \/>\n(i) Qualsiasi societ\u00e0 di investimento, come definita nella sezione 3(a) dell&#8217;Investment Company Act del 1940 (15 USC 80a\u2013 3(a)); O<br \/>\n(ii) Qualsiasi societ\u00e0 che:<br \/>\n(A) Sarebbe una societ\u00e0 di investimento ai sensi di tale sezione, ma per l&#8217;esclusione prevista da tale definizione dal paragrafo (1) o (7) della sezione 3(c) di tale Legge (15 USC 80a\u20133(c)); E<br \/>\n(B) \u00c8 identificato con il suo nome legale dal consulente per gli investimenti interessato nel suo Modulo ADV (o modulo successivo) depositato presso la Securities and Exchange Commission o sar\u00e0 cos\u00ec identificato nel successivo aggiornamento annuale della modifica al Modulo ADV che deve essere depositato dal consulente per gli investimenti applicabile ai sensi della regola 204\u20131 dell&#8217;Investment Advisers Act del 1940 (17 CFR 275.204\u20131).<br \/>\n<em><strong>Funzionario senior.<\/strong> <\/em>Il termine &#8220;funzionario senior&#8221; indica qualsiasi individuo che ricopra la posizione o eserciti l&#8217;autorit\u00e0 di presidente, direttore finanziario, consigliere generale, amministratore delegato, direttore operativo o qualsiasi altro funzionario, indipendentemente dal titolo ufficiale, che svolge un ruolo funzione simile.<br \/>\n<em><strong>Stato.<\/strong> <\/em>Il termine &#8220;Stato&#8221; indica qualsiasi stato degli Stati Uniti, il Distretto di Columbia, il Commonwealth di Porto Rico, il Commonwealth delle Isole Marianne Settentrionali, le Samoa americane, Guam, le Isole Vergini americane e qualsiasi altro Commonwealth, territorio o possesso degli Stati Uniti.<br \/>\n<em><strong>Persona degli Stati Uniti.<\/strong> <\/em>Il termine &#8220;soggetto statunitense&#8221; ha il significato attribuitogli nella sezione 7701(a)(30) dell&#8217;Internal Revenue Code del 1986.<br \/>\n(g) Segnalazione di violazioni. Sar\u00e0 illegale per qualsiasi persona fornire intenzionalmente, o tentare di fornire, informazioni false o fraudolente sulla propriet\u00e0 effettiva, inclusa una fotografia o un documento identificativo falso o fraudolento, a FinCEN in conformit\u00e0 con questa sezione, o omettere intenzionalmente di fornire un rapporto completo o aggiornato informazioni sulla propriet\u00e0 effettiva a FinCEN in conformit\u00e0 con questa sezione. Ai fini del presente paragrafo (g):<br \/>\nIl termine &#8220;persona&#8221; comprende qualsiasi individuo, societ\u00e0 segnalante o altra entit\u00e0.<br \/>\nIl termine &#8220;informazioni sulla propriet\u00e0 effettiva&#8221; comprende qualsiasi informazione fornita a FinCEN in questa sezione.<br \/>\nUna persona fornisce o tenta di fornire informazioni sulla propriet\u00e0 effettiva a FinCEN se lo fa direttamente o indirettamente, anche fornendo tali informazioni a un&#8217;altra persona ai fini di una relazione o di una richiesta ai sensi della presente sezione.<br \/>\nUna persona non comunica a FinCEN informazioni complete o aggiornate sulla propriet\u00e0 effettiva se, rispetto a un&#8217;entit\u00e0:<br \/>\n(i) tale entit\u00e0 \u00e8 tenuta, ai sensi del titolo 31, Codice degli Stati Uniti, sezione 5336, o dei suoi regolamenti di attuazione, a segnalare informazioni al FinCEN;<br \/>\n(ii) la societ\u00e0 segnalante non comunica tali informazioni al FinCEN; e (iii) tale persona causa l&#8217;inadempimento o \u00e8 un dirigente senior dell&#8217;entit\u00e0<br \/>\nal momento del fallimento.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Dal 01\/01\/2024\u00a0 tutte le Limited Liability Company (LLC), comprese quelle esistenti, non potranno pi\u00f9 avere titolari effettivi anonimi. 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