CAPITOLO I CONCETTI E PRINCIPI GENERALI
| Scheda I.1 | Oggetti di tassazione |
| Scheda I.2 | Soggetti passivi |
| Scheda I.3 | Tipi di imposte societarie |
| Scheda I.4 | Dichiarazioni fiscali, relazioni annuali di attività, pagamento delle imposte e degli interessi di mora |
| Scheda I.5 | Giustificazione documentaria |
| Scheda I.6 | Fonti di profitto e reddito |
| Scheda I.7 | Fiscalità internazionale |
| Scheda I.8 | Trattamento fiscale del leasing operativo, secondo i principi contabili internazionali per i locatari |
CAPO II IMPOSTE SULLE SOCIETÀ
Sezione II.I DETERMINAZIONE DEL RISULTATO FINANZIARIO FISCALE
| Scheda II.I.1 | Caratteristiche dell’imposta sulle società |
| Scheda II.I.2 | Risultato finanziario fiscale |
| Scheda II.I.3 | Periodo d’imposta, base imponibile e aliquota |
Sezione II.II DIFFERENZE FISCALI PERMANENTI
| Scheda II.II.1 | Differenze fiscali permanenti – natura e tipologie |
| Scheda II.II.2 | Spese non riconosciute ai fini fiscali |
| Scheda II.II.3 | Reddito non riconosciuto ai fini fiscali |
| Scheda II.II.4 | Spese e proventi non riconosciuti per assenze e vizi della cosa |
| Scheda II.II.5 | Costi non distribuibili delle persone giuridiche senza scopo di lucro |
| Scheda II.II.6 | Spese fiscali detraibili per donazioni |
| Scheda II.II.7 | Trattamento fiscale delle spese contabili per la costituzione di una persona giuridica |
| Scheda II.II.8 | Spese di viaggio e soggiorno |
| Scheda II.II.9 | Trattamento fiscale di ricavi e costi, utili e perdite registrati da un socio di controllo in un’entità a controllo congiunto |
| Scheda II.II.10 | Trattamento fiscale dei costi per la riparazione di elementi di infrastrutture tecniche di proprietà pubblica statale o comunale |
Sezione II.III DIFFERENZE TEMPORANEE FISCALI
| Scheda II.III.1 | Differenze temporanee fiscali – essenza e tipologie |
| Scheda II.III.2 | Differenze temporanee fiscali da valutazioni successive di attività e passività |
| Scheda II.III.3 | Differenze temporanee fiscali dalla rilevazione iniziale e dalle successive valutazioni delle attività biologiche e della produzione agricola |
| Scheda II.III.4 | Differenze temporanee fiscali da accertamenti successivi e da cancellazioni di crediti |
| Scheda II.III.5 | Differenze temporanee fiscali da fondi rischi |
| Scheda II.III.6 | Differenze temporanee fiscali da permessi non goduti e relative assicurazioni |
| Scheda II.III.7 | Differenze temporanee fiscali da redditi non corrisposti di persone fisiche domestiche |
| Scheda II.III.8 | Differenze temporanee fiscali da rettifica per sottocapitalizzazione |
| Scheda II.III.9 | Regola di limitazione della detrazione degli interessi |
Sezione II.IV IMPORTI SPECIFICI PER LA DETERMINAZIONE DELL’IMPOSTA RISULTATO FINANZIARIO
| Scheda II.IV.1 | Strumenti finanziari ammessi alla negoziazione in un mercato regolamentato |
| Scheda II.IV.2 | Riserva da valutazioni successive di beni non ammortizzabili fiscalmente |
| Scheda II.IV.3 | Trattamento fiscale delle passività |
| Scheda II.IV.4 | Trattamento fiscale del credito d’imposta detraibile per cespiti disponibili all’atto dell’iscrizione o della nuova iscrizione IVA |
| Scheda II.IV.5 | Trattamento fiscale della distribuzione di dividendi da partecipazioni contabilizzate con il metodo del patrimonio netto |
| Scheda II.IV.6 | Trasferimento di sede di attività |
| Scheda II.IV.7 | Regime fiscale per soggetti esteri e MSD che soddisfano le condizioni per una società estera controllata |
| Scheda II.IV.8 | Risultato finanziario fiscale nei casi di società estera controllata |
| Scheda II.IV.9 | Registro di una società estera controllata |
| Scheda II.IV.10 | Concetto di disallineamenti ibridi |
| Scheda II.IV.11 | Norme specifiche per la determinazione del DFR nel caso di ibridi discrepanze e discrepanze fiscali un creditore che è residente fiscale di più di uno Giurisdizione |
| Scheda II.IV.12 | credito d’imposta per ritenute d’acconto sui versamenti, relativo al trasferimento ibrido |
| Scheda II.IV.13 | Corrispondenze quando il soggetto passivo è residente per fini fiscali di più di una giurisdizione |
Sezione II.V BENI FISCALI AMMORTABILI E IMPOSTE PIANO DI AMMORTAMENTO
| Scheda II.V.1 | Beni fiscalmente ammortizzabili |
| Scheda II.V.2 | Piano di ammortamento fiscale |
| Scheda II.V.3 | Valori dei beni ammortizzabili fiscali. Manutenzione e variazione di valore dei beni ammortizzabili fiscali |
| Scheda II.V.4 | Categorie di beni ammortizzabili fiscali e aliquote annuali di ammortamento fiscale |
| Scheda II.V.5 | Procedura per l’iscrizione dei beni nel piano di ammortamento fiscale – generale e specifico |
| Scheda II.V.6 | Accantonamento ammortamenti fiscali. Cessazione della maturazione degli ammortamenti fiscali |
| Scheda II.V.7 | Trattamento fiscale degli oneri contabili e fiscali per ammortamenti |
| Scheda II.V.8 | Cancellare le attività dal piano di ammortamento fiscale. Impatto sul risultato finanziario fiscale in caso di cancellazione di un bene ammortizzabile fiscale |
| Scheda II.V.9 | Costi successivi associati a un bene ammortizzabile |
| Scheda II.V.10 | Effetti delle successive valutazioni dei beni fiscalmente ammortizzabili |
| Scheda II.V.11 | Spese contabili che costituiscono un bene fiscalmente ammortizzabile |
| Scheda II.V.12 | Proventi e oneri rilevati in occasione di una donazione relativa ad un bene fiscalmente ammortizzabile |
| Scheda II.V.13 | Trattamento fiscale specifico di un bene costituito a seguito di attività di sviluppo |
| Scheda II.V.14 | Trattamento fiscale specifico delle spese di costruzione e miglioramento di elementi di infrastrutture tecniche di proprietà pubblica statale o comunale |
Sezione II.VI PERDITA FISCALE RIPORTO
| Scheda II.VI.1 | Perdite fiscali riportate da fonti nazionali ed estere |
Sezione II.VII ERRORI CONTABILI E CAMBIAMENTO DI CRITERI CONTABILI
| Scheda II.VII.1 | Correzione di errori contabili |
| Scheda II.VII.2 | Rettifiche per cambiamenti di principi contabili |
Sezione II.VIII DICHIARAZIONE E PAGAMENTO DELL’IMPOSTA SULLE SOCIETÀ
| Scheda II.VIII.1 | Dichiarazione e pagamento dell’imposta sulle società |
| Pagamento anticipato dell’imposta sulle società |
Sezione II.IX MODALITÀ SPECIFICHE
| Scheda II.IX.1 | Istituzioni finanziarie |
| Scheda II.IX.2 | Trattamento fiscale specifico delle cooperative |
| Scheda II.IX.3 | Norme fiscali specifiche per i trasferimenti tra una sede di attività e altre parti della stessa impresa situate al di fuori del paese |
Sezione II.X CESSIONE ED ESENZIONE D’IMPOSTA CON IMPOSTA SUL REDDITO
| Scheda II.X.1 | Esenzione dall’imposta sulle società |
| Scheda II.X.2 | Surrogazione dell’imposta sulle società e riduzione del risultato economico contabile – requisiti generali |
| Scheda II.X.3 | Benefici fiscali generali sotto forma di riduzione del risultato finanziario contabile o di agevolazione dell’imposta sulle società |
| Scheda II.X.4 | Crediti d’imposta soggetti ad aiuti di Stato minimi o regionali |
| Scheda II.X.5 | Agevolazioni fiscali che rappresentano un minimo aiuto di Stato |
| Scheda II.X.6 | Sgravio fiscale che rappresenta un aiuto di Stato allo sviluppo regionale |
| Scheda II.X.7 | Sgravio fiscale che rappresenta un aiuto di Stato per gli agricoltori |
CAPO III DIVIDENDI NELL’AMBITO DELLA COMUNITÀ EUROPEA (abrogato in relazione all’abrogazione del capo diciotto della Legge sull’imposta sul reddito delle società -Закон за Корпоративното Подоходно Облагане (ЗКПО) (abrogato, SG. 69 del 2008))
CAPO IV CONFORMAZIONE DELLE SOCIETA’
Sezione IV.I FORMAZIONE SOCIETA’ – DISPOSIZIONI GENERALI
| Scheda IV.I.1 | Conversione di società. Generale |
Sezione IV.II REGIME FISCALE GENERALE IN CONFORMITÀ DELLE SOCIETA’
| Scheda IV.II.1 | Regime fiscale generale in caso di trasformazione di società. Tassazione dell’ultimo periodo d’imposta. |
Sezione IV.III REGIME FISCALE SPECIFICO PER LA CONVERSIONE DI AZIENDE
| Scheda IV.III.1 | Conversione di società. Modalità specifica – campo di applicazione |
| Scheda IV.III.2 | Conversione di società. Regime specifico – conseguenze fiscali |
Sezione IV.IV REGIME FISCALE SPECIFICO SUL TRASFERIMENTO DELLA SEDE DI UNA SOCIETA’ EUROPEA O ASSOCIAZIONE COOPERATIVA EUROPEA
| Scheda IV.IV.1 | Regime fiscale specifico in caso di trasferimento della sede legale di una società europea o di un’associazione cooperativa europea
|
CAPO V REGOLAMENTO FISCALE IN CASO DI RISOLUZIONE LIQUIDAZIONE O FALLIMENTO E NELLA DISTRIBUZIONE DI UNA QUOTA DI LIQUIDAZIONE
| Scheda V.1 | Imposta societaria in caso di cessazione. Imposta societaria per l’ultimo periodo d’imposta |
| Scheda V.2 | Trattamento fiscale della distribuzione della quota di liquidazione |
CAPO VI DETRAIBILITA’ FISCALE ALLA FONTE
| Scheda VI.1 | Oggetti di tassazione alla fonte |
| Scheda VI.2 | Base imponibile e aliquote per la ritenuta d’acconto |
| Scheda VI.3 | Dichiarazione e versamento della ritenuta d’acconto |
| Scheda VI.4 | Ricalcolo ritenuta d’acconto |
CAPITOLO VII IMPOSTE SULLE SPESE
Sezione VII.I IMPOSTE SULLE SPESE DI RAPPRESENTANZA, CORRELATI ALL’ATTIVITÀ
| Scheda VII.I.1 | Oggetti di tassazione sulle spese di rappresentanza |
| Scheda VII.I.2 | Soggetti passivi per l’imposta sulle spese di rappresentanza |
| Scheda VII.I.3 | Base imponibile e aliquota. Dichiarazione e versamento dell’imposta sulle spese di rappresentanza |
Sezione VII.II IMPOSTA SULLE SPESE SOCIALI PRESTATE IN NATURA
| Scheda VII.II.1 | Oggetti di tassazione sui costi sociali forniti in natura |
| Scheda VII.II.2 | Soggetti passivi per l’imposta sugli oneri sociali prestati in natura |
| Scheda VII.II.3 | Base imponibile e aliquota per l’imposta sugli oneri sociali forniti in natura |
| Scheda VII.II.4 | Dichiarazione e pagamento dell’imposta sugli oneri sociali forniti in natura
|
Sezione VII.III IMPOSTA SULLE SPESE DI MANUTENZIONE RIPARAZIONE E FUNZIONAMENTO DI VEICOLI
(eliminato in relazione all’abrogazione dell’imposta sulle spese relative a manutenzione, riparazione e gestione dei veicoli utilizzati per attività amministrativa, SG n. 75/2016)
Sezione VII.IV IMPOSTE SULLE SPESE CONNESSE ALL’UTILIZZO DI BENI UFFICIALI PER NECESSITÀ PERSONALI
| Scheda VII.IV.1 | Elezione a tassazione delle spese in natura relative all’utilizzo dei beni aziendali per esigenze personali. Soggetti tributari e soggetti passivi |
| Scheda VII.IV.2 | Base imponibile e aliquota. Dichiarare e pagare l’imposta sulle spese relative all’utilizzo dei beni aziendali per esigenze personali |
CAPITOLO VII bis IMPOSTA SULLE SPESE COMPLEMENTARI DEI RAPPRESENTANTI DEL POPOLO
| Scheda VIIa.1 | Imposta sulle spese aggiuntive dei rappresentanti del popolo.
Oggetto della tassazione. Soggetto passivo. Base imponibile e aliquota. Dichiarazione e pagamento dell’imposta |
CAPO VIII IMPOSTA SULLE ATTIVITA’ DI GIOCO
| Scheda VIII.1 | Imposta sull’attività di gioco – condizioni generali |
| Scheda VIII.2 | Imposta sull’attività di gioco del lotto e del lotto, scommesse sui risultati di competizioni sportive ed eventi casuali (abrogata in relazione all’abolizione dell’imposta alternativa per questo tipo di attività di gioco, SG n. 1/2014) |
| Scheda VIII.3 | Imposta sull’attività di gioco da lotterie, lotterie e lotterie numeriche Bingo e Keno (abrogata in relazione all’abolizione dell’imposta alternativa per questo tipo di attività di gioco d’azzardo, SG n. 1/2014) |
| Scheda VIII.4 | Imposta sull’attività di gioco d’azzardo di giochi in cui la quota di partecipazione è l’aumento del costo di un collegamento telefonico o di altra telecomunicazione |
| Scheda VIII.5 | Imposta sull’attività di gioco d’azzardo da strutture di gioco d’azzardo
|
CAPITOLO IX IMPOSTA SUL REDDITO DELLE IMPRESE BILANCIATE
| Scheda IX.1 | Imposta sul reddito delle imprese di bilancio |
CAPITOLO X IMPOSTE SULL’ATTIVITÀ DI ESERCIZIO DELLE NAVI
| Scheda X.1 | Imposta sull’attività di esercizio delle navi – disposizioni generali |
| Scheda X.2 | Soggetti passivi per l’imposta sull’attività di esercizio delle navi |
| Scheda X.3 | Base imponibile e aliquota. Dichiarazione e pagamento della tassa sull’attività di esercizio delle navi |
CAPITOLO XI ESENZIONE FISCALE
| Scheda XI.1 | Prevenzione dell’evasione fiscale – sostanza |
| Scheda XI.2 | Affiliati |
| Scheda XI.3 | Metodi di determinazione dei prezzi di mercato |
CAPO XII DIRITTO EUROPEO E TRIBUTO DELLE SOCIETÀ
Sezione XII.I IL DIRITTO COMUNITARIO IN MATERIA DI FISCALE DELLE SOCIETÀ
| Scheda XII.I.1 | Fonti del diritto comunitario e comunitario |
| Scheda XII.I.2 | Il diritto europeo in materia di imposte dirette |
CAPITOLO XIII CONTRIBUTO SOLIDALE TEMPORANEO
| Scheda XIII.1 | Contributo collettivo temporaneo per gli utili eccedentari generati (nuovo) |