{"id":14496,"date":"2025-01-31T16:33:53","date_gmt":"2025-01-31T16:33:53","guid":{"rendered":"https:\/\/tayros.bg\/?p=14496"},"modified":"2025-01-31T17:00:40","modified_gmt":"2025-01-31T17:00:40","slug":"turchia-imposta-minima-sulle-societa-asgari-kurumlar-vergisi-in-vigore-dal-2025","status":"publish","type":"post","link":"http:\/\/tayros.bg\/index.php\/2025\/01\/31\/turchia-imposta-minima-sulle-societa-asgari-kurumlar-vergisi-in-vigore-dal-2025\/","title":{"rendered":"Turchia &#8211; Imposta minima sulle societ\u00e0 (Asgari Kurumlar Vergisi) in vigore dal 2025"},"content":{"rendered":"<p><a href=\"http:\/\/tayros.bg\/wp-content\/uploads\/2025\/01\/Turchia-Imposta-minima-sulle-societa-Asgari-Kurumlar-Vergisi-in-vigore-dal-2025.jpg\"><img decoding=\"async\" loading=\"lazy\" class=\"alignnone size-full wp-image-14500\" src=\"http:\/\/tayros.bg\/wp-content\/uploads\/2025\/01\/Turchia-Imposta-minima-sulle-societa-Asgari-Kurumlar-Vergisi-in-vigore-dal-2025.jpg\" alt=\"\" width=\"1202\" height=\"626\" srcset=\"http:\/\/tayros.bg\/wp-content\/uploads\/2025\/01\/Turchia-Imposta-minima-sulle-societa-Asgari-Kurumlar-Vergisi-in-vigore-dal-2025.jpg 1202w, http:\/\/tayros.bg\/wp-content\/uploads\/2025\/01\/Turchia-Imposta-minima-sulle-societa-Asgari-Kurumlar-Vergisi-in-vigore-dal-2025-300x156.jpg 300w, http:\/\/tayros.bg\/wp-content\/uploads\/2025\/01\/Turchia-Imposta-minima-sulle-societa-Asgari-Kurumlar-Vergisi-in-vigore-dal-2025-1024x533.jpg 1024w, http:\/\/tayros.bg\/wp-content\/uploads\/2025\/01\/Turchia-Imposta-minima-sulle-societa-Asgari-Kurumlar-Vergisi-in-vigore-dal-2025-768x400.jpg 768w\" sizes=\"(max-width: 1202px) 100vw, 1202px\" \/><\/a><\/p>\n<p>In <strong>Turchia<\/strong> \u00e8 in vigore la<strong><a href=\"https:\/\/www.lexpera.com.tr\/mevzuat\/kanunlar\/kurumlar-vergisi-kanunu-5520\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"> Legge n. 5520 sull&#8217;imposta sulle societ\u00e0 (5520 Kurumlar Vergisi Kanunu)<\/a>.<\/strong><\/p>\n<p>Attualmente, ai sensi dell&#8217;<strong>art. 32<\/strong> della <strong><a href=\"https:\/\/www.lexpera.com.tr\/mevzuat\/kanunlar\/kurumlar-vergisi-kanunu-5520\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Legge n. 5520 sull&#8217;imposta sulle societ\u00e0 (5520 Kurumlar Vergisi Kanunu)<\/a>, <\/strong>l&#8217;<strong>imposta sulle societ\u00e0<\/strong> \u00e8 riscossa ad un&#8217;aliquota del <strong>25% sugli utili aziendali<\/strong>.<\/p>\n<h3>Imposta minima sulle societ\u00e0 (Asgari Kurumlar Vergisi) in vigore in Turchia dal 2025<\/h3>\n<p>Lo scopo dell&#8217;imposta minima sulle societ\u00e0 (Asgari Kurumlar Vergisi) da applicare agli utili conseguiti dalle societ\u00e0 nel 2025 e nei periodi d&#8217;imposta successivi \u00e8 quello di ridurre il ricorso a esenzioni e sconti, di ridurre l&#8217;impatto delle perdite degli anni precedenti e di riscuotere una certa quantit\u00e0 di entrate fiscali come reddito d&#8217;impresa, determinando la base imponibile dell&#8217;imposta sulle societ\u00e0 sull&#8217;utile del bilancio commerciale.<\/p>\n<h3><strong>Regolamentazione legale<\/strong><\/h3>\n<p>\u00c8 stato pubblicato nella Gazzetta Ufficiale (Resm\u00ee Gazete) del 28\/9\/2024 e numerato 32676 il \u201cComunicato sulle modifiche al comunicato generale sull&#8217;imposta sulle societ\u00e0 (Numero di serie: 1) (Numero di serie: 23)- Kurumlar Vergisi Genel Tebli\u011fi (Seri No: 1)\u2019nde De\u011fi\u015fiklik Yap\u0131lmas\u0131na Dair Tebli\u011f (Seri No: 23) \u201d con cui sono stati apportati vari aggiornamenti al Comunicato generale n. 1 sull&#8217;imposta sulle societ\u00e0, in linea con le disposizioni emanate dalle leggi n. 7338, 7341, 7440, 7456, 7491 e 7524.<\/p>\n<p>In sintesi:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Imposta minima locale sulle societ\u00e0<\/strong>\u00a0; Con la nuova normativa \u00e8 stata introdotta un&#8217;imposta minima locale sulle societ\u00e0. Secondo i dettagli, le societ\u00e0 sono tenute a sostenere un certo onere fiscale minimo. Saranno determinati l&#8217;aliquota e l&#8217;ambito di applicazione dell&#8217;imposta. L&#8217;applicazione entrer\u00e0 in vigore a partire dal 1\u00b0 gennaio 2025 e si propone di incrementare le entrate fiscali mediante tale norma.<\/li>\n<li><strong>Imposta sulle societ\u00e0 applicata ai progetti di partenariato pubblico-privato (PPP) e utili del modello BOT;<\/strong>\u00a0L&#8217;aliquota dell&#8217;imposta sulle societ\u00e0 da applicare agli utili conseguiti nell&#8217;ambito del modello Build-Operate-Transfer (BOT) e dei progetti di partenariato pubblico-privato \u00e8 stata determinata al 20%. Tuttavia, questa tariffa pu\u00f2 essere scontata fino a 5 punti a seconda della durata, della natura e del settore dei progetti. La data di inizio dell&#8217;applicazione \u00e8 stata fissata al 1\u00b0 gennaio 2024.<\/li>\n<li><strong>Esenzione per i guadagni immobiliari di fondi e societ\u00e0 di persone;<\/strong>\u00a0L&#8217;esenzione dall&#8217;imposta sulle societ\u00e0 applicata ai fondi e alle societ\u00e0 di persone \u00e8 legata alla distribuzione degli utili dei fondi di investimento immobiliare e delle societ\u00e0 di investimento immobiliare. Di conseguenza, gli utili derivanti da fondi immobiliari e societ\u00e0 di persone possono essere esentati se tali fondi e societ\u00e0 di persone distribuiscono utili fino al mese in cui deve essere presentata la dichiarazione dei redditi delle societ\u00e0. D&#8217;altro canto, gli istituti che ricevono dividendi da fondi con piena responsabilit\u00e0 e da societ\u00e0 di persone che non beneficiano dell&#8217;esenzione potranno beneficiare dell&#8217;esenzione sui redditi da dividendi di partecipazione. I fondi di investimento immobiliare e gli utili delle societ\u00e0 di persone che non beneficiano dell&#8217;esenzione saranno soggetti all&#8217;imposta sulle societ\u00e0. Il presente regolamento entrer\u00e0 in vigore il 1\u00b0 gennaio 2024.<\/li>\n<li><strong>Restringimento dell&#8217;eccezione della zona franca;<\/strong>\u00a0L&#8217;esenzione fiscale applicata ai profitti conseguiti nelle zone franche era limitata ai soli proventi derivanti dalle esportazioni. In altre parole, le aziende\u00a0<strong>manifatturiere<\/strong>\u00a0che operano nella zona franca\u00a0potranno beneficiare dell&#8217;esenzione dall&#8217;imposta sulle societ\u00e0 solo per gli utili realizzati dalle esportazioni. L&#8217;imposta sulle societ\u00e0 sar\u00e0 applicata ai redditi non derivanti dall&#8217;esportazione. Il presente regolamento entrer\u00e0 in vigore a partire dal 2024.<\/li>\n<li><strong>Rimozione dell&#8217;esenzione sui redditi dei fondi di investimento e delle societ\u00e0 di persone;<\/strong>\u00a0\u00c8 stata completamente abolita l&#8217;esenzione concessa agli utili degli istituti derivanti da fondi di investimento e societ\u00e0 di persone. Questi utili saranno ora soggetti all&#8217;imposta sulle societ\u00e0. La domanda sar\u00e0 valida per i periodi di dichiarazione da effettuare nel 2024.<\/li>\n<li><strong>Rimozione dell&#8217;esenzione concessa ai guadagni derivanti dalla vendita di immobili;<\/strong>\u00a0\u00c8 stata abolita l&#8217;esenzione del 50% dall&#8217;imposta sulle societ\u00e0 concessa alle societ\u00e0 sugli utili derivanti dalla vendita di immobili. I redditi derivanti dalle vendite immobiliari effettuate nel 2024 e negli anni successivi saranno soggetti all&#8217;imposta sulle societ\u00e0 ad aliquota intera. (25%)<\/li>\n<li><strong>Abolizione del trasferimento esente da imposte di beni immobili mediante divisione parziale;<\/strong>\u00a0\u00c8 stata abolita l&#8217;esenzione fiscale applicata nei casi di trasferimento di beni immobili mediante divisione parziale. Ora sar\u00e0 necessario pagare le imposte sugli immobili trasferiti nelle operazioni di divisione parziale. Anche questo regolamento entrer\u00e0 in vigore il 1\u00b0 gennaio 2024.<\/li>\n<li><strong>Sconto di 5 punti sui guadagni derivanti dall&#8217;esportazione;<\/strong>\u00a0L&#8217;aliquota dell&#8217;imposta sulle societ\u00e0 da applicare ai proventi derivanti dalle esportazioni sar\u00e0 del 20% anzich\u00e9 del 25%. Questo sconto di 5 punti \u00e8 stato introdotto per alleggerire il carico sulle aziende esportatrici e incentivare le esportazioni. La domanda sar\u00e0 valida per il 2024.<\/li>\n<li><strong>Sconto sul reddito per servizi forniti a persone e istituzioni residenti all&#8217;estero;<\/strong>\u00a0Il tasso di sconto previsto per i redditi derivanti da determinati servizi forniti dalla Turchia a individui e istituzioni residenti all&#8217;estero \u00e8 stato aumentato dal 50% all&#8217;80%. I servizi compresi in questo ambito includono servizi professionali quali consulenza tecnica, sviluppo software, ingegneria e progettazione. Il regolamento sar\u00e0 valido a partire dal 2024.<\/li>\n<li><strong>Eccezione per i dividendi ottenuti da istituzioni contribuenti limitate;<\/strong>\u00a0L&#8217;esenzione concessa ai dividendi percepiti da enti contribuenti limitati \u00e8 subordinata alla condizione che tali enti dispongano di almeno il 50% di capitale versato. Le istituzioni che rispettano questo rapporto potranno considerare questi dividendi esenti da imposta. L&#8217;attuazione sar\u00e0 valida dall&#8217;inizio del 2024.<\/li>\n<li><strong>Partecipazione Finanza Surety Inc. Esenzione fiscale per le societ\u00e0;<\/strong>\u00a0Kat\u0131l\u0131m Finans Kefalet Anonim \u015eirketi \u00e8 esente dall&#8217;imposta sulle societ\u00e0. Questa esenzione significa che le attivit\u00e0 finanziarie della societ\u00e0 saranno esenti da imposte.<\/li>\n<li><strong>Deduzione delle spese di finanziamento nei trasferimenti aziendali;<\/strong>\u00a0Nei trasferimenti aziendali, le spese di finanziamento possono essere dedotte dalla base imponibile dell&#8217;imposta sulle societ\u00e0. Questa norma offre un vantaggio notevole, soprattutto alle aziende che effettuano acquisizioni ricorrendo al debito. L&#8217;implementazione inizier\u00e0 nel 2024.<\/li>\n<li><strong>Compensazione del debito fiscale nei certificati di incentivazione agli investimenti;<\/strong>\u00a0Gli importi dei contributi agli investimenti maturati nell&#8217;ambito dei certificati di incentivazione agli investimenti possono essere compensati con i debiti fiscali. Ci\u00f2 garantir\u00e0 un vantaggio in termini di flusso di cassa alle aziende che beneficiano di incentivi agli investimenti. La domanda sar\u00e0 valida a partire dal 2024.<\/li>\n<\/ul>\n<h3><strong>Aliquota minima dell&#8217;imposta sulle societ\u00e0 e periodo da applicare<\/strong><\/h3>\n<p>Con la Legge n. 7524 pubblicata nella Gazzetta Ufficiale del 02\/08\/2024, \u00e8 stato aggiunto alla <strong><a href=\"https:\/\/www.lexpera.com.tr\/mevzuat\/kanunlar\/kurumlar-vergisi-kanunu-5520\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Legge n. 5520 sull&#8217;imposta sulle societ\u00e0 (5520 Kurumlar Vergisi Kanunu)<\/a><\/strong> l\u2019<strong>articolo 32\/C<\/strong> intitolato <strong>\u201cImposta minima nazionale sulle societ\u00e0 &#8211;<\/strong><strong>Yurt i\u00e7i asgari kurumlar vergisi<\/strong><strong>\u201d.<\/strong><\/p>\n<p>\u00c8 previsto che\u00a0 l\u2019<strong>imposta sulle societ\u00e0<\/strong> calcolata tenendo conto delle disposizioni degli articoli 32 e 32\/A della <strong><a href=\"https:\/\/www.lexpera.com.tr\/mevzuat\/kanunlar\/kurumlar-vergisi-kanunu-5520\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Legge n. 5520 sull&#8217;imposta sulle societ\u00e0 (5520 Kurumlar Vergisi Kanunu)<\/a><\/strong> <strong>non possa essere inferiore al 10% del reddito societario prima delle deduzioni e delle eccezioni.<\/strong><\/p>\n<p>Sar\u00e0 applicato agli utili conseguiti nel 2025 e nei periodi di imposta successivi e, per gli enti soggetti a un periodo contabile speciale, agli utili conseguiti nel periodo contabile speciale avente inizio nell&#8217;anno solare 2025 e nei periodi di imposta successivi. L&#8217;imposta minima sulle societ\u00e0 nazionali verr\u00e0 applicata anche per i periodi d&#8217;imposta temporanei. Le disposizioni dell\u2019<strong>articolo 32\/C<\/strong>\u00a0 non si applicano agli istituti che iniziano ad operare per la prima volta entro tre esercizi contabili a partire dall&#8217;esercizio contabile in cui hanno iniziato ad operare.<\/p>\n<h3><strong>Contribuenti dell&#8217;imposta minima sulle societ\u00e0<\/strong><\/h3>\n<p>I contribuenti soggetti all&#8217;imposta minima sulle societ\u00e0 sono i contribuenti elencati nella legge sull&#8217;imposta sulle societ\u00e0. Anche le societ\u00e0 a responsabilit\u00e0 limitata contribuenti che sono tenute a dichiarare i profitti conseguiti in Turchia tramite una dichiarazione dei redditi sono soggette all&#8217;imposta minima sulle societ\u00e0.<\/p>\n<p>Inoltre, la dichiarazione dei redditi e degli utili, la cui imposta viene trattenuta, come stabilito dall&#8217;articolo 30 della legge sull&#8217;imposta sulle societ\u00e0, \u00e8 lasciata alla discrezione di determinati contribuenti. Se le societ\u00e0 a responsabilit\u00e0 limitata contribuenti presentano dichiarazioni per gli utili e i ricavi in \u200b\u200bquestione, anche queste societ\u00e0 saranno soggette all&#8217;imposta minima sulle societ\u00e0.<\/p>\n<h3><strong>Domanda e calcolo dell&#8217;imposta minima sulle societ\u00e0<\/strong><\/h3>\n<p>I contribuenti societari devono presentare le proprie dichiarazioni dei redditi societarie conformemente agli articoli 32 e 32\/A della Legge sull&#8217;imposta sulle societ\u00e0. Calcoleranno le imposte sulle societ\u00e0 tenendo conto delle disposizioni dei loro statuti. Nelle stesse dichiarazioni aggiungeranno al conto profitti e perdite del bilancio commerciale le spese non legalmente riconosciute.<\/p>\n<p>Se tale importo \u00e8 superiore a zero, da tale importo verranno dedotte le esenzioni e gli sconti previsti dalla legge vigente e non rientranti nell&#8217;ambito dell&#8217;imposta minima sulle societ\u00e0. Se vi \u00e8 un importo residuo, l&#8217;imposta minima sulle societ\u00e0 sar\u00e0 calcolata applicando un&#8217;aliquota del 10% a tale importo. Se l&#8217;importo rimanente, dopo aver dedotto gli importi di imposta non riscossi a causa delle domande di aliquota ridotta, tenendo conto delle disposizioni degli articoli 32 e 32\/A della Legge sull&#8217;imposta sulle societ\u00e0, dall&#8217;imposta minima sulle societ\u00e0 calcolata supera l&#8217;importo dell&#8217;imposta calcolato sul conto del contribuente, dichiarazione, l&#8217;imposta minima sar\u00e0 calcolata nella misura della differenza eccedente.<\/p>\n<p>L&#8217;imposta sulle societ\u00e0 versata tramite ritenuta alla fonte per il periodo contabile e le imposte provvisorie versate possono essere dedotte dall&#8217;imposta minima calcolata. Contribuenti; Sono inoltre tenuti a calcolare l&#8217;imposta minima sulle societ\u00e0 nelle dichiarazioni presentate per le operazioni di liquidazione, fusione, trasferimento e scissione totale.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>In Turchia \u00e8 in vigore la Legge n. 5520 sull&#8217;imposta sulle societ\u00e0 (5520 Kurumlar Vergisi Kanunu). Attualmente, ai sensi dell&#8217;art. 32 della Legge n. 5520 sull&#8217;imposta sulle societ\u00e0 (5520 Kurumlar Vergisi Kanunu), l&#8217;imposta sulle societ\u00e0 \u00e8 riscossa ad un&#8217;aliquota del 25% sugli utili aziendali. 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