Archivi giornalieri: Maggio 22, 2023

Bulgaria - NOTA UFFICIALE per i redditi da rapporto di lavoro percepiti (ex art. 45 comma 1 della Legge sulle imposte sul reddito delle persone fisiche)

Bulgaria – NOTA UFFICIALE per i redditi da rapporto di lavoro percepiti (ex art. 45, comma 1 della Legge sulle imposte sul reddito delle persone fisiche)

Ai sensi dell’ex art.45, comma 1 della Legge sulle imposte sul reddito delle persone fisiche – Закон за Данъците bърху Доходите на Физическите Лица  (ЗДДФЛ) su richiesta dell’interessato, il datore di lavoro emette nota ufficiale (Служебна бележка) secondo un modello per il reddito imponibile versato nell’anno e per le ritenute fiscali e assicurative obbligatorie durante l’anno.

Nota ufficiale (Служебна бележка) art. 45, par. 1 dell’Imposta sui Redditi per il 2022

Bulgaria - Invio all'Agenzia nazionale bulgara delle entrate del rendiconto sulle prestazioni erogate nell'ambito di rapporti diversi dal lavoro subordinato

Bulgaria – Invio all’Agenzia nazionale bulgara delle entrate del rendiconto sulle prestazioni erogate nell’ambito di rapporti diversi dal lavoro subordinato

In Bulgaria il datore di lavoro deve presentare una Dichiarazione del  per redditi versati nell’anno e ritenute d’acconto e oneri sociali  sui redditi percepiti delle persone fisiche, diverse da quelle sottoposte a rapporto di lavoro subordinato,  ai sensi dell’art.73, comma 1 della Legge sulle imposte sul reddito delle persone fisiche – Закон за Данъците bърху Доходите на Физическите Лица  (ЗДДФЛ).

La relazione è fornita in un formato e in un ordine approvato con provvedimento del direttore esecutivo dell’Agenzia nazionale bulgara delle entrate ( Национална агенция за приходите (НАП (NAP)).

Come e dove viene presentata

La Dichiarazione ex art.73, comma 1 della Legge sulle imposte sul reddito delle persone fisiche – Закон за Данъците bърху Доходите на Физическите Лица  (ЗДДФЛ) è presentata presentata  esclusivamente in via telematica con firma elettronica qualificata (квалифициран електронен подпис (КЕП – KEP)) e codice di identificazione personale (ПИК – PIK) , attraverso il portale telematico del NAP.

Affinché il servizio sia disponibile elettronicamente con una firma elettronica qualificata (квалифициран електронен подпис (КЕП – KEP)), è necessario presentare:

Il rinvio ex art.73, comma 6 della Legge sulle imposte sul reddito delle persone fisiche – Закон за Данъците bърху Доходите на Физическите Лица  (ЗДДФЛ) possono essere presentate elettronicamente con odice di identificazione personale (ПИК – PIK) solo da persone autoassicurate  ai sensi del  codice delle assicurazioni sociali.

Termine per la presentazione e termine per la correzione

  1. Il rinvio ex art.73, comma 1 della Legge sulle imposte sul reddito delle persone fisiche   (ЗДДФЛ) per l’ultimo periodo d’imposta di un soggetto passivo, terminato per liquidazione o per dichiarazione di fallimento, è presentato per il periodo dal 1° gennaio dell’anno in cui è avvenuta la cancellazione fino alla data di cancellazione entro 30 giorni dalla data di cancellazione del soggetto passivo.
  2. Il rinvio ex art.73, comma 1 della Legge sulle imposte sul reddito delle persone fisiche   (ЗДДФЛ) per l’ultimo periodo d’imposta presso la sede di attività di una persona straniera è presentato per il periodo dal 1 gennaio dell’anno in cui la sua attività è stata interrotta fino alla data di cessazione entro 30 giorni dalla cessazione del attività.
  3. Il rinvio ex art.73, comma 1 della Legge sulle imposte sul reddito delle persone fisiche   (ЗДДФЛ) per l’ultimo periodo d’imposta di una società priva di personalità giuridica o di un ente previdenziale copre il periodo dal 1° gennaio dell’anno in cui è avvenuta la cessazione fino alla data di cessazione e va presentata entro 30 giorni dalla data di cessazione .
  4. Quando la data di cancellazione durante la liquidazione o il fallimento o la cessazione dell’attività presso una sede di attività, ovvero la cessazione di una società priva di personalità giuridica o di un fondo assicurativo è anteriore alla scadenza del termine per la presentazione della denuncia di cui all’art.73, comma 1 della Legge sulle imposte sul reddito delle persone fisiche   (ЗДДФЛ)  relativa all’anno precedente e la stessa non è stata presentata, essa è presentata nei seguenti termini: per il soggetto passivo cessato per liquidazione o per dichiarazione di fallimento, il termine di 30 giorni dalla data di cancellazione della soggetto passivo; per una sede di attività di un soggetto straniero entro 30 giorni dalla cessazione dell’attività e per una società non costituita o fondo assicurativo entro 30 giorni dalla data di cessazione.

Risultato dell’invio

Accolto/respinto riferimento ex art.73, comma 1 della Legge sulle imposte sul reddito delle persone fisiche   (ЗДДФЛ) per i redditi corrisposti alle persone fisiche nell’anno e per le ritenute d’acconto ei contributi assicurativi obbligatori.

Sanzione 

Secondo l’art. 82, par. 1 della Legge sulle imposte sul reddito delle persone fisiche   (ЗДДФЛ), la sanzione per il mancato o tardivo invio delle informazioni di cui all’art.73, comma 1 della Legge sulle imposte sul reddito delle persone fisiche   (ЗДДФЛ), nonché per l’indicazione di dati errati o incompleti, è l’imposizione di un’ammenda o di una sanzione pecuniaria per un importo fino a BGN 250, a meno che la persona non sia soggetta a una punizione più severa.

Secondo l’art. 82, par. 2 della Legge sulle imposte sul reddito delle persone fisiche   (ЗДДФЛ), per le violazioni commesse nei confronti di più persone fisiche, la sanzione pecuniaria o pecuniaria è irrogata separatamente per ciascuna persona fisica.

Secondo l’art. 82, par. 3 della Legge sulle imposte sul reddito delle persone fisiche   (ЗДДФЛ), in caso di reiterata violazione di cui al co. 1 la sanzione pecuniaria o pecuniaria è fino a BGN 500.

Bulgaria - Invio all'Agenzia nazionale bulgara delle entrate del rendiconto sulle prestazioni erogate nell'ambito di rapporti di lavoro subordinato

Bulgaria – Invio all’Agenzia nazionale bulgara delle entrate del rendiconto sulle prestazioni erogate nell’ambito di rapporti di lavoro subordinato

In Bulgaria il datore di lavoro deve presentare una Dichiarazione del  per redditi versati nell’anno e ritenute d’acconto e oneri sociali ai sensi dell’art.73, comma 6 della Legge sulle imposte sul reddito delle persone fisiche – Закон за Данъците bърху Доходите на Физическите Лица  (ЗДДФЛ).

Secondo l’art.73, comma 6 della Legge sulle imposte sul reddito delle persone fisiche – Закон за Данъците bърху Доходите на Физическите Лица  (ЗДДФЛ), i datori di lavoro predispongono un rendiconto sui redditi imponibili versati nell’anno nell’ambito di rapporti di lavoro subordinato e sulle ritenute fiscali e previdenziali obbligatorie effettuate nell’anno. Il riferimento comprende anche le informazioni relative alla determinazione della base imponibile annua e dell’imposta annua di cui all’art. 49 per i soggetti il ​​cui datore di lavoro è il principale datore di lavoro al 31 dicembre dell’anno fiscale. La relazione è fornita in un formato e in un ordine approvato con provvedimento del direttore esecutivo dell’Agenzia nazionale bulgara delle entrate ( Национална агенция за приходите (НАП (NAP)) .

Come e dove va presentato?

Il rinvio ex art. 73, par. 6 TUIR è presentata  esclusivamente in via telematica con firma elettronica qualificata (квалифициран електронен подпис (КЕП – KEP)) e codice di identificazione personale (ПИК – PIK) , attraverso il portale telematico del NAP.

Affinché il servizio sia disponibile elettronicamente con una firma elettronica qualificata (квалифициран електронен подпис (КЕП – KEP)), è necessario presentare:

Il rinvio ex art.73, comma 6 della Legge sulle imposte sul reddito delle persone fisiche – Закон за Данъците bърху Доходите на Физическите Лица  (ЗДДФЛ) possono essere presentate elettronicamente con odice di identificazione personale (ПИК – PIK) solo da persone autoassicurate  ai sensi del  codice delle assicurazioni sociali.

Termine per la presentazione e termine per la correzione

  1. Il rinvio ex art.73, comma 6 della Legge sulle imposte sul reddito delle persone fisiche   (ЗДДФЛ) per l’ultimo periodo d’imposta di un soggetto passivo, terminato per liquidazione o per dichiarazione di fallimento, è presentato per il periodo dal 1° gennaio dell’anno in cui è avvenuta la cancellazione fino alla data di cancellazione entro 30 giorni dalla data di cancellazione del soggetto passivo.
  2. Il rinvio ex art.73, comma 6 della Legge sulle imposte sul reddito delle persone fisiche   (ЗДДФЛ) per l’ultimo periodo d’imposta presso la sede di attività di una persona straniera è presentato per il periodo dal 1 gennaio dell’anno in cui la sua attività è stata interrotta fino alla data di cessazione entro 30 giorni dalla cessazione del attività.
  3. Il rinvio ex art.73, comma 6 della Legge sulle imposte sul reddito delle persone fisiche   (ЗДДФЛ) per l’ultimo periodo d’imposta di una società priva di personalità giuridica o di un ente previdenziale copre il periodo dal 1° gennaio dell’anno in cui è avvenuta la cessazione fino alla data di cessazione e va presentata entro 30 giorni dalla data di cessazione .
  4. Quando la data di cancellazione durante la liquidazione o il fallimento o la cessazione dell’attività in un luogo di attività economica, o la cessazione di una società priva di personalità giuridica o di un fondo assicurativo è anteriore alla scadenza del termine per la presentazione della denuncia di cui all’art.73, comma 6 della Legge sulle imposte sul reddito delle persone fisiche   (ЗДДФЛ) per l’anno precedente e la stessa non è stata presentata, essa è presentata nei seguenti termini: per il soggetto passivo cessato per liquidazione o per dichiarazione di fallimento, il termine di 30 giorni dalla data di cancellazione del il soggetto passivo; per una sede di attività di un soggetto straniero entro 30 giorni dalla cessazione dell’attività e per una società non costituita o fondo assicurativo entro 30 giorni dalla data di cessazione.

Risultato dell’invio

Penali per mancato o tardivo invio

Secondo l’art. 82, par. 1 della Legge sulle imposte sul reddito delle persone fisiche   (ЗДДФЛ), la sanzione per il mancato o tardivo invio delle informazioni di cui all’art.73, comma 6 della Legge sulle imposte sul reddito delle persone fisiche   (ЗДДФЛ), nonché per la fornitura di dati falsi o incompleti, è l’irrogazione di una multa o di una sanzione pecuniaria fino a 250 BGN, a meno che la persona non sia soggetta a una sanzione più severa.

Secondo l’art. 82, par. 2 della Legge sulle imposte sul reddito delle persone fisiche   (ЗДДФЛ), per le violazioni commesse nei confronti di più persone fisiche, la sanzione pecuniaria o pecuniaria è irrogata separatamente per ciascuna persona fisica.

Secondo l’art. 82, par. 3 della Legge sulle imposte sul reddito delle persone fisiche   (ЗДДФЛ), in caso di reiterata violazione di cui al co. 1 la sanzione pecuniaria o pecuniaria è fino a BGN 500.

 

Bulgaria - Codice di identificazione personale rilasciato dall'Agenzia nazionale bulgara delle entrate (NAP)

Bulgaria – Codice di identificazione personale rilasciato dall’Agenzia nazionale bulgara delle entrate (NAP)

Un codice di identificazione personale (Персонален идентификационен код (ПИК – PIK))  viene rilasciato in tutti gli uffici dell’Agenzia nazionale bulgara delle entrate ( Национална агенция за приходите (НАП (NAP)) dopo la presentazione della domanda.

La domanda può essere presentata via e-mail:  infocenter@nra.bg , per telefono: 0700 18 700, nonché attraverso il sistema per la consegna elettronica sicura ( https://edelivery.egov.bg/ ), gestito dall’Agenzia di Stato ” Governo elettronico”.

Il codice di identificazione personale (PIK)  può essere ottenuto solo presso l’ufficio dell’Agenzia nazionale bulgara delle entrate ( Национална агенция за приходите (НАП (NAP)) –  di persona, tramite una persona espressamente autorizzata o da una persona esplicitamente indicata nella domanda.

Nella domanda per il rilascio di un codice di identificazione personale (PIK) , l’utente deve indicare i propri dati, un indirizzo email obbligatorio per la corrispondenza, nonché l’  ufficio di contatto NAP preferito , dove riceverà il PIK rilasciato. Per motivi di sicurezza, il codice viene consegnato solo personalmente al cliente oa persona da lui autorizzata in busta chiusa, perché tutte le azioni compiute con il PIK, compresa la presentazione di dichiarazioni e documenti, sono considerate firmate manualmente.

È importante che gli utenti che richiederanno l’emissione di un PIK tramite e-mail annotino nella loro domanda a  infocenter@nra.bg :

  1. i  tre nomi sul  documento di identità;
  2. EGN;
  3. l’ indirizzo permanente;
  4. numero di telefono;
  5. una mail aggiornata alla quale riceveranno conferma di attivazione;
  6. Ufficio del NAP da cui si preferisce ricevere il codice di identificazione personale (PIK) .

Importante per l’attivazione del PIK!  Il primo accesso ai servizi forniti con PIK è possibile dopo aver inserito e confermato un indirizzo email attivo. Dopo aver inserito il tuo EGN e PIK per la prima volta per accedere al portale e-Services, sullo schermo viene visualizzato un messaggio per l’attivazione degli e-Services. Il messaggio automatico che riceverai all’e-mail indicata nella tua richiesta contiene un link per attivare il codice personale. Dopo aver confermato l’attivazione, si ottiene l’accesso ai servizi elettronici dell’Agenzia nazionale bulgara delle entrate ( Национална агенция за приходите (НАП (NAP)) con un codice di identificazione personale (PIK) .

I titolari di PIK possono modificare autonomamente la propria e-mail e il numero di telefono attraverso il proprio profilo nell’interfaccia utente, nonché rifiutare servizi già richiesti e modificare un PIK esistente.

Attraverso questo codice, i clienti dell’amministrazione possono:

1. controllare:

  • qual è il loro reddito assicurativo – su quale importo i datori di lavoro pagano i loro contributi assicurativi;
  • informazioni sull’appartenenza a un fondo pensione e sui mesi per i quali sono stati effettuati trasferimenti dall’Agenzia nazionale bulgara delle entrate (NAP) alla compagnia di assicurazione pensionistica pertinente;
  • contratti di lavoro del soggetto dichiarati all’Agenzia nazionale bulgara delle entrate (NAP) dal proprio datore di lavoro;
  • i contratti di lavoro da essi dichiarati all’Agenzia nazionale bulgara delle entrate (NAP) in qualità di datore di lavoro;
  • quali dati ha presentato la persona in qualità di assicuratore con la dichiarazione n. 1 per le persone da lui assicurate;
  • quali dati ha presentato la persona in qualità di assicuratore con le dichiarazioni da lui presentate, emendamento 6;
  • debiti scaduti verso l’Agenzia nazionale bulgara delle entrate (NAP);
  • i pagamenti che hanno effettuato e i debiti che hanno ripagato
  • le eventuali passività dichiarate o accertate e le modalità con cui sono state rimborsate.

2. presentare una richiesta di rilascio di un documento

3. presentare:

4.  ricevere telefonicamente un verbale di imposte e assicurazioni dovute e chiarimenti sui dati da loro dichiarati e che li riguardano all’Agenzia delle Entrate

Il servizio è disponibile al numero di telefono del Centro informazioni dell’Agenzia nazionale bulgara delle entrate (NAP) – 0700 18 700 ed è destinato a persone fisiche e giuridiche. Possono usufruirne tutti i clienti dell’Agenzia delle Entrate in possesso di PIK, l’unica condizione è che si identifichino tramite il proprio EGN o EIK (1) secondo BULSTAT e le ultime quattro cifre del proprio codice personale. Dopo l’identificazione, i clienti possono ricevere i dati del proprio conto fiscale e assicurativo intestato all’Agenzia nazionale bulgara delle entrate (NAP), comprensivi di passivi, contributi versati sul relativo conto e passivi da essi coperti. Possono anche ottenere informazioni su:

5. verificare i propri adempimenti per tributi e tasse locali per oltre 200 comuni

I titolari di PIK possono modificare autonomamente la propria e-mail e il numero di telefono attraverso il proprio profilo nell’interfaccia utente, nonché rifiutare servizi già richiesti e modificare un PIK esistente.

Un elenco completo dei servizi elettronici con PIK e le regole per il suo utilizzo

Ordini di modifica e aggiunta all’elenco dei servizi elettronici con PIK e regole di utilizzo

Aiuto nell’utilizzo dei servizi elettronici con un PIK?

  • Tel.: 0700 18 700   – per l’intero territorio nazionale al prezzo di una chiamata urbana secondo il piano tariffario dell’abbonato.
  • Via e-mail – fai le tue domande a  infocenter@nra.bg .
  • Per la corrispondenza elettronica (firmata con una firma elettronica) –  nap@nra.bg

(1) Il codice identificativo uniforme (Единният идентификационен код (ЕИК) EIK )) è un numero identificativo univoco, obbligatorio per i commercianti e le loro filiali, e le filiali di commercianti stranieri iscritti nel registro delle imprese della Repubblica di Bulgaria. Per le altre persone e strutture soggette all’iscrizione nel registro di commercio, viene determinato un codice di identificazione personale (Персонален идентификационен код (ПИК – PIK)) .

Bulgaria - Moduli pensionistici rilasciati dall'Istituto nazionale di previdenza

Bulgaria – Moduli pensionistici rilasciati dall’Istituto nazionale di previdenza

Moduli pensionistici rilasciati dall’Istituto nazionale di previdenza (НАЦИОНАЛЕН ОСИГУРИТЕЛЕН ИНСТИТУТ (НОИ – NOI)

emendamento Modulo (обр.) UP (УП)-1 Domanda di concessione della/e pensione/i e integrazione/i NEW

Modulo (обр.) UP (УП)-2 Certificato di reddito assicurativo

Modulo (обр.) UP (УП)-3 Certificato di esperienza (lavorativa) assicurativa

emendamento Modulo (обр.)  UP (УП)-4 Dichiarazione dello stato di famiglia e patrimoniale e del reddito annuo di un familiare

emendamento Modulo (обр.) UP (УП)-5 Dichiarazione di situazione familiare

Modulo (обр.) UP (УП)-6 Attestazione della/e trattenuta/e su pensione/e e integrazione/i.

Modulo (обр.) UP (УП)-7 Attestazione importo e tipologia pensione/ie integrazione/i

Modulo (обр.) UP (УП)-7A Certificato che la persona non è un pensionato

Modulo (обр.) UP (УП)-7B Certificato che la persona è un pensionato

modifica Modulo (обр.) UP (УП)-8 Certificato di reddito da pensione/e e integrazione/i

Modulo (обр.) UP (УП)-8A Certificato di variazione della/e pensione/i

modifica Modulo (обр.)  UP (УП)-12 Certificato ai sensi dell’art. 70 delle ONP

Modulo UP (УП)-13.1 Certificato di esperienza lavorativa/assicurativa accreditata, rilasciato sulla base dei dati reddituali secondo il Modulo (обр.) UP (УП)-13

emendamento Modulo (обр.) UP (УП)-16 Attestazione dei contributi previdenziali versati per il servizio previdenziale

modifica Modulo (обр.) UP (УП)-18 Certificato di importo mensile per la riscossione degli importi percepiti per pensione/ie integrazioni da utilizzare in altro Paese

Modulo (обр.) UP (УП)-18a Attestazione che la persona non è un pensionato

emendamento Modulo (обр.) UP (УП)-19 Attestazione dei redditi percepiti da pensione/ie integrazioni da utilizzare in altro Paese

modifica Modulo (обр.) UP (УП)-21 Certificato di servizio assicurativo accreditabile fino al 31.12.1999 secondo i documenti originali conservati nel fascicolo pensionistico

Modulo (обр.) UP (УП)-22. Domanda di ricalcolo della pensione concessa in relazione ai fondi trasferiti dal lotto individuale nel Fondo pensione universale al fondo “Pensioni” di LLC

Modulo (обр.) UP (УП)-22.1. Domanda di trasferimento di fondi dal lotto individuale nel Fondo pensione universale al fondo “Pensioni” di LLC

Bulgaria - Numero identificativo EGN

Bulgaria – Numero identificativo EGN

Il numero civile uniforme (Единният граждански номер (abbreviato ЕГН, е-ге-не – EGN, e-ge-ne )) è una stringa di 10 cifre composta da diversi numeri univoca per ogni cittadino bulgaro o straniero residente permanente. Serve come identificatore amministrativo per le persone fisiche soggette a registrazione. L’ЕГН si ottiene alla nascita in una struttura medica o successivamente – dietro rilascio di un certificato di nascita. Il titolare standard dell’ЕГН  è il Sistema unificato per la registrazione civile e i servizi amministrativi della popolazione (ЕСГРАОН – ESGRAON (1)) sotto la Direzione generale della registrazione civile e dei servizi amministrativi (ГД ГРАО – DG GRAO).

Le prime sei cifre corrispondono alla data di nascita (AAMMGG). Poiché per l’anno di nascita sono assegnate solo due cifre , è possibile codificare solo gli anni compresi tra il 1900 e il 1999 . Gli anni rimanenti sono presentati come segue:

  • per i nati prima del 1 gennaio 1900 al mese si aggiunge il numero 20 ,
  • per i nati dopo il 31 dicembre 1999 al 31 dicembre 2099 si aggiunge al mese il numero 40.

Le tre cifre successive ( settima , ottava e nona ) sono informazioni sulla regione in Bulgaria e l’ordine di nascita, con la settima e l’ottava generate casualmente in base alla città, e la nona dispari per una femmina e pari per un maschio .

Град CITTÀ NUMERI SEPARATI
Благоевград Blagoevgrad da 000 a 043
Бургас Burgas dallo 044 allo 093
Варна Varna da 094 a 139
Велико Търново Veliko Tarnovo da 140 a 169
Видин Visto da 170 a 183
Враца Vratsa da 184 a 217
Габрово Gabrovo da 218 a 233
Кърджали Kurdzali da 234 a 281
Кюстендил Kyustendil da 282 a 301
Ловеч Lovec dal 302 al 319
Монтана Montana da 320 a 341
Пазарджик Pazardžik dal 342 al 377
Перник Pernik dal 378 al 395
Плевен Pleven da 396 a 435
Пловдив Plovdiv da 436 a 501
Разград Razgrad dal 502 al 527
Русе Ruse dal 528 al 555
Силистра Silistra dal 556 al 575
Сливен Sliven dal 576 al 601
Смолян Smolyan dal 602 al 623
София – град Città Sofia dal 624 al 721
София – окръг Sofia – distretto dal 722 al 751
Стара Загора Stara Zagora dal 752 al 789
Добрич (Толбухин) Dobrich (Tolbukhin) dal 790 all’821
Търговище Targoviste dall’822 all’843
Хасково Haskovo dall’844 all’871
Шумен Shumen dall’872 al 903
Ямбол Jambol dal 904 al 925
Друг/Неизвестен Altro/Sconosciuto dal 926 al 999

La decima cifra è una cifra di controllo e viene calcolata secondo il seguente algoritmo :

  1. Ognuna delle prime nove cifre viene moltiplicata per il peso corrispondente ( vedi tabella ) ei risultati vengono sommati;
  2. L’importo risultante viene diviso per 11 con un resto;
  3. Se il resto della divisione è minore di 10, viene preso come cifra di controllo, altrimenti 0 viene preso come cifra di controllo.

(I pesi sono la potenza corrispondente della coppia modulo 11.)

Esempio: 6101057509  – maschio, nato il 5 gennaio 1961. Nota: EGN è corretto, ma tale persona non esiste.

Calcolo della cifra di controllo nell’esempio:

  1. 6*2 + 1*4 + 0*8 + 1*5 + 0*10 + 5*9 + 7*7 + 5*3 + 0*6 = 130;
  2. Dividiamo l’importo ricevuto per 11 e otteniamo una frazione: ;130/11 = 11,(81)
  3. Per trovare il resto, moltiplichiamo l’intera parte della frazione risultante per 11 e sottraiamo il risultato dalla somma originale: 130 - 11*11 = 9;
  4. La cifra di controllo è 9.
 
Posizione 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Peso x2 x4 x8 x5 x10 x9 x7 x3 x6

(1) ESGRAON è l’abbreviazione del Sistema Unificato per la Registrazione Civile ei Servizi Amministrativi della Popolazione , creato nel 1977 dalla Risoluzione n. 15 del Consiglio dei Ministri della Repubblica Popolare di Bulgaria .

È un sistema informatico nazionale automatizzato che contiene i dati ufficiali di ogni cittadino, suddiviso in 21 categorie. È supportato dalla Direzione Principale “Registrazione Civile e Servizio Amministrativo” (ГРАО –  GRAO ) del Ministero dello Sviluppo Regionale e dei Lavori Pubblici .

Bulgaria - Istituti di pagamento

Bulgaria – Istituti di pagamento

La Direttiva (UE) 2015/2366 del Parlamento europeo e del Consiglio del 25 novembre 2015 relativa ai servizi di pagamento nel mercato interno (PSD2) stabilisce norme riguardanti:

  • un regime di licenze per gli istituti di pagamento, compresi quelli che offrono informazioni sui conti e servizi di disposizione di ordini di pagamento (“open banking”);
  • la trasparenza delle condizioni e dei requisiti informativi per i servizi di pagamento, comprese le spese;
  • i diritti e gli obblighi degli utenti e dei fornitori di servizi di pagamento;
  • severi requisiti di sicurezza per i pagamenti elettronici e la protezione dei dati finanziari dei consumatori, al fine di garantire un’autenticazione sicura e ridurre il rischio di frode.

La PSD2 è integrata dal Regolamento (UE) 2015/751 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 29 aprile 2015, relativo alle commissioni interbancarie sulle operazioni di pagamento basate su carta , che limita le commissioni interbancarie addebitate tra banche per le transazioni basate su carta . Ciò dovrebbe ridurre i costi per i commercianti nell’accettare carte di debito e di credito dei consumatori.

La PSD2 mira inoltre ad aprire il mercato dei pagamenti dell’UE alle società che offrono servizi di pagamento orientati ai consumatori o alle imprese basati sull’accesso al conto di pagamento, in particolare:

  • servizi di informazioni sui conti , che consentono a un utente di servizi di pagamento, ad esempio, di avere una visione d’insieme della propria situazione finanziaria in qualsiasi momento, consentendo agli utenti di gestire al meglio le proprie finanze personali;
  • servizi di ordine di pagamento , che avviano un ordine su richiesta dell’utente di servizi di pagamento in relazione a un conto di pagamento detenuto presso un altro prestatore di servizi di pagamento.

I diritti dei consumatori sono rafforzati, tra cui:

  • ridotta responsabilità per pagamenti non autorizzati da € 150 a € 50;
  • un diritto di rimborso incondizionato per addebiti diretti in euro per un periodo di 8 settimane;
  • l’ eliminazione dei sovrapprezzi per l’utilizzo di carte di credito o di debito al consumo.

Autorizzazione degli istituti di pagamento

La direttiva non modifica sostanzialmente le condizioni per il rilascio dell’autorizzazione agli istituti di pagamento, rispetto alla Direttiva 2007/64/CE (PSD). Tuttavia, gli istituti di pagamento che offrono servizi di disposizione di ordini di pagamento o servizi di informazioni sui conti dovranno disporre rispettivamente di un’assicurazione di responsabilità civile professionale o di una garanzia analoga come condizione per l’autorizzazione o la registrazione. La direttiva contiene anche norme sulla vigilanza degli istituti di pagamento autorizzati, nonché misure in caso di inosservanza.

Ruolo dell’Autorità bancaria europea (European Banking Authority (EBA))

Il ruolo dell’EBA è rafforzato, al fine di:

  • sviluppare un registro centrale accessibile al pubblico degli istituti di pagamento autorizzati, che deve essere tenuto aggiornato dalle autorità nazionali;
  • assistere nella risoluzione delle controversie tra le autorità nazionali;
  • sviluppare standard tecnici di regolamentazione per articoli tra cui:
    • forte autenticazione del cliente e canali di comunicazione sicuri, che tutti i prestatori di servizi di pagamento devono rispettare,
    • norme tecniche di regolamentazione per la cooperazione e lo scambio di informazioni tra le autorità di vigilanza.

La Commissione ha aggiunto i seguenti atti di esecuzione e atti delegati :

  • il regolamento (UE) 2017/2055 sulle norme tecniche di regolamentazione per la cooperazione e lo scambio di informazioni tra autorità competenti in relazione all’esercizio del diritto di stabilimento e della libera prestazione dei servizi degli istituti di pagamento;
  • il regolamento (UE) 2018/389 sulle norme tecniche di regolamentazione per l’autenticazione forte del cliente e gli standard aperti di comunicazione comuni e sicuri;
  • il regolamento (UE) 2019/410 che indica norme tecniche di attuazione per quanto riguarda i dettagli e la struttura delle informazioni in materia di servizi di pagamento che le autorità competenti devono notificare all’Autorità bancaria europea;
  • il regolamento (UE) 2019/411 relativo alle norme tecniche di regolamentazione che debole i requisiti tecnici relativi allo sviluppo, alla gestione e al mantenimento del registro elettronico centrale nel settore dei servizi di pagamento e all’accesso alle informazioni ivi contenute;
  • il delegato (UE) 2020/1423 che regolamenta le norme tecniche di regolamentazione relative ai criteri per la nomina dei punti di contatto centrali nel campo dei servizi di pagamento e alle funzioni di tali punti di contatto centrali.

La Direttiva 2007/64/CE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 13 novembre 2007, relativa ai servizi di pagamento nel mercato interno (PSD), è stata recepita nel diritto bulgaro dalla  Legge 2009 sui servizi di pagamento e sistemi  di pagamento (ЗАКОН ЗА ПЛАТЕЖНИТЕ УСЛУГИ И ПЛАТЕЖНИТЕ СИСТЕМИ ОТ 2009 Г. (ЗПУПС)), successivamente modificata a seguito dell’emanazione della Direttiva (UE) 2015/2366 del Parlamento europeo e del Consiglio del 25 novembre 2015 relativa ai servizi di pagamento nel mercato interno (PSD2) , che modifica le direttive 2002/65/CE, 2009/110/CE e 2013/36/UE e il regolamento (UE) n. 1093/2010, e abroga la direttiva 2007/64/CE.

Ai sensi dell’art. 4 della Legge sui servizi di pagamento e sistemi  di pagamento (ЗПУПС) i servizi di pagamento sono:
1. servizi relativi al deposito di denaro contante su un conto di pagamento, nonché le relative operazioni di servicing del conto di pagamento;
2. servizi relativi a prelievi di contante da un conto di pagamento, nonché le relative operazioni di servicing del conto di pagamento;
3. esecuzione di operazioni di pagamento, compreso il trasferimento di fondi sul conto di pagamento dell’utente presso il prestatore di servizi di pagamento o presso un altro prestatore di servizi di pagamento:
a) esecuzione di addebiti diretti, inclusi gli addebiti diretti una tantum;
b) esecuzione di operazioni di pagamento mediante carte di pagamento o altri strumenti assimilati;
c) esecuzione di bonifici, ivi inclusi gli ordini di bonifico periodici;
4. esecuzione di operazioni di pagamento quando i fondi fanno parte di un credito concesso all’utente dei servizi di pagamento:
a) esecuzione di addebiti diretti, inclusi gli addebiti diretti una tantum;
b) esecuzione di operazioni di pagamento mediante carte di pagamento o altri strumenti assimilati;
c) esecuzione di bonifici, ivi inclusi gli ordini di bonifico periodici;
5. emettere strumenti di pagamento e/o accettare pagamenti con strumenti di pagamento;
6. esecuzione di bonifici disponibili;
7. esecuzione di operazioni di pagamento, laddove il consenso del pagatore all’esecuzione dell’operazione di pagamento sia prestato mediante un dispositivo telematico, digitale o informatico e il pagamento sia effettuato a favore dell’operatore di un sistema o di una rete telematica o informatica, che agisce esclusivamente come intermediario tra l’utente del servizio di pagamento e il fornitore dei beni o servizi.

Ai sensi dell’art. 5 della Legge sui servizi di pagamento e sistemi  di pagamento (ЗПУПС) istituto di pagamento è una persona giuridica stabilita in uno Stato membro che ha ricevuto dall’autorità competente dello Stato membro d’origine una licenza per fornire ed eseguire servizi di pagamento in tutta la Comunità europea.

Ai sensi dell’art. 6 della Legge sui servizi di pagamento e sistemi  di pagamento (ЗПУПС) la Banca nazionale bulgara (Българската народна банка( БНБ – BNB)) rilascia una licenza per operare come istituto di pagamento quando la sede legale del richiedente si trova nella Repubblica di Bulgaria.
In base all’art. 8 della Legge sui servizi di pagamento e sistemi  di pagamento (ЗПУПС) al momento dell’ottenimento della licenza, l’istituto di pagamento deve disporre di un capitale iniziale di importo non inferiore a:
1. BGN 40.000 – quando l’istituto di pagamento fornisce solo servizi di pagamento ai sensi dell’art. 4, punto 6 ;
2. BGN 100.000 – quando l’istituto di pagamento fornisce solo servizi di pagamento ai sensi dell’art. 4, punto 7 ;
3. BGN 250.000 – quando l’istituto di pagamento fornisce uno dei servizi di pagamento di cui all’art. 4, articoli 1 – 5 .
In base all’art. 9 della Legge sui servizi di pagamento e sistemi  di pagamento (ЗПУПС)  in ogni momento dello svolgimento dell’attività, l’istituto di pagamento è obbligato ad avere capitale proprio per un importo non inferiore alla somma dei seguenti elementi, moltiplicato per il coefficiente “k”, con il volume dei pagamenti ( OP) che rappresentano un dodicesimo dell’importo totale delle operazioni di pagamento effettuate dall’istituto di pagamento nell’anno precedente:
1. 4 percento della parte OP fino a 10 milioni di BGN,
più
2. 2,5 per cento della parte del PO oltre 10 milioni di BGN e fino a 20 milioni di BGN,
più
3. 1 percento della parte del PO oltre 20 milioni di BGN e fino a 200 milioni di BGN,
più
4. 0,5 per cento della parte del PO oltre 200 milioni di BGN e fino a 500 milioni di BGN,
più
5. 0,25 percento della parte del PO oltre 500 milioni di BGN.
(2) Il coefficiente “k”, utilizzato per determinare l’importo del patrimonio netto ai sensi del par. 1, è:
1. 0.5 – quando l’istituto di pagamento fornisce solo il servizio di pagamento di cui all’art. 4, punto 6 ;
2.0.8 – quando l’istituto di pagamento fornisce il servizio di pagamento ai sensi dell’art. 4, punto 7 ;
3. 1 – quando l’istituto di pagamento fornisce uno dei servizi di pagamento di cui all’art. 4, articoli 1 – 5 .
(3) Il capitale proprio dell’istituto di pagamento non può scendere al di sotto del maggiore dei valori di cui al par. 1 o dell’art . 8 .
(4) Sulla base di una valutazione dei processi di gestione del rischio, della banca dati sui rischi di perdite e dei meccanismi di controllo interno dell’istituto di pagamento, la BNB può richiedere all’istituto di pagamento di disporre di un capitale proprio fino al 20% superiore all’importo che si ottiene nella determinazione dell’importo ai sensi del par. 1.
(5) La struttura e gli elementi del capitale ai sensi del par. 1 e dell’art . 8 , le modalità e le modalità del suo calcolo, la periodicità, la forma e il contenuto delle segnalazioni sull’ammontare del capitale sono determinate con regolamento.

Le Condizioni per il rilascio di una licenza sono contenute nell’art. 10 della Legge sui servizi di pagamento e sistemi  di pagamento (ЗПУПС).

Nella Sezione III del Capitolo II della Legge sui servizi di pagamento e sistemi  di pagamento (ЗПУПС) sono fissati i Requisiti per l’attività degli istituti di pagamento