{"id":6656,"date":"2025-01-30T11:03:47","date_gmt":"2025-01-30T11:03:47","guid":{"rendered":"http:\/\/tayros.bg\/?p=6656"},"modified":"2025-01-31T09:00:44","modified_gmt":"2025-01-31T09:00:44","slug":"romania-modifiche-al-sistema-di-tassazione-per-le-microimprese-ed-allimposta-sui-dividendi","status":"publish","type":"post","link":"http:\/\/tayros.bg\/index.php\/2025\/01\/30\/romania-modifiche-al-sistema-di-tassazione-per-le-microimprese-ed-allimposta-sui-dividendi\/","title":{"rendered":"Romania &#8211; Modifiche al sistema di tassazione per le microimprese in vigore dal 01\/01\/2025"},"content":{"rendered":"<p><a href=\"http:\/\/tayros.bg\/wp-content\/uploads\/2023\/12\/Romania-Modifiche-al-sistema-di-tassazione-per-le-microimprese-in-vigore-dal-01_01_2025.jpg\"><img decoding=\"async\" loading=\"lazy\" class=\"alignnone size-full wp-image-14492\" src=\"http:\/\/tayros.bg\/wp-content\/uploads\/2023\/12\/Romania-Modifiche-al-sistema-di-tassazione-per-le-microimprese-in-vigore-dal-01_01_2025.jpg\" alt=\"\" width=\"1202\" height=\"626\" srcset=\"http:\/\/tayros.bg\/wp-content\/uploads\/2023\/12\/Romania-Modifiche-al-sistema-di-tassazione-per-le-microimprese-in-vigore-dal-01_01_2025.jpg 1202w, http:\/\/tayros.bg\/wp-content\/uploads\/2023\/12\/Romania-Modifiche-al-sistema-di-tassazione-per-le-microimprese-in-vigore-dal-01_01_2025-300x156.jpg 300w, http:\/\/tayros.bg\/wp-content\/uploads\/2023\/12\/Romania-Modifiche-al-sistema-di-tassazione-per-le-microimprese-in-vigore-dal-01_01_2025-1024x533.jpg 1024w, http:\/\/tayros.bg\/wp-content\/uploads\/2023\/12\/Romania-Modifiche-al-sistema-di-tassazione-per-le-microimprese-in-vigore-dal-01_01_2025-768x400.jpg 768w\" sizes=\"(max-width: 1202px) 100vw, 1202px\" \/><\/a><\/p>\n<p>Il sistema fiscale rumeno, \u00e8 impostato su due\u00a0 regimi:<\/p>\n<ul>\n<li>il regime delle <b>&#8220;Micro Imprese&#8221; (facoltativo)<\/b><\/li>\n<li>ed il regime delle\u00a0<b>&#8220;Macro Imprese&#8221;.<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<p><span class=\"S_DEN\">In Romania, con l&#8217;<strong><a href=\"https:\/\/legislatie.just.ro\/Public\/DetaliiDocument\/293109\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">ORDINANZA DI URGENZA n. 156 del 30 dicembre 2024 <\/a><\/strong><\/span><a href=\"https:\/\/legislatie.just.ro\/Public\/DetaliiDocument\/293109\"><span class=\"S_HDR\">relativa ad alcune misure di carattere fiscale e di bilancio nel campo della spesa pubblica per dare concretezza al bilancio generale consolidato per il 2025, per modificare e integrare alcuni atti normativi, nonch\u00e9 per prorogare alcune scadenze (<\/span><span class=\"S_PUB\"><span class=\"S_PUB_TTL\">Pubblicata nella\u00a0 <\/span><span class=\"S_PUB_BDY\">GAZZETTA UFFICIALE n. 1334 del 31 dicembre 2024) <\/span><\/span><\/a><strong><span class=\"S_PUB\"><span class=\"S_PUB_BDY\">sono state introdotte significative modifiche al codice fiscale (<a href=\"https:\/\/static.anaf.ro\/static\/10\/Anaf\/legislatie\/Cod_fiscal_norme_2023.htm\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Legge n. 227\/2015 sul Codice Fiscale <\/a><a href=\"https:\/\/static.anaf.ro\/static\/10\/Anaf\/legislatie\/Cod_fiscal_norme_2023.htm\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">(Legea nr. 227\/2015 privind Codul fiscal)<\/a>).<\/span><\/span><\/strong><\/p>\n<p><strong>In Romania esistono 2 imposte societarie alternative:<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>\u00a0l&#8217;<strong>imposta sugli utili<\/strong> del <strong>16%<\/strong> &#8211; <strong>Titolo II<\/strong> (Artt. da 13 a 46) della <strong><span class=\"S_PUB\"><span class=\"S_PUB_BDY\"><a href=\"https:\/\/static.anaf.ro\/static\/10\/Anaf\/legislatie\/Cod_fiscal_norme_2023.htm\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Legge n. 227\/2015 sul Codice Fiscale<\/a><\/span><\/span><\/strong>.<\/li>\n<li>l&#8217;<strong>imposta dell&#8217;1% o del 3% sul fatturato<\/strong> delle <b>&#8220;Micro Imprese&#8221;\u00a0 &#8211; <\/b><strong>Titolo III<\/strong> (Artt. da 47 a 57) della <strong><span class=\"S_PUB\"><span class=\"S_PUB_BDY\"><a href=\"https:\/\/static.anaf.ro\/static\/10\/Anaf\/legislatie\/Cod_fiscal_norme_2023.htm\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Legge n. 227\/2015 sul Codice Fiscale<\/a><\/span><\/span><\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n<p><a name=\"Sistema\"><\/a><\/p>\n<h1>Sistema di imposte sul reddito della Microimprese in Romania<\/h1>\n<p>Il regime di imposte sul <strong>reddito della Microimprese<\/strong> in Romania \u00e8 stabilito dal <a href=\"https:\/\/static.anaf.ro\/static\/10\/Anaf\/legislatie\/Cod_fiscal_norme_2023.htm\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>Titolo III <em>(Imposta sul reddito delle Microimprese)<\/em> <\/strong>della <strong>Legge n. 227\/2015 in materia di Codice Fiscale (Legea nr. 227\/2015 privind Codul fiscal) artt. dal 47 al 57<\/strong><\/a><\/p>\n<p class=\"stilArticol\"><a href=\"https:\/\/static.anaf.ro\/static\/10\/Anaf\/legislatie\/Cod_fiscal_norme_2023.htm#A47\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>ARTE. 47 &#8211; Definizione di microimpresa<\/strong><\/a><\/p>\n<p class=\"stilArticol\"><strong><a href=\"https:\/\/static.anaf.ro\/static\/10\/Anaf\/legislatie\/Cod_fiscal_norme_2023.htm#A48\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">ARTE. 48 &#8211; Norme per l&#8217;applicazione del regime di tassazione dei redditi delle microimprese<\/a><\/strong><\/p>\n<p class=\"stilArticol\"><strong><a href=\"https:\/\/static.anaf.ro\/static\/10\/Anaf\/legislatie\/Cod_fiscal_norme_2023.htm#A49\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">ARTE. 49 &#8211; Ambito fiscale<\/a><\/strong><\/p>\n<p class=\"stilArticol\"><strong><a href=\"https:\/\/static.anaf.ro\/static\/10\/Anaf\/legislatie\/Cod_fiscal_norme_2023.htm#A50\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">ARTE. 50 &#8211; Anno fiscale<\/a><\/strong><\/p>\n<p class=\"stilArticol\"><strong><a href=\"https:\/\/static.anaf.ro\/static\/10\/Anaf\/legislatie\/Cod_fiscal_norme_2023.htm#A51\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">ARTE. 51 &#8211; Aliquote fiscali<\/a><\/strong><\/p>\n<p class=\"stilArticol\"><strong><a href=\"https:\/\/static.anaf.ro\/static\/10\/Anaf\/legislatie\/Cod_fiscal_norme_2023.htm#A52\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">ARTE. 52 &#8211; Norme per l&#8217;uscita dal regime di imposta sui redditi delle microimprese nel corso dell&#8217;anno<\/a><\/strong><\/p>\n<p class=\"stilArticol\"><strong><a href=\"https:\/\/static.anaf.ro\/static\/10\/Anaf\/legislatie\/Cod_fiscal_norme_2023.htm#A53\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">ARTE. 53 &#8211; Base imponibile<\/a><\/strong><\/p>\n<p class=\"stilArticol\"><strong><a href=\"https:\/\/static.anaf.ro\/static\/10\/Anaf\/legislatie\/Cod_fiscal_norme_2023.htm#A54\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">ARTE. 54 &#8211; Norme per la determinazione delle condizioni di applicazione del regime di tassazione dei redditi delle microimprese<\/a><\/strong><\/p>\n<p class=\"stilArticol\"><strong><a href=\"https:\/\/static.anaf.ro\/static\/10\/Anaf\/legislatie\/Cod_fiscal_norme_2023.htm#A54_1\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">ARTE. 54\u00a0<sup>1<\/sup>\u00a0&#8211; Norme transitorie<\/a><\/strong><\/p>\n<p class=\"stilArticol\"><strong><a href=\"https:\/\/static.anaf.ro\/static\/10\/Anaf\/legislatie\/Cod_fiscal_norme_2023.htm#A55\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">ARTE. 55 &#8211; Termini per la dichiarazione dei crediti<\/a><\/strong><\/p>\n<p class=\"stilArticol\"><strong><a href=\"https:\/\/static.anaf.ro\/static\/10\/Anaf\/legislatie\/Cod_fiscal_norme_2023.htm#A56\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">ARTE. 56 &#8211; Pagamento delle imposte e presentazione delle dichiarazioni dei redditi<\/a><\/strong><\/p>\n<p class=\"stilArticol\"><strong><a href=\"https:\/\/static.anaf.ro\/static\/10\/Anaf\/legislatie\/Cod_fiscal_norme_2023.htm#A57\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">ARTE. 57 &#8211; Disposizioni fiscali relative all&#8217;ammortamento e all&#8217;imposta sui dividendi<\/a><\/strong><\/p>\n<p>Attualmente, esistono 2 imposte sul fatturato applicabili:\u00a0<em>1% e 3% di imposta sul fatturato<\/em>.<\/p>\n<p>L&#8217;imposta sul fatturato \u00e8 definita come un&#8217;imposta speciale. Le aziende che desiderano attivare questa tassazione devono soddisfare questi requisiti:<\/p>\n<ul>\n<li>L&#8217;imposta del <strong>1% sul fatturato<\/strong> riguarda le a<strong>ziende con un fatturato annuo fino a 60.000 euro. Alcune tipologie di attivit\u00e0 commerciali<\/strong> (ad esempio: IT e informatica, hotel, ristoranti, assistenza medica, ecc.) <strong>non possono beneficiare dell&#8217;imposta dell&#8217;1%, ma \u00e8 possibile attivare il 3%<\/strong>.<\/li>\n<li>L&#8217;imposta del <strong>3% sul fatturato<\/strong> riguarda le <strong>aziende con un fatturato annuo superiore a 60.000 euro, ma limitato a 250.000 euro<\/strong>.<\/li>\n<li><strong>A partire dal 01 gennaio 2026, l<\/strong>&#8216;imposta del <strong>3% sul fatturato<\/strong> riguarda le <strong>aziende con un fatturato annuo superiore a 60.000 euro, ma limitato a100.000 euro<\/strong>.<\/li>\n<li>L&#8217;azienda deve avere almeno 1 dipendente o il direttore deve stipulare un accordo di gestione con l&#8217;azienda per il salario lordo minimo mensile &#8211; 810 euro. Di conseguenza, le tasse mensili da pagare sono circa 310 euro.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Un azionista (persona fisica) pu\u00f2 possedere una sola societ\u00e0 con tassazione sul fatturato.<\/p>\n<p>Se le condizioni di cui sopra non sono soddisfatte, l&#8217;azienda diventa un contribuente soggetto all&#8217;imposta sugli utili (16% di imposta sul profitto) e non pu\u00f2 tornare alla tassazione sul fatturato.<\/p>\n<h2>Imposta sugli utili<\/h2>\n<p>In RomaniaIl regime di imposte sugli utili delle imprese \u00a0\u00e8 stabilito dal <a href=\"https:\/\/static.anaf.ro\/static\/10\/Anaf\/legislatie\/Cod_fiscal_norme_2023.htm\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>Titolo II <em>(Imposta sul reddito delle Microimprese)<\/em> <\/strong>della <strong>Legge n. 227\/2015 in materia di Codice Fiscale (Legea nr. 227\/2015 privind Codul fiscal) artt. dal 13 al 46<\/strong><\/a><\/p>\n<p>L&#8217;imposta sulle societ\u00e0 \u00e8 del\u00a0<em>16% sul profitto<\/em>\u00a0(per profitto si intende il fatturato meno le spese aziendali).<\/p>\n<p>Non ci sono condizioni per attivare la tassazione sugli utili.<\/p>\n<p>Qualsiasi azienda che non sia idonea per l&#8217;imposta sul fatturato dell&#8217;1% o del 3% sar\u00e0 soggetta all&#8217;imposta sugli utili del 16%.<\/p>\n<h2>Imposta sui dividendi <strong>per le persone fisiche<\/strong><\/h2>\n<p>Se l&#8217;azienda genera utili, l&#8217;azionista ha la possibilit\u00e0 (non l&#8217;obbligo) di ritirare gli utili sotto forma di dividendi.<\/p>\n<p>Prima di ritirare i dividendi, la societ\u00e0 deve pagare, per conto dell&#8217;azionista, l&#8217;imposta sui dividendi.<\/p>\n<p><strong>I dividendi distribuiti a persone fisiche dal 1\u00b0 gennaio 2025 saranno tassati al 10%. La stessa aliquota si applica ai dividendi pagati a non residenti, con l\u2019obbligo di considerare le convenzioni contro la doppia imposizione.<\/strong><\/p>\n<h2>Imposta sui dividendi <strong>per le societ\u00e0<\/strong><\/h2>\n<p>L\u2019imposta sui dividendi pagati da una societ\u00e0 a un\u2019altra societ\u00e0, quando non si applicano condizioni di esenzione fiscale, \u00e8 stata fissata al 10%.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Il sistema fiscale rumeno, \u00e8 impostato su due\u00a0 regimi: il regime delle &#8220;Micro Imprese&#8221; (facoltativo) ed il regime delle\u00a0&#8220;Macro Imprese&#8221;. In Romania, con l&#8217;ORDINANZA DI URGENZA n. 156 del 30 dicembre 2024 relativa ad alcune misure di carattere fiscale e di bilancio nel campo della spesa pubblica per dare concretezza al bilancio generale consolidato per &hellip; <a href=\"http:\/\/tayros.bg\/index.php\/2025\/01\/30\/romania-modifiche-al-sistema-di-tassazione-per-le-microimprese-ed-allimposta-sui-dividendi\/\" class=\"more-link\">Continua la lettura di <span class=\"screen-reader-text\">Romania &#8211; Modifiche al sistema di tassazione per le microimprese in vigore dal 01\/01\/2025<\/span> <span class=\"meta-nav\">&rarr;<\/span><\/a><\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":[],"categories":[602],"tags":[],"_links":{"self":[{"href":"http:\/\/tayros.bg\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/6656"}],"collection":[{"href":"http:\/\/tayros.bg\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"http:\/\/tayros.bg\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"http:\/\/tayros.bg\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"http:\/\/tayros.bg\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=6656"}],"version-history":[{"count":13,"href":"http:\/\/tayros.bg\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/6656\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":14493,"href":"http:\/\/tayros.bg\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/6656\/revisions\/14493"}],"wp:attachment":[{"href":"http:\/\/tayros.bg\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=6656"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"http:\/\/tayros.bg\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=6656"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"http:\/\/tayros.bg\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=6656"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}