Lituania – Legge sulla tassazione del reddito delle società

Versione consolidata dal 01.01.2021

La legge è stata pubblicata in: Žin. 2001, n.110-3992, ik 1011010ISTA00IX-675

REPUBBLICA DI LITUANIA

LEGGE SULLA TASSAZIONE DEL REDDITO DELLE SOCIETÀ

2001 20 dicembre No. IX-675Vilnius

CAPITOLO I.

DISPOSIZIONI GENERALI

Articolo 1. Scopo e campo di applicazione della legge

  1. La presente legge stabilisce la procedura per la tassazione dei profitti realizzati e / o dei redditi percepiti con l’imposta sul reddito delle società.
  2. La presente legge si applica nel territorio della Repubblica di Lituania.
  3. Le disposizioni della presente legge sono armonizzate con gli atti giuridici dell’Unione europea specificati nell’appendice 3 della presente legge.

Modifiche dell’articolo:

No. IX-2102, 2004-04-08, Žin., 2004, n. 60-2117 (2004-04-24)

Articolo 2. I concetti principali di questa legge

  1. Unità imponibile (di seguito – unità) – Unità imponibile lituana e unità imponibile estera.
  2. Unità imponibile lituana (di seguito – unità lituana) – una persona giuridica registrata secondo la procedura stabilita dagli atti giuridici della Repubblica di Lituania,nonché un organismo di investimento collettivo stabilito nella Repubblica di Lituania senza personalità giuridica. Quando la gestione di un organismo di investimento collettivo viene trasferita a una società di gestione, šio La società di gestione applica la procedura di tassazione degli utili realizzati e / o dei redditi percepiti o pagati dell’organismo di investimento collettivo stabilito dalla legge.

Modifiche a parte dell’articolo:

No. XIII-842, 07/12/2017, pubblicato in TAR 2017-12-22, a 2017-20681

  1. Unità imponibile estera (di seguito – unità estera) – una persona giuridica o un’organizzazione di uno Stato estero che ha la propria sede legale in uno Stato estero e che è stabilita o altrimenti organizzata in conformità con la legislazione di uno Stato estero, nonché qualsiasi altro soggetto passivo stabilito, stabilito o altrimenti organizzato all’estero, compresi gli organismi di investimento collettivo.

Modifiche a parte dell’articolo:

No. XIII-842, 07/12/2017, pubblicato in TAR 2017-12-22, a 2017-20681

  1. Per unità passiva controllata (di seguito denominata unità controllata) si intende un’unità considerata controllata da un’altra unità o residente (di seguito denominata persona che esercita il controllo) se:

(1) è controllato dalla persona che controlla l’ultimo giorno del periodo fiscale, e

2) la persona che controlla possiede direttamente o indirettamente più del 50 per cento delle azioni (quote, azioni) o altri diritti su una parte dell’utile distribuibile o diritti esclusivi per acquisirli, o

3) la persona che esercita il controllo insieme alle persone correlate possiede più del 50% delle azioni (quote, azioni) o altri diritti su una quota dell’utile distribuibile o diritti esclusivi per acquisirli e la quota della persona che controlla azioni (quote, azioni) o altri diritti o diritti esclusivi sulla distribuzione degli utili.

  1. Un soggetto passivo estero controllato (di seguito – entità estera controllata):

1) un’unità imponibile estera controllata;

2)Sede permanente di un’unità lituana, il cui reddito non è incluso nella base imponibile dell’unità lituana ai sensi del paragrafo 1 dell’articolo 4 della presente legge.

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No. XIII-1697, 06/12/2018, pubblicato in TAR 2018-12-20, a 2018-20938

  1. Unità imponibile estera controllata (di seguito – unità estera controllata) -un’unità estera in cui l’unità lituana, direttamente o indirettamente, direttamente o indirettamente possiede più del 50 per cento delle azioni, diritti di voto o diritti su un profitto distribuibile o diritti esclusivi per acquisirli l’ultimo giorno del periodo fiscale di tale unità straniera.

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No. XIII-1697, 06/12/2018, pubblicato in TAR 2018-12-20, a 2018-20938

  1. “Entità senza scopo di lucro” indica un’entità senza scopo di lucro che, in base alla legge che disciplina le sue attività, non è autorizzata a distribuire gli utili ai suoi fondatori e / o membri.
  2. Partecipante all’unità indica una persona che ha la proprietà dei beni dell’unità o una persona che non mantiene la proprietà delle attività dell’unità ma acquisisce obbligazioni e / o obbligazioni relative all’unità.
  3. Gruppo di quote indica un gruppo costituito da una controllante e da una sua controllata o da più controllate in cui la controllante possiede direttamente o indirettamente più del 25 per cento delle azioni, dei diritti di voto o dei diritti.a una quota degli utili distribuibili o ai diritti esclusivi per acquisirli.

Modifiche a parte dell’articolo:

No. XIII-1697, 06/12/2018, pubblicato in TAR 2018-12-20, a 2018-20938

  1. Le persone associate sono le persone (unità o persone fisiche) che soddisfano almeno uno dei seguenti criteri:

1) sono persone correlate;

2) possono influenzarsi a vicenda, per cui le condizioni delle reciproche transazioni o operazioni economiche sarebbero diverse rispetto a se ciascuna di queste persone cercasse per sé il massimo beneficio economico.

9.Attività dell’artista – come questo termine è definito Nella legge sull’imposta sul reddito delle persone fisiche della Repubblica di Lituania.

  1. Imposta sul reddito fisso – imposta sul reddito che può essere pagata nei casi specificati nell’articolo 38 (1) della presente legge e la cui base è calcolata a seconda di ciascuna nave marittima,con una capacità netta non inferiore a 100 unità di capacità netta, capacità utile.
  2. La produzione di una parte di un film è una fase di implementazione di un’idea creativa di un film, durante la quale una parte di un film viene creata nella Repubblica di Lituania filmando secondo i criteri La produzione di una serie di film multiserie nella Repubblica di Lituania non è considerata la produzione di una parte di un film.
  3. Uno strumento finanziario è uno strumento che determina il rendimento del finanziamento (prestito di fondi) o di titoli azionari, inclusi i derivati ​​finanziari.

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No. XIII-2694, 2019-12-17, pubblicato in TAR 2019-12-30, a 2019-21550

  1. Royalties – remunerazione per il diritto di utilizzare un’opera concessa da un contratto di licenza sul diritto d’autore, remunerazione per i diritti correlati concessi, reddito percepito come remunerazione per il diritto di utilizzare un oggetto di proprietà industriale, franchigia concessa in base a un contratto di licenza, remunerazione per quanto previsto informazioni sulla produzione, il commercio o il know-how scientifico.
  2. Deposito – fondi detenuti in un istituto di credito quando l’ente creditizio si impegna a rimborsarli e a pagare gli interessi su di essi. Un deposito non include contanti per i quali il depositante ha diritti di rivendicazione derivanti da transazioni finanziarie con depositi o da servizi di investimento forniti da un istituto di credito.
  3. Progetto di investimento – investimenti unitari in immobilizzazioni di cui al punto 1 del paragrafo 1 dell’articolo 461 della presente legge, destinati alla produzione di nuovi prodotti aggiuntivi o alla fornitura di servizi o all’aumento della capacità di produzione (o fornitura di servizi) o all’introduzione di nuova produzione (o fornitura di servizi) processo, o processo esistente (parte di esso) così come l’introduzione di tecnologie protette da brevetti internazionali per le invenzioni. Un investimento in un’unità che è inteso esclusivamente a sostituire un’attività non corrente esistente con un altro tipo di attività non corrente non corrente non è considerato un progetto di investimento (o parte di un investimento).
  4. Strumento finanziario derivato – uno strumento finanziario (futures, forward o altro) il cui valore o prezzo si riferisce al valore o al prezzo delle materie prime su cui si basa lo strumento, nonché uno strumento finanziario (futures, forward o altro) il cui valore o prezzo si riferisce con il prezzo di titoli, tasso di cambio, tasso di interesse, indice azionario, rating del credito o altra variabile.
  5. Capacità netta di una nave marittima (stazza netta di una nave marittima) (in prosieguo: nave marittima NT) -capacità utile, specificato nel certificato internazionale di stazza della nave marittima rilasciato in conformità con 1969. Convenzione internazionale di Londra sulla misurazione del tonnellaggio delle navi.
  6. Unità di spedizione – un’unità imponibile lituana o un’unità imponibile estera registrata o altrimenti organizzata in uno stato dello Spazio economico europeo e che svolge attività nel territorio della Repubblica di Lituania attraverso una stabile organizzazione impegnata nel trasporto internazionale o nel trasporto marittimo internazionale e attività ad esse direttamente connesse.

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No. XIII-405, 2017-06-01, pubblicato in TAR 2017-06-09, fino al 2017-09789

  1. “Organismo di investimento collettivo” indica un organismo di investimento collettivo come definito nella Legge sugli organismi di investimento collettivo della Repubblica di Lituania, un organismo di investimento collettivo per investitori informati come definito nella Legge sugli organismi di investimento collettivo per investitori informati della Repubblica di Lituania, un organismo di investimento collettivo alternativo come definito nella legge sui gestori di organismi di investimento collettivo alternativo della Repubblica di Lituania. Un organismo di investimento collettivo è anche considerato un’impresa stabilita o altrimenti organizzata in uno Stato estero che soddisfa, mutatis mutandis, i requisiti stabiliti per i pertinenti organismi di investimento collettivo negli atti giuridici di cui alla presente parte. Un organismo di investimento collettivo è anche un’entità soggetta alle disposizioni della legge del 2013. 17 aprile Regolamento (UE) n. 182/2011 del Parlamento europeo e del Consiglio 345/2013 sui fondi europei di capitale di rischio (GU 2013, L 115, pag.1) o 17 aprile Regolamento (UE) n. 182/2011 del Parlamento europeo e del Consiglio 346/2013 sui Fondi europei per l’imprenditoria sociale (GU 2013, L 115, pag. 18); 29 aprile Regolamento (UE) 2015/760 del Parlamento europeo e del Consiglio sui fondi di investimento europei a lungo termine (GU 2015 L 123, pag.98), oppure 14 giugno Regolamento (UE) 2017/1131 del Parlamento europeo e del Consiglio sui fondi del mercato monetario (GU 2017, L 169, pag.8). Regolamento (UE) n. 182/2011 del Parlamento europeo e del Consiglio 346/2013 sui Fondi europei per l’imprenditoria sociale (GU 2013, L 115, pag. 18); 29 aprile Regolamento (UE) 2015/760 del Parlamento europeo e del Consiglio sui fondi di investimento europei a lungo termine (GU 2015 L 123, pag.98), oppure 14 giugno Regolamento (UE) 2017/1131 del Parlamento europeo e del Consiglio sui fondi del mercato monetario (GU 2017, L 169, pag.8). Regolamento (UE) n. 182/2011 del Parlamento europeo e del Consiglio 346/2013 sui Fondi europei per l’imprenditoria sociale (GU 2013, L 115, pag. 18); 29 aprile Regolamento (UE) 2015/760 del Parlamento europeo e del Consiglio sui fondi di investimento europei a lungo termine (GU 2015 L 123, pag.98), oppure 14 giugno Regolamento (UE) 2017/1131 del Parlamento europeo e del Consiglio sui fondi del mercato monetario (GU 2017, L 169, pag.8).

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No. XIII-842, 07/12/2017, pubblicato in TAR 2017-12-22, a 2017-20681

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No. XIII-1881, 2018-12-20, pubblicato in TAR 2019-01-08, a 2019-00234

  1. Programma per computer – poiché questo termine è definito nella legge sul diritto d’autore e sui diritti connessi della Repubblica di Lituania.
  2. Produttore cinematografico lituano – una persona fisica – un residente permanente della Lituania o un cittadino di uno stato dello Spazio economico europeo che opera su base permanente in Lituania, nonché un’unità lituana o un’entità statale dello Spazio economico europeo che opera tramite una stabile organizzazione in Lituania, processo di produzione di film creativi, organizzativi e finanziari.
  3. Territorio della Repubblica di Lituania – il territorio della Repubblica di Lituania e l’area adiacente alle acque territoriali della Repubblica di Lituania in cui, in conformità con le leggi della Repubblica di Lituania e il diritto internazionale, la Repubblica di Lituania ha il diritto di esplorare e sfruttare i fondali marini e le risorse naturali sotterranee.
  4. “Incoerenza di un regime fiscale” indica una situazione in cui le differenze nella classificazione degli strumenti finanziari, nei pagamenti effettuati o nei trasferimenti effettuati tra di loro, nonché nella regolamentazione legale o nel trattamento delle unità, delle stabili organizzazioni o dei relativi redditi (imposte) per scopi fiscali in paesi diversi comportano una doppia deduzione. l’importo del pagamento effettuato dagli associati o in base all’accordo quadro viene detratto dal reddito in due paesi o l’importo del pagamento viene detratto, ma questo importo non è incluso nel reddito imponibile – in un paese l’importo è detratto dal reddito e in un altro non è incluso nel reddito imponibile. L’importo del pagamento a titolo degli strumenti finanziari o della loro cessione non è incluso nel reddito imponibile, se tale pagamento è soggetto a qualsiasi credito d’imposta sul reddito o sgravio fiscale simile unicamente perché tale pagamento si qualifica ai sensi della legge dello Stato del beneficiario, a meno che il beneficiario non includa l’importo del pagamento nel periodo d’imposta che inizia 12 mesi dopo l’unità che ha effettuato il pagamento a si può ragionevolmente presumere che la fine del periodo d’imposta, il reddito imponibile o il beneficiario includa l’importo del pagamento nel reddito imponibile per un periodo d’imposta futuro, ei termini del pagamento sono quelli concordati da persone non correlate. L’inosservanza del regime fiscale, laddove il pagamento non è riconosciuto nel paese del beneficiario, è considerata come non conformità al sistema fiscale solo nella misura in cui l’importo di tale pagamento è detratto dal reddito non considerato reddito nel paese del beneficiario.

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No. XIII-2694, 2019-12-17, pubblicato in TAR 2019-12-30, a 2019-21550

  1. Inosservanza del regime fiscale dovuta al trasferimento di uno strumento finanziario – inosservanza del regime fiscale quando la dichiarazione ricevuta per il trasferimento dello strumento finanziario si considera ricevuta ai fini fiscali da più parti all’accordo sul trasferimento dello strumento finanziario.

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No. XIII-2694, 2019-12-17, pubblicato in TAR 2019-12-30, a 2019-21550

  1. Ricerca e sviluppo sperimentale – come questi termini sono definiti nella legge sulla scienza e gli studi della Repubblica di Lituania.
  2. Per beneficiare di un contratto per il trasferimento o l’acquisizione di una nave marittima si intende il reddito di un’unità di navigazione risultante dalla rinuncia da parte del cedente a tutte o parte dei crediti derivanti dal contratto che disciplina il trasferimento della nave o da l’istituto di credito che finanzia l’acquisizione della nave dal contratto di credito, compresi gli interessi e gli altri pagamenti previsti nel presente contratto.

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No. XIII-405, 2017-06-01, pubblicato in TAR 2017-06-09, fino al 2017-09789

  1. L’avviamento negativo è l’importo per il quale le attività di un’altra entità, nel suo complesso o parte di un’azienda, come insieme di diritti e obblighi, costituiscono un’entità economica autonoma dal punto di vista organizzativo in grado di svolgere le proprie funzioni o di gestire il patrimonio netto di un’altra entità e attività di acquisto delle sue azioni, il prezzo pagato in contanti dall’unità acquirente è inferiore al valore della parte delle attività nette dell’unità acquisita misurata al valore equo di mercato. Il calcolo delle attività nette non tiene conto delle attività detenute dall’acquisita che non sono state rilevate perché non avevano le caratteristiche di rilevazione necessarie (non ci si poteva ragionevolmente aspettare che l’entità tragga benefici economici dalle attività negli esercizi futuri e il costo le attività non potevano essere valutate attendibilmente).
  2. Un immobile per natura è un oggetto che è immobile per natura, vale a dire un terreno o un altro oggetto che non può essere spostato da un luogo a un altro senza modificarne lo scopo e ridurne sostanzialmente il valore.

21.Base permanente – come definito Nella legge sull’imposta sul reddito delle persone fisiche della Repubblica di Lituania.

  1. stabile organizzazione – il luogo di attività di un’unità straniera nella Repubblica di Lituania o l’attività di un’unità lituana in uno stato straniero, compreso lo svolgimento di attività nell’intero o in un determinato territorio del rispettivo stato. Si considera che un’unità straniera operi tramite una stabile organizzazione nel territorio della Repubblica di Lituania se svolge permanentemente attività nella Repubblica di Lituania o svolge le sue attività tramite un rappresentante dipendente, o utilizza un cantiere, costruzione, assemblaggio o impianto di apparecchiature, o utilizza la costruzione, compresi i pozzi di trivellazione o le navi utilizzate a tale scopo. La permanenza è definita, i criteri di dipendenza o indipendenza dello status di un rappresentante (agente) sono stabiliti dal governo della Repubblica di Lituania o da un’istituzione da esso autorizzata.

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No. XIII-1697, 06/12/2018, pubblicato in TAR 2018-12-20, a 2018-20938

23.Residente permanente in Lituania – poiché questo termine è definito nella legge sull’imposta sul reddito delle persone fisiche della Repubblica di Lituania.

  1. Reddito – tutto il reddito guadagnato e / o ricevuto da fonti lituane e non lituane in contanti e / o non in contanti.
  2. Reddito da utili distribuiti – reddito, inclusi i dividendi, ricevuto dalla distribuzione di utili ai membri dell’unità. Quando l’utile di un’unità a responsabilità civile illimitata è soggetto all’imposta sul reddito ai sensi della presente legge, il reddito percepito da un partecipante a questa unità o l’assunzione di beni a lui appartenenti all’unità non sarà considerato una distribuzione di profitto. Anche l’incasso di reddito o attività da un’unità di un organismo di investimento collettivo con responsabilità civile illimitata, un rischio di responsabilità civile illimitata e un’entità di private equity da tale entità non deve essere considerato una distribuzione di utili, a meno che l’organismo di investimento collettivo con responsabilità civile illimitata e privata si riceve il reddito dell’entità di capitale o le attività sono rilevate da un’entità estera,

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No. XIII-842, 07/12/2017, pubblicato in TAR 2017-12-22, a 2017-20681

26.Reddito la cui fonte è nel territorio della Repubblica di Lituania (di seguito – reddito, la cui fonte è nella Repubblica di Lituania):

1) interessi ricevuti da residenti permanenti in Lituania, residenti non permanenti in Lituania attraverso basi permanenti, unità lituane e unità straniere attraverso stabili organizzazioni, reddito da risarcimento per violazione del diritto d’autore o dei diritti connessi, nonché reddito da vendita, altrimenti trasferito o beni immobili locati sotto la natura di un oggetto situato nella Repubblica di Lituania;

2) reddito derivante dall’utile distribuito delle unità lituane e benefici per le attività dei membri del Consiglio di Sorveglianza;.

3) entrate da attività nella Repubblica di Lituania;

4) entrate da trasporto che inizia nel territorio della Repubblica di Lituania e termina all’estero o inizia all’estero e termina nel territorio della Repubblica di Lituania;

5) entrate da telecomunicazioni internazionali.

  1. Reddito la cui fonte non è nel territorio della Repubblica di Lituania (di seguito – reddito la cui fonte non è nella Repubblica di Lituania) – tutti i redditi, ad eccezione del reddito la cui fonte è nella Repubblica di Lituania .
  2. Interessi – remunerazione per il prestito di denaro.
  3. Reddito da attività agricole – come questo termine è definito nella legge sull’imposta sul reddito delle persone fisiche della Repubblica di Lituania.
  4. Reddito positivo – reddito di un’entità estera controllata o di una sua parte, incluso nel reddito di un’unità lituana in conformità con la procedura stabilita nell’articolo 39 della presente legge. Il reddito di un’unità estera controllata o di una sua parte sarà accreditato l’ultimo giorno del periodo d’imposta dell’unità estera controllata in proporzione alle azioni (quote, diritti di voto) o diritti di voto detenuti dall’unità lituana.quota di utili distribuibili o diritti esclusivi per acquisirli numero.

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No. XIII-1697, 06/12/2018, pubblicato in TAR 2018-12-20, a 2018-20938

  1. L’avviamento è l’importo per il quale le attività di un’altra entità, nel complesso o in parte delle sue attività, come insieme di diritti e obblighi, formano un’entità economica autonoma dal punto di vista organizzativo e sono in grado di svolgere le sue funzioni o di gestire il patrimonio netto di un’altra entità; attività, il prezzo pagato in contanti dall’acquirente per l’acquisizione delle sue azioni supera il valore delle attività nette dell’acquisito misurato al valore equo di mercato e da cui l’acquirente si aspetta di ottenere benefici economici. Il calcolo delle attività nette non tiene conto delle attività detenute dall’acquisita che non sono state rilevate nei suoi conti perché tali attività non avevano le caratteristiche di rilevazione necessarie (non si prevedeva ragionevolmente che l’entità avrebbe ottenuto benefici economici dalle attività negli esercizi futuri,
  2. Entità di venture capital e private equity -un’unità la cui attività principale è la raccolta temporanea di fondi da persone non correlate e / o fondi pubblici e l’investimento di questi fondi in altre unità se più del 70 per cento del rischio e investimento di private equity è costituito da investimenti in unità con una media annua numero di dipendenti quotati titoli di capitale e / o obbligazioni convertibili, come definiti nella legge sulle società della Repubblica di Lituania, non inclusi nella negoziazione in un mercato regolamentato.

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No. XIII-842, 07/12/2017, pubblicato in TAR 2017-12-22, a 2017-20681

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No. XIII-2694, 2019-12-17, pubblicato in TAR 2019-12-30, a 2019-21550

  1. Spese – tutte le spese sostenute per realizzare entrate.

32.Attività sportive – come definito Nella legge sull’imposta sul reddito delle persone fisiche della Repubblica di Lituania.

  1. “Accordo quadro” indica un accordo i cui termini sono influenzati dal mancato rispetto del regime fiscale e dei benefici fiscali che ne derivano, o un accordo che cerca di avere le conseguenze dell’inadempienza, a meno che il non si poteva ragionevolmente presumere che l’entità fosse a conoscenza della possibilità di trarre vantaggio dal mancato rispetto del regime fiscale e da tale accordo non deriva alcun beneficio fiscale.

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No. XIII-2694, 2019-12-17, pubblicato in TAR 2019-12-30, a 2019-21550

  1. Parti correlate – le persone sono considerate correlate se in qualsiasi giorno del periodo d’imposta di rendicontazione o del periodo d’imposta precedente al periodo d’imposta di rendicontazione soddisfano almeno uno dei seguenti criteri – sono:

1) l’unità e i suoi partecipanti;

2) l’unità e i membri dei suoi organi di amministrazione;

3) l’unità e i coniugi, fidanzate, conviventi, altre persone fisiche dei suoi partecipanti o membri degli organi di gestione che sono legati ai partecipanti o membri degli organi di gestione di questa unità una persona fisica e i parenti del suo coniuge (diretto lignaggio fino al secondo grado, lignaggio laterale fino al secondo grado), nonché i parenti dei conviventi dei partecipanti o membri degli organi di gestione di questa unità (lignaggio diretto fino al secondo grado, linea laterale fino al secondo grado), parenti di componenti dell’unità o di membri degli organi sociali (linea diretta fino al primo grado,discendenza laterale fino al secondo grado) coniugi o conviventi e parenti di questi coniugi o conviventi (discendenza diretta fino al primo grado, discendenza laterale fino al secondo grado);

4) membri di un gruppo di unità;

5) un’unità e partecipanti di un’altra unità che detengono il 25 per cento o più azioni (azioni, quote) in quell’altra unità, se tali unità formano un gruppo di unità;

Modifiche all’articolo:

No. XIII-2694, 2019-12-17, pubblicato in TAR 2019-12-30, a 2019-21550

6) un’unità e membri degli organi di gestione di un’altra unità, se tali unità formano un gruppo di unità;

7) un’unità e i coniugi, fidanzate, conviventi, altre persone fisiche dei partecipanti di un’altra unità che detengono il 25 per cento o più di quote di tale altra unità o membri degli organi di gestione, relativi ai partecipanti dell’altra unità o membri di gli organi di gestione linea fino al primo grado, linea laterale fino al secondo grado) o suoceri (persona fisica e parenti del coniuge (linea diretta fino al primo grado, linea laterale fino al secondo grado), nonché familiari di membri di un’altra unità o membri di organi di gestione (linea diretta al primo grado, linea laterale al secondo grado), parenti di membri di altre unità o membri di organi di gestione (linea diretta al primo grado,lignaggio laterale fino al secondo grado) coniugi o conviventi, se tali unità imponibili formano un gruppo di unità;

Modifiche all’articolo:

No. XIII-2694, 2019-12-17, pubblicato in TAR 2019-12-30, a 2019-21550

8) due quote, se una di esse direttamente o indirettamente (tramite una o più unità o persone fisiche) possiede il 25 per cento o più delle azioni (quote, azioni) dell’altra o ha diritto al 25 per cento o più di tutte gli altri diritti di voto, o si è impegnato a coordinare le proprie decisioni operative con un’altra entità, o si è assunto la responsabilità per l’adempimento degli obblighi di un’altra terza parte, o si è impegnato a trasferire tutti o parte dei suoi profitti a quell’altra entità oa concedere il diritto di utilizzare il 25 per cento o più delle sue attività;

Modifiche all’articolo:

No. XIII-2694, 2019-12-17, pubblicato in TAR 2019-12-30, a 2019-21550

9) due unità se gli stessi partecipanti oi loro coniugi, fidanzate, conviventi, persone fisiche sono legati da un rapporto di parentela (discendenza diretta fino al secondo grado, discendenza laterale fino al quarto grado) o suoceri (persona fisica e suo coniuge parenti (lignaggio diretto fino al secondo grado, lignaggio laterale fino al secondo grado), nonché una persona fisica e i suoi parenti conviventi (lignaggio diretto fino al secondo grado, lignaggio laterale fino al secondo grado), persona fisica e i suoi parenti (linea diretta fino al secondo grado), in linea laterale fino al secondo grado), i coniugi o conviventi e parenti in linea ascendente (in linea diretta fino al primo grado,side line fino al secondo grado) possiede direttamente o indirettamente il 25 per cento o più delle azioni (azioni, azioni) in ciascuna di esse;

Modifiche all’articolo:

No. XIII-2694, 2019-12-17, pubblicato in TAR 2019-12-30, a 2019-21550

10) un’unità e la sua stabile organizzazione, nonché la stabile organizzazione di un’altra unità, se tali unità formano un gruppo di unità;

Modifiche all’articolo:

No. XIII-2694, 2019-12-17, pubblicato in TAR 2019-12-30, a 2019-21550

11) stabili organizzazioni dell’unità;

Articolo aggiunto:

No. XIII-2694, 2019-12-17, pubblicato in TAR 2019-12-30, a 2019-21550

12) la stabile organizzazione di un’unità e la stabile organizzazione di un’altra unità, se tali unità formano un gruppo di unità;

Articolo aggiunto:

No. XIII-2694, 2019-12-17, pubblicato in TAR 2019-12-30, a 2019-21550

13) due unità, una delle quali ha il diritto di prendere decisioni nell’altra.

Numerazione articolo:

No. XIII-2694, 2019-12-17, pubblicato in TAR 2019-12-30, a 2019-21550

  1. “Attività direttamente connesse al trasporto marittimo internazionale”: servizi necessari per il trasporto marittimo internazionale e / o altri mezzi economicamente significativi:

1) servizi di gestione, amministrazione, esercizio e manutenzione di navi marittime direttamente correlati al trasporto marittimo internazionale (acquisizione di carburante, assunzione di equipaggio che può essere trasferito a terzi, ordini di merci e passeggeri, riparazione navale, manutenzione, requisiti di sicurezza, ecc. );

2) servizi assicurativi direttamente connessi al trasporto internazionale via mare;

(3) servizi di imbarco e sbarco passeggeri;

4 servizi per il carico e / o lo scarico del carico a bordo delle navi marittime, compreso il trasferimento o l’imballaggio e / o lo scarico del carico prima del carico o subito dopo lo scarico;

5) noleggio o altra fornitura al cliente di container necessari al trasporto di merci su una nave marittima;

6) la fornitura di servizi necessari e prestati a bordo di una nave marittima e la vendita di beni necessari per l’uso o da utilizzare a bordo di una nave marittima nel trasporto internazionale di passeggeri, esclusi i servizi di lusso (gioco d’azzardo e giochi da tavolo, viaggi di passeggeri , ecc.) e beni di lusso (gioielli, souvenir, ecc.);

7) servizi di salvataggio e altri servizi di assistenza in mare se forniti in mare da una nave marittima;

8) noleggio a scafo nudo di una nave marittima di proprietà di un’unità di navigazione, in cui il reddito ai sensi del presente contratto è percepito per un massimo di tre anni, e tale noleggio è correlato al tonnellaggio in eccedenza temporaneo delle navi marittime dell’unità di navigazione e del nave d’alto mare, noleggiata su un noleggio a scafo nudo, non acquisita o noleggiata su base di noleggio a scafo nudo esclusivamente allo scopo di noleggiare in base a un noleggio a scafo nudo;

9) investimenti a breve termine dai proventi del periodo d’imposta percepiti dalle attività di trasporto marittimo internazionale e / o da attività direttamente connesse al trasporto marittimo internazionale;

10) servizi di pubblicità e marketing, laddove tali attività siano legate al noleggio di spazi pubblicitari su navi marittime;

11) servizi di agenti e mediatori marittimi forniti alle navi marittime proprie delle unità marittime;

12) trasferimento di attività operative, quando per loro natura tali attività sono classificate come trasporto marittimo;

13) finanziamento dell’acquisizione di una nave marittima, compreso il finanziamento dell’acquisizione tramite una controllata di un’unità di navigazione, per il trasporto internazionale via mare o per il trasporto internazionale di navi marittime e attività ad esso direttamente connesse;

14) beneficia di un contratto di cessione di una nave marittima o di un contratto di finanziamento per l’acquisizione concluso ai fini della prestazionericevimento di un trasporto internazionale via mare o trasporto internazionale via mare e attività ad esso direttamente connesse.

Modifiche a parte dell’articolo:

No. XIII-405, 2017-06-01, pubblicato in TAR 2017-06-09, fino al 2017-09789

  1. “trasporto marittimo internazionale”: il trasporto di passeggeri e / o merci da parte di un’unità di spedizione via mare, navi che sono di proprietà dell’unità di spedizione o in base a un leasing finanziario che prevede il trasferimento della proprietà o in base a una vendita o un leasing che prevede la proprietà; il trasferimento del diritto dell’unità di spedizione dietro pagamento dell’intero valore della proprietà, sia con un noleggio a scafo nudo, sia utilizzato con un charter di viaggio o un noleggio a tempo o un noleggio a tempo, come previsto dall’articolo 2 del la legge sulla navigazione mercantile della Repubblica di Lituania e che battono bandiera della Repubblica di Lituania o di un altro stato dello Spazio economico europeo, tranne nei casi in cuiquando le navi marittime navigano solo tra i porti della Repubblica di Lituania.

Modifiche a parte dell’articolo:

No. XIII-405, 2017-06-01, pubblicato in TAR 2017-06-09, fino al 2017-09789

  1. Entrate da telecomunicazioni internazionali – entrate ricevute per servizi di telecomunicazioni (come definiti nella legge sulle comunicazioni elettroniche della Repubblica di Lituania), se i segnali vengono trasmessi, commutati e i programmi sono inviati dal territorio della Repubblica di Lituania verso l’estero o da all’estero nel territorio della Repubblica di Lituania.
  2. Il fair value (valore equo) è l’importo al quale un’attività potrebbe essere scambiata, o una passività estinta, in una libera transazione tra parti consapevoli e disponibili.
  3. Territorio di destinazione – uno stato o una zona estera inclusa nell’elenco dei territori di destinazione stabilito dal Ministro delle finanze. Un paese o una zona estera deve essere incluso in questo elenco se almeno due dei criteri di cui al presente paragrafo sono soddisfatti:

Modifiche a parte dell’articolo:

No. XIII-1697, 06/12/2018, pubblicato in TAR 2018-12-20, a 2018-20938

1) l’aliquota dell’imposta analoga in questo territorio è inferiore al 75 per cento dell’aliquota stabilita al punto 1 del comma 1 dell’articolo 5 della presente legge;

(2) regole differenti per la riscossione di un’imposta analoga si applicano in quel territorio, a seconda dello Stato in cui la persona controllante è stabilita o altrimenti organizzata;

(3) regole diverse per la riscossione di un’imposta analoga si applicano in quel territorio, a seconda dello Stato in cui viene esercitata l’attività;

4) l’unità imponibile controllata ha stipulato un accordo con l’amministratore delle imposte di quello Stato in merito all’aliquota o alla base imponibile;

5) non esiste uno scambio di informazioni efficace in questo settore;

6) non c’è trasparenza amministrativo-finanziaria in questo territorio: le regole di amministrazione fiscale e le modalità di applicazione di queste regole non sono completamente chiare agli amministratori fiscali di altri Stati.

  1. Entrate dei trasporti – Entrate derivanti dal trasporto di merci su rotaia, strada, acqua, aria utilizzando autovetture, navi, aeromobili, materiale rotabile, container (container, cisterne, ecc.) Proprie o in leasing e dal trasporto di merci mediante condotte . Tali proventi includono anche proventi da servizi direttamente correlati al trasporto o trasporto di merci.
  2. Trasferimento di attività – un’operazione quando le attività di un’unità utilizzata per le attività svolte dall’unità nella Repubblica di Lituania vengono trasferite in uno stato estero e sono utilizzate per le attività svolte in uno stato estero.

Aggiungi paragrafo:

No. XIII-2694, 2019-12-17, pubblicato in TAR 2019-12-30, a 2019-21550

  1. Per attività si intende qualsiasi attività commerciale o produttiva di qualsiasi tipo allo scopo di ottenere e / o guadagnare reddito o qualsiasi altro vantaggio economico.

41.Gli altri termini utilizzati nella presente legge devono essere intesi come definiti nella Repubblica di Lituania nella legge sull’amministrazione fiscale, La Repubblica di Lituanianel codice civile, La Repubblica di Lituania nel codice penale, La Repubblica di Lituania nella legge sugli istituti finanziari, La Repubblica di Lituania diritto assicurativo, Nella legge sugli investimenti della Repubblica di Lituania e la Repubblica di Lituania nel diritto cinematografico, nella misura in cui non sia in contrasto con la presente Legge (ad eccezione dei casi specificati nell’ordinanza del Codice Civile).

Modifiche a parte dell’articolo:

No. XII-1466, 2014-12-18, pubblicato in TAR 2014-12-31, a 2014-21227

No. XIII-1697, 06/12/2018, pubblicato in TAR 2018-12-20, a 2018-20938

No. XIII-3213, 2020-06-30, pubblicato in TAR 2020-07-03, a 2020-15010

Modifiche dell’articolo:

No. IX-1659, 2003-07-01, Žin., 2003, n. 74-3417 (25/07/2003)

No. IX-1775, 2003-10-14, Žin., 2003, n. 104-4645 (2003/11/05)

No. IX-1972, 2004-01-22, Žin., 2004, n. 25-748 (2004-02-14)

No. X-259, 2005-06-21, Žin., 2005, n. 81-2942 (2005-06-30)

No. X-456, 2005-12-20, Žin., 2005, n. 153-5635 (31/12/2005)

No. X-1110, 2007-05-03, Žin., 2007, n. 55-2126 (2007-05-19)

No. X-1484, 2008-04-10, Žin., 2008, n. 47-1749 (2008-04-24)

No. X-1697, 2008-07-14, Žin., 2008, n. 87-3457 (2008-07-31)

No. XI-73, 2008-12-18, Žin., 2008, n. 149-6000 (30 dicembre 2008)

No. XI-106, 2008-12-22, Žin., 2008, n. 149-6030 (30 dicembre 2008)

No. XII-366, 2013-06-13, Žin., 2013, n. 68-3407 (2013/06/28)

No. XII-428, 2013-06-27, Žin., 2013, n. 75-3757 (2013/07/13)

Articolo 3. Contribuenti

  1. L’imposta sul reddito è pagata da:

1) unità lituana;

2) unità straniera.

  1. Non pagano l’imposta sul reddito secondo la procedura stabilita dalla presente legge:

1) istituzioni di bilancio;

2) la Banca della Lituania;

3) Stato e Comuni;

4) istituzioni, enti, servizi o organizzazioni statali e municipali;

5) impresa statale “Assicurazione sui depositi e sugli investimenti”;

6) Gruppi di interesse economico europei.

Modifiche dell’articolo:

No. IX-976, 2002-06-20, Žin., 2002, n. 65-2636 (2002/06/28)

No. IX-2102, 2004-04-08, Žin., 2004, n. 60-2117 (2004-04-24)

No. IX-2120, 2004-04-13, Žin., 2004, n. 60-2127 (2004-04-24)

No. X-1481, 2008-04-08, Žin., 2008, n. 47-1748 (2008-04-24)

Articolo 4. Tassa base

  1. La base imponibile dell’unità lituana è tutto il reddito guadagnato nella Repubblica di Lituania e in paesi stranieri, la cui fonte è nella Repubblica di Lituania e non nella Repubblica di Lituania. Il reddito operativo tramite stabili organizzazioni di un’unità lituana situata nei paesi dello Spazio economico europeo o nei paesi con cui la Repubblica di Lituania ha concluso e applica accordi di doppia imposizione non è incluso nella base imponibile dell’unità lituana se il reddito da tale permanente stabilimenti è soggetto a un’imposta sul reddito o un’imposta equivalente a quella di tali Stati.
  2. Il reddito di un’unità lituana includerà anche il reddito positivo secondo la procedura stabilita nell’articolo 39 della presente legge. Il reddito di un’unità lituana (un partecipante di un gruppo di interesse economico europeo) includerà anche il reddito di quel gruppo di interesse economico europeo secondo la procedura stabilita nell’articolo 391 della presente legge.

Nota TAR. Le disposizioni del paragrafo 2 si applicano al calcolo e alla dichiarazione dell’imposta sul reddito per il 2019 e periodi d’imposta successivi.

Modifiche a parte dell’articolo:

No. XIII-1697, 06/12/2018, pubblicato in TAR 2018-12-20, a 2018-20938

  1. La base imponibile di un’operazione estera è:

1) reddito di un’attività di un’unità straniera svolta tramite stabili organizzazioni nel territorio della Repubblica di Lituania, reddito da telecomunicazioni internazionali guadagnato tramite stabili organizzazioni nella Repubblica di Lituania e 50 per cento dei redditi da trasporto a partire dal territorio della Repubblica di Lituania e redditi che terminano all’estero attribuiti a tali stabili organizzazioni nella Repubblica di Lituania nel caso in cui tale reddito sia correlato alle attività di un’entità straniera attraverso stabili organizzazioni nella Repubblica di Lituania;

2) reddito percepito da un’unità straniera non tramite stabili organizzazioni nel territorio della Lituania, la cui fonte è nella Repubblica di Lituania.

  1. Reddito percepito da un’unità straniera non tramite stabili organizzazioni nel territorio della Repubblica di Lituania, la cui fonte è nella Repubblica di Lituania:

1) interessi, esclusi gli interessi sui titoli di Stato, gli interessi maturati e pagati sui depositi e gli interessi sui prestiti subordinati, che rispettano i criteri stabiliti dagli atti giuridici della Banca di Lituania;

2) reddito da utili distribuiti, ad eccezione dei redditi ricevuti da utili distribuiti di organismi di investimento collettivo di un’unità estera registrati o altrimenti organizzati nel territorio non target;

Modifiche all’articolo:

No. XIII-842, 07/12/2017, pubblicato in TAR 2017-12-22, a 2017-20681

3) compensi, inclusi i casi di cui al comma 5 del presente articolo;

4) reddito per la vendita, altrimenti trasferito in proprietà o in locazione immobile per natura situato nel territorio della Repubblica di Lituania;

5) proventi da risarcimento per violazione del diritto d’autore o dei diritti connessi;

6) reddito per artisti e attività sportive svolte nella Repubblica di Lituania;

7) benefici per l’attività dei membri del consiglio di sorveglianza.

  1. In caso di trasferimento di un programma per computer, si applicano le disposizioni del paragrafo 4, paragrafo 3, del presente articolo se l’elemento non protetto da copyright viene trasferito e il programma per computer conferisce i seguenti diritti:

1) il diritto di fare copie di un programma per computer a scopo di distribuzione pubblica o altro trasferimento di proprietà, noleggio o prestito, o

(2) il diritto di sviluppare programmi per computer generati da computer basati su un programma per computer protetto da copyright, o

3) il diritto di visualizzare pubblicamente un programma per computer.

  1. La base imponibile unitaria è anche:

1) ha ricevuto un sostegno che non è stato utilizzato in conformità con lo scopo del sostegno stabilito nella legge sulla carità e il sostegno della Repubblica di Lituania;

2) la parte del sostegno in denaro ricevuto da un fornitore di sostegno durante il periodo fiscale, che supera l’importo di 250 standard di vita minimi (di seguito – MGL);

3)qualsiasi importo del pagamento ricevuto che, in caso di mancato rispetto della procedura fiscale, è detraibile nello Stato di pagamento ma non è incluso nel reddito in applicazione delle disposizioni della presente Legge. Le disposizioni del presente paragrafo non si applicano laddove l’inosservanza del regime fiscale sia correlata a differenze nella normativa o nel trattamento della stabile organizzazione o dei proventi (oneri) ad essa attribuiti;

Nota TAR. Le disposizioni del paragrafo 3 si applicano al calcolo e alla dichiarazione dell’imposta sul reddito per il 2020 e periodi d’imposta successivi.

Articolo aggiunto:

No. XIII-2694, 2019-12-17, pubblicato in TAR 2019-12-30, a 2019-21550

4) reddito per trasferimento di proprietà, calcolato secondo la procedura di cui all’articolo 402 della presente legge.

Nota TAR. Le disposizioni del paragrafo 4 si applicano al calcolo e alla dichiarazione dell’imposta sul reddito per il 2020 e periodi d’imposta successivi.

Articolo aggiunto:

No. XIII-2694, 2019-12-17, pubblicato in TAR 2019-12-30, a 2019-21550

7.Le disposizioni del presente articolo non si applicano al reddito di un’unità di spedizione derivante da spedizioni internazionali o spedizioni internazionali e attività ad esse direttamente correlate, se la scelta dell’unità di spedizione è al reddito derivante da spedizioni internazionali o spedizioni internazionali e attività ad essa direttamente collegate in conformità con l’articolo 381 della presente legge imposta sul reddito fisso.

Modifiche a parte dell’articolo:

No. XIII-405, 2017-06-01, pubblicato in TAR 2017-06-09, fino al 2017-09789

Modifiche dell’articolo:

No. IX-1659, 2003-07-01, Žin., 2003, n. 74-3417 (25/07/2003)

No. IX-2102, 2004-04-08, Žin., 2004, n. 60-2117 (2004-04-24)

No. X-456, 2005-12-20, Žin., 2005, n. 153-5635 (31/12/2005)

No. X-1110, 2007-05-03, Žin., 2007, n. 55-2126 (2007-05-19)

No. X-1697, 2008-07-14, Žin., 2008, n. 87-3457 (2008-07-31)

No. XI-539, 2009-12-09, Žin., 2009, n. 153-6880 (2009-12-28)

No. XII-428, 2013-06-27, Žin., 2013, n. 75-3757 (2013/07/13)

Articolo 5. Aliquote fiscali

  1. Si applicano le seguenti aliquote dell’imposta sulle società:

1) il reddito imponibile di un’unità o di una stabile organizzazione lituana è tassato con un’aliquota del 15%, salvo diversa disposizione della presente legge;

2) il reddito delle unità straniere, la cui fonte è percepita nella Repubblica di Lituania non attraverso le loro stabili organizzazioni nella Repubblica di Lituania, elencate nell’articolo 4 (4) (3) e (5) della presente legge, è tassato senza detrazioni all’aliquota fiscale del 10%; 4, 6 e 7, – applicando un’aliquota fiscale del 15%, salvo diversa disposizione della presente legge. Il reddito di entità straniere registrate o altrimenti organizzate in uno stato dello Spazio economico europeo o in uno stato con cui è stato concluso e applicato un trattato contro la doppia imposizione nella Repubblica di Lituania, non percepito tramite le loro stabili organizzazioni nella Repubblica di Lituania, è elencati nell’articolo 4, paragrafo 4, della presente legge punto 1, sono esenti. Unità straniere

Nota TAR. Le disposizioni del comma 1, comma 2, si applicano anche alle unità impegnate in attività agricole (LeggeNo. XI-539).

3) il reddito derivante dall’utile distribuito è tassato con un’aliquota del 15%;

4) ha ricevuto sostegno utilizzato non in conformità con lo scopo del sostegno stabilito nella Legge sulla beneficenza e il sostegno della Repubblica di Lituania, così come la parte del sostegno in denaro ricevuta da un fornitore di assistenza durante il periodo fiscale superiore a 250 MGL è tassata senza detrazioni, applicando un’aliquota fiscale del 15%.

  1. Le unità con un numero medio di dipendenti quotati non superiore a 10 persone e un reddito per il periodo d’imposta non superiore a 300.000 EUR saranno tassate all’aliquota dello 0% per il primo periodo d’imposta e all’aliquota del 5% per le altre imposte periodi, ad eccezione del paragrafo 3. casi di cui al L’aliquota fiscale dello 0 per cento di cui al presente paragrafo si applica solo a un’unità di cui il partecipante o i partecipanti sono una persona fisica e solo se l’unità non è sospesa durante tre periodi fiscali consecutivi, compreso il primo periodo fiscale , l’unità non viene liquidata, riorganizzata e le azioni (quote, azioni) dell’unità non vengono trasferite a nuovi partecipanti.

Nota TAR. Parte 2 le disposizioni si applicano al calcolo dell’imposta sul reddito per l’anno 2019 e periodi d’imposta successivi.

Modifiche a parte dell’articolo:

No. XII-1131, 23/09/2014, pubblicato in TAR 2014-10-03, fino al 2014-13610

No. XIII-842, 07/12/2017, pubblicato in TAR 2017-12-22, a 2017-20681

No. XIII-1333, 2018-06-28, pubblicato in TAR 2018-06-30, a 2018-10976

  1. Le disposizioni del paragrafo 2 non si applicano se il numero medio totale di dipendenti delle unità elencate di cui al presente paragrafo supera 10 e / o il reddito totale per il periodo d’imposta supera 300 000 EUR:

1) unità (imprese individuali (personali)), il cui partecipante oi suoi familiari sono anche partecipanti di altre unità (imprese individuali (personali));

2) unità (imprese individuali) in cui il partecipante e / oi suoi familiari detengono più del 50 per cento delle azioni (quote, azioni) in altre unità l’ultimo giorno del periodo fiscale, e le unità in cui l’unità (imprese individuali) il partecipante e / oi suoi familiari possiedono più del 50 per cento delle azioni (azioni) l’ultimo giorno del periodo d’imposta;

3) quote in cui lo stesso partecipante detiene più del 50 per cento di azioni (quote, azioni) l’ultimo giorno del periodo d’imposta;

4) quote in cui gli stessi partecipanti detengono insieme più del 50 per cento delle azioni (quote, azioni) l’ultimo giorno del periodo d’imposta.

Nota TAR. Parte 3 le disposizioni si applicano al calcolo e alla dichiarazione dell’imposta sul reddito per il 2021 e periodi d’imposta successivi.

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No. XIII-1187, 2018-05-24, pubblicato in TAR 2018-05-29, a 2018-08643

No. XIV-39, 2020-12-03, pubblicato in TAR 2020-12-15, a 2020-27347

  1. Scaduto il 01-01-2019

Elimina parte di un articolo:

No. XIII-1333, 2018-06-28, pubblicato in TAR 2018-06-30, a 2018-10976

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No. XII-1131, 23/09/2014, pubblicato in TAR 2014-10-03, fino al 2014-13610

  1. Scaduto dal 23/12/2017

Elimina parte di un articolo:

No. XIII-842, 07/12/2017, pubblicato in TAR 2017-12-22, a 2017-20681

  1. Il reddito imponibile delle cooperative (cooperative) il cui reddito durante il periodo d’imposta è costituito da più del 50% del reddito agricolo, compreso il reddito delle cooperative (cooperative) derivante dalla vendita di prodotti agricoli acquistati e prodotti dai loro membri, è tassato all’aliquota del 5%.

Nota TAR. Le disposizioni del comma 6 si applicano al calcolo dell’imposta sul reddito per i periodi d’imposta del 2018 e degli anni successivi.

Modifiche a parte dell’articolo:

No. XIII-842, 07/12/2017, pubblicato in TAR 2017-12-22, a 2017-20681

7.La quota del reddito imponibile derivante dall’uso, dalla vendita o da altri trasferimenti di proprietà di beni calcolata secondo la formula stabilita nel paragrafo 9 del presente articolo è tassata all’aliquota del 5 per cento se:

1) il reddito derivante dall’uso, vendita o altro trasferimento di proprietà di detta proprietà è percepito solo dall’unità o stabile organizzazione lituana che lo ha creato e solo loro a causa di detto guadagnare un reddito comporta tutti i costi e

2) la proprietà è un programma per computer protetto da copyright o un’invenzione che soddisfa i criteri di brevettabilità (novità, attività inventiva, applicabilità industriale) protetta da brevetti rilasciati dall’Ufficio europeo dei brevetti, uno stato dello Spazio economico europeo o uno stato con cui un doppio è stato concluso e applicato un accordo fiscale o certificati protettivi supplementari.

Nota TAR. Le disposizioni del paragrafo 7 si applicano al calcolo e alla dichiarazione dell’imposta sul reddito per il 2018 e periodi d’imposta successiviper.

Aggiungi paragrafo:

No. XIII-842, 07/12/2017, pubblicato in TAR 2017-12-22, a 2017-20681

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No. XIII-1697, 06/12/2018, pubblicato in TAR 2018-12-20, a 2018-20938

  1. Le disposizioni del paragrafo 7 del presente articolo si applicano anche nel caso in cui la proprietà creata da un’unità o una stabile organizzazione lituana sia utilizzata da loro in base a una licenza esclusiva. La franchigia si applica quandoil diritto d’autore è già sorto, è stata depositata una domanda di brevetto, è stato concesso un brevetto, è entrato in vigore un certificato protettivo complementare o è stata concessa una licenza esclusiva. Se la franchigia si applica dal deposito della domanda di brevetto e il brevetto non è concesso o se il brevetto è dichiarato nullo e il certificato protettivo complementare o la licenza esclusiva non è valido, l’imposta sulle società pagata deve essere pagatala parte dell’uso, vendita o altro trasferimento di proprietà calcolata secondo la formula di cui al paragrafo 9 del presente articolo deve essere ricalcolata per tutti i periodi d’imposta durante i quali il beneficio è stato applicato, tenendo conto delle disposizioni dell’articolo 68 del Legge sull’amministrazione fiscale.

Nota TAR. Le disposizioni del paragrafo 8 si applicano al calcolo e alla dichiarazione dell’imposta sul reddito per il 2018 e periodi d’imposta successiviper

Aggiungi paragrafo:

No. XIII-1697, 06/12/2018, pubblicato in TAR 2018-12-20, a 2018-20938

 

  1. La proporzione del reddito imponibile derivante dall’uso, dalla vendita o da altri trasferimenti di proprietà di un bene è calcolata secondo la seguente formula:

1) “costi ammissibili”: i costi sostenuti per lo svolgimento delle attività di ricerca e sviluppo sperimentale e inclusi nei costi delle attività di ricerca e sviluppo sperimentale, che possono essere detratti tre volte dalle entrate, esclusi i costi sostenuti dalle persone interessate e il costo di acquisizione dei beni di cui al punto. L’importo stimato dei costi ammissibili incluso nella formula sarà aumentato del 30%, ma tale importo maggiorato non può superare l’importo stimato dei costi totali;

2) “costi totali”: i costi ammissibili, i costi di acquisizione delle attività di cui al paragrafo 7, paragrafo 2 e altri costi inclusi nelle detrazioni ammissibili o nelle detrazioni limitate sostenute per lo svolgimento delle attività di ricerca e sviluppo sperimentale, comprese quelle sostenute da le persone interessate, esclusi interessi e ammortamenti dei fabbricati;

(3) “guadagni sull’uso di beni”: profitti imponibili calcolati sui proventi (inclusi royalties e compensazione per violazione dei diritti di proprietà intellettuale) dei proventi dell’uso, vendita o altro trasferimento di beni generati dalla ricerca e dalla sperimentazione dell’unità. attività di sviluppo, detrazioni meno ammissibili; detrazioni ammissibili di importi limitati.

Nota TAR. Le disposizioni del paragrafo 9 si applicano al calcolo e alla dichiarazione dell’imposta sul reddito nel 2018 e nei periodi d’imposta successiviper

Aggiungi paragrafo:

No. XIII-1697, 06/12/2018, pubblicato in TAR 2018-12-20, a 2018-20938

  1. La formula di cui al paragrafo 9 del presente articolo deve essere applicata separatamente a ciascuna attività o attività (prodotto) o gruppo di attività (prodotti) di cui al paragrafo 7 del presente articolo quando si calcola la quota del reddito imponibile derivante dall’uso, vendita o altro trasferimento di proprietà di attività, se queste attività (prodotto) se il gruppo di attività (prodotti) è creato utilizzando più unità delle attività di cui al paragrafo 7, paragrafo 2, del presente articolo e l’unità può giustificare che la formula non può essere applicato separatamente a ciascuna delle attività di cui al paragrafo 7, paragrafo 2. In tutti i casi, l’unità deve disporre di una documentazione che giustifichi il legame tra i costi ammissibili, i costi totali, l’uso delle attività o delle attività (prodotto) o del gruppo di attività (prodotti) di cui al paragrafo 7, paragrafo 2, la remunerazione risorse.

Nota TAR. Le disposizioni del paragrafo 10 si applicano al calcolo e alla dichiarazione dell’imposta sul reddito per il 2018 e periodi d’imposta successiviper

Aggiungi paragrafo:

No. XIII-1697, 06/12/2018, pubblicato in TAR 2018-12-20, a 2018-20938

Modifiche dell’articolo:

No. IX-1659, 2003-07-01, Žin., 2003, n. 74-3417 (25/07/2003)

No. IX-2120, 2004-04-13, Žin., 2004, n. 60-2127 (2004-04-24)

No. IX-2201, 2004-04-29, Žin., 2004, n. 73-2534 (2004-04-30)

No. IX-2252, 2004-06-01, Žin., 2004, n. 96-3520 (19 giugno 2004)

No. X-456, 2005-12-20, Žin., 2005, n. 153-5635 (31/12/2005)

No. X-1697, 2008-07-14, Žin., 2008, n. 87-3457 (2008-07-31)

No. XI-73, 2008-12-18, Žin., 2008, n. 149-6000 (30 dicembre 2008)

No. XI-75, 2008-12-18, Žin., 2008, n. 149-6002 (30 dicembre 2008)

No. XI-106, 2008-12-22, Žin., 2008, n. 149-6030 (30 dicembre 2008)

No. XI-387, 2009-07-22, Žin., 2009, n. 93-3979 (2009-08-04)

No. XI-540, 2009-12-09, Žin., 2009, n. 153-6881 (2009-12-28)

No. XI-539, 2009-12-09, Žin., 2009, n. 153-6880 (2009-12-28)

No. XI-1156, 2010-11-23, Žin., 2010, n. 145-7413 (2010-12-11)

No. XI-1716, 2011-11-22, Žin., 2011, n. 146-6852 (2011-12-01)

Articolo 6. Il periodo fiscale

  1. Il periodo fiscale è l’anno fiscale. Esse coincidono con l’anno civile, salvo disposizione contraria del presente articolo.
  2. Secondo la procedura stabilita dall’amministratore fiscale centrale, su richiesta del contribuente e tenendo conto delle specificità della sua attività, l’amministratore fiscale locale può fissare un periodo d’imposta diverso da quello specificato al paragrafo 1, a condizione che l’imposta periodo è di 12 mesi. Tale periodo fiscale può essere modificato solo per ragioni oggettive con il permesso dell’amministratore fiscale locale.
  3. Il primo periodo d’imposta inizia dalla registrazione dell’unità lituana nella Repubblica di Lituania o, se l’unità lituana non si è registrata secondo la procedura stabilita dalla legge, dall’inizio dello svolgimento delle attività. L’ultimo periodo fiscale di un’unità lituana termina alla fine dell’unità lituana.
  4. Se l’unità lituana è effettivamente operativa da meno di 12 mesi, il periodo fiscale è calcolato dalla registrazione dell’unità nella Repubblica di Lituania e se l’unità lituana non è stata registrata in conformità con la legge, dall’inizio dell’operazione fino alla fine dell’unità lituana.
  5. Il primo e l’ultimo periodo d’imposta della stabile organizzazione sono determinati secondo la procedura stabilita dal governo della Repubblica di Lituania o da un’istituzione da esso autorizzata.

CAPITOLO II

RICONOSCIMENTO DI PROVENTI E ONERI

Articolo 7. Riconoscimento delle entrate e delle spese

  1. Le entrate e le spese sono rilevate in conformità ai principi di competenza e altra contabilità stabiliti dalla legislazione contabile, tranne nei casi in cui le entrate possono essere rilevate in contanti in conformità con le disposizioni del presente capitolo e le disposizioni del presente articolo.
  2. L’avviamento negativo è considerato reddito al momento della sua acquisizione, salvo diversa disposizione del presente articolo.
  3. Quando le azioni vengono acquistate al fine di gestire le attività nette e le operazioni di un’altra entità, l’avviamento negativo determinato al momento dell’acquisizione è incluso nel reddito al momento della successiva riorganizzazione o cessione di tali quote, se presenti.

Modifiche dell’articolo:

No. X-456, 2005-12-20, Žin., 2005, n. 153-5635 (31/12/2005)

No. X-1110, 2007-05-03, Žin., 2007, n. 55-2126 (2007-05-19)

Articolo 8. Riconoscimento di entrate e uscite in contanti

  1. Nell’applicazione del principio della contabilità di cassa, il reddito di un’unità lituana viene rilevato quando il reddito viene effettivamente percepito. Viene riconosciuto anche il reddito di cui all’articolo 37 della presente legge.
  2. Nell’applicare il principio della contabilità di cassa, i costi unitari lituani sono rilevati nello stesso modo in cui sono rilevati in base alla competenza temporale, ma vengono rilevati solo quei costi unitari che sono relativi al reddito effettivamente percepito durante il periodo d’imposta.

Articolo 9. Applicazione del principio della contabilità di cassa

  1. Il principio della contabilità di cassa può essere applicato solo da quelle unità lituane che prima dell’entrata in vigore della presente legge hanno riconosciuto il reddito in conformità con il principio della contabilità di cassa e il cui reddito durante gli ultimi 3 periodi d’imposta non ha superato i 30.000 EUR in nessuno di essi , così come le unità lituane di nuova registrazione, il reddito previsto per il periodo non supererà i 30.000 EUR durante il periodo fiscale.
  2. Le unità lituane che applicano il principio della contabilità di cassa devono passare al principio della contabilità per competenza nel periodo fiscale successivo a quello in cui il reddito supera i 30.000 EUR.
  3. Le disposizioni del presente articolo non si applicano alle unità lituane che hanno (acquisito) lo stato di fallimento.

Modifiche dell’articolo:

No. XII-1131, 23/09/2014, pubblicato in TAR 2014-10-03, fino al 2014-13610

Articolo 10. Selezione e modifica del principio contabile

  1. Un’unità lituana, sebbene soddisfi il criterio di cui all’articolo 9, paragrafo 1, può passare dalla contabilità di cassa alla base contabile per competenza dall’inizio di qualsiasi esercizio fiscale. L’unità lituana informerà l’amministratore fiscale locale di tale transizione.
  2. Nei casi in cui un’unità lituana inizia ad applicare il principio della contabilità per competenza invece del principio di contabilità di cassa applicato, i crediti commerciali trasferiti all’anno fiscale di applicazione di questo principio contabile sono inclusi nel reddito dell’unità lituana dopo il pagamento di questi debiti, ma non oltre 3 anni da tale periodo d’imposta il passaggio alla contabilità per competenza.
  3. Un’unità lituana che ha applicato il principio della contabilità per competenza prima dell’entrata in vigore della presente legge e un’unità lituana che è obbligata a passare dal principio della contabilità di cassa al principio della contabilità per competenza in conformità con le disposizioni della presente legge non possono cambiare il principio della contabilità per competenza fino alla liquidazione dell’unità lituana o alla fine.

CAPITOLO III

PROCEDURA PER IL CALCOLO DELL’UTILE IMPONIBILE

Articolo 11. Utile imponibile

  1. Nel calcolare l’utile imponibile di un’unità lituana, salvo diversa disposizione nel presente articolo, dal reddito:

1) viene detratto il reddito non imponibile;

2) deduzioni ammissibili deducibili;

3) le detrazioni di importo limitato sono deducibili.

  1. Il reddito imponibile delle stabili organizzazioni è calcolato deducendo dal reddito da lavoro il reddito non imponibile, le detrazioni di importi limitati e tali detrazioni relative alla realizzazione del reddito dell’unità estera tramite le stabili organizzazioni. La procedura per le detrazioni relative al guadagno di reddito tramite stabili organizzazioni è stabilita dal governo della Repubblica di Lituania o da un istituto da esso autorizzato.
  2. Il reddito imponibile di un’unità estera non guadagnato tramite stabili organizzazioni è costituito da tutti i redditi ricevuti, la cui fonte è nella Repubblica di Lituania, e dall’obbligo di tassarli alla fonte senza alcuna detrazione stabilita nell’articolo 37 della presente legge. .
  3. La spesa in base alla quale sono riconosciuti i costi può essere basata solo su documenti giuridicamente vincolanti, che devono possedere tutti i requisiti obbligatori di documenti contabili stabiliti dagli atti normativi che regolano la contabilità. Oltre a questi requisiti, nei documenti comprovanti le spese in base alle quali vengono riconosciute le spese devono essere indicati altri requisiti aggiuntivi stabiliti dal Governo della Repubblica di Lituania o da un’istituzione da esso autorizzata.

5.Scaduto il 2005-06-30.

  1. I requisiti di cui al paragrafo 4 del presente articolo non si applicano ai documenti redatti da unità straniere o persone fisiche. Le spese sono riconosciute sulla base di documenti redatti da entità estere o persone fisiche se il contenuto dell’operazione può essere determinato da tali documenti.
  2. Le disposizioni del presente articolo non si applicano al reddito di un’unità di spedizione derivante da spedizioni internazionali o da spedizioni internazionali e da attività ad esse direttamente collegate, se la scelta dell’unità di spedizione è al reddito derivante da spedizioni internazionali o spedizioni internazionali e attività direttamente collegate a ai sensi della presente legge Le disposizioni dell’articolo 381 si applicano all’imposta sulle società.

Modifiche a parte dell’articolo:

No. XIII-405, 2017-06-01, pubblicato in TAR 2017-06-09, fino al 2017-09789

8.Ai fini del calcolo dell’imposta sul reddito, non si tiene conto di un derivato o derivato il cui scopo principale o uno dei suoi scopi principali è ottenere un vantaggio fiscale e che sono pertanto considerati fasulli alla luce di tutti i fatti rilevanti e circostanze. Un derivato può comprendere più di una fase o parte. Uno o più derivati ​​sono considerati fittizi se non sono stati identificati per validi motivi commerciali che riflettono la realtà economica.

Nota TAR. Le disposizioni del paragrafo 8 si applicano al calcolo e alla dichiarazione dell’imposta sul reddito per il 2019 e periodi d’imposta successivi.

Aggiungi paragrafo:

No. XIII-1697, 06/12/2018, pubblicato in TAR 2018-12-20, a 2018-20938

Modifiche dell’articolo:

No. IX-1224, 2002-12-05, Žin., 2002, n. 123-5517 (2002-12-24)

No. X-259, 2005-06-21, Žin., 2005, n. 81-2942 (2005-06-30)

No. X-1110, 2007-05-03, Žin., 2007, n. 55-2126 (2007-05-19)

Articolo 12. Reddito esente

I seguenti redditi guadagnati e / o ricevuti tramite una stabile organizzazione di un’unità lituana e un’unità straniera non sono soggetti a tassazione:

1) (scaduto dal 01.01.2006);

2) ha ricevuto prestazioni assicurative che non eccedono il valore dell’oggetto smarrito o della perdita o del danno subito; la parte dei premi assicurativi rimborsati pagata a beneficio dei dipendenti eccedente i premi assicurativi detratti dal reddito, nonché la parte della prestazione assicurativa eccedente i premi assicurativi detratti dal reddito a beneficio dei dipendenti;

3) reddito dell’unità fallita ricevuta per i beni ceduti;

4) il saldo del fondo organizzativo dell’impresa di assicurazione secondo la procedura stabilita dalla legge sulle assicurazioni della Repubblica di Lituania;

5)organismi di investimento collettivo, venture capital e società di private equityreddito, inclusi dividendi e altri utili distribuiti, ad eccezione dei redditi da unità estere registrate o altrimenti organizzate nelle aree target o dalla popolazione di tali aree e reddito relativo agli investimenti nelle aree target;

Nota TAR. Le disposizioni del comma 5 si applicano al calcolo dell’imposta sul reddito per i periodi d’imposta del 2018 e degli anni successivi.

Modifiche all’articolo:

No. XIII-842, 07/12/2017, pubblicato in TAR 2017-12-22, a 2017-20681

6) entrate delle istituzioni sanitarie per servizi finanziati con le risorse della Cassa Assicurazione Malattia Obbligatoria;

7) proventi per rivalutazione di attività e passività, ad eccezione dei proventi per rivalutazione di strumenti finanziari derivati ​​acquisiti per l’assicurazione dei rischi, effettuata secondo la procedura stabilita da atti di legge;

8) multe, ad eccezione delle multe ricevute da unità straniere registrate o altrimenti organizzate nei territori di destinazione, o residenti di tali territori;

9) utili o parti di essi ottenuti da soggetti passivi dell’imposta sul reddito delle società con responsabilità civile illimitata, il cui reddito è soggetto all’imposta sul reddito delle società in conformità con la presente legge o un’imposta simile in conformità con gli atti giuridici pertinenti di stati esteri, ad eccezione dei casi specificati nell’articolo 39 della presente legge; utili o parte di essi ricevuti da entità di rischio e di capitale privato registrate in territori non target di contribuenti societari di responsabilità civile illimitata, ad eccezione dei casi di cui all’articolo 39 della presente legge;

Nota TAR. Le disposizioni del punto 9 si applicano al calcolo dell’imposta sul reddito per i periodi d’imposta del 2018 e degli anni successivi.

Modifiche all’articolo:

No. XIII-842, 07/12/2017, pubblicato in TAR 2017-12-22, a 2017-20681

10)scaduto il 23/12/2017;

Modifiche all’articolo:

No. XIII-842, 07/12/2017, pubblicato in TAR 2017-12-22, a 2017-20681

11) correzioni di errori e inesattezze di periodi d’imposta precedenti ai sensi dell’articolo 18 della legge sulla contabilità della Repubblica di Lituania;

12) compenso percepito dall’unità, salvo nei casi di cui al comma 2 del presente articolo;

13) (scaduto il 30/06/2005);

14) risarcimento ricevuto ai sensiProgrammi di sostegno finanziario dell’Unione europea della Repubblica di Lituania per la demolizione di pescherecci;

15) plusvalenze sul trasferimento a un’altra entità o persona fisica di azioni di un’entità costituita o altrimenti organizzata in uno Stato dello Spazio economico europeo o in uno Stato con il quale è stata stipulata una convenzione contro imposta sulle società o imposta simile, se l’unità che trasferisce le azioni ha detenuto più del 10 per cento delle azioni con diritto di voto di questa unità per almeno 2 anni senza interruzione o se le azioni sono state trasferite nei casi di riorganizzazione o trasferimento di cui al Paragrafo 2 dell’articolo 41 della presente legge, detenute per più di 10 anni senza interruzione con il voto delle azioni di questa unità. Questa franchigia non si applica in caso di trasferimento di attività, nonché nel caso di quando l’unità che trasferisce le azioni le trasferisce all’unità che emette tali azioni. I termini per la detenzione di azioni di cui al presente paragrafo non sono presi in considerazione nei casi in cui le azioni siano trasferite per obblighi di legge. Ai fini del presente paragrafo, il termine “quota” include i diritti esistenti suentità di rischio e private equity quota dell’utile distribuibile;

Nota TAR. Le disposizioni del paragrafo 15 si applicano al calcolo e alla dichiarazione dell’imposta sul reddito per il 2020 e periodi d’imposta successivi.

Modifiche all’articolo:

No. XIII-842, 07/12/2017, pubblicato in TAR 2017-12-22, a 2017-20681

No. XIII-2694, 2019-12-17, pubblicato in TAR 2019-12-30, a 2019-21550

16) premi di assicurazione sulla vita delle compagnie di assicurazione, se la durata del contratto di assicurazione è di almeno 10 anni o se la prestazione assicurativa è corrisposta all’assicurato al raggiungimento dell’età pensionabile in conformità conLegge sull’accumulo delle pensioni professionali i redditi da investimenti di assicurazioni sulla vita delle compagnie di assicurazione, esclusi i dividendi e altri profitti distribuiti, e i redditi da investimenti di assicurazioni delle compagnie di assicurazione nell’ambito dei contratti di assicurazione sulla vita della pensione professionale conclusi in Legge sull’accumulo delle pensioni professionali disposizioni;

17) pagamenti diretti e altri pagamenti compensativi per mantenere il livello di reddito percepito dalle unità impegnate in attività agricole nell’importo specificato nelle leggi o altri atti legali della Repubblica di Lituania;

18) reddito,comprese le plusvalenze, dividendi e altri utili distribuiti ricevuti dalla detenzione di quote, azioni o conferimenti di organismi di investimento collettivo che non sono registrati o altrimenti organizzati nei territori target. Le disposizioni del presente paragrafo relative all’esenzione dei redditi da plusvalenze si applicano solo se tale reddito non è ricevuto da unità estere registrate o altrimenti organizzate nei territori target o dai residenti di tali territori.

Nota TAR. Le disposizioni del paragrafo 18 si applicano al calcolo dell’imposta sul reddito per i periodi d’imposta del 2018 e degli anni successivi.

Articolo aggiunto:

No. XIII-842, 07/12/2017, pubblicato in TAR 2017-12-22, a 2017-20681

Modifiche dell’articolo:

No. IX-1659, 2003-07-01, Žin., 2003, n. 74-3417 (25/07/2003)

No. IX-1713, 2003-07-04, Žin., 2003, n. 74-3428 (25/07/2003)

No. IX-2201, 2004-04-29, Žin., 2004, n. 73-2534 (2004-04-30)

No. X-259, 2005-06-21, Žin., 2005, n. 81-2942 (2005-06-30)

No. X-297, 2005-06-30, Žin., 2005, n. 85-3141 (2005-07-14)

No. X-456, 2005-12-20, Žin., 2005, n. 153-5635 (31/12/2005)

No. X-866, 2006-10-19, Žin., 2006, n. 116-4404 (2006-10-31)

No. X-1110, 2007-05-03, Žin., 2007, n. 55-2126 (2007-05-19)

No. X-1304, 2007-10-25, Žin., 2007, n. 117-4773 (2007-11-15)

No. X-1484, 2008-04-10, Žin., 2008, n. 47-1749 (2008-04-24)

No. XI-174, 2009-02-19, Žin., 2009, n. 25-976 (2009-03-05)

No. XI-539, 2009-12-09, Žin., 2009, n. 153-6880 (2009-12-28)

No. XI-1716, 2011-11-22, Žin., 2011, n. 146-6852 (2011-12-01)

No. XII-428, 2013-06-27, Žin., 2013, n. 75-3757 (2013/07/13)

No. XII-661, 2013-12-12, Žin., 2013, n. 140-7046 (30/12/2013)

CAPITOLO IV

RISORSE

Articolo 13. Patrimonio unitario

  1. Le attività unitarie sono valori materiali, immateriali e finanziari acquisiti dall’unità. Appartengono all’unità per diritto di proprietà o sono stati ottenuti in virtù di un contratto di leasing (leasing finanziario), che prevede il passaggio di proprietà, o di un contratto di compravendita o locazione, che prevede il trasferimento di proprietà al unità e nel caso di unità a cui sia stato ceduto il demanio demaniale e comunale dal diritto di fiducia.
  2. Le attività di un’unità sono suddivise in a lungo termine e a breve termine. Le immobilizzazioni e le attività correnti dell’unità sono materiali e immateriali.
  3. Le immobilizzazioni sono attività utilizzate per realizzare un reddito (per benefici economici) o per fornire i benefici di cui al paragrafo 2 dell’articolo 26 della presente legge per più di un anno e il cui prezzo di acquisto non è inferiore al prezzo unitario specificato nell’Appendice 1 di questa Legge. Il costo di tali beni è imputato al costo unitario lungo il periodo di ammortamento. Importi versati direttamente dall’unità alle scuole dello Spazio economico europeo e di paesi esteri che non sono membri dello Spazio economico europeo ma con cui la Repubblica di Lituania ha concluso accordi di doppia imposizione per la formazione di persone fisiche non legate a questa unità istruzione superiore e / o qualifiche,

Modifiche a parte dell’articolo:

No. XII-1583, 2015-03-26, pubblicato in TAR 2015-04-13, a 2015-05699

  1. Le attività correnti sono attività che possono essere utilizzate per realizzare un reddito (ottenere benefici economici) o fornire i benefici di cui al paragrafo 2 dell’articolo 26 della presente legge per meno di un anno, e il suo prezzo di acquisto è incluso nelle spese ammissibili del unità nel periodo d’imposta tali beni sono stati messi in uso.

Modifiche dell’articolo:

No. IX-1659, 2003-07-01, Žin., 2003, n. 74-3417 (25/07/2003)

No. X-327, 2005-07-05, Žin., 2005, n. 88-3292 (2005-07-21)

No. X-866, 2006-10-19, Žin., 2006, n. 116-4404 (2006-10-31)

No. X-1484, 2008-04-10, Žin., 2008, n. 47-1749 (2008-04-24)

No. XI-539, 2009-12-09, Žin., 2009, n. 153-6880 (2009-12-28)

Articolo 14. Prezzo di acquisto della proprietà

  1. Il prezzo di acquisto di un’attività è il costo sostenuto per acquisire l’attività, comprese le commissioni pagate e le imposte (tasse), esclusa l’imposta sul valore aggiunto, relative all’acquisizione dell’attività.
  2. Il costo di acquisizione di un’attività acquisita per beni e servizi è l’importo rilevante incluso nei ricavi dell’unità per quei beni e servizi e i costi sostenuti per acquisire l’attività, comprese le commissioni pagate e le commissioni (oneri) associati all’acquisizione del risorsa.
  3. Se un’attività viene scambiata con un’altra attività, il costo dell’attività appena acquisita è il costo dell’attività scambiata. Se il prezzo di acquisto dell’attività scambiata non può essere determinato, il prezzo di acquisto dell’attività appena acquisita è il prezzo di mercato effettivo di tale attività.
  4. Se le azioni (parte, quota) di un’unità sono pagate dal suo partecipante (azionista, azionista) con attività, il prezzo di acquisto di tale attività per l’unità è lo stesso per cui il partecipante (azionista, azionista) le ha acquisite risorse. Questo costo unitario di acquisizione può essere maggiorato dell’importo del reddito del socio derivante da tale trasferimento di attività e incluso nel reddito imponibile del socio.
  5. Quando i titoli sono scambiati con un’altra attività, il prezzo di acquisto di tali attività sarà il valore equo di mercato di tali titoli al momento dell’acquisizione.
  6. Quando un residente cessa di svolgere un’attività individuale e trasferisce beni non realizzati a una nuova unità stabilita da lui stesso o dal suo coniuge, il prezzo di acquisto unitario di tali beni sarà il prezzo di acquisto di tali beni nei documenti di acquisto del singolo residente, a meno che azioni (azioni, azioni).
  7. Nel caso in cui il trasferimento di proprietà nella Repubblica di Lituania e questo trasferimento di proprietà sia tassato in uno stato estero in attuazione della direttiva (UE) 2016/1164 Le disposizioni dell’articolo 5 del presente il prezzo di acquisto di un’attività è il suo prezzo di mercato effettivo rilevato al momento del trasferimento dell’attività nella Repubblica di Lituania.

Nota TAR. Le disposizioni del paragrafo 7 si applicano al calcolo e alla dichiarazione dell’imposta sul reddito per il 2020 e periodi d’imposta successivi.

Aggiungi paragrafo:

No. XIII-2694, 2019-12-17, pubblicato in TAR 2019-12-30, a 2019-21550

 Modifiche dell’articolo:

No. X-866, 2006-10-19, Žin., 2006, n. 116-4404 (2006-10-31)

Articolo 15. Prezzo di vendita della proprietà

  1. Il prezzo della vendita o altro trasferimento di proprietà di un bene è tutto il reddito guadagnato dalla vendita o altro trasferimento di proprietà del bene, meno le tasse (prelievi) pagate, ad eccezione dell’imposta sul valore aggiunto relativa alla vendita o altro passaggio di proprietà dell’immobile.

2.Scaduto dal 2004-02-14.

  1. Se la proprietà viene persa per qualsiasi motivo ed è stata assicurata, il prezzo di vendita di questa proprietà è l’importo del risarcimento per la perdita della proprietà.

Modifiche dell’articolo:

No. IX-1972, 2004-01-22, Žin., 2004, n. 25-748 (2004-02-14)

No. XI-73, 2008-12-18, Žin., 2008, n. 149-6000 (30 dicembre 2008)

Articolo 16. Reddito da rivalutazione del capitale

  1. Il reddito derivante dall’aumento del valore di un’attività è il reddito ottenuto sulla differenza tra la vendita o altro trasferimento di proprietà di un’attività e il suo prezzo di acquisto. Le spese per l’acquisizione di proprietà devono essere comprovate dai documenti e / o dalle operazioni valide specificate nell’articolo 11 della presente legge.
  2. In caso di trasferimento di attività di un’unità per la quale l’ammortamento o l’ammortamento è stato calcolato ai fini dell’imposta sul reddito, il costo di acquisizione di tale attività è ridotto dell’importo dell’ammortamento incluso nelle detrazioni consentite.

3.Scaduto dal 2004-02-14.

4.Scaduto dal 2004-02-14.

  1. Se un’unità trasferisce un’obbligazione, il risultato di tale trasferimento nell’unità che ha trasferito l’obbligazione è che il guadagno sull’attività è ridotto dell’importo dello sconto che è già stato incluso nel reddito dell’unità che ha trasferito il legame.
  2. In alcuni casi, quando le unità vengono riorganizzate, liquidate, riorganizzate o per un’unità lituana (secondo2001. 8 ottobre Regolamento (CE) n 2157/2001 sullo Statuto della società europea (SE) e2001. 8 ottobre Direttiva 2001/86 / CE del Consiglio che integra lo statuto di una società europea per quanto riguarda il coinvolgimento dei dipendenti, nel caso di una società europea con sede legale nella Repubblica di Lituania (di seguito denominata società europea), o2003. 22 luglio Regolamento (CE) n 1435/2003 sullo statuto della società cooperativa europea (SCE) e2003. 22 luglio Direttiva 2003/72 / CE del Consiglio che integra lo statuto di una società cooperativa europea per quanto riguarda il riconoscimento delle plusvalenze derivanti dal trasferimento della sede legale di una società cooperativa europea con sede legale nella Repubblica di Lituania (di seguito denominata la Società cooperativa europea) in un altro Stato membro e la procedura di tassazione è stabilita nel capitolo IX della presente legge.
  3. In altri casi, il governo della Repubblica di Lituania o un’istituzione da esso autorizzata stabilisce la procedura per il calcolo del prezzo di acquisto, del prezzo di vendita o dell’aumento del valore della proprietà.

Modifiche dell’articolo:

No. IX-1972, 2004-01-22, Žin., 2004, n. 25-748 (2004-02-14)

No. X-456, 2005-12-20, Žin., 2005, n. 153-5635 (31/12/2005)

CAPITOLO V

DETRAZIONI AMMISSIBILI E DETRAZIONI AMMESSE DI DIMENSIONI LIMITATE

Articolo 17. Procedura per il riconoscimento delle detrazioni ammissibili

  1. Le detrazioni ammissibili sono tutte le normali spese effettivamente sostenute dall’unità per tali attività, necessarie per realizzare il reddito dell’unità o per ottenere il beneficio economico dell’unità, salvo diversa disposizione della presente legge. Anche i benefici ammissibili a beneficio dei dipendenti sono inclusi nelle detrazioni consentite, se questo beneficio ricevuto dai dipendenti è soggetto all’imposta sul reddito delle persone fisiche in conformità con le disposizioni della legge sull’imposta sul reddito delle persone fisiche della Repubblica di Lituania. Le detrazioni consentite includono detrazioni aggiuntive per la centrale nucleare di Ignalina istituita dal governo della Repubblica di Lituania. Le detrazioni consentite da un’unità (ditta individuale, società in nome collettivo, società in accomandita semplice, società di piccole dimensioni) includono anche l’importo
  2. Detrazioni ammissibili di importi limitati:

1) ammortamento o costi di ammortamento delle immobilizzazioni;

2) costi di esercizio, riparazione e ricostruzione di beni materiali a lungo termine;

3) spese per viaggi di lavoro;

4) spese di pubblicità e rappresentanza;

5) perdite per perdita naturale;

6) tasse;

7) crediti inesigibili;

8) le spese a beneficio dei dipendenti e / o dei loro familiari, che non sono soggette all’imposta sul reddito delle persone fisiche;

9) disposizioni speciali per istituti di credito e imprese di assicurazione;

10) supporto;

11) quote associative, contributi e contributi;

12) perdite del periodo d’imposta;

13) interesse.

Nota TAR. Le disposizioni della clausola 13 si applicano al calcolo e alla dichiarazione dell’imposta sul reddito per il 2019 e periodi d’imposta successivi.

Articolo aggiunto:

No. XIII-1697, 06/12/2018, pubblicato in TAR 2018-12-20, a 2018-20938

Modifiche dell’articolo:

No. X-1484, 2008-04-10, Žin., 2008, n. 47-1749 (2008-04-24)

No. XI-387, 2009-07-22, Žin., 2009, n. 93-3979 (2009-08-04)

No. XI-539, 2009-12-09, Žin., 2009, n. 153-6880 (2009-12-28)

No. XI-2165, 2012-06-29, Žin., 2012, n. 83-4339 (14/07/2012)

Articolo 171. Spese per ricerca e sviluppo sperimentale

  1. Ai fini dell’imposta sul reddito, i costi diversi dall’ammortamento delle immobilizzazioni sostenuti per la ricerca e lo sviluppo sperimentale devono essere detratti tre volte dal reddito nel periodo d’imposta in cui viene svolta la ricerca e / o lo sviluppo sperimentale in relazione a l’unità, le attività normali o pianificate dalle quali si ottengono o si guadagneranno benefici economici.
  2. Le spese di ammortamento o ammortamento delle immobilizzazioni utilizzate in attività di ricerca e sviluppo sperimentale devono essere detratte dal reddito secondo la procedura di cui all’articolo 18 della presente legge.
  3. Se la ricerca e sviluppo è acquisita da un’altra entità o persona fisica, i costi di tale acquisizione sono detratti dal reddito conformemente al paragrafo 1 solo se la ricerca e sviluppo acquisita è effettuata in uno Stato o Stato dello Spazio economico europeo ., che non appartiene allo Spazio economico europeo, ma con cui la Repubblica di Lituania ha concluso e applica una convenzione contro le doppie imposizioni.
  4. Allocazione dei costi mla procedura per i costi della ricerca sull’ossale e dei lavori di sviluppo sperimentale sarà approvata dal governo della Repubblica di Lituania.

La legge è stata integrata con un articolo:

No. X-1484, 2008-04-10, Žin., 2008, n. 47-1749 (2008-04-24)

Articolo 172. Riduzione del reddito imponibile grazie a fondi messi a disposizione gratuitamente per la produzione del film o parte di esso

  1. Nel calcolo dell’imposta sul reddito delle società, secondo la procedura stabilita dal presente articolo, il reddito imponibile può essere detratto dal reddito imponibile a titolo gratuito per un produttore cinematografico lituano nel periodo dal 2019. 1 Gennaio fino al 2023 31 dicembre ha fornito fondi per la produzione di un film o di una parte di esso nella Repubblica di Lituania, quando:

1) il film è conforme ai criteri per la valutazione del contenuto culturale e della produzione stabiliti dal governo della Repubblica di Lituania o da un’istituzione da esso autorizzata, e

2) almeno l’80% dei costi di produzione totali del film o parte di esso sostenuti nella Repubblica di Lituania e i costi sostenuti nella Repubblica di Lituania, indipendentemente dai costi specificati nel paragrafo 3 del presente articolo, non sono inferiori a 43.000 euro, e

3) l’importo totale dei fondi forniti da tutte le unità lituane o straniere attraverso le loro stabili organizzazioni nella Repubblica di Lituania non supera il 30 per cento di tuttifilm ar la sua quota dei costi di produzione.

  1. Non più del 75% dei fondi forniti gratuitamente per la produzione di un film o di una parte di esso nella Repubblica di Lituania può essere detratto dal reddito imponibile. Questi fondi concessi saranno detratti dal reddito imponibile nel periodo fiscale in cui un certificato rilasciato secondo la procedura stabilita dall’istituzione autorizzata del governo della Repubblica di Lituania sulla conformità dei fondi forniti gratuitamente al produttore cinematografico con sono stati ricevuti i requisiti di cui al presente articolo (di seguito – certificato di investimento).
  2. I fondi di cui al paragrafo 1 non possono essere dedotti dal reddito imponibile secondo la procedura prevista nel presente articolo e utilizzati:

1) i costi delle consultazioni sulla preparazione della domanda;

2) i costi di preparazione della domanda;

3) multe, interessi di mora, spese legali;

4) i costi di acquisizione, costruzione e ricostruzione di immobilizzazioni, se non legati alla produzione del film;

5) spese di viaggio quando la Repubblica di Lituania non è il luogo di entrata o di partenza;

6)il costo del lavoro preparatorio per il film;

7) spese di pubblicità e marketing per film;

8) costi di distribuzione del film;

9) per tuttila remunerazione pagata separatamente all’interprete del ruolo – un importo superiore al 4% dei costi totali di produzione del film o di parte di esso nella Repubblica di Lituania.

Nota TAR. Le disposizioni del presente articolo si applicano al calcolo e alla dichiarazione dell’imposta sul reddito per il 2019 e periodi d’imposta successivi.

La legge è stata integrata con un articolo:

No. XII-366, 2013-06-13, Žin., 2013, n. 68-3407 (2013/06/28)

Modifiche dell’articolo:

No. XIII-1703, 11/12/2018, pubblicato in TAR 2018-12-20, a 2018-20942

Articolo 18. Deprezzamento o ammortamento delle immobilizzazioni

1.Un’unità è ammortizzata o ammortizzata sulle sue immobilizzazioni e sull’avviamento, salvo diversa disposizione della presente Legge. Il prezzo di acquisto delle immobilizzazioni è trasferito alle spese e dedotto dal reddito in rate durante il periodo di ammortamento o ammortamento di queste attività determinato in conformità al paragrafo 2 del presente articolo. Ai fini dell’imposta sul reddito, i costi di ricerca e sviluppo sono portati in detrazione dai redditi nel periodo d’imposta in cui sono effettivamente sostenuti.

  1. Le aliquote massime (in anni) di un gruppo di immobilizzazioni e il relativo deprezzamento o ammortamento sono stabilite nell’Appendice 1 alla presente Legge. Le attività non correnti registrate nel relativo registro delle attività possono essere assegnate a un determinato gruppo di attività non correnti esclusivamente sulla base dell’uso previsto di tali attività. L’unità stessa determina (sceglie) il periodo di ammortamento delle immobilizzazioni, non inferiore alle aliquote di ammortamento (anni) stabilite nell’Appendice 1 alla presente Legge, e il valore di liquidazione, non superiore al 10% del prezzo di acquisto.
  2. Unità con un numero medio di dipendenti quotati non superiore a 10 persone e un reddito per il periodo d’imposta non superiore a 150.000 EUR e che non soddisfano i criteri di cui al paragrafo 3 dell’articolo 5 della presente legge, gruppi di capitale fisso, ad eccezione dei nuovi edifici utilizzati per attività e edifici Il registro dei beni culturali immobili della Repubblica di Lituania, se gli edifici sono stati costruiti o la ricostruzione è stata eseguita da allora2002. il 1 ° gennaio, così come le case residenziali e gli altri edifici, possono fissare essi stessi le aliquote massime di ammortamento, indipendentemente dagli standard stabiliti nell’Appendice 1 alla presente Legge.

Modifiche a parte dell’articolo:

No. XII-1131, 23/09/2014, pubblicato in TAR 2014-10-03, fino al 2014-13610

  1. L’ammortamento delle immobilizzazioni deve essere calcolato utilizzando il metodo proporzionale diretto (lineare) (di seguito – metodo lineare), doppio valore decrescente (doppio bilancio) (di seguito – metodo del doppio bilancio) o metodi di produzione in conformità con l’Appendice 1 di questa Legge. Il metodo scelto deve essere seguito in modo coerente: il gruppo di immobilizzazioni specificato nell’Appendice 1 della presente Legge e ogni bene assegnato a quel gruppo saranno soggetti allo stesso metodo di ammortamento scelto dall’unità per tutto il periodo di ammortamento.
  2. Secondo il metodo a quote costanti, l’importo annuo dell’ammortamento è calcolato come il rapporto tra la differenza tra il prezzo di acquisizione delle immobilizzazioni e il valore di liquidazione di tali attività e il tempo (anni) dell’ammortamento.
  3. Con il metodo del doppio equilibrio:

1) moltiplicando il rapporto del 100 percento e il tempo di ammortamento (in anni) delle immobilizzazioni per 2, viene calcolato il rapporto di ammortamento (di seguito – rapporto di ammortamento);

2) nel calcolare l’importo dell’ammortamento di un periodo d’imposta nel primo anno, il prezzo di acquisto delle immobilizzazioni viene moltiplicato per il coefficiente di ammortamento;

3) in tutti gli altri anni di ammortamento delle immobilizzazioni, ad eccezione dell’ultimo, l’importo dell’ammortamento delle immobilizzazioni del periodo d’imposta sarà calcolato moltiplicando il valore residuo delle immobilizzazioni all’inizio del periodo d’imposta dal fattore di ammortamento;

4) l’ultimo anno di deprezzamento o ammortamento è la differenza tra il valore residuo delle immobilizzazioni all’inizio del periodo d’imposta e il valore di liquidazione dell’unità determinato ai sensi del paragrafo 2 del presente articolo.

  1. Secondo il metodo di produzione, l’importo annuo dell’ammortamento è calcolato moltiplicando la differenza tra il prezzo di acquisto delle immobilizzazioni materiali e il valore di liquidazione di tali beni per il rapporto tra la produzione o la lavorazione durante il periodo fiscale e la produzione massima o in lavorazione. Un’entità deve, fatte salve le altre disposizioni del presente paragrafo, determinare (scegliere) quando il metodo di produzione inizia ad ammortizzare le immobilizzazioni che ha acquisito e messo in uso.
  2. Se un’entità acquisisce e utilizza un bene fisso prima dell’ultimo giorno del sesto mese del periodo fiscale, il bene fisso acquisito e utilizzato viene ammortizzato durante lo stesso periodo fiscale. Se un’entità acquisisce e inizia a utilizzare un’attività non corrente dopo l’ultimo giorno del sesto mese del periodo d’imposta, tale attività non corrente inizia ad essere ammortizzata nel periodo d’imposta successivo al periodo d’imposta in cui l’attività è acquisito e messo in uso.
  3. Se un’entità trasferisce un’attività immobilizzata a titolo oneroso o gratuito prima dell’ultimo giorno del sesto mese del periodo d’imposta, nessun deprezzamento o ammortamento sarà calcolato durante tale periodo d’imposta. Se un’unità trasferisce beni immobili a titolo oneroso o gratuito dopo l’ultimo giorno del sesto mese del periodo d’imposta, metà dell’ammortamento annuale calcolato secondo le norme stabilite viene trasferito ai costi unitari durante quel periodo d’imposta .
  4. Il valore dell’avviamento derivante dall’acquisizione delle attività di un’altra entità nel suo complesso o come parte delle sue attività come insieme di diritti e obblighi, un’entità autonoma dal punto di vista organizzativo che opera ed esercita le sue funzioni a sua discrezione detrazioni ammissibili come immobilizzazioni secondo la procedura prevista. Quando le azioni vengono acquistate allo scopo di gestire le attività nette e le operazioni di un’altra unità, l’avviamento risultante sarà incluso nelle detrazioni consentite allo stesso modo delle attività non correnti solo in conformità con il presente paragrafo dopo successive fusioni o fusioni.
  5. Un’unità può scegliere di calcolare l’ammortamento o l’ammortamento di tutte le immobilizzazioni dal primo giorno del mese successivo all’inizio dell’uso delle immobilizzazioni in conformità con le norme stabilite nell’appendice 1 della presente legge su base lineare .
  6. Unità che hanno ricostruito o riparato un cespite che ne ha prolungato la vita utile o ne ha migliorato le proprietà utili, ne ha modificato la destinazione, acquisito un’altra parte dello stesso cespite, o con il consenso dell’amministratore fiscale locale per finalità circostanze può adeguare i tassi di deprezzamento o ammortamento delle immobilizzazioni.

Modifiche dell’articolo:

No. IX-1659, 2003-07-01, Žin., 2003, n. 74-3417 (25/07/2003)

No. IX-2492, 2004-10-12, Žin., 2004, n. 158-5758 (2004-10-30)

No. X-456, 2005-12-20, Žin., 2005, n. 153-5635 (31/12/2005)

No. X-1110, 2007-05-03, Žin., 2007, n. 55-2126 (2007-05-19)

No. X-1484, 2008-04-10, Žin., 2008, n. 47-1749 (2008-04-24)

No. XI-539, 2009-12-09, Žin., 2009, n. 153-6880 (2009-12-28)

Articolo 19. Restrizioni al calcolo dell’ammortamento

  1. Terreno trasferito in base a un contratto di leasing (locazione finanziaria) che prevede il trasferimento della proprietà e in base a un contratto di compravendita o locazione che prevede il trasferimento della proprietà dopo che l’acquirente ha pagato l’intero valore della proprietà, nonché fondi bibliotecari e beni culturali L’ammortamento o l’ammortamento delle immobilizzazioni incluse nel registro non viene calcolato, ad eccezione dell’ammortamento della ricostruzione di edifici inclusi nel registro dei beni culturali immobili della Repubblica di Lituania.
  2. L’ammortamento non sarà calcolato per le immobilizzazioni immateriali create dall’unità stessa, determinate nei gruppi dell’Appendice 1 alla presente Legge – diritti acquisiti e altre attività immateriali, e per il valore dell’avviamento, salvo diversa disposizione della presente Legge.
  3. Nessun deprezzamento o ammortamento sarà calcolato sui risultati della rivalutazione delle immobilizzazioni che non sono in uso, in giacenza o in conservazione.
  4. Se il proprietario di un elemento di immobili, impianti e macchinari trasferisce la proprietà a un’altra persona (acquirente) e l’attività è stata precedentemente trasferita da tale acquirente al cedente, l’acquirente di immobili, impianti e macchinari fino al prezzo di acquisto di il primo trasferimento di proprietà, ad eccezione dei casi in cui il nuovo prezzo di acquisto del bene è inferiore a quello non ammortizzato o non ammortizzato prima del primo trasferimento secondo le disposizioni della presente legge.

Modifiche dell’articolo:

No. IX-1659, 2003-07-01, Žin., 2003, n. 74-3417 (25/07/2003)

No. X-1110, 2007-05-03, Žin., 2007, n. 55-2126 (2007-05-19)

Articolo 20. Materiale proprio, in leasing o usato

costi di esercizio, riparazione o ricostruzione delle immobilizzazioni

  1. In caso di ristrutturazione o riparazione di un elemento di immobili, impianti e macchinari utilizzati da un’entità che ne prolunga la vita utile o ne migliora le proprietà utili, il costo di tale riparazione o ristrutturazione aumenta il costo dell’elemento riparato o ristrutturato di immobili, impianti e macchinari.
  2. In tutti gli altri casi, il costo delle riparazioni a immobili, impianti e macchinari utilizzati da un’entità deve essere incluso nel costo delle riparazioni e dedotto dal reddito nel periodo fiscale in cui è effettivamente sostenuto.
  3. In un leasing che non prevede un trasferimento di proprietà quando il valore del bene è interamente pagato dall’acquirente, o per la ricostruzione o riparazione di immobili, impianti e macchinari che allunga la vita utile del bene o lo migliora le sue caratteristiche utili, il locatario in rate durante il periodo di locazione o prestito a partire dal mese successivo al completamento dei lavori, e nei casi in cui sia concluso un contratto a tempo indeterminato, entro il termine specificato nell’Allegato 1 alla Legge per i rispettivi gruppi di asset, ma non inferiore a 3 anni. Se il contratto di locazione o di prestito viene risolto anticipatamente, la parte restante dei costi di riparazione o ricostruzione che non è stata ancora inclusa nelle detrazioni consentite non può essere dedotta dal reddito del locatario o del mutuatario.. Se un’attività immobilizzata in leasing o in leasing viene ricostruita o riparata che ne prolunga la vita utile o ne migliora le proprietà utili, il locatore o il locatore aumenta il costo di tale riparazione o ristrutturazione entro il periodo fiscale in cui si verifica la riparazione. O la ricostruzione. è stato completato e sarà tassato secondo la procedura stabilita dalla presente legge.
  4. I costi di esercizio e riparazione di immobilizzazioni materiali di proprietà di soci di società di persone, titolari di imprese individuali e membri delle loro famiglie e utilizzati nelle attività di tali unità sono detratti dal reddito secondo la procedura stabilita dal Ministro Finanza.

Modifiche dell’articolo:

No. IX-1659, 2003-07-01, Žin., 2003, n. 74-3417 (25/07/2003)

No. IX-2492, 2004-10-12, Žin., 2004, n. 158-5758 (2004-10-30)

Articolo 21. Spese di missione

  1. Un incarico è considerato come un ordine (decisione) del capo dell’unità o della sua persona autorizzata, che specifica lo scopo, il luogo (i), la durata (se il viaggio coinvolge più paesi stranieri, la durata del soggiorno in ogni paese estero) e le spese previste dell’unità tipologie, partenza formalizzata di un dipendente da un luogo di lavoro permanente per svolgere funzioni lavorative, incarico ufficiale o per aumentare la qualifica. Un viaggio di lavoro è anche considerato come la partenza di un unico proprietario, un membro a pieno titolo di una società di persone, un membro di una piccola società di persone da un luogo di lavoro permanente per svolgere funzioni lavorative o migliorare le qualifiche, nonché in conformità con il Legge sulla partecipazione dei dipendenti nelle società europee. Delegazione speciale di negoziazione,
  2. La partenza di un dipendente all’estero al di fuori della Repubblica di Lituania non è considerata un viaggio d’affari all’estero se rimane all’estero in un luogo per più di 183 giorni, ad eccezione dei dipendenti il ​​cui lavoro è correlato al viaggio o è mobile o sostituto (turno ).
  3. Le spese di viaggio d’affari saranno detratte dal reddito secondo la procedura stabilita dal governo della Repubblica di Lituania o da un istituto da esso autorizzato.

Modifiche dell’articolo:

No. X-456, 2005-12-20, Žin., 2005, n. 153-5635 (31/12/2005)

No. X-936, 2006-12-05, Žin., 2006, n. 141-5388 (2006-12-28)

No. X-1484, 2008-04-10, Žin., 2008, n. 47-1749 (2008-04-24)

No. X-1608, 2008-06-17, Žin., 2008, n. 76-3002 (2008-07-05)

No. XI-2165, 2012-06-29, Žin., 2012, n. 83-4339 (14/07/2012)

Articolo 22. Spese di pubblicità e rappresentanza

  1. I costi pubblicitari sono i costi unitari per la diffusione di informazioni, in qualsiasi forma e con qualsiasi mezzo, ad acquirenti esistenti o potenziali, diversi dalle unità controllate, dalle persone che controllano o dai membri di un gruppo di unità, relative alle attività dell’unità e al promozione di beni o servizi.
  2. Le spese di rappresentanza sono i fondi di un’unità che essa destina a nuovi rapporti d’affari con altre unità o persone fisiche, diverse dai dipendenti, azionisti, proprietari e unità controllate o controllanti o residenti controllanti dell’unità, per stabilire o migliorare quelli esistenti. I costi di rappresentanza sono sostenuti a beneficio di individui specifici.
  3. Non più del 50 per cento delle spese di rappresentanza può essere detratto dal reddito e l’importo di tali spese deducibili non può superare il 2 per cento del reddito unitario durante il periodo d’imposta.

Nota TAR. Le disposizioni del comma 3 si applicano al calcolo dell’imposta sul reddito per i periodi d’imposta del 2018 e degli anni successivi.

Modifiche a parte dell’articolo:

No. XIII-842, 07/12/2017, pubblicato in TAR 2017-12-22, a 2017-20681

  1. Le spese di rappresentanza non includono le spese sostenute tramite gli azionisti dell’unità, tranne quando queste persone sono dipendenti dell’unità.
  2. Le spese di rappresentanza non includono le spese di gioco d’azzardo.

Nota TAR. Le disposizioni del comma 5 si applicano al calcolo dell’imposta sul reddito per i periodi d’imposta del 2018 e degli anni successivi.

Modifiche a parte dell’articolo:

No. XIII-842, 07/12/2017, pubblicato in TAR 2017-12-22, a 2017-20681

Articolo 23. Perdita naturale

  1. La perdita naturale è la riduzione naturale delle merci (materie prime, prodotti) dovuta allo stoccaggio, trasferimento, imballaggio, trasporto, movimentazione e vendita di merci (materie prime, prodotti), comprese le perdite dovute all’oblio degli acquirenti.
  2. Vengono detratte le perdite naturali effettivamente subite, salvo perdita naturale di frutta fresca, bacche, funghi e verdure,un importo non superiore all’1 per cento del reddito unitario. L’importo detraibile della perdita naturale effettivamente subita da frutta fresca, bacche, funghi e verdure non può superare il 3 per cento del reddito unitario.

Modifiche dell’articolo:

No. X-1484, 2008-04-10, Žin., 2008, n. 47-1749 (2008-04-24)

Articolo 24. Le tasse

  1. Le imposte stabilite dalla legge sull’amministrazione fiscale e le tasse e i contributi obbligatori stabiliti da altre leggi della Repubblica di Lituania o da risoluzioni del governo sono detratte dal reddito, salvo diversa disposizione della presente legge.
  2. Solo gli importi dell’imposta sul valore aggiunto sull’acquisto e sull’importazione che non sono deducibili in conformità con le disposizioni della legge sull’imposta sul valore aggiunto saranno detratti dal reddito e solo nei casi in cui tali importi siano calcolati dalle detrazioni consentite previste dall’art. questa legge.

Modifiche dell’articolo:

No. XII-79, 2012-12-20, Žin., 2012, n. 153-7829 (29/12/2012)

Articolo 25. Crediti inesigibili

  1. L’importo dei crediti inesigibili contratti durante un periodo d’imposta è dedotto dal reddito rilevato in base alla competenza temporale se tale importo è stato incluso nel reddito del contribuente. I ricavi rilevati secondo il principio contabile per cassa sono dedotti dalla parte delle spese sostenute per crediti inesigibili sostenuti durante il periodo d’imposta, se il verificarsi di tali debiti è stato registrato nei documenti contabili del contribuente. Nei casi in cui al momento del sorgere di debiti considerati inesigibili il contribuente abbia rilevato un reddito secondo il principio della contabilità di cassa e in conformità alle disposizioni della presente Legge sia passato alla contabilità per competenza, la parte delle spese dovute a crediti inesigibili sostenute durante il periodo fiscale, qualora il verificarsi di tali debiti fosse registrato nei documenti contabili del contribuente e la parte delle spese imputabili a crediti inesigibili non fosse inclusa nelle spese unitarie prima dell’entrata in vigore della presente Legge. I debiti sono considerati inesigibili se non possono essere recuperati dal contribuente almeno un anno dopo che l’importo dei debiti è stato incluso nel reddito del contribuente o registrato nei registri del contribuente, o se il debitore è morto o dichiarato morto o liquidato o fallito. In tutti questi casi, il contribuente deve dimostrare la disperazione del debito e gli sforzi per recuperare quei debiti. se il contribuente non è in grado di recuperarli almeno un anno dopo che l’importo dei debiti è stato incluso nel reddito del contribuente o da quando i debiti sono stati registrati nei registri del contribuente, o se il debitore è deceduto o dichiarato morto o liquidato o fallito . In tutti questi casi, il contribuente deve dimostrare la disperazione del debito e gli sforzi per recuperare quei debiti. se il contribuente non è in grado di recuperarli almeno un anno dopo che l’importo dei debiti è stato incluso nel reddito del contribuente o da quando i debiti sono stati registrati nei registri del contribuente, o se il debitore è deceduto o dichiarato morto o liquidato o fallito . In tutti questi casi, il contribuente deve dimostrare la disperazione del debito e gli sforzi per recuperare quei debiti.
  2. La procedura per provare la disperazione dei debiti e gli sforzi per recuperare questi debiti e per calcolare l’ammontare dei crediti inesigibili è stabilita dal governo della Repubblica di Lituania o da un’istituzione da esso autorizzata.
  3. Se i crediti inesigibili detratti sono successivamente rimborsati dal debitore o da un’altra persona, l’intero importo dei debiti rimborsati è incluso nel reddito.
  4. Le disposizioni del presente articolo non si applicano agli enti creditizi anche nei casi in cui il debitore e il creditore sono persone correlate o divennero loro durante un periodo d’imposta successivo al periodo d’imposta in cui il debito era stato riconosciuto come inesigibile e inclusi nelle detrazioni consentite ai sensi del presente articolo.

 Modifiche dell’articolo:

No. XI-1156, 2010-11-23, Žin., 2010, n. 145-7413 (2010-12-11)

Articolo 26.Spesa a beneficio dei lavoratori e / o delle loro famiglie che non lo è

oggetto dell’imposta sul reddito delle persone fisiche

  1. Gli importi pagati direttamente da un’unità durante il periodo d’imposta possono essere detratti dalle scuole dello Spazio economico europeo e da paesi stranieri che non sono membri dello Spazio economico europeo ma con i quali la Repubblica di Lituania ha concluso accordi di doppia imposizione per l’occupazione di persone fisiche persone legate a questa unità., formazione che porta a un’istruzione superiore e / o una qualifica, se tale istruzione e / o qualifica è necessaria per guadagnare un reddito unitario.

Modifiche a parte dell’articolo:

No. XII-1583, 2015-03-26, pubblicato in TAR 2015-04-13, a 2015-05699

  1. Qualora non sia possibile determinare i benefici individuali percepiti dal singolo dipendente e / o dal suo familiare (coniuge, figlio / genitore adottivo) a favore dei dipendenti dell’unità e / o dei loro familiari (coniugi, figli ( adottato), i costi sostenuti per fornire tali benefici, che non sono classificati come detrazioni ammissibili o detrazioni ammissibili di importi limitati ai sensi di altre disposizioni della presente legge, possono essere detratti dal reddito durante il periodo d’imposta solo se la fornitura di tali benefici è prevista nel contratto collettivo dell’unità e tutti i dipendenti di tale unità ne hanno diritto senza discriminazioni e restrizioni.L’importo delle spese di cui alla presente Parte dedotto dal reddito non può superare il 5 per cento dell’importo della retribuzione (da cui vengono calcolati i contributi previdenziali statali) calcolata per i dipendenti durante il periodo d’imposta.

Modifiche dell’articolo:

No. IX-1713, 2003-07-04, Žin., 2003, n. 74-3428 (25/07/2003)

No. IX-2201, 2004-04-29, Žin., 2004, n. 73-2534 (2004-04-30)

No. X-327, 2005-07-05, Žin., 2005, n. 88-3292 (2005-07-21)

No. X-1110, 2007-05-03, Žin., 2007, n. 55-2126 (2007-05-19)

No. X-1484, 2008-04-10, Žin., 2008, n. 47-1749 (2008-04-24)

No. X-1697, 2008-07-14, Žin., 2008, n. 87-3457 (2008-07-31)

No. XI-539, 2009-12-09, Žin., 2009, n. 153-6880 (2009-12-28)

Articolo 27. Disposizioni speciali per istituti di credito e imprese di assicurazione

  1. Banche che operano ai sensi della legge sulle banche della Repubblica di Lituania, comprese le filiali di banche commerciali estere, unioni di credito che operano ai sensi della legge sulle unioni di credito della Repubblica di Lituania e l’Unione centrale di credito che opera ai sensi della legge sulla Le disposizioni speciali della Repubblica di Lituania per le attività dubbi degli enti creditizi effettuate per coprire le perdite su una specifica attività dubbiosa (gruppo di attività dubbiose) possono essere detratte dal reddito durante il periodo d’imposta.
  2. Se un ente creditizio soddisfa i propri crediti, l’importo del debito o la parte di esso corrispondente all’importo dell’accantonamento speciale da esso effettuato deve essere rilevato come reddito al momento del regolamento del debito.
  3. Le riserve tecniche di assicurazione possono essere detratte dal reddito, che è determinato dal Ministro delle finanze secondo la metodologia di calcolo degli importi delle riserve tecniche di assicurazione approvata dalla Banca di Lituania.

Modifiche dell’articolo:

No. IX-1659, 2003-07-01, Žin., 2003, n. 74-3417 (25/07/2003)

No. X-456, 2005-12-20, Žin., 2005, n. 153-5635 (31/12/2005)

No. XI-1698, 2011-11-17, Žin., 2011, n. 146-6844 (2011-12-01)

Articolo 28. Supporto

  1. Ai contribuenti autorizzati a fornire opere di beneficenza e sostegno in conformità con la Legge sulla beneficenza e sul sostegno della Repubblica di Lituania è consentito detrarre dai benefici tutti i benefici (eccetto i benefici in denaro che eccedono l’importo di 250 MSL per beneficiario o ente di beneficenza durante il periodo fiscale ), compresi i beni trasferiti, ha fornito servizi che, in conformità con la procedura stabilita dalla legge sulla carità e il sostegno della Repubblica di Lituania, sono destinati a beneficenza e sostegno, salvo diversa disposizione del presente articolo.

2.I contribuenti che hanno diritto a fornire solo sostegno ai sensi della Legge sulla beneficenza e il sostegno della Repubblica di Lituania sono autorizzati a detrarre i benefici dal reddito due volte (ad eccezione dei benefici in denaro che superano l’importo di 250 MGL per beneficiario durante il periodo fiscale), compresi i beni trasferiti , servizi forniti, In conformità con la procedura stabilita dalla Legge sulla beneficenza e il sostegno della Repubblica di Lituania, viene concesso il sostegno, ma non più del 40% del reddito del contribuente, calcolato dal reddito meno reddito non imponibile, detrazioni ammissibili e detrazioni ammissibili limitate, fatta eccezione per il supporto e le perdite degli anni precedenti.

  1. In caso di sostegno per immobilizzazioni materiali, l’importo del sostegno concesso è pari al valore residuo di tali attività. In caso di supporto con altre attività, l’importo del supporto concesso è pari al prezzo di acquisizione di tali attività. Quando si fornisce supporto per servizi, l’importo del supporto è uguale al costo di questi servizi. In caso di sostegno al trasferimento di immobilizzazioni materiali, l’importo del sostegno sarà pari all’importo stimato dell’ammortamento di tali beni durante il periodo in cui il beneficiario li ha utilizzati.
  2. Le disposizioni del paragrafo 2 del presente articolo non si applicano ai contribuenti che, in conformità con la legge sulle lotterie, effettuano donazioni obbligatorie in beneficenza o sostegno.

Modifiche dell’articolo:

No. IX-1663, 2003-07-01, Žin., 2003, n. 73-3343 (23/07/2003)

No. X-456, 2005-12-20, Žin., 2005, n. 153-5635 (31/12/2005)

No. X-1484, 2008-04-10, Žin., 2008, n. 47-1749 (2008-04-24)

Articolo 29. Onorari, contributi e contributi dei membri

  1. L’importo dei contributi dei membri aderenti e l’importo delle quote associative non eccedenti lo 0,2 per cento del reddito e l’importo dei contributi soci mirati non superiori allo 0,2 per cento del reddito saranno detratti dal reddito se questi contributi, quote e contributi target sono versati alle attività sono regolati da leggi speciali e lo scopo delle attività non è a scopo di lucro, e l’utile ottenuto non può essere distribuito ai loro fondatori e / o soci e / o soci.
  2. Le detrazioni dai premi assicurativi sottoscritte dai membri dell’Ufficio per l’assicurazione di responsabilità civile auto della Repubblica di Lituania per l’assicurazione di responsabilità civile auto non devono essere detratte dal reddito, non eccedendo il 15% dell’importo di questi premi.

Articolo 30. Perdita fiscale a nuovo

  1. Se un anno fiscale comporta una perdita per il periodo fiscale dopo aver dedotto reddito non imponibile e deduzioni consentite e detrazioni limitate, l’importo di tale perdita è riportato all’esercizio fiscale successivo, ad eccezione delle perdite sul trasferimento di titoli e / o derivati, e le perdite subite a causa dell’uso, vendita o altro trasferimento di proprietà in proprietà, calcolate secondo la formula stabilita nel paragrafo 9 dell’articolo 5 della presente legge.

Nota TAR. Le disposizioni del paragrafo 1 si applicano al calcolo e alla dichiarazione dell’imposta sul reddito nel 2018 e nei periodi d’imposta successiviper

Modifiche a parte dell’articolo:

No. XIII-1697, 06/12/2018, pubblicato in TAR 2018-12-20, a 2018-20938

  1. Le perdite derivanti dal trasferimento di titoli o derivati ​​saranno riportate all’esercizio fiscale successivo, ma saranno coperte solo dai proventi derivanti dall’attività di trasferimento di titoli e / o derivati. Perdite dovute al trasferimento a un’altra entità oa una persona fisica di un’unità che è registrata o altrimenti organizzata in uno Stato dello Spazio economico europeo o con la quale è stata conclusa una convenzione contro le doppie imposizioni e che è soggetta all’imposta sulle società o imposta simile, se l’entità trasferente non detiene più del 10% delle azioni con diritto di voto di questa unità per meno di 2 anni senza interruzionio se le azioni sono state trasferite nei casi di riorganizzazione o trasferimento di cui al paragrafo 2 dell’articolo 41 della presente legge, il trasferimento di azioni a un’altra unità o persona fisica, se l’unità trasferente ha detenuto più del 10 per cento delle azioni con diritto di voto per almeno 3 anni, non vengono riportati all’anno fiscale successivo.La regola non deducibile e non trasferibile di cui al presente paragrafo non si applica quando l’unità cedente trasferisce le azioni all’unità emittente e i termini per la detenzione di azioni non sono presi in considerazione nei casi in cui le azioni sono trasferite a causa di requisiti legali . Ai fini del presente paragrafo, il termine “quota” include i diritti su azioni negli utili distribuibili di entità di capitale di rischio e di private equity.

Nota TAR. Parte 2 le disposizioni si applicano al calcolo e alla dichiarazione dell’imposta sul reddito per il 2021 e periodi d’imposta successivi

Modifiche a parte dell’articolo:

No. XIII-842, 07/12/2017, pubblicato in TAR 2017-12-22, a 2017-20681

No. XIV-39, 2020-12-03, pubblicato in TAR 2020-12-15, a 2020-27347

  1. Le perdite subite a causa dell’uso, vendita o altro trasferimento di proprietà, calcolate secondo la formula stabilita nel paragrafo 9 dell’articolo 5 della presente legge, saranno riportate all’anno fiscale successivo, ma saranno coperte solo come un parte del reddito imponibile calcolato ai sensi dell’articolo 5, paragrafo 9, della presente legge.

Nota TAR. 21 Le disposizioni del paragrafo 1 si applicano al calcolo e alla dichiarazione dell’imposta sul reddito per il 2018 e periodi d’imposta successiviper

Aggiungi paragrafo:

No. XIII-1697, 06/12/2018, pubblicato in TAR 2018-12-20, a 2018-20938

  1. Se un contribuente riceve perdite fiscali per più di un anno fiscale, le perdite del periodo fiscale dell’anno precedente devono essere riportate per prime. Le perdite successive sono riportate a nuovo solo per coprire le perdite dei periodi d’imposta precedenti.
  2. Perdite durante il periodo d’imposta, ad eccezione delle perdite sul trasferimento di titoli e / o derivati ​​(istituzioni non finanziarie) e perdite per l’uso, la vendita o altro trasferimento di proprietà in proprietà, calcolato secondo la formula stabilita nel paragrafo 9 dell’articolo 5 della presente legge, il trasferimento può essere per un periodo indefinito, ma tale trasferimento termina se l’entità cessa di svolgere le attività che hanno dato origine alla perdita, a meno che l’unità non cessi di operare per motivi indipendenti dalla sua volontà. L’importo delle perdite fiscali deducibili trasferibili specificate nella presente parte, ad eccezione delle perdite fiscali delle quote il cui reddito imponibile è tassato all’aliquota del 5 per cento in conformità con le disposizioni del paragrafo 2 dell’articolo 5 della presente legge, non può superare il 70 per cento. centesimo del reddito del contribuente per il periodo d’imposta., detrazioni consentite e detrazioni consentite di importi limitati, ad eccezione diperdite di periodi di imposta degli anni precedenti.

Nota TAR. Le disposizioni del paragrafo 4 si applicano al calcolo e alla dichiarazione dell’imposta sul reddito per il 2020 e periodi d’imposta successivi.

Modifiche a parte dell’articolo:

No. XIII-2694, 2019-12-17, pubblicato in TAR 2019-12-30, a 2019-21550

5.Le perdite da trasferimento di titoli e / o derivati ​​(istituzioni non finanziarie) sono riportate a nuovo per un massimo di cinque periodi d’imposta consecutivi, a partire dal periodo d’imposta successivo a quello in cui si è verificata la perdita.

  1. La procedura per il trasferimento e la deduzione delle perdite fiscali delle stabili organizzazioni di un’unità lituana il cui reddito non è incluso nella base imponibile dell’unità lituana ai sensi del paragrafo 1 dell’articolo 4 della presente legge è stabilita nell’articolo 562 della presente Legge.

Nota TAR. Le disposizioni del paragrafo 6 si applicano al calcolo e alla dichiarazione dell’imposta sul reddito per il 2020 e periodi d’imposta successivi.

Modifiche a parte dell’articolo:

No. XIII-2694, 2019-12-17, pubblicato in TAR 2019-12-30, a 2019-21550

  1. Il capitolo IX della presente legge stabilisce i casi di trasferimento delle perdite subite nella riorganizzazione, liquidazione, riorganizzazione di quote, trasferimento della sede legale di un’unità lituana (società europea o società cooperativa europea) in un altro Stato membro dell’Unione europea .

Modifiche dell’articolo:

No. X-456, 2005-12-20, Žin., 2005, n. 153-5635 (31/12/2005)

No. X-866, 2006-10-19, Žin., 2006, n. 116-4404 (2006-10-31)

No. X-1484, 2008-04-10, Žin., 2008, n. 47-1749 (2008-04-24)

No. XII-661, 2013-12-12, Žin., 2013, n. 140-7046 (30/12/2013)

Articolo 301. Interesse

  1. Gli interessi vengono detratti dagli interessi fino all’importo del reddito da interessi.
  2. Se la spesa per interessi dell’unità supera il reddito da interessi, l’importo degli interessi passivi in ​​eccesso rispetto al reddito da interessi non deve essere detratto dal reddito, fino a un massimo del 30 per cento dell’EBITDA imponibile dell’unità, ovvero reddito imponibile meno non imponibile reddito, detrazioni ammissibili e limitate ammissibili, esclusi ammortamenti, l’importo delle detrazioni maggiorate per i costi di ricerca e sviluppo sperimentale, l’importo della riduzione del reddito imponibile dalla concessione del film o parte di esso a titolo gratuito, l’importo detraibile dell’aiuto concesso, l’importo delle perdite fiscali precedenti detratto dal reddito fiscale e dagli interessi passivi in ​​eccesso rispetto al reddito da interessi.
  3. Nonostante il paragrafo 2, gli interessi passivi eccedenti gli interessi attivi non possono essere detratti fino a 3 000 000 EUR.
  4. Se un’unità appartiene a un gruppo di unità, le disposizioni dei paragrafi 2 e 3 del presente articolo si applicano congiuntamente a tutte le unità lituane di tale gruppo di unità e alle stabili organizzazioni di unità straniere nella Repubblica di Lituania, ad eccezione degli istituti finanziari e compagnie di assicurazione. Se l’importo complessivo degli interessi passivi in ​​eccesso rispetto agli interessi attivi è pari o inferiore all’importo massimo degli interessi deducibili per gruppo calcolato in conformità ai paragrafi 2 o 3 del presente articolo, le quote del gruppo deducono gli interessi passivi superiori a reddito da interessi. La parte deducibile di una spesa per interessi eccedente il reddito da interessi dall’importo della spesa per interessi che può essere dedotta da un gruppo di unità ai fini del presente articolo è calcolata in proporzione agli interessi passivi di tale unità in eccesso rispetto al reddito da interessi ,
  5. Nonostante le disposizioni dei paragrafi 2 e 3, un’entità il cui bilancio è incluso nel bilancio consolidato di un gruppo di entità deve essere in grado di dedurre qualsiasi spesa per interessi in eccesso rispetto agli interessi attivi se può dimostrare che il suo patrimonio netto il coefficiente di attività non è inferiore di oltre 2 punti percentuali al corrispondente rapporto del gruppo di unità determinato sulla base dei dati del bilancio consolidato del gruppo di unità. Le attività e le passività di un’unità sono misurate utilizzando lo stesso metodo utilizzato per la redazione del bilancio consolidato.
  6. Ai fini del presente articolo, sono considerati interessi anche:

1) remunerazione per finanziamenti che danno diritto a partecipare alla distribuzione degli utili;

2) remunerazione delle obbligazioni convertibili e zero coupon;

3) remunerazione per finanziamenti ai sensi della legge islamica;

4) remunerazione per leasing (leasing finanziario);

5) interessi capitalizzati compresi nel valore contabile dei cespiti;

6) interessi relativi alla remunerazione del capitale preso in prestito (profitto, reddito);

7) interessi figurativi su derivati ​​o operazioni di copertura relative a finanziamenti unitari;

8) garantire i pagamenti nell’ambito di operazioni di finanziamento;

9) altra remunerazione economicamente equivalente agli interessi;

10) spese amministrative relative a tutti i pagamenti previsti nella presente Parte;

11) l’ammontare della variazione del tasso di cambio relativo a tutti i pagamenti previsti nella presente Parte.

  1. Le disposizioni del presente articolo non si applicano a:

1) prestiti per il finanziamento di progetti di infrastrutture pubbliche a lungo termine finalizzati alla creazione, ammodernamento, gestione e / o manutenzione di beni di interesse pubblico, dove sono localizzati il ​​promotore del progetto, i suoi beni, sostengono costi di Stato membro dell’Unione europea, interesse. I criteri e la procedura per l’assegnazione dei progetti a progetti di infrastrutture pubbliche a lungo termine sono stabiliti dal governo della Repubblica di Lituania o da un’istituzione da esso autorizzata;

2) istituti finanziari e compagnie di assicurazione;

3) unità senza persone correlate (unità).

  1. Quando si applica il punto 1 del paragrafo 7 del presente articolo, le entrate derivanti da un progetto di infrastruttura pubblica a lungo termine non sono incluse nel calcolo dell’EBITDA imponibile ai fini del presente articolo.
  2. L’importo degli interessi passivi non dedotti ai sensi del presente articolo, che potrebbero essere dedotti in altri casi stabiliti dalla presente legge, può essere trasferito ad altri periodi d’imposta a tempo indeterminato e dedotto dal reddito di quei periodi d’imposta soggetti alle restrizioni stabilite in questo articolo.

Nota TAR. Articolo 301 le disposizioni si applicano al calcolo e alla dichiarazione dell’imposta sul reddito per il 2019 e periodi d’imposta successivi.

Articolo aggiunto:

No. XIII-1697, 06/12/2018, pubblicato in TAR 2018-12-20, a 2018-20938

CAPITOLO VI

NON SONO AMMESSE TRATTENUTE

Articolo 31. Non sono ammesse detrazioni

  1. Non sono deducibili dal reddito:

1) imposta sul valore aggiunto pagata al bilancio e imposta sul reddito stabiliti dalla presente legge;

2)scaduto il 25/07/2003;

3) multe, multe, interessi di mora e altre sanzioni pagate al bilancio e fondi statali per violazioni di atti legali della Repubblica di Lituania;

4) interessi o altri pagamenti per inadempimento di obbligazioni contrattuali di soggetti collegati;

5) la parte delle detrazioni di importo limitato che eccede gli importi stabiliti;

6)scaduto il 14/02/2004;

7)scaduto il 28-04-2008;

8) costi che sono stati inclusi nelle detrazioni ammissibili più di 18 mesi fa, ma di fatto i beni o servizi ricevuti dalle unità registrate o altrimenti organizzate nei territori di destinazione non sono stati pagati;

9) sostegno, ad eccezione dei casi previsti dall’articolo 28 della presente legge, e doni, esclusi i doni ai dipendenti;

10) benefici non comprovati dalle prove di cui al comma 2 del presente articolo e benefici non tassati secondo la procedura di cui all’articolo 37 della presente legge;

11) risarcimento dei danni causati dall’unità;

12) dividendi o utili altrimenti distribuiti (la parte dell’utile destinata ai pagamenti annuali (bonus) per le attività dei membri del consiglio o del consiglio di sorveglianza, a beneficio dei dipendenti o per il beneficio di cui al comma 2 dell’articolo 26 della presente legge non è considerato utile distribuito);

13) altri costi e spese non correlati alla realizzazione di proventi e attività inusuali svolte dall’unità, che non sono considerati detrazioni ammissibili ai sensi della presente Legge;

14) correzioni di errori e inesattezze di periodi d’imposta precedenti ai sensi dell’articolo 18 della legge sulla contabilità della Repubblica di Lituania;

15) le spese per attività e passività, ad eccezione delle spese per rivalutazione di strumenti finanziari derivati ​​acquisiti per l’assicurazione dei rischi, effettuata secondo la procedura stabilita dagli atti di legge;

16)tassa sociale;

Nota TAR. Le disposizioni del punto 16 si applicano al calcolo del reddito imponibile per i periodi d’imposta 2006 e 2007 (legge n. X-232).

17) detrazioni ammissibili per redditi non imponibili e detrazioni ammissibili di importo limitato;

18) le spese relative ai proventi di spedizioni internazionali o spedizioni internazionali e attività ad esse direttamente connesse, se sono soggette alla scelta di un’unità di spedizione per proventi da spedizioni internazionali o spedizioni internazionali e attività ad essa direttamente connesse ai sensi dell’articolo 381 della presente legge. a un’imposta sul reddito fisso;

Modifiche all’articolo:

No. XIII-405, 2017-06-01, pubblicato in TAR 2017-06-09, fino al 2017-09789

 

19) detrazioni ammissibili e detrazioni ammissibili limitate per redditi da attività svolte tramite stabili organizzazioni di un’unità lituana situate nei paesi dello Spazio economico europeo o paesi con i quali la Repubblica di Lituania ha concluso e applica accordi di doppia imposizione, se tali stabili organizzazioni sono soggette all’imposta sulle società o un’imposta equivalente in quegli Stati secondo la procedura stabilita;

20) costi sostenuti per commettere un atto vietato dal codice penale, comprese le tangenti.

Articolo aggiunto:

No. XII-1466, 2014-12-18, pubblicato in TAR 2014-12-31, a 2014-21227

 

  1. I pagamenti da parte di un’unità o stabile organizzazione lituana (ad eccezione dei pagamenti per beni materiali, se l’unità o stabile organizzazione lituana dispone di documenti che confermano l’importazione di questi valori) a unità straniere registrate o altrimenti organizzate nei territori di destinazione sono considerati inammissibili detrazioni se l’unità lituana pagante o la stabile organizzazione non fornisce la prova all’amministratore fiscale locale secondo la procedura stabilita dall’amministratore fiscale centrale che:

(1) tali benefici si riferiscono alle attività ordinarie dell’unità che li paga e li riceve;

2) l’unità estera beneficiaria dei benefici gestisce i beni necessari per lo svolgimento di tali attività ordinarie;

3) esiste un collegamento tra il vantaggio e la transazione economicamente giustificabile.

  1. Quando ci sono disposizioni fiscalidiscrepanza risultante in una doppia detrazione dell’importo del pagamento dal reddito in due stati, le detrazioni non ammissibili includono l’importo del pagamento unitario detratto dal reddito in uno stato estero. L’importo del pagamento attribuito alle detrazioni non consentite ai sensi del presente paragrafo è ridotto dell’importo del reddito incluso due volte (in due stati) nel reddito imponibile per inosservanza del regime fiscale. L’importo residuo non dedotto per inosservanza della procedura fiscale viene trasferito ad altri periodi d’imposta e riduce l’ammontare del reddito compreso nel reddito imponibile in due periodi d’imposta (in due stati).

Nota TAR. Le disposizioni del paragrafo 3 si applicano al calcolo e alla dichiarazione dell’imposta sul reddito per il 2020 e periodi d’imposta successivi.

Aggiungi paragrafo:

No. XIII-2694, 2019-12-17, pubblicato in TAR 2019-12-30, a 2019-21550

 

  1. In caso di inosservanza del regime fiscale che comporta la deduzione dell’importo del pagamento dal reddito in uno Stato, se l’importo del pagamento non è incluso nel reddito imponibile di un altro Stato, l’importo del pagamento effettuati dall’unità devono essere detratti.

Nota TAR. Le disposizioni del paragrafo 4 si applicano al calcolo e alla dichiarazione dell’imposta sul reddito per il 2020 e periodi d’imposta successivi.

Aggiungi paragrafo:

No. XIII-2694, 2019-12-17, pubblicato in TAR 2019-12-30, a 2019-21550

 

  1. Se un’unità lituana è contemporaneamente trattata come contribuente di un’imposta sulle società o di un’imposta identica in uno o più paesi stranieri e per questo motivo l’importo del pagamento effettuato dall’unità lituana è detratto dal reddito in due o più paesi, ad esempio pagamento effettuato dall’unità lituana Questa disposizione si applica solo se l’importo del pagamento effettuato dall’unità lituana viene detratto dal reddito, che non è considerato reddito in nessuno stato estero in cui l’unità lituana è considerata debitore dell’imposta sul reddito delle società o di un’imposta identica. Se un’unità lituana è allo stesso tempo considerata debitrice di un’imposta sul reddito o di un’imposta identica in uno Stato straniero con il quale la Repubblica di Lituania ha concluso e applica un accordo sulla doppia imposizione, le disposizioni della presente parte si applicano solo se

Nota TAR. Le disposizioni del paragrafo 5 si applicano al calcolo e alla dichiarazione dell’imposta sul reddito per il 2020 e periodi d’imposta successivi.

Aggiungi paragrafo:

No. XIII-2694, 2019-12-17, pubblicato in TAR 2019-12-30, a 2019-21550

 

  1. Un pagamento unitario che, direttamente o indirettamente, in una transazione estera o più operazioni, o in base a un accordo strutturato, finanzia una spesa deducibile in un paese estero che si traduce in un’incongruenza fiscale è deducibile, tranne che in uno da un’operazione tra persone o da più operazioni o da un accordo strutturale, le conseguenze del mancato rispetto del regime fiscale sono eliminate non consentendo la detrazione o l’inclusione nel reddito imponibile dell’importo del pagamento.

Nota TAR. Le disposizioni del paragrafo 6 si applicano al calcolo e alla dichiarazione dell’imposta sul reddito per il 2020 e periodi d’imposta successivi.

Aggiungi paragrafo:

No. XIII-2694, 2019-12-17, pubblicato in TAR 2019-12-30, a 2019-21550

 

Modifiche dell’articolo:

No. IX-1659, 2003-07-01, Žin., 2003, n. 74-3417 (25/07/2003)

No. IX-1972, 2004-01-22, Žin., 2004, n. 25-748 (2004-02-14)

No. X-232, 2005-06-07, Žin., 2005, n. 76-2740 (2005-06-18)

No. X-259, 2005-06-21, Žin., 2005, n. 81-2942 (2005-06-30)

No. X-456, 2005-12-20, Žin., 2005, n. 153-5635 (31/12/2005)

No. X-1110, 2007-05-03, Žin., 2007, n. 55-2126 (2007-05-19)

No. X-1484, 2008-04-10, Žin., 2008, n. 47-1749 (2008-04-24)

No. XI-539, 2009-12-09, Žin., 2009, n. 153-6880 (2009-12-28)

No. XI-1156, 2010-11-23, Žin., 2010, n. 145-7413 (2010-12-11)

 

CAPITOLO VII

PROCEDURA PER LA TASSAZIONE DEI DIVIDENDI E DI ALTRI UTILI DISTRIBUITI

 

 

Articolo 32. Dividendi e utili distribuiti

  1. Il presente capitolo stabilisce la procedura per la tassazione dei dividendi e degli altri utili distribuiti distribuiti da un’unità. Tutte le disposizioni che si applicano ai dividendi si applicano anche agli utili distribuiti, sebbene gli utili distribuiti non siano legalmente formalizzati come dividendi unitari in conformità con la legge sulle società della Repubblica di Lituania, la legge sulle cooperative (cooperative) e la legge sulle società agricole del Repubblica di Lituania, se la presente legge non prevede diversamente.
  2. Azioni (quote, azioni) emesse gratuitamente ai partecipanti della quota in proporzione al numero di azioni detenute dalla quota oa causa dell’aumento del valore delle attività o dell’aumento del valore nominale o del valore delle azioni di le azioni precedentemente emesse non saranno considerate dividendi o utili distribuiti.
  3. Il prezzo di acquisto di un’attività di un partecipante a un’unità che gli viene trasferita come utili distribuiti dell’unità è il prezzo di mercato effettivo di tale attività alla data in cui l’attività è stata trasferita al detentore della quota.
  4. Se un’unità distribuisce profitti in attività anziché in contanti e il prezzo di mercato effettivo delle attività trasferite, determinato alla data in cui le attività vengono trasferite al partecipante dell’unità, è superiore al prezzo di acquisizione di tali attività, questa differenza è plusvalenze salvo diversa disposizione della presente legge.
  5. In caso di riduzione del capitale autorizzato di una quota, i fondi versati ai partecipanti della quota o la loro parte appartenente alla parte della riduzione del capitale autorizzato non costituita dai contributi dei partecipanti alla quota sono considerati dividendi e tassati ai sensi degli articoli 33 e 34 della presente legge. Quando si riduce il capitale autorizzato di un’unità, si considera che la parte del capitale autorizzato che è stata formata non dai contributi dei partecipanti dell’unità, ma aumentando il capitale autorizzato dai fondi dell’unità, viene pagata per prima. A causa della riduzione della quota del capitale autorizzato, che non è costituito dai contributi dei partecipanti alla quota, il partecipante alla quota può attribuire la differenza positiva tra il prezzo di acquisto delle azioni annullate e l’importo dei fondi versati specificati in questa parte a perdite dovute al trasferimento di titoli.
  6. Le disposizioni dell’articolo 34, paragrafo 2, dell’articolo 35, paragrafi 2 e 3, del presente capo relative all’esenzione dei dividendi non si applicano a uno o più derivati ​​se lo scopo principale o uno degli scopi principali della loro determinazione era quello di ottenere un vantaggio fiscale contrario al 30 novembre L’oggetto o lo scopo della direttiva del Consiglio 2011/96 / UE sul sistema comune di imposizione applicabile nel caso di società madri e figlie di Stati membri diversi è quindi ipotetico alla luce di tutti i fatti e le circostanze pertinenti. Un derivato può comprendere più di una fase o parte. Uno o più derivati ​​sono considerati ipotetici nella misura in cui non sono stati identificati per motivi commerciali convincenti che riflettano la realtà economica.

Aggiungi paragrafo:

No. XII-2262, 2016-03-22, pubblicato in TAR 2016-03-25, a 2016-06346

 

Modifiche dell’articolo:

No. X-456, 2005-12-20, Žin., 2005, n. 153-5635 (31/12/2005)

No. XI-1156, 2010-11-23, Žin., 2010, n. 145-7413 (2010-12-11)

 

Articolo 33. Procedura per la tassazione dei dividendi pagati alle unità lituane

  1. I dividendi ricevuti da un’unità lituana per le azioni, quote di capitale o altri diritti detenuti da un’unità lituana sono tassati all’aliquota dell’imposta sul reddito delle società del 15 per cento. L’imposta è calcolata, detratta e versata al bilancio dall’unità lituana che paga i dividendi entro e non oltre il quindicesimo giorno del mese successivo a quello in cui sono stati pagati i dividendi.

Modifiche a parte dell’articolo:

No. XII-2262, 2016-03-22, pubblicato in TAR 2016-03-25, a 2016-06346

 

  1. I dividendi ricevuti da un’unità lituana da unità lituane in cui l’unità lituana che riceve i dividendi detiene almeno il 10% delle azioni con diritto di voto (azioni, partecipazioni) per almeno 12 mesi senza interruzioni, compreso il momento della distribuzione dei dividendi, non lo sono soggetti all’imposta sul reddito delle società e non sono inclusi i redditi dell’unità ricevente.
  2. Se un’unità distribuisce gli utili pagando dividendi in contanti in conformità con la legge sulle società della Repubblica di Lituania, la legge sulle cooperative (cooperative) e la legge sulle società agricole della Repubblica di Lituania, l’imposta sul reddito detratta viene detratta e riduce l’importo dell’imposta sul reddito dovuta nel periodo d’imposta in cui l’imposta è stata detratta dai dividendi pagati a lui. Se l’importo della ritenuta alla fonte deducibile di un’unità lituana che riceve dividendi supera l’importo dell’imposta sul reddito pagabile da tale unità nel periodo fiscale in cui l’imposta è stata detratta dai dividendi pagati, questa differenza viene rimborsata all’unità che riceve i dividendi utilizzando l’imposta ordine di rimborso del pagamento in eccesso (compensazione).
  3. Se un’unità lituana riceve dividendi in conformità con la legge sulle società della Repubblica di Lituania, la legge sulle società cooperative della Repubblica di Lituania, la legge sugli organismi di investimento collettivo della Repubblica di Lituania, la legge sugli organismi di investimento collettivo per gli investitori informati e la legge sulle società agricole della Repubblica di Lituania, questa unità non include i dividendi ricevuti da un’altra unità lituana.

Nota TAR. Le disposizioni del comma 4 si applicano al calcolo dell’imposta sul reddito per i periodi d’imposta del 2018 e degli anni successivi.

Modifiche a parte dell’articolo:

No. XIII-842, 07/12/2017, pubblicato in TAR 2017-12-22, a 2017-20681

 

Modifiche dell’articolo:

No. IX-1008, 2002-07-02, Žin., 2002, n. 73-3086 (2002/07/19)

No. IX-1659, 2003-07-01, Žin., 2003, n. 74-3417 (25/07/2003)

No. X-1481, 2008-04-08, Žin., 2008, n. 47-1748 (2008-04-24)

No. XI-74, 2008-12-18, Žin., 2008, n. 149-6001 (2008-12-30)

No. XI-539, 2009-12-09, Žin., 2009, n. 153-6880 (2009-12-28)

 

Articolo 34. Dividendi pagati a unità estere

  1. I dividendi ricevuti da unità straniere per le azioni, il capitale sociale o altri diritti detenuti da un’unità lituana sono tassati all’aliquota dell’imposta sul reddito delle società del 15 per cento. L’imposta sarà calcolata, detratta e versata al bilancio dall’unità lituana che paga i dividendi entro e non oltre il quindicesimo giorno del mese successivo a quello in cui sono stati pagati i dividendi.

 

Modifiche a parte dell’articolo:

No. XII-2262, 2016-03-22, pubblicato in TAR 2016-03-25, a 2016-06346

 

  1. I dividendi pagati a un’unità estera in cui un’unità estera che riceve dividendi detiene almeno il 10% delle azioni con diritto di voto (quote, azioni) per almeno 12 mesi senza interruzione, incluso il momento della distribuzione dei dividendi, non sono tassati, a meno che dividendi l’unità estera ricevente è registrata o altrimenti organizzata nei territori di destinazione.
  2. I dividendi ricevuti da una stabile organizzazione per azioni, quote di capitale o altri diritti di unità lituane ad essa assegnate sono tassati applicando la procedura fiscale applicabile ai dividendi ricevuti da un’unità lituana per azioni, quote di capitale o altri diritti detenuti da unità lituane .

Modifiche dell’articolo:

No. IX-2091, 2004-03-30, Žin., 2004, n. 54-1834 (2004-04-15)

No. X-1481, 2008-04-08, Žin., 2008, n. 47-1748 (2008-04-24)

No. XI-73, 2008-12-18, Žin., 2008, n. 149-6000 (30 dicembre 2008)

No. XI-74, 2008-12-18, Žin., 2008, n. 149-6001 (2008-12-30)

No. XI-539, 2009-12-09, Žin., 2009, n. 153-6880 (2009-12-28)

 

Articolo 35. Dividendi su unità estere

  1. I dividendi ricevuti da un’unità lituana per azioni o quote di capitale detenute da una stabile organizzazione o stabile organizzazione ad essa assegnata o altri diritti sono tassati all’aliquota dell’imposta sul reddito delle società del 15 per cento, ad eccezione dei casi specificati nei paragrafi 2 e 3 del presente articolo. L’imposta è calcolata e versata al bilancio dall’unità o stabile organizzazione lituana che riceve i dividendi entro e non oltre il quindicesimo giorno del mese successivo a quello in cui sono stati ricevuti i dividendi.

Modifiche a parte dell’articolo:

No. XII-2262, 2016-03-22, pubblicato in TAR 2016-03-25, a 2016-06346

 

  1. Dividendi ricevuti da un’unità lituana dalla propria o stabile organizzazione per azioni, quote di capitale o altri diritti di unità straniere registrate o altrimenti organizzate in uno stato dello Spazio economico europeo e i cui profitti sono soggetti all’imposta sul reddito delle società o a un’imposta simile non sono tassati.
  2. Dividendi ricevuti da un’unità o stabile organizzazione lituana da unità straniere non specificate nel paragrafo 2 del presente articolo, in cui l’unità lituana o l’unità straniera la cui residenza permanente riceve dividendi (quando le vengono pagate azioni, quote di capitale o altri diritti) riceve questi dividendi per almeno 12 mesi senza interruzioni, compreso il momento della distribuzione dei dividendi, detiene almeno il 10 per cento delle azioni con diritto di voto (azioni, azioni), esentasse, se i dividendi sono ricevuti da un’entità estera i cui profitti sono soggetti ad imposta sul reddito o simili non registrati o altrimenti organizzati nelle aree target.
  3. Un’unità lituana non include i dividendi ricevuti da un’unità estera.
  4. Le disposizioni dei paragrafi 2 e 3 del presente articolo relative all’esenzione dei dividendi ricevuti da quote estere non si applicano ai dividendi mediante i quali le quote estere riducono i profitti soggetti all’imposta sulle società o ad un’imposta equivalente.

Aggiungi paragrafo:

No. XII-2262, 2016-03-22, pubblicato in TAR 2016-03-25, a 2016-06346

 

Modifiche dell’articolo:

No. IX-1659, 2003-07-01, Žin., 2003, n. 74-3417 (25/07/2003)

No. IX-2201, 2004-04-29, Žin., 2004, n. 73-2534 (2004-04-30)

No. X-1481, 2008-04-08, Žin., 2008, n. 47-1748 (2008-04-24)

No. XI-74, 2008-12-18, Žin., 2008, n. 149-6001 (2008-12-30)

No. XI-539, 2009-12-09, Žin., 2009, n. 153-6880 (2009-12-28)

 

Articolo 36. Dichiarazione dei dividendi

La restituzione del pagamento dei dividendi per quota o la ricezione dei dividendi dall’unità e il calcolo dell’imposta sul reddito devono essere presentati all’amministratore delle imposte locale nel cui territorio è registrata l’unità che calcola o paga l’imposta sul reddito o la sede legale, entro giorno del mese successivo al pagamento o al ricevimento del dividendo.

Modifiche dell’articolo:

No. IX-2201, 2004-04-29, Žin., 2004, n. 73-2534 (2004-04-30)

Modifiche dell’articolo:

No. XII-2262, 2016-03-22, pubblicato in TAR 2016-03-25, a 2016-06346

 

CAPITOLO VIII

CONDIZIONI PARTICOLARI PER LA TASSAZIONE DEL REDDITO

 

Articolo 37 Tassazione di un’operazione estera

L’imposta sul reddito alla fonte di reddito dal reddito (importi) di cui al paragrafo 4 dell’articolo 4, ad eccezione del caso di cui all’articolo 37, paragrafo 1, della presente legge, è dedotta e versata al bilancio dalla persona che ha pagato il benefici – Unità lituana, stabile organizzazione o residente permanente della Lituania. In tal caso, il reddito della quota estera è riconosciuto applicando il principio stabilito dal comma 1 dell’articolo 8 della presente legge.

 Modifiche dell’articolo:

No. IX-2201, 2004-04-29, Žin., 2004, n. 73-2534 (2004-04-30)

 

Articolo 371. Criteri e requisiti per l’esenzione dalla ritenuta alla fonte sui redditi (importi) pagati a un’unità estera o alla sua stabile organizzazione

  1. Gli importi di cui ai punti 3 e 5 del paragrafo 4 dell’articolo 4 della legge pagati dalla stabile organizzazione di un’unità lituana o di un’unità straniera in uno Stato membro dell’Unione europea non sono soggetti all’imposta sul reddito delle società quando il il beneficiario (beneficiario effettivo) è un’unità straniera – residente solo a fini fiscali (di seguito denominata unità di uno Stato membro dell’UE) o tale unità di uno Stato membro dell’UE è domiciliata in un altro Stato membro dell’Unione europea.
  2. Si considera beneficiario effettivo del reddito:

1) Un’entità di uno Stato membro dell’UE con la forma di organizzazione aziendale specificata in 3 giugno Allegato alla direttiva 2003/49 / CE del Consiglio relativa a un sistema comune di tassazione applicabile ai pagamenti di interessi e canoni effettuati tra società associate di Stati membri diversi (direttiva 2003/49 / CE) e all’articolo 3, lettera a), punto iii), della direttiva 2003 / 49 / CE un contribuente di imposte stabilite che non è esente dal pagamento di tali imposte se percepisce un reddito a proprio vantaggio e non come agente, fiduciario, persona autorizzata a firmare, ecc. Di un’altra persona;

(2) un’entità di uno Stato membro dell’UE che ha la forma di organizzazione aziendale elencata nell’allegato della direttiva 2003/49 / CE ed è un contribuente non esente ai sensi dell’articolo 3, lettera a), punto iii), della direttiva 2003 / 49 / CE In uno Stato membro dell’Unione, se la prestazione o il diritto di accesso per il quale sono pagati gli importi di cui all’articolo 4, paragrafi 4, 3 e 5, della legge è effettivamente correlato a tale stabile organizzazione e gli importi di cui all’articolo 4, paragrafo 4, paragrafi 3 e 5, sono rilevati come reddito, diventa un’imposta sull’impot des non-residenti / belasting der niet-verblijfhouders nel Regno del Belgio o sull’impuesto sobre la Renta de no Residentes ‘nel Regno di Spagna, o qualsiasi altra imposta identica,sorgere più tardi o al posto del primo.

  1. Le disposizioni del presente articolo si applicano quando, al momento del pagamento degli importi a un’unità di uno Stato membro dell’UE o alla sua stabile organizzazione e per almeno 2 anni prima di tale pagamento ininterrotto, le unità di uno Stato membro dell’UE soddisfano uno dei seguenti criteri:

1) l’unità lituana che paga le somme o l’unità dello Stato membro dell’UE la cui stabile organizzazione nella Repubblica di Lituania paga direttamente queste somme possiede almeno il 25 per cento delle azioni (quote, azioni) dell’unità dello Stato membro dell’UE che riceve il reddito o l’unità dello Stato membro dell’UE in cui la sede legale riceve tale reddito, o

2) l’unità dello Stato membro dell’UE che riceve questo reddito o l’unità dello Stato membro dell’UE la cui stabile organizzazione riceve questo reddito possiede direttamente almeno il 25 per cento delle azioni (quote, azioni) nell’unità lituana pagante o nell’UE Unità di uno Stato membro con sede stabile in Lituania Nella Repubblica di Lituania, o

3) un’altra unità di uno Stato membro dell’UE possiede direttamente almeno il 25 per cento delle azioni (quote, azioni) nell’unità dello Stato membro dell’UE che riceve questo reddito o nell’unità dello Stato membro dell’UE la cui stabile organizzazione riceve questo reddito e nell’unità lituana o nello Stato membro dell’UE che paga tali importi in un’unità la cui stabile organizzazione nella Repubblica di Lituania paga tali importi.

  1. Se la stabile organizzazione è considerata il debitore o il beneficiario effettivo degli importi specificati negli articoli 3 e 5 del paragrafo 4 dell’articolo 4 della legge, nessun’altra parte di questa unità straniera sarà considerata il pagatore o il beneficiario effettivo di questi importi.
  2. Le disposizioni del presente articolo si applicano a una stabile organizzazione che paga gli importi specificati negli articoli 3 e 5 del paragrafo 4 dell’articolo 4 della legge, se tali importi possono essere detratti dal reddito della stabile organizzazione in conformità con le disposizioni della presente legge e altri atti legali.
  3. Un’unità o una stabile organizzazione lituana che paga gli importi specificati negli articoli 3 e 5 del paragrafo 4 dell’articolo 4 della legge deve disporre di documenti comprovanti che i criteri stabiliti nei paragrafi 1, 2 e 3 del presente articolo sono soddisfatti. I requisiti per questi documenti sono stabiliti dall’amministratore fiscale centrale.
  4. Le disposizioni del presente articolo si applicano anche agli Stati e territori appartenenti agli Stati membri dell’Unione europea, nella misura in cui tale applicazione è prevista dalla legislazione dell’Unione europea.

La legge è stata integrata con un articolo:

No. IX-2201, 2004-04-29, Žin., 2004, n. 73-2534 (2004-04-30)

Modifiche dell’articolo:

No. X-1698, 2008-07-14, Žin., 2008, n. 87-3458 (2008-07-31)

No. XI-388, 2009-07-22, Žin., 2009, n. 93-3980 (2009-08-04)

 

Articolo 37, paragrafo 2.Scaduto dal 01/01/2010.

La legge è stata integrata con un articolo:

No. IX-2201, 2004-04-29, Žin., 2004, n. 73-2534 (2004-04-30)

Modifiche dell’articolo:

No. XI-388, 2009-07-22, Žin., 2009, n. 93-3980 (2009-08-04)

 

Articolo 37, paragrafo 3. Tassazione del sostegno ricevuto, utilizzato non in conformità con lo scopo del sostegno stabilito nella Legge sulla beneficenza e sul sostegno della Repubblica di Lituania e sostegno ricevuto in contanti

Un’unità calcola e paga al bilancio l’imposta sugli utili stabilita in conformità con le disposizioni della presente legge dal sostegno ricevuto, che non è stato utilizzato in conformità con lo scopo del sostegno stabilito dalla legge sulla carità e il sostegno della Repubblica di Lituania , nonché dalla parte di sostegno in denaro ricevuta da un donatore durante il periodo fiscale.

La legge è stata integrata con un articolo:

No. X-456, 2005-12-20, Žin., 2005, n. 153-5635 (31/12/2005)

 

Articolo 38. Casi di tassazione dell’affitto di immobili o complessi immobiliari

  1. Se le attività o il complesso di un’entità sono trasferiti in leasing, tale trasferimento può essere tassato come vendita a fini fiscali a discrezione dell’autorità fiscale se il contratto di locazione soddisfa uno dei seguenti criteri:

1) la durata del contratto di locazione è superiore a 30 anni, tranne nei casi in cui il terreno affittato secondo la procedura stabilita dalle leggi della Repubblica di Lituania o il locatario della proprietà è stabilito nel paragrafo 2 dell’articolo 3 della presente legge;

2) il piano dei canoni periodici di locazione prevede che una parte maggiore del prezzo equo di mercato delle immobilizzazioni dell’unità locata sia corrisposta durante una parte più breve del periodo di locazione;

3) il contratto di locazione limita i diritti del locatore dell’immobile o del complesso immobiliare di prendere in prestito e / o distribuire utili o pagare dividendi;

4) le disposizioni relative alla ricostruzione dell’immobile locato non sono relative alle attività economiche e commerciali del locatario o locatore e / o il valore della ricostruzione dell’immobile non corrisponde al prezzo effettivo di mercato dell’immobile.

  1. Gli utili derivanti dalla vendita di attività di cui al paragrafo 1 devono essere inclusi nel reddito del periodo fiscale in cui le attività sono trasferite al locatario al valore equo di mercato di tali attività.
  2. Le disposizioni del paragrafo 1, punto 2 del presente articolo non si applicano alle operazioni di leasing (leasing finanziario).

Modifiche dell’articolo:

No. IX-1659, 2003-07-01, Žin., 2003, n. 74-3417 (25/07/2003)

 

Articolo 381. Tassazione dei redditi da trasporto internazionale via mare o da spedizioni internazionali e attività connesse

  1. Il reddito di un’unità di spedizione derivante dal trasporto internazionale via mare o dal trasporto internazionale via mare e le attività ad esso direttamente collegate possono essere tassati in conformità con le disposizioni del presente articolo se l’intero periodo fiscale dell’unità fiscale lituana o di un’unità fiscale estera attività nel territorio della Repubblica di Lituania tramite una stabile organizzazione, l’unità di spedizione soddisfa i seguenti criteri durante il periodo d’imposta:

(1) è posseduto tramite un leasing finanziario che prevede un trasferimento di proprietà, o una vendita o un leasing che prevede un trasferimento di proprietà quando viene pagato l’intero valore dell’unità, o un noleggio a scafo nudo; o utilizza la navigazione marittima navi (cargo, container, petroliere, navi con ingresso passeggeri) in conformità con il contratto di noleggio di navi (charter di viaggio) o time charter in o time charter out, come previsto dall’articolo 2 della legge sulla navigazione mercantile della Repubblica di Lituania, passeggero, crociera),che battono bandiera della Repubblica di Lituania o di un altro stato dello Spazio economico europeo e sono utilizzati per il trasporto internazionale via mare o per il trasporto internazionale via mare o per attività direttamente connesse;

2) il patrimonio immobiliare delle navi marittime di proprietà del diritto di proprietà dell’unità di navigazione non è inferiore al 10 per cento del patrimonio immobiliare di tutte le navi marittime gestite dall’unità di navigazione;

3) il patrimonio immobiliare delle navi marittime utilizzate da un’unità di navigazione in base a contratti di noleggio (contratto di noleggio a viaggio o contratto di noleggio a tempo), come previsto dall’articolo 2 della legge sulla navigazione mercantile della Repubblica di Lituania, non supera il 75 per cento del totale delle unità di navigazione, il patrimonio immobiliare delle navi marittime gestite e quello delle navi marittime noleggiate in regime di noleggio a scafo nudo non è superiore al 30% del patrimonio immobiliare totale delle navi marittime gestite dall’unità di navigazione;

4) fornisce servizi strategici, commerciali e di gestione tecnica nello Spazio economico europeo a navi marittime impegnate nel trasporto marittimo internazionale, tranne quando le navi marittime sono gestite in base a un contratto di charter a viaggio (charter a viaggio) oa un contratto di charter a tempo determinato (charter a tempo in ), come previsto all’articolo 2 della legge sulla navigazione mercantile della Repubblica di Lituania, e quando le navi marittime dell’unità di navigazione (gestite dal diritto di proprietà) sono noleggiate in base a un noleggio a scafo nudo;

5) di proprietà dell’unità di spedizione o in leasing finanziario che prevede un trasferimento di proprietà, o in vendita o in locazione che prevede un trasferimento di proprietà quando viene pagato l’intero valore dell’unità, o in un noleggio a scafo nudo) o utilizzate nell’ambito di un contratto di noleggio a viaggio o di un contratto di noleggio a tempo come previsto dall’articolo 2 della legge sulla navigazione mercantile della Repubblica di Lituania, le navi marittime utilizzate per il trasporto internazionale via mare e direttamente con esso soddisfano i requisiti di sicurezza stabiliti dalla legge atti della Repubblica di Lituania e delle Comunità europee.

  1. Se un’unità di spedizione acquisisce il diritto e sceglie di pagare un’imposta forfettaria sulle società, il regime di tassazione forfettaria si applica almeno fino alla data di cui al paragrafo 5, a meno che l’unità di spedizione non soddisfi più i criteri stabiliti al paragrafo 1. Il regime di tassazione forfettaria si applica a tutte le navi marittime di un’unità di navigazione, comprese le filiali, che soddisfano i criteri di cui al paragrafo 1, paragrafo 1, del presente articolo e sono utilizzate per il trasporto marittimo internazionale o il trasporto marittimo internazionale e le attività direttamente connesse. ad esso.
  2. Se un’unità di spedizione perde il diritto di pagare la flat tax (ovvero non soddisfa più i criteri di cui al paragrafo 1 del presente articolo) durante il periodo di imposta sul reddito fisso selezionato (questo periodo inizia dal periodo di imposta per il quale l’unità di spedizione ha acquisito il diritto e ha scelto di pagare l’imposta sul reddito fisso) o rinuncia al diritto a un’imposta sul reddito forfettaria sui redditi derivanti dal trasporto marittimo internazionale o dal trasporto marittimo internazionale e dalle attività ad esso direttamente connesse, a partire dal periodo d’imposta in cui tale diritto è stato diritti persi (salvo nei casi previsti al paragrafo 4 del presente articolo) o rinunciatoquesto reddito dell’unità di spedizione è soggetto alle disposizioni generali per il calcolo dell’imposta sulle società e tale unità di spedizione non è più autorizzata a optare per una tassazione forfettaria per tutti i periodi d’imposta rimanenti su un periodo di 10 anni).
  3. Se un’unità di spedizione che soddisfa i criteri di cui al paragrafo 1 del presente articolo non soddisfa più i criteri di cui al paragrafo 1 durante il periodo di imposta sul reddito fisso selezionato (a partire dal periodo di imposta per il quale l’unità di spedizione ha acquisito per la prima volta il diritto e ha scelto di pagare una tassa fissa) a causa di forza maggiore (ovvero per motivi indipendenti dalla volontà dell’unità di spedizione), tale unità di spedizione non perderà il diritto di beneficiare del regime di tassazione forfettaria se, prima del periodo di imposta successivo al periodo d’imposta in cui l’unità di spedizione è dovuta a causa di forza maggiore ha perso il diritto di pagare un’imposta sul reddito forfettaria sul reddito derivante dalla spedizione internazionale o dalla spedizione internazionale e dalle attività direttamente connesse,l’unità di spedizione soddisfa i criteri di cui al paragrafo 1 alla fine dell’anno.
  4. Il regime di tassazione forfettaria per un’unità di spedizione che soddisfa i criteri di cui al paragrafo 1 del presente articolo si applica fino al 2026. 31 dicembre Un’entità di spedizione che soddisfa i criteri di cui al paragrafo 1 e ha optato per un regime di tassazione forfettaria informa l’amministratore fiscale locale della scelta di applicare il regime di tassazione forfettaria prima del periodo fiscale per il quale l’unità di spedizione ha acquisito per la prima volta il diritto e ha scelto di pagare l’imposta sul reddito fisso, l’ultimo giorno del primo trimestre.

La legge è stata integrata con un articolo:

No. X-1110, 2007-05-03, Žin., 2007, n. 55-2126 (2007-05-19)

Modifiche dell’articolo:

No. X-1484, 2008-04-10, Žin., 2008, n. 47-1749 (2008-04-24)

Modifiche dell’articolo:

No. XIII-405, 2017-06-01, pubblicato in TAR 2017-06-09, fino al 2017-09789

 

Articolo 382. Calcolo dell’imposta sul reddito fisso

  1. Se la scelta di un’unità di spedizione applica un’imposta sul reddito fisso al reddito derivante dalla navigazione internazionale o dalla navigazione internazionale e dalle attività direttamente connesse in conformità con le disposizioni dell’articolo 381 della presente legge, la base imponibile del reddito fisso sarà calcolata per ogni 100 unità immobiliari marittime utilizzando un importo giornaliero fisso e moltiplicando l’importo risultante per il numero di giorni nel periodo d’imposta unitaria marittima. Importo fisso:

1) per ogni 100 unità immobiliari marittime fino a 1.000 unità immobiliari marittime – 0,93 euro al giorno;

2) per ogni 100 unità immobiliari marittime da 1.001 unità immobiliari marittime a 10.000 unità immobiliari marittime – 0,67 euro al giorno;

3) per ogni 100 unità immobiliari marittime da 10.001 unità immobiliari marittime a 25.000 unità immobiliari marittime – 0,43 euro al giorno;

4) per ogni 100 unità immobiliari marittime da 25.001 unità immobiliari marittime – 0,27 euro al giorno.

  1. L’aliquota del 15 per cento sarà applicata alla base imponibile del reddito fisso senza alcuna detrazione.
  2. Restrizioni al calcolo dell’ammortamento o dell’ammortamento:

1) se, per scelta di un’unità di spedizione in conformità con le disposizioni dell’articolo 381 della presente legge, i proventi del trasporto internazionale via mare o della spedizione internazionale e le attività ad esso direttamente connesse fossero soggetti all’imposta sul reddito forfettaria, allora, l’ammortamento utilizzato in questa attività non sarà calcolato se dall’inizio dell’utilizzo di questi beni fino alla fine del periodo di pagamento dell’imposta sul reddito fisso questi beni sarebbero stati ammortizzati o ammortizzati secondo le norme stabilite nell’Appendice 1 della presente Legge;

l’importo dell’ammortamento ridotto che sarebbe stato calcolato se l’unità di spedizione avesse applicato in ogni momento le disposizioni generali per il calcolo dell’imposta sulle società. In questo caso, l’ammortamento o l’ammortamento di tali beni deve essere calcolato in conformità con le norme non inferiori a quelle stabilite nell’Appendice 1 alla presente Legge, inclusi i periodi d’imposta durante i quali i beni sono già stati utilizzati in questa spedizione unità.

  1. Qualora, a scelta dell’ente di spedizione in conformità con le disposizioni del presente articolo, il reddito derivante dalla navigazione internazionale o dalla navigazione internazionale e le attività direttamente ad esse collegate siano soggetti a un’imposta sul reddito fisso, non è dovuta alcuna imposta anticipata sul reddito.
  2. Un’istituzione autorizzata dal governo della Repubblica di Lituania stabilisce la procedura per l’assegnazione dei proventi del trasferimento della proprietà operativa, classificata come trasporto marittimo, al reddito delle navi marittime internazionali e delle attività ad esso direttamente collegate.

La legge è stata integrata con un articolo:

No. X-1110, 2007-05-03, Žin., 2007, n. 55-2126 (2007-05-19)

Modifiche dell’articolo:

No. XI-73, 2008-12-18, Žin., 2008, n. 149-6000 (30 dicembre 2008)

No. XI-539, 2009-12-09, Žin., 2009, n. 153-6880 (2009-12-28)

Modifiche dell’articolo:

No. XIII-405, 2017-06-01, pubblicato in TAR 2017-06-09, fino al 2017-09789

 

Articolo 383. Calcolo, dichiarazione e pagamento dell’imposta sul reddito supplementare per gli istituti di credito

  1. Banche che operano ai sensi della legge sulle banche della Repubblica di Lituania, comprese le filiali di banche commerciali estere, unioni di credito che operano ai sensi della legge sulle unioni di credito della Repubblica di Lituania e unioni di credito centrali che operano ai sensi della legge sulle unioni di credito centrali della Repubblica di Lituania La Repubblica di Lituania calcola, dichiara e paga il credito supplementare secondo la procedura stabilita.
  2. Utili imponibili degli enti creditizi, calcolati sulla base del reddito meno il reddito esentasse, detrazioni ammissibili e limitate (escluse maggiori detrazioni per spese di ricerca e sviluppo sperimentale, importo deducibile dalle tasse per la produzione del film o parte di esso fornito a titolo gratuito, importo detraibile degli aiuti concessi e importo delle perdite dei periodi d’imposta precedenti detraibili dal gettito fiscale), è tassato all’aliquota del 5 per cento dell’imposta sul reddito supplementare per gli istituti di credito.
  3. Le disposizioni dei capitoli IX1 e X1 della presente legge non saranno prese in considerazione nel calcolo degli utili imponibili degli enti creditizi in conformità con il presente articolo.
  4. Ai fini del presente articolo, il reddito di un ente creditizio non include il reddito positivo e i dividendi ricevuti.
  5. La quota di utili calcolata in conformità ai paragrafi 2, 3 e 4 del presente articolo, che non supera EUR 2.000.000, è esente dall’imposta sul reddito delle società aggiuntiva.
  6. Gli enti creditizi versano un’imposta sul reddito aggiuntiva anticipata agli enti creditizi. L’imposta sul reddito supplementare anticipata degli enti creditizi per i primi due trimestri del periodo d’imposta è pari a 1/4 dell’importo dell’imposta sul reddito supplementare degli enti creditizi calcolata secondo la procedura stabilita nel presente articolo per il periodo d’imposta precedente il precedente periodo fiscale. L’imposta sul reddito supplementare anticipata degli enti creditizi per i trimestri del terzo e quarto periodo d’imposta è pari a 1/4 dell’importo dell’imposta sul reddito supplementare degli enti creditizi calcolata per il periodo d’imposta precedente secondo la procedura stabilita nel presente articolo. La dichiarazione dei redditi complementare anticipata degli enti creditizi per i primi due trimestri del periodo d’imposta deve essere presentata all’amministratore delle imposte entro e non oltre il quindicesimo giorno del terzo mese del periodo d’imposta. La dichiarazione dei redditi complementare anticipata degli enti creditizi per i trimestri del terzo e quarto periodo d’imposta deve essere presentata all’amministratore delle imposte entro e non oltre il quindicesimo giorno del nono mese del periodo d’imposta. L’imposta anticipata sul reddito deve essere versata al bilancio dello Stato entro e non oltre il quindicesimo giorno dell’ultimo mese di ogni trimestre del periodo d’imposta.
  7. Gli enti creditizi saranno esentati dal pagamento anticipato dell’imposta sul reddito supplementare per gli enti creditizi per il primo periodo d’imposta, come inteso ai sensi del paragrafo 3 dell’articolo 6 della presente legge, e sarà pagata la seconda imposta sul reddito supplementare per gli enti creditizi dal terzo trimestre. Se il periodo d’imposta precedente il periodo d’imposta precedente era inferiore a dodici mesi, l’importo dell’imposta sul reddito supplementare dell’ente creditizio calcolato in conformità al presente articolo per il calcolo dell’imposta sul reddito supplementare anticipata degli enti creditizi per tale periodo d’imposta è diviso il numero di mesi di quel periodo d’imposta e moltiplicato per dodici.
  8. La dichiarazione annuale dei redditi integrativi delle società degli enti creditizi deve essere presentata all’amministratore delle imposte entro il quindicesimo giorno del sesto mese del periodo d’imposta successivo. Se l’importo dell’imposta sul reddito calcolato nella dichiarazione dei redditi annuale degli enti creditizi supera l’importo dell’imposta anticipata sul reddito degli enti creditizi pagata in anticipo per quel periodo d’imposta, la differenza calcolata sarà versata al bilancio dello Stato entro il quindicesimo giorno del sesto mese del successivo periodo d’imposta. Il pagamento in eccesso dell’imposta sarà rimborsato secondo la procedura stabilita dalla legge sull’amministrazione fiscale. La dichiarazione dei redditi degli istituti di credito per l’ultimo periodo d’imposta deve essere presentata e l’imposta deve essere pagata entro 30 giorni dalla fine dell’attività.
  9. Ulteriorile forme dell’imposta sul reddito delle società e delle dichiarazioni dei redditi complementari anticipate delle società degli enti creditizi, la procedura per la loro compilazione, nonché gli altri dati da presentare insieme alle dichiarazioni, sono stabiliti dall’amministratore centrale delle imposte.

Nota TAR. 383 Le disposizioni dell’articolo 1 si applicano al calcolo e alla dichiarazione dell’imposta sul reddito per gli anni d’imposta 2020, 2021 e 2022.

Articolo aggiunto:

No. XIII-2694, 2019-12-17, pubblicato in TAR 2019-12-30, a 2019-21550

 

Articolo 39 Calcolo e tassazione del reddito positivo

  1. Il reddito positivo è imponibile conformemente alle disposizioni del presente articolo se:

(1) l’entità estera controllata è costituita o altrimenti organizzata nel territorio di destinazione; o

2) il reddito passivo dell’entità estera controllata supera 1/3 del reddito totale di tale entità estera controllata per il periodo d’imposta, e

3) un’entità estera controllata l’imposta sul reddito effettiva calcolata sul reddito di tale entità estera controllata in conformità con l’imposta sul reddito o norme fiscali simili applicabili in quello stato estero è inferiore al 50 per cento dell’imposta sul reddito effettiva che sarebbe calcolata sul reddito di tale entità straniera controllata entità in conformità con le disposizioni della presente legge. Ai fini del presente paragrafo, non si tiene conto del reddito conseguito da un’entità estera controllata tramite una stabile organizzazione in un altro Stato estero che non è tassabile nello Stato estero in cui l’entità estera controllata è costituita o altrimenti organizzata. Ai fini del presente paragrafo, solo un’entità estera controllata è inclusa nel reddito positivo reddito passivo.

2.Le disposizioni del presente articolo non si applicano nei casi in cui: un’entità estera controllata che soddisfa le condizioni specificate ai punti 2 e 3 del paragrafo 1 del presente articolo, ha dipendenti e utilizza le attività per garantire l’effettiva attività economica nello stato in cui questa entità estera controllata è registrata o altrimenti organizzata.

  1. Quanto segue è considerato reddito passivo ai fini del presente articolo:

1) interessi e altri proventi su attività finanziarie;

2) royalties e qualsiasi altro reddito da proprietà intellettuale;

3) reddito da utili distribuibili (inclusi dividendi ricevuti da altre quote e dividendi distribuiti all’unità lituana ma non pagati) e plusvalenze da azioni (quote), diritti di voto o trasferimento di diritti di partecipazione all’utile distribuibile o diritti esclusivi per acquisirli ;

4) proventi da attività assicurativa e di servizi finanziari;

5) reddito di unità che percepiscono un reddito relativo alla fornitura di beni e servizi da beni e servizi acquistati e venduti a persone correlate senza creare valore aggiunto economico o creare un basso valore aggiunto economico.

4.Il reddito positivo non include:

1)benefici considerati deduzioni inammissibili ai sensi del paragrafo 1 dell’articolo 31 della presente legge e che sono controllati da un’entità estera controllata ha ricevuto da un’unità lituana;

2)distribuito in proporzione al numero di azioni (unità di voto), diritti di voto o diritti sull’utile distribuibile detenuto dall’unità lituana o diritti esclusivi per acquisirli, ma nessun dividendo è stato pagato a questa unità lituana non superiore all’importo del reddito positivo per il periodo d’imposta precedente e deve essere pagato in cinque periodi d’imposta consecutivi. Se questi dividendi non vengono pagati in cinque periodi fiscali consecutivi, tutti i dividendi calcolati durante quel periodo sono inclusi nel reddito positivo.

  1. Nel calcolare il reddito positivo,reddito non imponibile, deduzioni deducibili e importi limitati di detrazioni percepire un reddito, in conformità con le disposizioni dell’articolo 11 della presente legge. Se viene calcolato un importo negativo, tale importo non riduce il reddito dell’unità lituana.
  2. Se un’unità lituana ha più di un’entità estera controllata, il reddito positivo di ciascuna di esse deve essere calcolato separatamente.
  3. Il reddito positivo calcolato è incluso nel periodo d’imposta dell’unità lituana in cui termina il periodo d’imposta dell’entità estera controllata. Se il periodo d’imposta dell’entità estera controllata non è determinato, si considera che il periodo d’imposta dell’entità estera controllata coincide con il periodo d’imposta dell’unità lituana.
  4. Lo stesso reddito di un’entità estera controllata può essere tassato nella Repubblica di Lituania solo una volta secondo la procedura stabilita nel presente articolo.

9.I dividendi pagati da un’unità estera controllata a un’unità lituana non sono tassati se il reddito sulla base del quale sono stati pagati tali dividendi è stato incluso nel reddito di tale unità lituana come reddito positivo. Tuttavia, se i dividendi pagati da un’unità straniera controllata all’unità lituana superano il reddito che è stato incluso nel reddito di tale unità lituana come reddito positivo, la parte dei dividendi pagati che eccede il reddito positivo dell’unità lituana è tassata secondo Articolo 35 della presente legge.

  1. Quando un’unità lituana trasferisce la sua partecipazione in un’unità straniera controllata o tramite una stabile organizzazione specificata nell’articolo 2 del paragrafo 41 dell’articolo 2 della presente legge e qualsiasi parte del reddito ricevuto dal trasferimento è stata precedentemente inclusa nel reddito positivo quando calcolando l’utile pagabile l’importo dell’imposta, quella parte del reddito non è inclusa nella base imponibile del reddito delle società dell’unità lituana.
  2. Un’unità lituana ha il diritto di votare sull’importo dell’imposta sul reddito o di un’imposta simile pagata nello stato o nella zona in cui l’entità estera controllata è registrata o altrimenti organizzata (se si tratta di un’unità estera controllata, in proporzione alle azioni ( unità) detenute dall’unità lituana)o diritti a una quota di utili distribuibili o diritti esclusivi per acquisirlisecondo la procedura di cui al comma 6 dell’articolo 55 della presente legge, ridurre l’imposta sul reddito delle società dovuta al bilancio calcolata dal reddito positivo ai sensi della presente legge. Se l’imposta è stata pagata in quello stato o zona in eccesso rispetto a quella prevista dalle leggi di tale stato o zona, l’unità lituana avrà il diritto di detrarre dall’imposta sul reddito positiva dovuta ai sensi della presente legge sul reddito positivo nel stato o zona in cui l’entità estera controllata registrata o altrimenti organizzata.
  3. Un’unità lituana ha diritto a un reddito positivo in uno stato dello Spazio economico europeo o in uno stato con il quale la Repubblica di Lituania ha concluso e applica un accordo sulla doppia imposizione e in base al quale il reddito dell’entità straniera controllata è incluso nel reddito positivo di quello Stato e tassato secondo le regole analoghe alle regole stabilite nel presente articolo, per ridurre l’importo dell’imposta sul reddito pagata o un’imposta equivalente secondo la procedura stabilita nel paragrafo 6 dell’articolo 55 della presente legge al imposta sul reddito dovuta al bilancio calcolata in conformità con la presente legge sul reddito positivo.

Nota TAR. Articolo 39 le disposizioni si applicano al calcolo e alla dichiarazione dell’imposta sul reddito per il 2019 e periodi d’imposta successivi.

Modifiche dell’articolo:

No. XIII-1697, 06/12/2018, pubblicato in TAR 2018-12-20, a 2018-20938

 

Articolo 39, paragrafo 1. Attribuzione e tassazione delle entrate e delle spese del Gruppo Europeo di Interesse Economico ai suoi membri

  1. Il reddito di un Gruppo europeo di interesse economico è ripartito tra i suoi membri secondo le quote stabilite dal trattato che istituisce il Gruppo europeo di interesse economico o, in mancanza di tali quote, in quote uguali.
  2. Un membro di un Gruppo europeo di interesse economico attribuisce il reddito del Gruppo europeo di interesse economico al proprio reddito l’ultimo giorno del periodo finanziario del Gruppo europeo di interesse economico per il quale ha guadagnato e / o ricevuto tale reddito.
  3. Un partecipante di un Gruppo europeo di interesse economico attribuisce la propria quota di reddito del Gruppo europeo di interesse economico al proprio reddito, indipendentemente dal fatto che l’utile del Gruppo europeo di interesse economico sia stato pagato o meno al partecipante, e deve tassare in conformità con la presente legge.
  4. I costi sostenuti da un gruppo europeo di interesse economico sono imputati ai suoi membri secondo i principi di cui al paragrafo 1.
  5. Un partecipante di un Gruppo europeo di interesse economico dedurrà dal proprio reddito quelle spese del Gruppo europeo di interesse economico che, in conformità con le disposizioni della presente legge, sono attribuite a detrazioni consentite e detrazioni consentite di importi limitati.
  6. Le entrate e le spese con destinazione specifica del Gruppo europeo di interesse economico sono espresse in euro applicando il rapporto tra l’euro e la valuta estera stabilito in conformità con la legge sulla contabilità della Repubblica di Lituania alla data di assegnazione dei redditi e spese.

Modifiche a parte dell’articolo:

No. XII-1131, 23/09/2014, pubblicato in TAR 2014-10-03, fino al 2014-13610

 

  1. Un partecipante a un Gruppo europeo di interesse economico non include nel proprio reddito, in tutto o in parte, gli utili realizzati dal Gruppo europeo di interesse economico.

La legge è stata integrata con un articolo:

No. IX-2102, 2004-04-08, Žin., 2004, n. 60-2117 (2004-04-24)

 

Articolo 40. Rettifiche di valore in relazione a transazioni o transazioni e reddito o

ridefinire i vantaggi

  1. Le unità, nel calcolare il reddito imponibile in conformità con la procedura stabilita dalla presente legge, devono riconoscere come reddito derivante da qualsiasi transazione o operazione economica un importo corrispondente al prezzo equo di mercato di tale transazione o operazione economica, e detrazioni consentite oppure l’importo del costo di qualsiasi transazione che corrisponde al valore equo di mercato di tale transazione o transazione.
  2. Se le transazioni o le transazioni tra società collegate creano o impongono condizioni diverse da quelle che sarebbero state stipulate o determinate in una transazione o transazione tra parti non correlate, qualsiasi guadagno (reddito) che sarebbe altrimenti attribuito a una di quelle parti, ma è non attribuito a lui in tali condizioni, può essere incluso nel reddito di quella persona e tassato di conseguenza. Il ministro delle Finanze stabilisce le regole per l’attuazione del presente paragrafo.
  3. Le unità, nel calcolare il reddito imponibile in conformità con la procedura stabilita dalla presente legge, devono ridefinire il reddito o le prestazioni nei casi e secondo la procedura stabilita dal governo della Repubblica di Lituania o dalla sua istituzione autorizzata.

Modifiche dell’articolo:

No. IX-1972, 2004-01-22, Žin., 2004, n. 25-748 (2004-02-14)

 

Articolo 401. Scaduto dal 24/12/2016

Elimina articolo:

No. XIII-88, 13/12/2016, pubblicato in TAR 2016-12-23, a 2016-29276

 

Articolo 402. Tassazione dei trasferimenti di beni

  1. Il trasferimento di proprietà dalla Repubblica di Lituania è tassato secondo la procedura stabilita nel presente articolo se sussiste una delle seguenti circostanze:

1) un’unità lituana attribuisce attività a una società estera tramite una stabile organizzazione e il proprietario delle attività non cambia;

2) stranieroun’unità operante nella Repubblica di Lituania tramite una stabile organizzazione attribuisce i beni alle sue attività in un altro Stato estero e il proprietario dei beni non cambia;

3) l’unità lituana trasferisce le attività svolte nella Repubblica di Lituania in uno Stato estero, tranne nei casi in cui i beni utilizzati per le attività svolte nella Repubblica di Lituania continuano ad essere utilizzati per le attività svolte dalla unità straniera tramite la stabile organizzazione nella Repubblica di Lituania;

4) un’unità straniera che svolge attività nella Repubblica di Lituania tramite una stabile organizzazione trasferisce le attività svolte in uno Stato estero.

  1. Al momento del trasferimento, l’entità rileva la plusvalenza sulla differenza tra il valore equo di mercato dell’attività trasferita e il prezzo di acquisto dell’attività.
  2. Se un’attività di un’unità che è stata ammortizzata o ammortizzata è stata trasferita ai fini dell’imposta sul reddito, il costo di tale attività è ridotto dell’importo del suo deprezzamento o ammortamento incluso nelle detrazioni consentite.
  3. Nei casi in cui le attività vengono trasferite ad altri paesi dello Spazio economico europeo, che hanno concluso un accordo con la Repubblica di Lituania o l’Unione europea di assistenza reciproca nel recupero delle imposte, che è equivalente al 16 marzo L’unità di mutua assistenza prevista dalla Direttiva del Consiglio 2010/24 / UE sulla mutua assistenza per il recupero dei crediti relativi a tasse, dazi e altre misure (GU 2010 L 84, pag. 1) (di seguito “Direttiva 2010/24 / UE “) il reddito stimato può essere incluso nella base imponibile in quote uguali in 5 anni dall’inizio del trasferimento dei beni. La destinazione del reddito deve essere interrotta e il resto del reddito non incluso deve essere incluso nel reddito per il periodo d’imposta in cui diventa evidente che:

(1) le attività trasferite sono vendute o altrimenti trasferite alla proprietà; o

2) i beni trasferiti sono trasferiti in un paese non appartenente allo Spazio economico europeo o in un paese dello Spazio economico europeo con il quale la Repubblica di Lituania o l’Unione Europea non ha concluso un accordo di mutua assistenza per il recupero di imposte equivalenti alla mutua assistenza prestata per nella direttiva 2010/24 / UE entro 5 anni dall’aiuto al trasferimento, o

L’entità è oggetto di procedure di insolvenza o liquidazione, o

4) l’unità non adempie ai propri obblighi in materia di imposta sul reddito delle società entro 12 mesi dalla scadenza dei termini di pagamento dell’imposta sul reddito delle società stabiliti dall’articolo 53 della presente legge.

  1. Le disposizioni del presente articolo non si applicano ai trasferimenti di attività per un periodo inferiore a 12 mesi, quando le attività sono trasferite per finanziare titoli o come garanzia (un anticipo), o per soddisfare i requisiti patrimoniali a fini prudenziali, o per finalità di gestione della liquidità.

Nota TAR. 402 Le disposizioni dell’articolo 1 si applicano al calcolo e alla dichiarazione dell’imposta sul reddito per il 2020 e periodi d’imposta successivi.

Articolo aggiunto:

No. XIII-2694, 2019-12-17, pubblicato in TAR 2019-12-30, a 2019-21550

 

CAPITOLO IX

TASSAZIONE DEI SINGOLI CASI DI RIORGANIZZAZIONE, TRASFERIMENTO, LIQUIDAZIONE, RICONOSCIMENTO DI REDDITI E PERDITE DI PROPRIETÀ IN ALCUNI CASI DI RIORGANIZZAZIONE, LIQUIDAZIONE, TRASFERIMENTO

 

Articolo 41 Partecipanti e casi di riorganizzazione e trasferimento

  1. I proventi e le perdite delle quote e dei loro partecipanti sono riconosciuti secondo la procedura di cui agli altri articoli del presente capo in caso di riorganizzazione o trasferimento di cui al presente articolo quando:

1) i beni, i diritti e gli obblighi delle unità sono trasferiti tra unità lituane il cui reddito imponibile è tassato alle aliquote fiscali del 15 o 5 per cento stabilite nell’articolo 5 della presente legge, o tra unità estere ai fini fiscali dei residenti della Unione Europea la forma di organizzazione di cui al 23 luglio Allegato alla Direttiva del Consiglio 90/434 / CE sul sistema comune di tassazione applicabile a fusioni, scissioni, trasferimenti di attivi e scambi di azioni riguardanti società di diversi Stati membri (di seguito “Direttiva 90/434 / CE”) e contenuto nell’articolo 3 c) della direttiva 90/434 / CE in qualità di contribuenti delle imposte di cui al paragrafo 1, o

2) i beni, i diritti e gli obblighi delle unità sono trasferiti tra unità lituane, il cui reddito imponibile è tassato alle aliquote fiscali del 15 o 5 per cento stabilite nell’articolo 5 della presente legge, e unità straniere – residenti negli Stati membri dell’Unione europea per l’imposta utilizza il modulo di cui all’allegato della direttiva 90/434 / CE e soggetto alle imposte di cui all’articolo 3, lettera c), della direttiva 90/434 / CE, oppure

3) viene trasferita la sede legale dell’unità (società europea o società cooperativa europea).

  1. Casi di riorganizzazione o trasferimento:

1) le unità vengono riorganizzate mediante fusione, ovvero una o più unità che hanno cessato l’attività senza procedura di liquidazione (di seguito – unità di acquisizione) vengono fuse con un’altra unità esistente (di seguito – unità di acquisizione) e tutti i beni, i diritti e gli obblighi delle unità acquisite sono trasferiti al momento della fusione per l’unità acquirente, i partecipanti dell’unità acquirente ricevono in cambio delle azioni (parti, azioni) dell’unità acquirente emesse, i diritti (obbligazioni, azioni) dell’unità acquirente a cui le attività, vengono trasferite azioni e beni dell’unità acquirente; se, quando si scambiano le azioni delle unità acquisite con le azioni dell’unità acquirente, la differenza dei prezzi delle azioni è pagata in contanti – non più del 10 per cento del valore nominale delle azioni o, in assenza di un valore nominale valore, non più del 10 per cento del valore contabile;

2) le unità vengono riorganizzate mediante fusione, ovvero due o più unità, che hanno cessato l’attività senza procedura di liquidazione (di seguito – le unità acquirente), vengono fuse in una nuova unità (di seguito – l’unità acquirente) e le attività, i diritti e gli obblighi delle unità acquisite invece di detenere le azioni (quote, azioni) dell’unità acquisita, i partecipanti ricevono in cambio le azioni emesse (parti, azioni) dell’unità acquirente a cui sono trasferiti i beni, i diritti e gli obblighi dell’unità acquisita ; se, quando si scambiano le azioni delle unità acquisite con le azioni dell’unità acquirente, la differenza dei prezzi delle azioni è pagata in contanti – non più del 10 per cento del valore nominale delle azioni o, in assenza di un valore nominale valore, non più del 10 per cento del valore contabile;

3) tutte le attività, i diritti e gli obblighi di un’unità che si risolve senza procedura di liquidazione (di seguito – l’unità acquirente) saranno trasferiti a un’altra unità che detiene il 100% del suo capitale autorizzato (100% delle azioni che rappresentano il suo capitale) (di seguito – l’unità acquirente);

4) le unità sono riorganizzate per divisione o divisione, cioè un’unità che cessa di esistere senza procedura di liquidazione (di seguito – l’unità acquisita) divide o divide i suoi beni, diritti e obbligazioni in due o più parti e allo stesso tempo li trasferisce a due o più unità esistenti o nuove delle unità in fase di creazione (di seguito – le unità acquirente), i partecipanti dell’unità acquirente riceveranno le azioni emesse (quote, azioni) delle unità acquirente in cambio in proporzione alle azioni (quote, azioni) dell’unità acquisita; se, quando si scambiano le azioni dell’unità acquisita con le azioni delle quote acquisitrici, la differenza dei prezzi delle azioni è pagata in contanti – non più del 10 per cento del valore nominale delle azioni o, in assenza di un valore nominale valore, non più del 10 per cento del valore contabile;

5) un’entità continuante (di seguito denominata entità cedente) trasferisce una o più parti delle proprie attività come un insieme di beni, diritti e obbligazioni, che dal punto di vista organizzativo costituisce un’entità economica autonoma che svolge le proprie attività parte ), una o più quote di nuova creazione o esistenti (di seguito – le quote acquirente) unitamente alla riduzione del capitale autorizzato, i partecipanti all’unità cedente riceveranno le azioni (quote, azioni) delle quote acquisitrici invece di detenere le azioni (quote, azioni) dell’unità cedente; se la differenza tra i prezzi delle azioni è pagata in contanti quando si scambiano le azioni dell’unità trasferente con le azioni delle quote acquirente, non più del 10 per cento del valore nominale delle azioni o, in assenza di un valore nominale,

6) un’unità che continua l’attività (di seguito – l’unità cedente) trasferisce l’attività come un complesso o una o più parti dell’attività a un’altra unità (di seguito – l’unità acquirente) in cambio delle azioni (parte, azioni) di l’unità acquirente;

7) un’unità che detiene il pieno controllo di un’altra unità acquisendo la maggioranza dei voti (vale a dire che detiene più della metà dei voti relativi alle azioni di tale unità) (l’unità acquirente) o che detiene la maggioranza dei voti (ovvero che detiene più della metà dei voti attribuiti a tale unità); al fine di acquisire più azioni di tale unità, trasferisce le sue azioni emesse (parti, azioni) in cambio dei partecipanti dell’unità acquisita per le azioni dell’unità acquisita detenute da loro; se, quando si scambiano le azioni dell’unità acquisita detenute dai partecipanti dell’unità acquirente con le azioni dell’unità acquirente, la differenza dei prezzi delle azioni è pagata in contanti – non più del 10 percento del valore nominale delle azioni o, in l’assenza di valore nominale, non più del 10 per cento

8) l’entità rimanente (di seguito denominata unità cedente) separa la parte in cui vengono create una o più nuove unità sulla base delle attività, del patrimonio netto e delle passività allocate (di seguito – le unità acquirente);

9) un’entità (Società europea o Società cooperativa europea) che non è stata liquidata o non è stata trasferita una nuova entità trasferisce la propria sede legale in un altro Stato membro dell’Unione europea.

  1. Se, nei casi di cui al paragrafo 2, l’entità incorporante è una gestione estera di cui al paragrafo 1, paragrafo 2, del presente articolo, le disposizioni del presente capo si applicano se, a seguito della riorganizzazione o del trasferimento di cui al paragrafo 2, tale unità estera continua ad operare tramite una stabile organizzazione nel territorio della Repubblica di Lituania sulla base dei beni, dei diritti e degli obblighi ricevuti. Quando, nel caso di cui al paragrafo 2, punto 9 del presente articolo, l’unità di cui al paragrafo 1, punto 3 del presente articolo (Società europea o Società cooperativa europea) trasferisce la propria sede legale, le disposizioni del presente capo si applicano se dopo il trasferimento della sede legale questa unità era una ex proprietà lituana,

Modifiche dell’articolo:

No. IX-1659, 2003-07-01, Žin., 2003, n. 74-3417 (25/07/2003)

No. X-456, 2005-12-20, Žin., 2005, n. 153-5635 (31/12/2005)

No. X-1697, 2008-07-14, Žin., 2008, n. 87-3457 (2008-07-31)

No. XI-73, 2008-12-18, Žin., 2008, n. 149-6000 (30 dicembre 2008)

No. XI-539, 2009-12-09, Žin., 2009, n. 153-6880 (2009-12-28)

 

Articolo 42. Proventi da plusvalenze in caso di riorganizzazione e trasferimento

  1. Quando, nei casi specificati nell’articolo 41 della presente legge, i partecipanti di una quota ricevono azioni (quote, azioni) di un’altra quota in cambio delle azioni (quote, azioni) di quella quota, l’aumento del valore di le attività non sono considerate come quei partecipanti che hanno ricevuto reddito da nuove azioni. In questo caso, il prezzo di acquisizione delle nuove azioni (quote, azioni) ricevute dai partecipanti all’unità in cambio è il prezzo di acquisizione delle azioni (quote, azioni) scambiate da questi partecipanti prima del trasferimento di queste azioni (quote, azioni) ) in cambio.
  2. Quando, nei casi previsti dall’articolo 41 della presente legge, un’unità trasferisce attività ad un’altra unità, l’incremento del valore dell’attivo non sarà considerato reddito dell’unità che ha trasferito l’attività. In questo caso, per un’entità che ha acquisito la proprietà di un’attività, il costo di tale attività è il prezzo di acquisizione di tale attività prima che l’attività fosse trasferita all’unità trasferente.
  3. Quando, nei casi specificati nell’articolo 41 della presente legge, un’unità straniera trasferisce una stabile organizzazione situata in Lituania a un’altra unità, l’aumento del valore delle attività attribuibili a tale stabile organizzazione non sarà considerato come reddito di questa stabile organizzazione. istituzione. In questo caso, per un’entità che ha acquisito la proprietà di un’attività, il costo di tale attività è il prezzo di acquisizione di tale attività prima che l’attività fosse trasferita all’unità trasferente.
  4. Quando, nei casi di cui all’articolo 41 della presente legge, un’unità lituana trasferisce una parte della sua attività situata in uno Stato membro dell’Unione europea a un’unità estera, l’aumento del valore delle attività non sarà considerato come reddito dell’unità cedente.
  5. Quando, nei casi specificati nell’articolo 41 della presente legge, un’unità lituana trasferisce una parte delle sue attività a un’altra unità lituana, l’aumento del valore della proprietà non sarà considerato come reddito dell’unità che ha trasferito la proprietà . In questo caso, per un’entità che ha acquisito la proprietà di un’attività, il costo di tale attività è il prezzo di acquisizione di tale attività prima che l’attività fosse trasferita all’unità trasferente.
  6. Quando, nei casi di cui all’articolo 41 della presente legge, un’unità straniera trasferisce una parte della sua attività situata in uno Stato membro dell’Unione europea a un’unità lituana, il prezzo di acquisto di tale attività sarà il prezzo di acquisto di il bene prima del trasferimento.
  7. Quando, nel caso specificato al punto 9 del paragrafo 2 dell’articolo 41 della presente legge, un’unità lituana trasferisce una sede legale, l’aumento del valore delle attività non sarà considerato reddito dell’unità lituana e il prezzo di acquisto di le attività dell’unità che continuano le sue attività nella Repubblica di Lituania.è il prezzo di acquisto di questa proprietà, che era nell’unità lituana prima del trasferimento della sede legale.
  8. Quando, nei casi di cui all’articolo 41 della presente legge, un’unità trasferisce attività a un’altra unità, l’unità che ha ricevuto la proprietà continua a calcolare l’ammortamento di tali attività allo stesso modo dell’unità che ha trasferito i beni prima del trasferimento. Quando, nel caso specificato al punto 9 del paragrafo 2 dell’articolo 41 della presente legge, un’unità lituana trasferisce una sede legale, l’ammortamento di questi beni assegnati a una stabile organizzazione nella Repubblica di Lituania continuerà come unità lituana prima del trasferimento della sede legale.
  9. Nei casi di cui all’articolo 41 della presente legge, la differenza formata dal momento della riorganizzazione o del trasferimento (l’importo per il quale il prezzo pagato dall’unità acquirente supera il valore del patrimonio netto acquisito) non sarà dedotto dal reddito e la differenza negativa (importo per il quale il prezzo pagato dall’unità acquirente non è incluso nel reddito.
  10. Le disposizioni del presente articolo si applicano solo se, nei casi di cui agli articoli 4, 5, 6 e 7 del paragrafo 2 dell’articolo 41 della presente legge, l’unità oi suoi partecipanti, che hanno ricevuto azioni (quote, azioni) in scambiarle, non venderle o trasferirle in altro modo per tre anni. tranne nei casi in cui le azioni (quote, azioni) sono trasferite per esigenze di atti legali, o casi successivi specificati negli articoli 4, 5, 6 e 7 del paragrafo 2 del Articolo 41 della presente legge.
  11. Nei casi previsti dall’articolo 41 della presente legge, la differenza di prezzo delle azioni pagata in contanti sarà imputata al reddito del partecipante della quota che l’ha ricevuta.

Modifiche dell’articolo:

No. IX-2418, 2004-08-23, Žin., 2004, n. 134-4836 (2004-09-02)

No. X-456, 2005-12-20, Žin., 2005, n. 153-5635 (31/12/2005)

No. XII-428, 2013-06-27, Žin., 2013, n. 75-3757 (2013/07/13)

 

Articolo 43. Perdite in caso di riorganizzazione, trasferimento, riorganizzazione di unità

  1. In caso di riorganizzazione o trasferimento, salvo diversa disposizione del presente articolo, perdite durante il periodo d’imposta della o delle quote che acquisiscono o trasferiscono (escluse le perdite di quote (istituzioni non finanziarie) sul trasferimento di titoli e / o derivati) sostenuti prima del completamento della riorganizzazione o del trasferimento e non riportati all’anno successivo in conformità con la procedura stabilita dalla presente legge, l’unità o le quote acquisitrici possono riportare il trasferimento di tali perdite se l’unità o le quote acquisitrici continuano a oltre l’attività o parte di attività per un periodo di almeno 3 anni. Solo le perdite per periodi d’imposta relative all’attività o parte di attività trasferite dalla o dalle unità acquirente o cedente e continuate nell’unità acquirente possono essere trasferite alla o alle unità acquirente.
  2. Al termine del periodo di 3 anni di cui al paragrafo 1, le perdite dei periodi d’imposta relative all’attività trasferita o parte dell’unità o delle unità acquisite trasferite all’unità acquirente non sono trasferite.
  3. L’ente cedente riduce le perdite del periodo d’imposta, sorte prima della fine del trasferimento e non trasferite all’esercizio successivo secondo la procedura stabilita dalla presente legge, dell’ammontare delle perdite fiscali imputabili all’unità acquirente.
  4. In caso di riorganizzazione nel caso di cui all’articolo 41, paragrafo 2, punto 7, le entità continuano a riportare le perdite nonostante le disposizioni dei paragrafi 1, 2 e 3 del presente articolo.
  5. Se un’unità viene ristrutturata durante un periodo d’imposta, le perdite fiscali di periodi d’imposta precedenti sono riportate a nuovo solo se la conversione non comporta un cambio di proprietà dell’unità e l’unità ristrutturata continua le stesse attività per 3 anni come prima della conversione.
  6. Quando, nel caso specificato al punto 9 del paragrafo 2 dell’articolo 41 della presente legge, un’unità lituana trasferisce una sede legale, l’unità può trasferire le perdite del periodo fiscale di questa unità lituana prima del trasferimento della sede legale e non trasferito all’anno successivo in conformità con la presente legge, continuando le sue attività nella Repubblica di Lituania attraverso una stabile organizzazione.

7.Il trasferimento delle perdite fiscali di cui ai paragrafi 4, 5 e 6 del presente articolo deve essere proseguito secondo la procedura stabilita dall’articolo 30 della presente legge. Il trasferimento delle perdite fiscali di cui ai commi 1 e 2 del presente articolo deve essere proseguito in modo tale che sia ai sensi del presente articolo sia ai sensi dell’articolo 30 della presente legge le perdite fiscali deducibili, ad eccezione delle perdite fiscali delle quote i cui imponibili aliquota fiscale percentuale di profitto, l’importo non può superare il 70 per cento del reddito del contribuente per il periodo d’imposta, calcolato dal reddito meno il reddito non imponibile, detrazioni consentite e detrazioni consentite di importi limitati, ad eccezione perdite di periodi di imposta degli anni precedenti.

Modifiche dell’articolo:

No. X-456, 2005-12-20, Žin., 2005, n. 153-5635 (31/12/2005)

No. X-1110, 2007-05-03, Žin., 2007, n. 55-2126 (2007-05-19)

No. X-1697, 2008-07-14, Žin., 2008, n. 87-3457 (2008-07-31)

No. XII-661, 2013-12-12, Žin., 2013, n. 140-7046 (30/12/2013)

 

Articolo 44 Scaduto il 01-01-2006.

Modifiche dell’articolo:

No. X-456, 2005-12-20, Žin., 2005, n. 153-5635 (31/12/2005)

 

ARTICOLO 45 Utili e perdite sulla liquidazione di attività

  1. Se un’entità in liquidazione distribuisce attività ai suoi membri, tale distribuzione deve essere trattata come una vendita di tali attività al prezzo equo di mercato di tali attività alla data del trasferimento e la differenza tra il prezzo di acquisizione e il prezzo di vendita devono essere trattate come plusvalenze se la legge non prevede diversamente. In caso di liquidazione di un’unità, le perdite subite dall’unità a causa del trasferimento di attività sono trattate come perdite dell’unità liquidata.
  2. I partecipanti a un’unità liquidata rilevano le plusvalenze (minusvalenze sul valore dell’attività) al momento del ricevimento di tutte o parte delle attività dell’unità liquidata. Tale reddito (perdita) è costituito dalla differenza tra il prezzo di acquisizione dei diritti di proprietà (azioni, azioni, azioni) dei partecipanti alla quota e il prezzo di mercato delle attività ricevute dall’unità in liquidazione. Il prezzo di acquisto di un’attività ricevuta da un’unità liquidata ai partecipanti dell’unità è il prezzo di mercato effettivo di tale attività.

 

Articolo 46. Rapporti contabili

  1. La nota esplicativa dell’unità acquirente per il periodo d’imposta in cui sono state effettuate le operazioni di cui all’articolo 41 della presente legge indica il periodo durante il quale è avvenuto il trasferimento di attività e diritti dalla o dalle unità acquisite. Le successive note esplicative devono indicare quale nota esplicativa contiene le informazioni di cui al presente paragrafo.
  2. La nota esplicativa deve essere accompagnata dall’ultimo o dagli ultimi bilanci dell’acquirente.
  3. La nota esplicativa deve essere accompagnata dalle differenze stimate tra il valore residuo del bene, che viene ammortizzato o ammortizzato, registrato nella o nelle unità acquisite e nell’unità acquisita.
  4. I partecipanti a quote (proprietari di azioni (quote, azioni)) indicano nella nota esplicativa il valore nominale della o delle quote di azioni acquisite e il prezzo al quale le azioni (quote, azioni) ricevute sono contabilizzate in tale unità.
  5. La mancata trasmissione tempestiva dei dati di cui al presente articolo all’amministratore fiscale, l’inserimento di dati errati in un documento e la presentazione di tale documento all’amministratore fiscale sono soggetti alla responsabilità stabilita dalla legge.

 

CAPITOLO IX 1

RIDUZIONE DELL’UTILE IMPONIBILE E DELL’IMPOSTA SUL REDDITO

Modifiche al nome del reparto:

No. XII-366, 2013-06-13, Žin., 2013, n. 68-3407 (2013/06/28)

 

Articolo 461. Riduzione del reddito imponibile a causa di un progetto di investimento in corso

  1. Un’entità che realizza un progetto di investimento può ridurre gli utili imponibili secondo la procedura di cui al presente articolo. Il reddito imponibile può essere ridotto durante il periodo fiscale in cui il reddito imponibile stimato è ridotto dell’importo dei costi effettivamente sostenuti per l’acquisizione di attività che soddisfano i requisiti del presente paragrafo (importo durante il periodo fiscale). Il reddito imponibile è ridotto se le attività sono necessarie per l’attuazione del progetto di investimento dell’unità e:

1) l’immobile è attribuito ai gruppi di immobilizzazioni “macchinari e attrezzature”, “attrezzature (strutture, pozzi, ecc.)”, “Apparecchiature informatiche e mezzi di comunicazione (computer, loro reti e apparecchiature)”, “software” specificati nell’Appendice 1 alla presente Legge “,” Diritti acquisiti “e le immobilizzazioni” camion, rimorchi e semirimorchi, autobus – autobus non più vecchi di 5 anni “attività – camion, rimorchi e semirimorchi, e

2) l’immobile risulta inutilizzato e prodotto non prima di 2 anni fa (contando dall’inizio dell’utilizzo delle immobilizzazioni).

Modifiche a parte dell’articolo:

No. XII-1131, 23/09/2014, pubblicato in TAR 2014-10-03, fino al 2014-13610

 

  1. Gli utili imponibili possono essere ridotti al 100%. Se l’importo delle spese di cui al paragrafo 1 è superiore all’importo del reddito imponibile calcolato per il periodo d’imposta, le spese eccedenti tale importo possono essere riportate per quattro periodi d’imposta consecutivi per ridurre l’importo del reddito imponibile calcolato, riducendo l’importo di tali spese sono state riportate di conseguenza. L’utile imponibile calcolato per ciascun periodo d’imposta può essere ridotto al 100%.

Nota TAR. Le disposizioni del comma 2 si applicano al calcolo dell’imposta sul reddito per i periodi d’imposta del 2018 e degli anni successivi.

Modifiche a parte dell’articolo:

No. XIII-842, 07/12/2017, pubblicato in TAR 2017-12-22, a 2017-20681

 

  1. L’importo delle spese effettivamente sostenute di cui al paragrafo 1 del presente articolo è ridotto dell’importo dei fondi utilizzati a tale scopo dal bilancio nazionale, dal bilancio del Fondo di previdenza sociale statale, dal bilancio del Fondo di assicurazione sanitaria obbligatoria, da altri fondi monetari statali, fondi municipali, Unione Europea e altro sostegno finanziario, se tali fondi o tale sostegno sono stati ricevuti.
  2. Secondo la procedura stabilita nel presente articolo, il reddito imponibile può essere ridotto solo dalle spese sostenute durante i periodi d’imposta 2009-2023.

Nota TAR. Le disposizioni del comma 4 si applicano al calcolo dell’imposta sul reddito per i periodi d’imposta del 2018 e degli anni successivi.

Modifiche a parte dell’articolo:

No. XIII-842, 07/12/2017, pubblicato in TAR 2017-12-22, a 2017-20681

 

  1. Le immobilizzazioni, la cui acquisizione ha ridotto il reddito imponibile secondo la procedura stabilita nel presente articolo, sono utilizzate nelle attività dell’unità per almeno 3 anni. Se tali immobilizzazioni vengono utilizzate per un periodo di tempo più breve, ad eccezione della fine dell’unità e quando i beni non sono più utilizzati o ceduti a causa di requisiti legali, forza maggiore o attività criminali di terzi, è dovuta l’imposta sul reddito non tassata sul reddito imponibile ridotto il bilancio dello Stato ricalcolando e tassando gli utili imponibili dei periodi fiscali precedenti. Nessuna conversione di questo tipo sarà effettuata quando le immobilizzazioni sono utilizzate nel funzionamento dell’unità per meno di 3 anni a seguito del trasferimento all’unità acquirente in caso di riorganizzazione o trasferimento, tuttavia, solo se l’acquirente utilizza l’attività trasferita fino a quando non sono trascorsi 3 anni dall’inizio dell’utilizzo dell’attività non corrente nell’unità cedente. Un acquirente che ha rilevato le immobilizzazioni in caso di riorganizzazione o trasferimento, oa seguito di requisiti legali, può continuare a ridurre i profitti imponibili come un’unità che ha ceduto le attività non correnti e ha perso la capacità di ridurre l’imponibile profitti derivanti dall’acquisizione di tali immobilizzazioni.

6.Scaduto il 23/12/2017.

Modifiche a parte dell’articolo:

No. XIII-842, 07/12/2017, pubblicato in TAR 2017-12-22, a 2017-20681

 

La legge è stata integrata con una sezione:

No. XI-73, 2008-12-18, Žin., 2008, n. 149-6000 (30 dicembre 2008)

Modifiche dell’articolo:

No. XI-1716, 2011-11-22, Žin., 2011, n. 146-6852 (2011-12-01)

No. XII-428, 2013-06-27, Žin., 2013, n. 75-3757 (2013/07/13)

 

Articolo 462. Riduzione dell’imposta sul reddito sui fondi forniti gratuitamente per la produzione di un film o parte di esso

  1. Un’unità lituana o un’unità straniera che, tramite una stabile organizzazione in Lituania, ha fornito fondi a titolo gratuito per la produzione di un film o parte di esso nella Repubblica di Lituania che soddisfi i requisiti di cui all’articolo 172 della presente legge può ridurre l’imposta sul reddito calcolata per il periodo d’imposta certificato di investimento ricevuto. Se il certificato di investimento viene ricevuto prima della scadenza del termine per la presentazione della dichiarazione dei redditi, l’imposta sul reddito calcolata per il periodo d’imposta precedente può essere ridotta anche durante il periodo d’imposta per il quale è stato ricevuto il certificato di investimento.
  2. L’imposta sul reddito dovuta per il periodo d’imposta può essere ridotta non più del 75% dell’importo dei fondi forniti gratuitamente per la produzione di un film o di una parte di esso nella Repubblica di Lituania. Se l’importo dei fondi di cui al paragrafo 1 del presente articolo supera il 75 per cento dell’importo dell’imposta sul reddito pagabile per il periodo d’imposta, l’importo dell’imposta sul reddito pagabile per due periodi d’imposta consecutivi può essere ridotto nella misura in cui tale importo l’importo dell’imposta non può essere ridotto di oltre il 75 per cento.

La legge è stata integrata con una sezione:

No. XII-366, 2013-06-13, Žin., 2013, n. 68-3407 (2013/06/28)

 

Articolo 463 Riduzione degli utili imponibili mediante fondi destinati al finanziamento di attività di pubblico interesse

  1. Gli enti senza scopo di lucro possono detrarre utili imponibili dai fondi assegnati direttamente al periodo d’imposta in corso o destinati ad essere assegnati direttamente durante due periodi d’imposta consecutivi per finanziare attività di interesse pubblico.
  2. Se l’importo dei fondi direttamente assegnati al finanziamento di attività di interesse pubblico nel periodo fiscale corrente supera l’importo del reddito imponibile calcolato per quel periodo fiscale, i fondi eccedenti tale importo possono essere trasferiti per ridurre l’importo del reddito imponibile per due periodi d’imposta consecutivi, rispettivamente, riducendo l’importo di tali fondi trasferiti.
  3. L’importo dei fondi di cui al paragrafo 1 del presente articolo è ridotto dai bilanci statali e municipali, dal bilancio del Fondo statale di previdenza sociale, dal bilancio del Fondo di assicurazione sanitaria obbligatoria, da altri fondi monetari statali, dall’Unione europea e altro sostegno finanziario La legge sulla beneficenza e il sostegno della Repubblica di Lituania, l’importo dei fondi per quote associative, contributi e contributi, se tali fondi o tale sostegno sono stati ricevuti.
  4. Se i fondi di un’unità senza scopo di lucro non sono assegnati per finanziare attività di interesse pubblico entro il periodo di cui al paragrafo 1 del presente articolo, l’imposta sul reddito non calcolata a causa della riduzione del reddito imponibile sarà versata al bilancio dello Stato. ricalcolando e tassando il reddito imponibile dei periodi d’imposta precedenti.

Nota TAR. Ai fini dell’articolo 463, i fondi corrispondenti alle disposizioni della legge n. Entrate ricevute dall’entrata in vigore della XIII-13333 (01.01.2019), che sono state utilizzate per finanziare attività di interesse pubblico dopo l’entrata in vigore della presente legge. Le disposizioni del presente articolo si applicano al calcolo dell’imposta sul reddito per il 2019 e periodi d’imposta successivi.

Articolo aggiunto:

No. XIII-1333, 2018-06-28, pubblicato in TAR 2018-06-30, a 2018-10976

 

X CAPITOLO

CALCOLO, PAGAMENTO DELL’IMPOSTA SUL REDDITO,

RECUPERO E RESO

 

Articolo 47. Calcolo e pagamento dell’acconto sull’imposta sul reddito

  1. L’imposta anticipata sul reddito è calcolata secondo la procedura di cui al presente articolo. L’importo dell’imposta anticipata sul reddito è calcolato dal contribuente.
  2. I contribuenti calcolano l’importo dell’imposta anticipata sul reddito nell’ordine seguente:

1) in base ai risultati di performance dell’anno precedente. L’imposta anticipata sul reddito per i primi sei mesi di un periodo d’imposta è calcolata sulla base dell’importo dell’imposta sul reddito effettivamente calcolato per il periodo d’imposta precedente il periodo d’imposta precedente. Le imposte anticipate sul reddito dal settimo al dodicesimo mese del periodo d’imposta sono calcolate sulla base dell’importo dell’imposta sul reddito effettivamente calcolato per il periodo d’imposta precedente. L’imposta anticipata sul reddito per ogni trimestre sarà, rispettivamente, 1/4 dell’importo dell’imposta sul reddito effettivamente calcolato durante i suddetti periodi d’imposta;

Modifiche all’articolo:

No. XII-2262, 2016-03-22, pubblicato in TAR 2016-03-25, a 2016-06346

 

2) in base all’importo stimato dell’imposta sul reddito per il periodo d’imposta. Il contribuente può scegliere di pagare trimestralmente l’imposta anticipata sul reddito dopo 1/4 dell’importo stimato dell’imposta sul reddito per il periodo d’imposta. L’importo stimato dell’imposta sul reddito anticipata in base all’importo stimato dell’imposta sul reddito per il periodo fiscale deve essere almeno l’80% dell’importo effettivo dell’imposta sul reddito annuale. Se l’importo stimato dell’imposta sul reddito calcolato nella dichiarazione anticipata dei redditi è inferiore all’80% dell’importo dell’imposta sul reddito calcolato nella dichiarazione annuale dei redditi, gli interessi di mora saranno calcolati dall’importo non pagato dell’imposta anticipata sul reddito in conformità con la legge sull’amministrazione fiscale. Il contribuente può modificare la dichiarazione anticipata dei redditi,

  1. Nel calcolare l’importo dell’imposta sul reddito anticipata, l’importo dell’imposta sul reddito calcolato dal sostegno ricevuto non utilizzato in conformità con lo scopo del sostegno stabilito dalla Legge sulla beneficenza e sul sostegno della Repubblica di Lituania, nonché dalla parte del sostegno in denaro ricevuto da un donatore durante il periodo fiscale che supera l’importo di 250 MGL.
  2. Le quote registrate nel primo anno fiscale saranno esenti dall’imposta anticipata sul reddito e nel secondo anno fiscale un contribuente che ha scelto di pagare l’imposta anticipata sul reddito sulla base della performance dell’anno precedente dovrà pagare l’imposta anticipata sul reddito dal settimo mese del periodo d’imposta. Se il periodo d’imposta prima del periodo d’imposta precedente era inferiore a dodici mesi, l’importo dell’imposta sul reddito effettivamente pagato per il calcolo dell’imposta anticipata sul reddito è considerato l’importo dell’imposta sul reddito calcolato per quel periodo d’imposta diviso per il numero di mesi in tale periodo fiscale e moltiplicato per dodici.

Modifiche a parte dell’articolo:

No. XII-2262, 2016-03-22, pubblicato in TAR 2016-03-25, a 2016-06346

 

  1. Se il reddito imponibile del periodo d’imposta precedente non è stato superiore a 300.000 EUR, l’unità non è tenuta a pagare l’imposta sul reddito anticipato durante il periodo d’imposta.

Modifiche a parte dell’articolo:

No. XII-1131, 23/09/2014, pubblicato in TAR 2014-10-03, fino al 2014-13610

 

  1. L’imposta anticipata sul reddito deve essere pagata entro e non oltre il quindicesimo giorno dell’ultimo mese di ogni trimestre del periodo d’imposta.

Modifiche a parte dell’articolo:

No. XII-2262, 2016-03-22, pubblicato in TAR 2016-03-25, a 2016-06346

 

Modifiche dell’articolo:

No. X-456, 2005-12-20, Žin., 2005, n. 153-5635 (31/12/2005)

No. X-1484, 2008-04-10, Žin., 2008, n. 47-1749 (2008-04-24)

 

Articolo 48. Momento di calcolo dell’imposta sul reddito

L’imposta sul reddito è calcolata sulla base della situazione dell’ultimo giorno del periodo d’imposta.

 

Articolo 49 Credito d’imposta sul reddito

L’imposta sul reddito è accreditata al bilancio dello Stato.

 

Articolo 50. Dichiarazioni e rendiconti dei redditi

  1. I tipi di dichiarazione dei redditi sono i seguenti:

1) dichiarazione annuale dei redditi;

2) dichiarazione anticipata dei redditi;

3) una dichiarazione sul reddito (importi) versati all’unità estera e sull’imposta sul reddito calcolata e pagata al bilancio;

4) una dichiarazione di un’unità straniera che svolge attività nella Repubblica di Lituania (stabile organizzazione);

5) una dichiarazione sull’imposta sul reddito calcolata e pagata sui dividendi ricevuti e pagati;

6) dichiarazione annuale dei redditi fissi.

  1. Relazioni – allegati alla dichiarazione annuale dei redditi:

1) una relazione sulle operazioni o transazioni economiche tra soggetti collegati;

2) una relazione sulle unità controllate e di controllo e sulla popolazione.

  1. Altri rapporti:

1) un prospetto degli strumenti finanziari derivati;

2) altre forme di dichiarazioni o relazioni stabilite dall’amministratore centrale delle imposte.

  1. Le relazioni e le dichiarazioni di cui al paragrafo 1 (3), (5), (6), al paragrafo 2 (1) e al paragrafo 3 (1) devono essere presentate solo se l’entità ha effettuato le operazioni rilevanti durante l’imposta periodo.
  2. Il rapporto di cui al paragrafo 3, paragrafo 1, deve essere conservato nell’unità.
  3. Le forme delle dichiarazioni e delle relazioni, la procedura per la loro compilazione ed i casi in cui la relazione di cui al paragrafo 3, paragrafo 1, del presente articolo è stabilita dall’amministratore centrale delle imposte.

Modifiche dell’articolo:

No. IX-1972, 2004-01-22, Žin., 2004, n. 25-748 (2004-02-14)

No. X-1110, 2007-05-03, Žin., 2007, n. 55-2126 (2007-05-19)

No. X-1484, 2008-04-10, Žin., 2008, n. 47-1749 (2008-04-24)

 

Articolo 51. Presentazione della dichiarazione dei redditi annuale, della dichiarazione dei redditi fissa annuale e della dichiarazione anticipata dei redditi

  1. Le unità e le stabili organizzazioni lituane, il cui reddito è tassato in conformità con la procedura stabilita dalla presente legge, devono compilare l’imposta sul reddito annuale e / o l’imposta sul reddito fisso annuale e anticipare le dichiarazioni dei redditi e presentarle all’amministratore fiscale locale in di cui sono o devono essere registrati come contribuenti. Le unità che hanno utilizzato il supporto non in conformità con lo scopo del supporto stabilito nella Legge sulla beneficenza e il sostegno della Repubblica di Lituania, nonché hanno ricevuto un sostegno in denaro da un fornitore di supporto superiore a 250 MGL durante il periodo fiscale, devono compilare le dichiarazioni dei redditi annuali e presentarle all’amministratore delle imposte locale., nel cui territorio sono o devono essere registrate ai fini fiscali.
  2. Le dichiarazioni dei redditi annuali e / o le dichiarazioni dei redditi forfettari annuali devono essere presentate dopo la fine del periodo d’imposta fino al quindicesimo giorno del sesto mese del periodo d’imposta successivo. Le dichiarazioni dei redditi annuali e / o dei redditi fissi annuali dell’unità o della stabile organizzazione lituana per l’ultimo periodo d’imposta devono essere presentate entro 30 giorni dalla fine dell’attività.
  3. Presentazione della dichiarazione dei redditi anticipata:

1) se l’anticipo dell’imposta sul reddito è calcolato sulla base dei risultati di performance dell’anno precedente, la dichiarazione anticipata dei redditi per i primi sei mesi del periodo d’imposta deve essere presentata entro e non oltre il quindicesimo giorno del terzo mese di il periodo fiscale. La dichiarazione anticipata dei redditi per il settimo-dodicesimo mese del periodo d’imposta deve essere presentata entro e non oltre il quindicesimo giorno del nono mese del periodo d’imposta;

2) se l’anticipo dell’imposta sul reddito è calcolato sulla base dell’importo stimato dell’imposta sul reddito per il periodo d’imposta, la dichiarazione anticipata dei redditi deve essere presentata entro e non oltre il quindicesimo giorno del terzo mese del periodo d’imposta.

Modifiche dell’articolo:

No. X-456, 2005-12-20, Žin., 2005, n. 153-5635 (31/12/2005)

No. X-1110, 2007-05-03, Žin., 2007, n. 55-2126 (2007-05-19)

No. XI-1156, 2010-11-23, Žin., 2010, n. 145-7413 (2010-12-11)

Modifiche dell’articolo:

No. XII-2262, 2016-03-22, pubblicato in TAR 2016-03-25, a 2016-06346

 

Articolo 52. Dichiarazioni di reddito (importi) versati a unità estera e

presentazione al bilancio dell’imposta sul reddito calcolata e pagata

  1. Quando il reddito di un’unità straniera è soggetto all’imposta sul reddito delle società in conformità con la procedura stabilita nell’articolo 37 della presente legge, l’entità ritenuta alla fonte – unità lituana o stabile organizzazione deve compilare la dichiarazione e presentarla all’amministratore fiscale locale nel cui territorio è o deve essere registrato il sostituto d’imposta.
  2. Una dichiarazione del reddito (importi) versati a un’unità estera e dell’imposta sul reddito calcolata e pagabile al bilancio deve essere presentata entro 15 giorni dalla fine del mese in cui è stato pagato il reddito (importi).

 

Articolo 53. Pagamento e rimborso dell’imposta sul reddito

  1. L’imposta sul reddito e / o l’imposta sul reddito forfettaria sono pagate sulla base dell’imposta sul reddito annuale e / o sulla dichiarazione dei redditi forfettaria. L’imposta sul reddito e / o l’imposta sul reddito fisso devono essere pagate entro e non oltre il quindicesimo giorno del sesto mese del periodo d’imposta successivo. L’imposta sul reddito dei contribuenti e / o l’imposta sul reddito forfettaria sull’imposta sul reddito annuale e / o sulla dichiarazione dei redditi forfettaria per l’ultimo periodo d’imposta devono essere pagate entro il termine per la presentazione dell’imposta sul reddito annuale e / o dell’aliquota forfettaria annuale dichiarazioni dei redditi. Se l’importo dell’imposta sul reddito calcolato nella dichiarazione dei redditi annuale supera l’importo dell’imposta anticipata sul reddito pagata per il periodo d’imposta, il contribuente deve versare tale differenza al bilancio.

Modifiche a parte dell’articolo:

No. XII-2262, 2016-03-22, pubblicato in TAR 2016-03-25, a 2016-06346

 

  1. L’imposta sul reddito calcolata sul reddito (importi) versati a una quota estera deve essere versata entro e non oltre la data di presentazione del termine di dichiarazione. Se un’unità o una stabile organizzazione lituana ha dedotto e pagato l’imposta sul reddito calcolata sugli importi (reddito) versati all’unità straniera o alla sua stabile organizzazione a cui potrebbero essere state applicate le disposizioni dell’articolo 37 (1) della presente legge, l’imposta deve essere rimborsato all’unità straniera secondo la procedura prevista. L’ente estero deve presentare una richiesta scritta di rimborso (compensazione) dell’imposta e documenti comprovanti che i criteri di cui ai paragrafi 1-3 dell’articolo 37 (1) della presente legge sono soddisfatti entro due anni dalla data del pagamento di detti importi (reddito) ad esso.

Modifiche dell’articolo:

No. IX-2201, 2004-04-29, Žin., 2004, n. 73-2534 (2004-04-30)

No. X-1110, 2007-05-03, Žin., 2007, n. 55-2126 (2007-05-19)

No. X-1250, 2007-07-03, Žin., 2007, n. 80-3221 (2007-07-19)

No. XI-1156, 2010-11-23, Žin., 2010, n. 145-7413 (2010-12-11)

No. XI-1716, 2011-11-22, Žin., 2011, n. 146-6852 (2011-12-01)

No. XII-428, 2013-06-27, Žin., 2013, n. 75-3757 (2013/07/13)

 

Articolo 54. Imposta sul reddito calcolata e pagata da una società estera

conversione

  1. Un soggetto straniero che ha percepito redditi da attività di artisti o sportive svolte nella Repubblica di Lituania (di seguito nel presente articolo – attività) e / o ha venduto o altrimenti trasferito in proprietà beni immobili per natura situati nel territorio della Repubblica della Lituania (di seguito denominata proprietà) ha il diritto, in conformità con la procedura stabilita dall’amministratore fiscale centrale, di rivolgersi all’amministratore fiscale locale nel territorio di cui è registrata la persona deducibile dalle tasse in merito al ricalcolo della somma calcolata e pagata imposta sul reddito delle società per attività nella Repubblica di Lituania e / o proprietà vendute o altrimenti trasferite. In questo caso, l’imposta sul reddito sarebbe calcolata sul reddito derivante dall’aumento del valore delle attività e (o) sul reddito imponibile dell’attività nella Repubblica di Lituania.
  2. La domanda e la documentazione comprovante il prezzo di acquisto della proprietà per quanto riguarda il ricalcolo dell’imposta sul reddito delle società devono essere presentate all’amministratore fiscale locale nel territorio di cui è registrato il sostituto d’imposta. L’amministratore delle imposte locale, dopo aver verificato la legalità di questi documenti e transazioni, calcola le plusvalenze guadagnate sulla vendita o altro trasferimento di proprietà dell’immobile e dell’imposta sul reddito. Il pagamento in eccesso dell’imposta sarà rimborsato secondo la procedura stabilita dalla legge sull’amministrazione fiscale.
  3. La domanda e i documenti in base ai quali è stato calcolato il reddito imponibile dell’attività nella Repubblica di Lituania devono essere presentati all’amministratore fiscale locale nel cui territorio è registrata la persona che detrae l’imposta. Il pagamento in eccesso dell’imposta sarà rimborsato secondo la procedura stabilita dalla legge sull’amministrazione fiscale.

Modifiche dell’articolo:

No. X-1697, 2008-07-14, Žin., 2008, n. 87-3457 (2008-07-31)

 

Articolo 55. Detrazioni delle imposte sul reddito pagate all’estero

  1. Un’unità lituana dall’importo dell’imposta sul reddito delle società calcolata secondo la procedura stabilita dalla presente legge, escluso dal sostegno ricevuto utilizzato al di fuori dello scopo del sostegno stabilito nella legge sulla carità e il sostegno della Repubblica di Lituania, nonché a partire dalla parte del sostegno in denaro ricevuto da L’importo di MGL, calcolato come importo dell’imposta sul reddito, può essere detratto dall’imposta sul reddito o importo equivalente pagato in un paese estero dal reddito percepito in quel paese durante quell’anno fiscale, tenendo conto dividendi non inclusi nel reddito unitario diverso dall’imposta sul reddito o imposta simile, pagati dalle stabili organizzazioni dell’unità lituana situate nei paesi o paesi dello Spazio economico europeo,con cui la Repubblica di Lituania ha concluso e applica trattati contro la doppia imposizione, i redditi derivanti dalle attività svolte, salvo diversa disposizione del presente articolo.
  2. Se l’importo dell’imposta sul reddito calcolato sul reddito percepito in uno stato estero secondo la procedura stabilita dalla presente legge è inferiore all’importo dell’imposta sul reddito o di un’imposta identica pagata su tale reddito in uno stato estero, solo l’importo dell’imposta sul reddito calcolata in conformità con la presente legge deve essere detratta.
  3. Se un contribuente percepisce un reddito in più paesi stranieri durante un anno fiscale, l’importo deducibile dell’imposta sul reddito sarà calcolato separatamente per ciascun paese in cui il reddito è stato percepito.

4.Scaduto da 2009. 1 Gennaio

  1. Le detrazioni dall’importo calcolato dell’imposta sul reddito in conformità con la procedura stabilita nel presente articolo sono consentite solo se i documenti certificati da un amministratore fiscale di uno stato estero sono stati rilasciati sul reddito ricevuto in tale stato durante quell’anno fiscale e l’importo del reddito imposta calcolata o pagata su di essa, se questo articolo non prevede diversamente.
  2. Un’unità lituana può detrarre dall’importo dell’imposta sul reddito calcolato sul reddito positivo in conformità con la procedura stabilita dalla presente legge l’importo dell’imposta sul reddito o imposta simile pagata in uno stato estero dal reddito positivo ricevuto in tale stato durante quell’anno fiscale , come stabilito nei paragrafi 11 e 12 dell’articolo 39 della presente legge. Le detrazioni dall’importo calcolato dell’imposta sul reddito in conformità con la procedura stabilita nel presente articolo sono consentite solo se i documenti approvati dall’amministratore delle imposte dello Stato estero sul reddito percepito nello Stato estero durante quell’anno fiscale e l’importo dell’imposta sul reddito o imposta simile calcolati e pagati su di essi vengono emessi e l’unità lituana presenta o istruisce l’amministratore fiscale locale dell’entità estera controllata:

1) nome e indirizzo della sede legale;

2) un elenco dei dirigenti (se si tratta di una unità estera controllata);

3) lo stato patrimoniale e il conto profitti e perdite;

4) gli importi del reddito percepito e dell’imposta sul reddito calcolata o pagata su di essi o un’imposta equivalente;

5) l’ammontare del reddito positivo;

6) prova di imposte pagate su redditi positivi.

Nota TAR. Parte 6 le disposizioni si applicano al calcolo e alla dichiarazione dell’imposta sul reddito per il 2019 e periodi d’imposta successivi.

Modifiche a parte dell’articolo:

No. XIII-1697, 06/12/2018, pubblicato in TAR 2018-12-20, a 2018-20938

 

  1. L’unità lituana presenta i documenti di cui al paragrafo 6 del presente articolo secondo la procedura stabilita dall’amministratore fiscale centrale.

8.Scaduto il 01-01-2009.

  1. Nei casi in cui un’inosservanza del regime fiscale dovuta al trasferimento di uno strumento finanziario viene utilizzata per detrarre in più di un paese dall’importo del pagamento ricevuto a titolo dello strumento finanziario trasferito, dell’imposta sul reddito pagata o di un’imposta simile, il l’importo dell’imposta sul reddito pagata in un paese straniero non può essere dedotto superare l’importo dell’imposta sul reddito calcolato in conformità con la presente legge sul reddito imponibile relativo a tale pagamento.

Nota TAR. Parte 9 le disposizioni si applicano al calcolo e alla dichiarazione dell’imposta sul reddito per il 2020 e periodi d’imposta successivi.

Aggiungi paragrafo:

No. XIII-2694, 2019-12-17, pubblicato in TAR 2019-12-30, a 2019-21550

 

Modifiche dell’articolo:

No. IX-1659, 2003-07-01, Žin., 2003, n. 74-3417 (25/07/2003)

No. X-456, 2005-12-20, Žin., 2005, n. 153-5635 (31/12/2005)

No. X-1481, 2008-04-08, Žin., 2008, n. 47-1748 (2008-04-24)

No. XI-539, 2009-12-09, Žin., 2009, n. 153-6880 (2009-12-28)

 

Articolo 56. Responsabilità per violazioni di questa legge

In caso di violazione delle disposizioni della presente Legge, ad eccezione dei casi di cui al comma 5 dell’articolo 46, saranno inflitte sanzioni pecuniarie e saranno calcolati gli interessi di mora secondo la procedura stabilita dalla Legge sull’amministrazione tributaria.

 

CAPITOLO X1

TRASFERIMENTO PERDITE FISCALI

La sezione X1 è stata aggiunta alla legge:

No. XI-539, 2009-12-09, Žin., 2009, n. 153-6880 (2009-12-28)

 

Articolo 561. Trasferimento di perdite fiscali tra unità di un gruppo di unità

  1. Un’entità può, secondo la procedura di cui al presente articolo, trasferire le perdite fiscali calcolate per un periodo d’imposta (o parte di esso) a un’altra unità di un gruppo di unità, che ha il diritto di dedurre dalle perdite ad essa trasferite il reddito imponibile calcolato per il periodo d’imposta per il quale le perdite (o parte di esse) se:

1) nel gruppo di quote, la capogruppo possiede direttamente o indirettamente almeno 2/3 di ciascuna controllata partecipante al trasferimento della perdita fiscale alla data del trasferimento delle perdite fiscali azioni (azioni, azioni) o altri diritti su una quota di utili distribuibili, e

2) la perdita fiscale è trasferita tra le unità di un gruppo di unità che si trovano in quel gruppo ininterrottamente per almeno due anni dalla data di trasferimento della perdita fiscale, o

3) la perdita fiscale è trasferita o rilevata dalla o dalle unità del gruppo di unità, che è in quel gruppo dalla data della sua (loro) registrazione e rimarrà nel gruppo di unità senza interruzione per almeno due anni dalla data della sua (loro) registrazione.

  1. Le perdite fiscali sostenute in relazione al trasferimento di titoli e / o derivati ​​trasferiti secondo la procedura di cui al presente articolo possono essere ridotte solo dell’importo del reddito imponibile calcolato dall’attività di trasferimento di titoli e / o derivati ​​finanziari strumenti.
  2. L’importo delle perdite fiscali sostenute secondo la procedura stabilita nel presente articolo a causa dell’uso, vendita o altro trasferimento di proprietà e calcolato secondo la formula stabilita nel paragrafo 9 dell’articolo 5 della presente legge può essere ridotto solo da l’importo del reddito imponibile calcolato ai sensi dell’articolo 5, paragrafo 9, della presente legge.

Nota TAR. 21 parte le disposizioni si applicano al calcolo e alla dichiarazione dell’imposta sul reddito per il 2020 e periodi d’imposta successivi.

Aggiungi paragrafo:

No. XIII-2694, 2019-12-17, pubblicato in TAR 2019-12-30, a 2019-21550

 

  1. L’ente che ha trasferito le perdite fiscali trasferite secondo la procedura stabilita nel presente articolo non può attribuire importi limitati alle detrazioni consentite secondo la procedura stabilita dall’articolo 30 della presente legge.
  2. Secondo la procedura stabilita nel presente articolo, un’unità straniera può trasferire perdite fiscali (o una parte di esse) a un’unità lituana solo se:

(1) l’entità straniera è residente a fini fiscali in uno Stato membro dell’Unione europea, ha la forma di organizzazione aziendale elencata nell’allegato della direttiva 90/434 / CE ed è un soggetto passivo ai sensi dell’articolo 3, lettera c), della direttiva 90/434 / CE e

2) le perdite fiscali trasferite da un’entità estera non possono essere riportate all’esercizio fiscale successivo (o detratte dal suo reddito (utile) in conformità con la legislazione dello Stato membro dell’Unione Europea in cui è residente l’entità estera che trasferisce le perdite fini fiscali, e

3) le perdite fiscali trasferite dall’unità estera sono calcolate (ricalcolate) secondo le disposizioni della presente legge.

  1. Se risulta che la perdita fiscale, che ha ridotto il reddito imponibile stimato dell’unità lituana che l’ha rilevata, è stata calcolata in modo errato, l’importo ridotto del reddito imponibile dell’unità lituana che ha rilevato la perdita fiscale a causa di tale acquisizione sarà aumentato di conseguenza. Se la perdita fiscale è stata calcolata erroneamente dall’unità cedente e solo una parte della perdita è stata trasferita a un’altra unità, si considera che l’errore di calcolo sia stato riportato per primo.
  2. Se, in conformità con la procedura stabilita nel presente articolo, le perdite fiscali (o una parte di esse) vengono trasferite a titolo oneroso, il corrispettivo ricevuto a causa di tale trasferimento non sarà considerato come reddito dell’unità lituana che lo riceve e il le spese non saranno detratte dall’unità lituana.
  3. Un’unità con arretrati fiscali non può trasferire perdite fiscali a un’altra unità secondo la procedura stabilita nel presente articolo.
  4. Un’unità non può trasferire perdite fiscali calcolate in conformità al presente articolo per un periodo d’imposta se, nel calcolare il reddito imponibile per tale periodo d’imposta, l’unità non ha pagato l’utile o l’imposta a causa dei benefici applicabili all’unità sono stati tassati allo 0% o precedentemente esenti).

 

Articolo 562. Trasferimento delle perdite fiscali della stabile organizzazione

Le perdite della stabile organizzazione di un’unità lituana, il cui reddito non è incluso nella base imponibile dell’unità lituana ai sensi del paragrafo 1 dell’articolo 4 della presente legge, possono essere trasferite e detratte dal reddito dell’unità lituana in ai sensi dell’articolo 30 della presente legge solo se:

1) I profitti attribuiti a una stabile organizzazione sono tassabili in uno Stato membro dell’Unione europea nel 2009 19 ottobre Direttiva 2009/133 / CE del Consiglio relativa al regime fiscale comune applicabile a fusioni, scissioni, scissioni parziali, trasferimenti di attività e scambi di azioni riguardanti società di Stati membri diversi e al trasferimento della sede legale di una SE o SCE (GU 2009 L 310, pag. La tariffa di cui all’articolo 3, lettera c), e

(2) tutte le possibilità di detrazione delle perdite sono state esaurite nello Stato in cui è situata la stabile organizzazione trasferente, e

3) le perdite fiscali trasferite dalla stabile organizzazione sono calcolate (ricalcolate) secondo quanto previsto dalla presente Legge.

Nota TAR. 562 Le disposizioni dell’articolo 1 si applicano al calcolo e alla dichiarazione dell’imposta sul reddito per il 2020 e periodi d’imposta successivi.

Articolo aggiunto:

No. XIII-2694, 2019-12-17, pubblicato in TAR 2019-12-30, a 2019-21550

 

CAPITOLO XI

REQUISITI CONTABILI

 

Articolo 57. Requisiti contabili

  1. La contabilità dei contribuenti deve essere tenuta in modo da fornire informazioni sufficienti ai fini del calcolo dell’imposta sulle società.
  2. I contribuenti tengono la contabilità e compilano i rendiconti finanziari in conformità con la legge sulla contabilità della Repubblica di Lituania e altri atti giuridici.
  3. Per il calcolo dell’imposta sul reddito delle società, un’unità può utilizzare metodi generalmente accettati di reddito, riconoscimento delle spese e valutazione dell’inventario utilizzati in contabilità, salvo diversa disposizione della presente legge.
  4. Nel calcolo dell’imposta sul reddito, le scorte sono contabilizzate in base al principio FIFO (first-in, first-out). Secondo la procedura stabilita dall’amministratore fiscale centrale, su richiesta del contribuente e tenendo conto della natura delle sue attività, l’amministratore fiscale locale può consentire la contabilità delle rimanenze utilizzando il metodo previsto dalla normativa contabile utilizzata dall’unità nella redazione del bilancio.

Modifiche dell’articolo:

No. IX-1659, 2003-07-01, Žin., 2003, n. 74-3417 (25/07/2003)

No. XI-1716, 2011-11-22, Žin., 2011, n. 146-6852 (2011-12-01)

 

CAPITOLO XII

DISPOSIZIONI FINALI

 

Articolo 58. Transizione dal calcolo dell’utile o del reddito unitario e

tassazione ai sensi della legge sull’imposta sul reddito delle società; e

Procedura del capitolo IV della legge provvisoria sull’imposta sul reddito delle persone fisiche

  1. La continuità non si applica ai vantaggi previsti dalla legge sull’imposta sul reddito delle società della Repubblica di Lituania e dalla legge provvisoria sull’imposta sul reddito delle persone fisiche della Repubblica di Lituania, compresi i vantaggi di investimento per immobilizzazioni materiali e programmi per computer, a meno che diversamente previsto nel presente articolo.
  2. Contribuenti ai quali i benefici relativi agli investimenti di capitale straniero previsti dall’articolo 8 della legge sull’imposta sul reddito delle società della Repubblica di Lituania e dall’articolo 24 della legge provvisoria sull’imposta sul reddito delle persone fisiche della Repubblica di Lituania si sono applicati prima della data di all’entrata in vigore della presente legge si applicheranno i termini e le procedure stabiliti da tali leggi fino alla fine del periodo d’imposta che inizia nel 2003.
  3. Se dopo la data di entrata in vigore della presente legge sono stati trasferiti mediante prestito immobilizzazioni materiali o programmi per computer ai quali è stato trasferito mediante prestito il beneficio dell’investimento stabilito dall’articolo 21 della legge sull’imposta sul reddito delle società della Repubblica di Lituania, investire in un’altra unità , il reddito unitario deve essere aumentato durante il periodo in cui le attività trasferite sono investite in un’altra unità. Se, dopo la data di entrata in vigore della presente legge, vengono trasferite immobilizzazioni materiali o programmi per computer a cui è stato trasferito il beneficio dell’investimento stabilito nell’articolo 24 della legge provvisoria sull’imposta sul reddito delle persone fisiche della Repubblica di Lituania, investito in un altro unità o modificato per
  4. Deprezzamento o ammortamento di immobilizzazioni materiali o programmi per computer per i quali l’investimento beneficia di cui all’articolo 21, paragrafo 1, punto 2, della legge sull’imposta sul reddito delle società della Repubblica di Lituania e all’articolo 24 della legge provvisoria sul reddito personale L’imposta della Repubblica di Lituania è stata applicata non sarà calcolata. Se questa riduzione dell’investimento è stata applicata a una parte del valore delle immobilizzazioni materiali o dei programmi per computer, l’ammortamento inizierà a decorrere dal momento in cui l’importo dell’ammortamento o dell’ammortamento che sarebbe stato calcolato in conformità con le disposizioni della presente legge che ha beneficiato di un incentivo agli investimenti.
  5. I dividendi ricevuti in un periodo d’imposta che inizia nel 2002 sono tassati alle seguenti aliquote dell’imposta sulle società:

1) i dividendi ricevuti da unità lituane da altre unità lituane e straniere sono tassati all’aliquota dell’imposta sul reddito delle società del 29% e le disposizioni del paragrafo 2 dell’articolo 33 e del paragrafo 2 dell’articolo 34 della presente legge non si applicano a questi dividendi;

2) i dividendi ricevuti da unità straniere da unità lituane sono tassati all’aliquota dell’imposta sul reddito delle società del 29% e le disposizioni del paragrafo 2 dell’articolo 33 e del paragrafo 2 dell’articolo 34 della presente legge non si applicano a questi dividendi.

  1. Se l’importo dei debiti ritenuti inesigibili è sorto prima della data di entrata in vigore della presente legge, le disposizioni del paragrafo 1 dell’articolo 25 della presente legge si applicano solo a quei debiti che erano inclusi nel reddito di vendita del contribuente o se il il verificarsi di tali debiti è stato registrato negli esercizi contabili del contribuente. Tuttavia, se l’importo dei crediti inesigibili è stato incluso nel reddito delle vendite del contribuente o il verificarsi di tali debiti è stato registrato nei documenti contabili del contribuente da allora1996. 1 Gennaio per 1999. 31 dicembre, l’ammontare dei crediti inesigibili o la parte del costo dei crediti inesigibili le detrazioni consentite dall’unità sono comprese in rate uguali in 5 anni, a partire dal periodo d’imposta che inizia nel 2000.
  2. Le prestazioni assicurative ricevute dalle compagnie di assicurazione (assicuratori) non sono tassate in base ai contratti di assicurazione stipulati prima2002. 1 Gennaio
  3. Per il periodo d’imposta che inizia nel 2002, l’imposta anticipata sul reddito che il contribuente deve pagare sulla base della dichiarazione anticipata dei redditi presentata sarà calcolata nel seguente ordine:

1) le imposte anticipate sul reddito per i primi 4 mesi del periodo d’imposta sono calcolate sulla base dell’importo dell’imposta sul reddito (reddito) effettivamente calcolato per il periodo d’imposta precedente il periodo d’imposta precedente. L’imposta anticipata sull’utile dal quinto al dodicesimo mese del periodo d’imposta è calcolata sulla base dell’importo dell’imposta sul reddito effettivamente calcolato per il periodo d’imposta precedente. L’anticipo dell’imposta sul reddito per ogni mese sarà, rispettivamente, 1/12 dell’importo dell’imposta sul reddito effettivamente calcolato durante i suddetti periodi d’imposta;

(2) un’unità che dimostri che il suo reddito per il periodo d’imposta che inizia nel 2002 è del 25% o più inferiore al reddito per il periodo d’imposta che inizia nel 2001 avrà diritto non più tardi di un mese prima della scadenza ordinaria dell’imposta sul reddito anticipato prescritto in questo paragrafo, chiedere all’amministratore fiscale locale di ridurre o rinunciare all’imposta sul reddito anticipata rimanente. L’amministratore fiscale locale per tale unità deve ridurre l’importo dell’imposta anticipata sul reddito in proporzione alla diminuzione del reddito o esente dall’imposta anticipata sul reddito. Se il reddito di questa unità per il periodo d’imposta che inizia nel 2002 aumenta al 25% e oltre, deve rivolgersi all’amministratore fiscale locale entro un mese prima della scadenza regolare per il pagamento anticipato dell’imposta sul reddito,

3) l’unità può scegliere di pagare l’imposta sul reddito sulla base dell’importo stimato dell’imposta sul reddito per ogni mese del periodo d’imposta che inizia nel 2002;

4) il contribuente ha il diritto di prendere in considerazione la variazione dell’aliquota dell’imposta sul reddito delle società.

  1. La dichiarazione anticipata dei redditi per i primi quattro mesi del periodo d’imposta che inizia nel 2002 deve essere presentata entro l’ultimo giorno del primo mese del periodo d’imposta. La dichiarazione anticipata dei redditi per il quinto-dodicesimo mese del periodo d’imposta che inizia nel 2002 deve essere presentata entro l’ultimo giorno del quinto mese del periodo d’imposta. Se un’entità sceglie di pagare un’imposta anticipata sul reddito basata sull’ammontare stimato dell’imposta sul reddito per ogni mese del periodo d’imposta che inizia nel 2002, la dichiarazione anticipata dei redditi deve essere presentata entro la fine di ogni mese del periodo d’imposta che inizia nel 2002 entro il 15 del mese successivo.
  2. Per il periodo d’imposta che inizia nel 2001, la dichiarazione dei redditi o la contabilità dell’imposta sul reddito insieme al rendiconto finanziario stabilito dalla legge sulla contabilità della Repubblica di Lituania deve essere presentata dopo la fine dell’anno fiscale fino al2002. 1 maggio o prima del primo giorno del quinto mese del periodo d’imposta che inizia nel 2002. L’imposta sul reddito per il periodo d’imposta che inizia nel 2001 è pagata secondo la contabilità delle imposte sul reddito o secondo la dichiarazione dei redditi. Se l’importo dell’imposta sul reddito calcolato nella dichiarazione dei redditi o nel conto economico supera l’importo dell’imposta sul reddito pagata per il periodo d’imposta secondo i conti dell’anticipo dell’imposta sul reddito (reddito), il contribuente deve pagare questa differenza il giorno lavorativo successivo termine per il deposito della dichiarazione dei redditi o del conto economico.
  3. Le aliquote di ammortamento stabilite nell’Appendice 1 della presente Legge si applicano alle attività materiali e immateriali a lungo termine e all’avviamento acquisito dopo la data di entrata in vigore della presente Legge.
  4. Unità in aumento2002. 1 Gennaio il reddito è stato riconosciuto come l’effettivo momento di percepimento del reddito, ma in base a quanto previsto dalla presente Legge non soddisfa più i criteri stabiliti per l’applicazione del principio della contabilità di cassa, può passare al principio della contabilità per competenza dal periodo d’imposta che inizia nel 2002 o dal periodo d’imposta che inizia nel 2003.
  5. In conformità con le disposizioni dell’articolo 4 della presente legge, gli interessi sulle obbligazioni unitarie lituane saranno tassate se emesse dopo la data di entrata in vigore della presente legge. Secondo le disposizioni dell’articolo 4 della presente legge dal2003. 1 Gennaio interessi su banche estere e istituzioni finanziarie internazionali (istituzioni o organizzazioni i cui membri o fondatori sono tutti membri di diversi governi, nonché fondi esteri e istituzioni finanziarie pubbliche in cui più del 50 per cento delle azioni è detenuto da governi stranieri), che l’elenco è stato approvato con ordinanza del ministro delle finanze della Repubblica di Lituania, prestiti, inclusi premi e bonus relativi a tali obbligazioni di debito, ad eccezione dei prestiti concessi allo stato della Repubblica di Lituania in base a contratti di prestito conclusi dopo la data di entrata in vigore di questa legge. In conformità con le disposizioni dell’articolo 4 della presente legge, gli interessi su banche estere e istituzioni finanziarie internazionali (istituzioni o organizzazioni,2003. 1 Gennaio
  6. In conformità con le disposizioni dell’articolo 4 della presente legge, gli interessi sono tassati sui titoli del governo della Repubblica di Lituania e dei comuni e delle organizzazioni finanziarie internazionali di cui la Repubblica di Lituania è membro e i cui accordi istitutivi sono stati ratificati. ai sensi della legge sugli accordi internazionali2003. 1 Gennaio
  7. Iki2003. 1 Gennaio esonerare:

1) interessi sui titoli del governo della Repubblica di Lituania e dei comuni e delle organizzazioni finanziarie internazionali di cui la Repubblica di Lituania è membro e i cui accordi istitutivi sono stati ratificati in conformità con la legge sugli accordi internazionali della Repubblica di Lituania;

2) entrate provenienti dal governo della Repubblica di Lituania e dai comuni e dalle organizzazioni finanziarie internazionali di cui la Repubblica di Lituania è membro e i cui accordi istitutivi sono stati ratificati in conformità con la legge sugli accordi internazionali della Repubblica di Lituania, nonché relative alla negoziazione di questi titoli sul mercato secondario.

  1. Fino a una decisione separata dei Seimas della Repubblica di Lituania, il reddito imponibile delle imprese delle zone economiche libere, le persone giuridiche che impiegano persone con capacità lavorativa limitata è tassato secondo la procedura stabilita nella presente parte:

1) una società in una zona economica franca in cui l’investimento di capitale ha raggiunto l’importo di almeno 1 milione di euro non deve pagare l’imposta sul reddito per 10 periodi di imposta, a partire dal periodo di imposta in cui è stato raggiunto tale importo di investimento, e deve essere soggetto a una riduzione dell’utile del 50% per gli altri 6 periodi d’imposta. Lo sgravio previsto nel presente paragrafo può essere applicato solo se almeno il 75 per cento del reddito dell’impresa della zona nel periodo d’imposta di riferimento è costituito dai redditi delle attività svolte nella zona. La franchigia prevista dal presente paragrafo può essere concessa solo se l’impresa della zona economica franca dispone di una relazione di revisione che conferma l’importo richiesto dell’investimento di capitale. Se, prima della fine del periodo di applicazione della franchigia di cui al presente paragrafo, l’importo dell’investimento di capitale diminuisce a meno di 1 milione di EUR, lo sgravio è sospeso per il periodo d’imposta in cui l’ammontare dell’investimento di capitale è diminuito e può essere rinnovato per il periodo d’imposta in cui l’investimento di capitale raggiunge nuovamente 1 milione di EUR. L’esenzione prevista nel presente paragrafo non si applica a una società commerciale e si applica nella misura in cui è compatibile con la legge del 2014. 17 giugno Regolamento (UE) n 651/2014,dichiarare alcune categorie di aiuti compatibili con il mercato interno in applicazione degli articoli 107 e 108 del trattato, (GU L 187, pag. 1) disposizioni;

2)un’impresa della zona economica franca con un numero medio di dipendenti nell’anno fiscale di almeno 20 e in cui l’investimento di capitale ha raggiunto almeno 1000 migliaia di euro per 10 periodi di imposta, a partire dal periodo di imposta in cui è stato raggiunto tale importo di investimento , e non paga l’imposta sul reddito e per i successivi 6 periodi d’imposta è soggetta a un’aliquota d’imposta sulle società ridotta del 50%. Lo sgravio previsto nel presente paragrafo può essere applicato solo se almeno il 75 per cento del reddito dell’impresa della zona del periodo d’imposta di riferimento è costituito dai proventi delle attività di servizi svolte nella zona. La franchigia prevista nel presente paragrafo può essere concessa solo se l’impresa della zona economica franca dispone di una relazione di revisione che conferma l’importo richiesto dell’investimento di capitale. Se, prima della scadenza del periodo di applicazione dell’esenzione di cui al presente paragrafo, l’importo dell’investimento di capitale scende a meno di 1000000 EUR e / o il numero medio di dipendenti in un anno fiscale scende al di sotto di 20, il vantaggio deve essere sospeso per il periodo d’imposta in cui l’importo dell’investimento di capitale e / o il numero medio di dipendenti Può essere rinnovato per il periodo d’imposta in cui l’investimento di capitale raggiunge di nuovo 1000000 EUR e / o il numero medio di dipendenti nel l’anno fiscale diventa di nuovo almeno 20. m. 17 giugno Regolamento (UE) n 651/2014, l’ammontare dell’investimento di capitale e / o il numero medio di dipendenti nell’anno fiscale è così diminuito e può essere rinnovato per il periodo d’imposta in cui l’investimento di capitale raggiunge nuovamente 1.000 migliaia di euro e / o il numero medio di dipendenti nel l’anno fiscale torna ad essere almeno pari a 20. Lo sgravio di cui al paragrafo 1 si applica nella misura in cui è compatibile con 17 giugno Regolamento (UE) n 651/2014, l’ammontare dell’investimento di capitale e / o il numero medio di dipendenti nell’anno fiscale è così diminuito e può essere rinnovato per il periodo d’imposta in cui l’investimento di capitale raggiunge nuovamente 1.000 migliaia di euro e / o il numero medio di dipendenti nel l’anno fiscale torna ad essere almeno pari a 20. Lo sgravio di cui al paragrafo 1 si applica nella misura in cui è compatibile con 17 giugno Regolamento (UE) n 651/2014,dichiarare alcune categorie di aiuti compatibili con il mercato interno in applicazione degli articoli 107 e 108 del trattato, (GU L 187, pag. 1) disposizioni;

3) le persone giuridiche il cui reddito derivante dalla propria produzione rappresenta più del 50 per cento del reddito totale percepito e che impiegano persone con capacità lavorativa limitata devono ridurre l’imposta sul reddito delle società calcolata nel seguente ordine:

Proporzione di persone con disabilità tra tutti i lavoratori dipendenti Riduzione dell’imposta sul reddito accertata
Più del 50% 100%
40-50% 75%
30-40% 50%
20-30% 25%

 

Il governo della Repubblica di Lituania stabilirà le categorie di persone alle quali si applica lo status di persone con capacità lavorativa limitata, la metodologia per calcolare la quota di queste persone tra tutti i lavoratori dipendenti e la procedura per l’applicazione di questa prestazione.

Nota TAR. Le disposizioni del paragrafo 16 si applicano dopo il 2017. 31 dicembre società registrate nella zona economica franca. Fino al 2018. 1 Gennaio Le disposizioni dell’articolo 1 o 2 del paragrafo 16 dell’articolo 58 della legge sull’imposta sul reddito delle società della Repubblica di Lituania in vigore prima dell’entrata in vigore della presente legge (n. XII-842) si applicano alle imprese registrate del libero zona economica.

Modifiche a parte dell’articolo:

No. XII-2565, 2016-06-30, pubblicato in TAR 2016-07-07, a 2016-19387

No. XIII-842, 07/12/2017, pubblicato in TAR 2017-12-22, a 2017-20681

 

  1. I benefici fiscali di cui al Paragrafo 16, Clausole 1 e 2 del presente Articolo si applicano secondo la stessa procedura e condizioni agli investitori che soddisfano le condizioni per l’applicazione delle esenzioni di cui al Paragrafo 16, Paragrafi 1 e 2codice civile, La Repubblica di Lituaniala legge della Repubblica di Lituania e specifiche zone economiche libere della Repubblica di Lituania legislazione alle condizioni stabilite, e appezzamenti di terreno o parti di essi situati nel territorio della zona sono affittati fino alla costituzione della società di gestione della zona, come stabilito nella legge sui fondamenti delle zone economiche libere della Repubblica di Lituania. Con la costituzione di una società di gestione di zona rimangono invariati i termini e le condizioni dei vantaggi fiscali per gli investitori che hanno acquisito lo status di società di zona economica franca.

Nota TAR. Le disposizioni del paragrafo 161 si applicano al calcolo dell’imposta sul reddito per periodi d’imposta nel 2018 e negli anni successivi

Aggiungi paragrafo:

No. XIII-517, 2017-06-27, pubblicato in TAR 2017-06-30, fino al 2017-11226

 

162.Una persona giuridica che implementa un grande progetto in base a un valido accordo di investimento per grandi progetti e il cui numero medio di dipendenti richiesto per attuare un grande progetto nella Repubblica di Lituania nell’anno fiscale non è inferiore a 150, e quando si investe a Vilnius – non inferiore di 200. il progetto ha raggiunto un importo non inferiore a 20 milioni di euro nella Repubblica di Lituania, e quando si investe a Vilnius – non inferiore a 30 milioni di euro, e che non beneficia dello sgravio dell’imposta sul reddito di cui al paragrafo 16 (1) e (2) o paragrafo 163 nel periodo d’imposta in cui sono stati raggiunti questo importo di investimento e il numero medio di dipendenti. Solo la franchigia prevista dal presente paragrafo quando almeno il 75 per cento del reddito della persona giuridica per il periodo d’imposta pertinente è costituito da reddito derivante dall’elaborazione dei dati, servizi di server web (hosting) e attività correlate o reddito dalla produzione, e solo dal reddito della persona giuridica ricevuto da la realizzazione di un grande progetto. Lo sgravio di cui al presente paragrafo si applica solo se la persona giuridica dispone di una relazione di revisione che conferma l’importo richiesto dell’investimento di capitale privato della persona giuridica. Se l’investimento di capitale privato della persona giuridica in un grande progetto diminuisce a meno di 20 milioni di EUR e, nel caso di investimenti a Vilnius, a meno di 30 milioni di EUR, escluso l’ammortamento delle immobilizzazioni e / o il personale medio richiesto per implementare il grande progetto, si applicano per un massimo di 20 anni dalla data di entrata in vigore dell’accordo di investimento per grandi progetti. La franchigia prevista nella presente parte si applica nella misura in cui è compatibile con gli atti giuridici dell’Unione europea che regolano la fornitura di aiuti di Stato e la procedura per la fornitura e la supervisione degli aiuti di Stato istituita dal governo della Repubblica di Lituania o un’istituzione da essa autorizzata..

Nota TAR.Il paragrafo 162 si applica nella misura in cui è coerente con 17 giugno Regolamento (UE) n Regolamento (UE) n. 651/2014 che dichiara alcune categorie di aiuti compatibili con il mercato interno in applicazione degli articoli 107 e 108 del trattato. Le disposizioni del paragrafo 162 si applicano alle persone giuridiche fino al 2025. 31 dicembre che hanno concluso accordi di investimento per grandi progetti.

Aggiungi paragrafo:

No. XIII-3213, 2020-06-30, pubblicato in TAR 2020-07-03, a 2020-15010

 

  1. Una persona giuridica che implementa un grande progetto in base a un valido accordo di investimento per grandi progettie il cui numero medio di dipendenti richiesto per l’attuazione di un grande progetto nella Repubblica di Lituania nell’anno fiscale non lo è meno di 200 e gli investimenti di capitale privato in un grande progetto nella Repubblica di Lituania hanno raggiunto almeno 100 milioni di euro, e chi non beneficia dell’esenzione dall’imposta sul reddito di cui al paragrafo 16, paragrafi 1 e 2, o al paragrafo 162 del presente articolo,non paga le imposte sul reddito a partire dal periodo d’imposta in cui è stato raggiunto l’importo dell’investimento e il numero medio di dipendenti. L’esenzione di cui al presente paragrafo si applica solo se almeno il 75 per cento del reddito della persona giuridica per il periodo di imposta di riferimento è costituito da redditi da elaborazione dati, servizi di server web (hosting) e attività correlate o proventi da produzione, e solo se il reddito della persona giuridica è ottenuto da un grande progetto. Lo sgravio di cui al presente paragrafo si applica solo se la persona giuridica dispone di una relazione di revisione che conferma l’importo richiesto dell’investimento di capitale privato della persona giuridica in un grande progetto. Se l’ammontare dell’investimento di capitale privato in un grande progetto da parte di una persona giuridica diminuiscee meno di 100 milioni di EUR, ad eccezione dell’ammortamento o dell’ammortamento delle immobilizzazioni, e / o il numero medio di dipendenti richiesto per realizzare un grande progetto in un anno fiscale diventa inferiore a 200, lo sgravio non si applica per il periodo fiscale in cui persona giuridica privata l’importo dell’investimento di capitale in un grande progetto e / o il numero medio di dipendenti nell’anno fiscale come segue e l’esenzione è rinnovata per il periodo fiscale in cui l’investimento di capitale privato della persona giuridica in un grande progetto raggiunge nuovamente i 100 milioni di EUR e / o il numero medio di dipendenti richiesto per attuare il grande progetto nell’anno fiscale torna ad almeno 200. Il beneficio previsto nel presente paragrafo per una persona giuridica che attua un grande progetto, si applica per un periodo non superiore a 20 anni dalla data di entrata in vigore dell’accordo di investimento per il grande progetto. La franchigia prevista nella presente parte si applica nella misura in cui è compatibile con gli atti giuridici dell’Unione europea che regolano la fornitura di aiuti di Stato, la procedura per la concessione e la supervisione degli aiuti di Stato istituita dal governo della Repubblica di Lituania o da un suo istituzione e le condizioni degli aiuti di Stato.

Nota TAR. Il paragrafo 163 prevede un’esenzione per una persona giuridica che attua un grande progetto ai sensi del un valido contratto di investimento per grandi progetti,si applicano previa approvazione della Commissione europea ai sensi dell’articolo 108, paragrafo 3, del trattato sul funzionamento dell’Unione europea, ma non prima del 2021. 1 Gennaio Le disposizioni del paragrafo 163 si applicano alle persone giuridiche fino al 2025. 31 dicembre che hanno concluso accordi di investimento per grandi progetti.

Aggiungi paragrafo:

No. XIII-3213, 2020-06-30, pubblicato in TAR 2020-07-03, a 2020-15010

 

  1. Nei casi previsti dall’articolo 38 della presente legge, il trasferimento di una proprietà o di un complesso immobiliare nell’ambito di un’operazione di locazione è tassato come vendita ai fini del calcolo dell’imposta sul reddito se la proprietà o il complesso immobiliare viene trasferito dopo2002. 1 Gennaio
  2. L’imposta anticipata sugli utili pagata dalle imprese individuali (personali) e dalle società di persone nel 2002 e l’imposta sugli utili detratta (e pagata) alla fonte devono essere incluse nel bilancio del comune nel territorio di cui queste imprese individuali (personali) e le società di persone sono registrati.
  3. Le banche per le quali gli accantonamenti speciali per crediti dubbi effettuati tra l’inizio del periodo d’imposta che inizia nel 1997 e l’inizio del periodo d’imposta che inizia nel 2002 non sono stati inclusi nelle spese deducibili devono includere tali importi (in accordo con l’imposta centrale amministratore) in detrazioni uguali per i periodi d’imposta che iniziano nel 2002, 2003, 2004 e 2005. Se una banca soddisfa i propri requisiti di servizio del debito, l’importo del debito o la parte di esso corrispondente all’importo della sua riserva speciale per crediti dubbi è rilevato come reddito quando il debito è estinto.

Modifiche dell’articolo:

No. IX-1008, 2002-07-02, Žin., 2002, n. 73-3086 (2002/07/19)

No. IX-1659, 2003-07-01, Žin., 2003, n. 74-3417 (25/07/2003)

No. IX-1663, 2003-07-01, Žin., 2003, n. 73-3343 (23/07/2003)

No. IX-1775, 2003-10-14, Žin., 2003, n. 104-4645 (2003/11/05)

No. IX-2091, 2004-03-30, Žin., 2004, n. 54-1834 (2004-04-15)

No. IX-2252, 2004-06-01, Žin., 2004, n. 96-3520 (19 giugno 2004)

No. X-1110, 2007-05-03, Žin., 2007, n. 55-2126 (2007-05-19)

No. XI-73, 2008-12-18, Žin., 2008, n. 149-6000 (30 dicembre 2008)

No. XI-1157, 2010-11-23, Žin., 2010, n. 145-7414 (2010-12-11)

No. XI-1716, 2011-11-22, Žin., 2011, n. 146-6852 (2011-12-01)

 

Articolo 59. Entrata in vigore e applicazione della legge

  1. La legge, ad eccezione dell’articolo 2 (18) (5), dell’articolo 40 e dell’articolo 42 (4) (3), entra in vigore il2002. 1 Gennaio
  2. Le disposizioni dell’articolo 5 del paragrafo 18 dell’articolo 2 della legge entrano in vigore dal2003. 1 Gennaio
  3. Le disposizioni del punto 3 del paragrafo 4 dell’articolo 42 della legge entrano in vigore dal2004. 1 Gennaio
  4. Le disposizioni dell’articolo 40 della legge si applicano dall’inizio del periodo d’imposta che inizia nel 2004.
  5. Le disposizioni del comma 3 dell’articolo 58 della Legge sono valide fino all’inizio del periodo d’imposta che inizia nel 2003.
  6. La presente legge si applica alle unità il cui periodo d’imposta inizia nel 2002.
  7. La legge sull’imposta sul reddito delle società della Repubblica di Lituania si applica alle unità il cui periodo fiscale non coincide con l’anno solare fino alla fine del periodo fiscale che termina nel 2002, tranne nei casi in cui le unità calcolano e pagano l’imposta a il bilancio come persone deducibili dalle tasse.
  8. Proporre al governo della Repubblica di Lituania di preparare gli atti giuridici necessari per l’attuazione della presente legge.
  9. Imprese individuali (personali) e partnership commerciali da2002. 1 luglio gli arretrati fiscali pagati (recuperati) dell’imposta sul reddito delle persone fisiche, dell’imposta sul reddito delle persone fisiche e dell’imposta sul reddito delle persone fisiche dedotte alla fonte (ad eccezione dell’imposta sul reddito delle persone fisiche dedotta dagli importi pagati alle persone fisiche) devono essere detratti allo stesso modo dell’imposta sul reddito, imposta e ritenuta alla fonte.
  10. L’articolo 40 della presente legge si applica ai rapporti relativi al progetto di un nuovo nucleare (centrale nucleare) e alle questioni ad esso connesse nella misura in cui non sono regolati dalla legge sul nucleare (centrale nucleare).

Modifiche dell’articolo:

No. IX-1008, 2002-07-02, Žin., 2002, n. 73-3086 (2002/07/19)

No. IX-1659, 2003-07-01, Žin., 2003, n. 74-3417 (2003-07-25), rettifica pubblicata in: Valstybės žinios (Gazzetta ufficiale), 2003, n. 81 (1)

No. IX-1972, 2004-01-22, Žin., 2004, n. 25-748 (2004-02-14)

No. X-1250, 2007-07-03, Žin., 2007, n. 80-3221 (2007-07-19)

No. XI-2117, 2012-06-26, Žin., 2012, n. 76-3941 (2012/06/30)

 

Articolo 591. Applicazione della legge al Regno Unito di Gran Bretagna e Irlanda del Nord

Due anni dopo la data del recesso del Regno Unito di Gran Bretagna e Irlanda del Nord dall’Unione Europea, le disposizioni dei Capitoli I, V, VII-IX e X1 del presente Atto si applicheranno al Regno Unito di Gran Bretagna e Irlanda del Nord nella stessa misura degli Stati membri dell’Unione europea.

Articolo aggiunto:

No. XIII-2052, 2019-04-11, pubblicato in TAR 2019-04-24, a 2019-06688

 

Articolo 60. Legislazione abrogata

A partire dal 2003. 1 Gennaio scade:

1) Legge sull’imposta sul reddito delle società della Repubblica di Lituania (Gazzetta ufficiale Valstybės žinios, 1990, n.24-601, No. 30-715; 1991, n.16-426, No. 20-520; 1992, n.6-110; 1993, n.16-404, No. 30-682, No. 70-1306; 1994, n.15-251, No. 55-1052, No. 100-1999; 1995, n.34-813; 1996, n.1-3, No. 35-862, No. 46-1105, No. 62-1463, No. 66-1577, No. 71-1715, No. 73-1746; 1997, n.28-661, No. 61-1442, No. 63-1473, No. 69-1745; 1998, n.68-1977; 1999, n.33-948, No. 55-1771, No. 64-2072, No. 98-2812, No. 113-3291; 2000, n.36-988, No. 45-1291, No. 61-1819, No. 64-1912; 2001, n.45-1572, No. 56-1979, No. 62-2235);

2) Legge della Repubblica di Lituania sull’esenzione dall’imposta sul reddito delle persone giuridiche delle imprese che producono prodotti agricoli e che forniscono servizi all’agricoltura (Gazzetta ufficiale Valstybės žinios, 1997, n.117-2998);

3) Legge della Repubblica di Lituania sull’esenzione dall’imposta sul reddito di persone fisiche di partenariati economici e imprese individuali (personali) che producono prodotti agricoli e forniscono servizi all’agricoltura (Gazzetta ufficiale Valstybės žinios, 1997, n.117-2999).

 

 

Promulgo questa legge adottata dai Seimas della Repubblica di Lituania.

 

 

 

IL PRESIDENTE DELLA REPUBBLICA                      AMMINISTRAZIONE DI ADAMKUS

 

 

la Repubblica di Lituania

  1. 2001. 20 dicembre

Legge n. IX-675

Appendice 1

 

TASSI DI AMMORTAMENTO O AMMORTAMENTO PER IMMOBILIZZAZIONI (ANNI)

 

Gruppo immobilizzazioni Metodo Anno normativo Anno normativo se il bene è destinato all’uso ed è utilizzato in attività di ricerca e sviluppo sperimentale
RICCHEZZA MATERIALE
Nuovi edifici e ricostruzione di edifici inclusi nel registro dei beni culturali immobili della Repubblica di Lituania sono utilizzati per l’attività, se gli edifici sono stati costruiti o la ricostruzione è stata eseguita da allora 2002. 1 Gennaio bilanciamento lineare o doppio 8 8
Case residenziali lineare 20 20
Altri edifici non elencati sopra lineare 15 15
Macchinari e attrezzature bilanciamento lineare o doppio  

5

2 (ad eccezione del metodo del doppio bilanciamento)
Attrezzature (strutture, pozzi, ecc.) lineare 8 2
Apparecchiature elettriche di trasmissione e comunicazione (escluse le reti di computer)  

lineare

 

8

 

8

Materiale rotabile (locomotive, vagoni, cisterne), navi  

lineare

 

8

 

8

Condutture, aerei, armi lineare 15 15
Mobili diversi da quelli per uso alberghiero lineare 6 6
Inventario, mobili utilizzati per attività alberghiere bilanciamento lineare o doppio  

6

 

6

Apparecchiature informatiche e mezzi di comunicazione (computer, loro reti e apparecchiature) bilanciamento lineare o doppio  

3

 

2 (ad eccezione del metodo del doppio bilanciamento)

 

Automobili:
1) Utilizzato per il noleggio di auto a breve termine

attività, la fornitura di istruzione alla guida o servizi di trasporto, non più vecchi di

5 anni

bilanciamento lineare o doppio 4 4
2) altre autovetture – non più vecchie di 5 anni lineare 6 6
3) altre autovetture lineare 10 10
Camion, rimorchi e semirimorchi, autobus – non più vecchi di 5 anni bilanciamento lineare o doppio 4 4
Altri autocarri, rimorchi e semirimorchi, autobus lineare 4 4
Altre immobilizzazioni materiali non precedentemente quotate

 

lineare o di uscita 4 (ad eccezione del metodo di produzione) 2 (ad eccezione del metodo di produzione)
ATTIVITÀ IMMATERIALI
Software bilanciamento lineare o doppio 3 2 (ad eccezione del metodo del doppio bilanciamento)
Diritti acquisiti bilanciamento lineare o doppio 3 2 (ad eccezione del metodo del doppio bilanciamento)
Altre attività immateriali lineare 4 2
VALORE DI AVVIAMENTO
Valore dell’avviamento lineare 15 15

Modifiche all’Appendice:

No. X-456, 2005-12-20, Žin., 2005, n. 153-5635 (31/12/2005)

No. X-681, 2006-06-13, Žin., 2006, n. 72-2694 (2006-06-28)

No. X-1110, 2007-05-03, Žin., 2007, n. 55-2126 (2007-05-19)

No. X-1484, 2008-04-10, Žin., 2008, n. 47-1749 (2008-04-24)

la Repubblica di Lituania

2001 20 dicembre

Legge n. IX-675

Appendice 2

L’appendice 2 è scaduta dal 02/09/2004:

No. IX-2418, 2004-08-23, Žin., 2004, n. 134-4836 (2004-09-02)

 

 

la Repubblica di Lituania

legge sull’imposta sul reddito

Appendice 3

 

ATTUAZIONE DELLA LEGISLAZIONE DELL’UNIONE EUROPEA

 

1.1985. 25 luglio Regolamento (CEE) n 2137/85 sui gruppi europei di interesse economico (GEIE).

2.1990. 23 luglio Direttiva 90/435 / CEE del Consiglio relativa al regime fiscale comune applicabile alle società madri e figlie di Stati membri diversi.

3.1990. 23 luglio Direttiva 90/434 / CEE del Consiglio relativa al regime fiscale comune applicabile a fusioni, scissioni, trasferimenti di attivi e scambi di azioni riguardanti società di Stati membri diversi.

  1. Il Regno del Belgio, il Regno di Danimarca, la Repubblica federale di Germania, la Repubblica ellenica, il Regno di Spagna, la Repubblica francese, l’Irlanda, la Repubblica italiana, il Granducato di Lussemburgo, il Regno dei Paesi Bassi, Repubblica d’Austria, Repubblica portoghese, Regno di Svezia, Accordo del Regno Unito tra il Regno d’Irlanda (Stati membri dell’Unione europea) e la Repubblica ceca, la Repubblica di Estonia, la Repubblica di Cipro, la Repubblica di Lettonia, la Repubblica di Lituania, la Repubblica di Ungheria, la Repubblica di Malta, la Repubblica di Polonia, la Repubblica di Slovenia e la Repubblica slovacca Repubblica di Lituania, la Repubblica di Ungheria, la Repubblica di Malta, la Repubblica di Polonia,Atto di adesione della Repubblica di Slovenia e della Repubblica slovacca alla Repubblica ceca, alla Repubblica di Estonia, alla Repubblica di Cipro, alla Repubblica di Lettonia, alla Repubblica di Lituania, alla Repubblica di Ungheria, alla Repubblica di Malta, alla Repubblica di Polonia, Repubblica di Slovenia e Repubblica slovacca, adattamenti.

5.2003. 3 giugno Direttiva 2003/49 / CE del Consiglio su un sistema comune di tassazione applicabile ai pagamenti di interessi e canoni effettuati tra società associate di diversi Stati membri.

6.2003. 22 dicembre Direttiva 2003/123 / CE del Consiglio che modifica la direttiva 90/435 / CEE sul sistema comune di imposizione applicabile nel caso di società madri e figlie di Stati membri diversi.

7.2004. 26 aprile Direttiva 2004/66 / CE del Consiglio che adegua le direttive 1999/45 / CE, 2002/83 / CE, 2003/37 / CE e 2003/59 / CE del Parlamento europeo e del Consiglio e le direttive del Consiglio 77/388 / CEE, 91 / 414 / CEE Riguardo a Repubblica ceca, Estonia, Cipro, Lettonia, Lituania, Ungheria, Malta, adesione di Polonia, Slovenia e Slovacchia.

8.2004. 29 aprile Direttiva 2004/76 / CE del Consiglio che modifica la direttiva 2003/49 / CE per quanto riguarda la possibilità per alcuni Stati membri di introdurre periodi transitori per l’applicazione di un sistema fiscale comune applicabile ai pagamenti di interessi e canoni effettuati tra società associate di Stati membri diversi.

9.2005. 17 febbraio Direttiva 2005/19 / CE del Consiglio che modifica la direttiva 90/434 / CEE relativa al sistema comune di tassazione applicabile a fusioni, scissioni, trasferimenti di attività e scambi di azioni riguardanti società di Stati membri diversi.

10.2006. 20 novembre Direttiva 2006/98 / CE del Consiglio sull’adesione della Bulgaria e della Romania, che adegua alcune direttive nel settore fiscale (GU2006 L363, p. 129).

  1. 2013 13 maggio Direttiva 2013/13 / UE del Consiglio che adegua alcune direttive in materia fiscale, in ragione dell’adesione della Repubblica di Croazia (GU 2013, L 141, pag.30).

12.2014 8 luglio Direttiva 2014/86 / UE del Consiglio che modifica la direttiva 2011/96 / UE sul sistema comune di imposizione applicabile nel caso di società madri e figlie di Stati membri diversi(GU 2014 L 219, pag. 40).

Aggiungi paragrafo:

No. XII-2262, 2016-03-22, pubblicato in TAR 2016-03-25, a 2016-06346

 

13.2015 27 gennaio Direttiva (UE) 2015/121 del Consiglio che modifica la direttiva 2011/96 / UE sul sistema comune di imposizione applicabile nel caso di società madri e figlie di Stati membri diversi(GU 2015 L 21, pag. 1).

Aggiungi paragrafo:

No. XII-2262, 2016-03-22, pubblicato in TAR 2016-03-25, a 2016-06346

 

  1. 2016 12 luglio Direttiva (UE) 2016/1164 del Consiglio che stabilisce norme contro l’evasione fiscale che incide direttamente sul funzionamento del mercato interno(GU 2016, L 193, pag.1), modificata da ultimo da 2017 29 maggio Direttiva (UE) 2017/952 del Consiglio (GU 2017 L 144, pag.1).

Punto aggiunto:

No. XIII-1697, 06/12/2018, pubblicato in TAR 2018-12-20, a 2018-20938

Modifiche dell’articolo:

No. XIII-2694, 2019-12-17, pubblicato in TAR 2019-12-30, a 2019-21550

 

La legge è completata da un’appendice:

No. IX-2102, 2004-04-08, Žin., 2004, n. 60-2117 (2004-04-24)

Modifiche all’Appendice:

No. IX-2201, 2004-04-29, Žin., 2004, n. 73-2534 (2004-04-30)

No. IX-2418, 2004-08-23, Žin., 2004, n. 134-4836 (2004-09-02)

No. X-456, 2005-12-20, Žin., 2005, n. 153-5635 (31/12/2005)

No. X-1484, 2008-04-10, Žin., 2008, n. 47-1749 (2008-04-24)

No. XII-661, 2013-12-12, Žin., 2013, n. 140-7046 (30/12/2013)

 

I cambiamenti:

 

1.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. IX-976, 2002-06-20, Žin., 2002, n. 65-2636 (2002/06/28)

LEGGE CHE MODIFICA L’ARTICOLO 3 DELLA LEGGE SULL’IMPOSTA SUL REDDITO

La presente legge entrerà in vigore il 2002. 1 luglio

 

2.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. IX-1008, 2002-07-02, Žin., 2002, n. 73-3086 (2002/07/19)

LEGGE CHE MODIFICA ED INTEGRA GLI ARTICOLI 33, 58, 59 DELLA LEGGE SULLE IMPOSTE SUL REDDITO

L’articolo 1 della presente legge entrerà in vigore il 2003. 1 Gennaio

 

3.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. IX-1224, 2002-12-05, Žin., 2002, n. 123-5517 (2002-12-24)

LEGGE CHE MODIFICA L’ARTICOLO 11 DELLA LEGGE SULL’IMPOSTA SUL REDDITO

Per il calcolo dell’imposta sul reddito per il periodo d’imposta 2002 si applica la disposizione dell’articolo 1 della presente legge.

 

4.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. IX-1659, 2003-07-01, Žin., 2003, n. 74-3417 (25/07/2003)

LEGGE CHE MODIFICA ED INTEGRA GLI ARTICOLI 2, 4, 5, 12, 13, 18, 19, 20, 27, 31, 33, 35, 38, 41, 55, 57, 58, 59 DELLA LEGGE SULL’IMPOSTA SUL REDDITO

Per il calcolo del reddito imponibile per i periodi d’imposta che iniziano nel 2002 e successivi si applicano le disposizioni degli articoli 3, 5, 6, 7, 8, 10, 13, 14, 16 e dei paragrafi 2 e 3 dell’articolo 17 della presente legge. .

Per il calcolo del reddito imponibile per il periodo d’imposta che inizia nel 2002 si applicano le disposizioni del comma 1 dell’articolo 17 della presente legge.

Per il calcolo del reddito imponibile per i periodi d’imposta che iniziano nel 2003 e successivi si applicano le disposizioni del comma 1 dell’articolo 1, del comma 2 dell’articolo 4, degli articoli 9, 11, 12 e 15 della presente legge.

Per il calcolo del reddito imponibile per i periodi d’imposta che iniziano nel 2004 e successivi si applicano le disposizioni del comma 2 dell’articolo 1 e del comma 1 dell’articolo 4 della presente legge.

La modifica a questa legge è stata pubblicata nella Gazzetta Ufficiale Valstybės žinios, 2003, n. 81 (1) (22/08/2003)

 

5.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. IX-1663, 2003-07-01, Žin., 2003, n. 73-3343 (23/07/2003)

LEGGE CHE INTEGRA E MODIFICA GLI ARTICOLI 28 E 58 DELLA LEGGE SULLE IMPOSTE SUL REDDITO

La presente legge entrerà in vigore il 2004. 1 Gennaio

I cambiamenti:

5.1.

No. IX-1775, 2003-10-14, Žin., 2003, n. 104-4645 (2003/11/05)

LEGGE CHE MODIFICA GLI ARTICOLI 2, 58 DELLA LEGGE SULL’IMPOSTA SUL REDDITO E RINUNCIA ALL’ARTICOLO 2 DELLA LEGGE SULL’INTEGRAZIONE E LA MODIFICA DEGLI ARTICOLI 28 E 58 DELLA LEGGE SULL’IMPOSTA SUL REDDITO

La disposizione del paragrafo 1 dell’articolo 2 della sezione 1 della presente legge – per eliminare le parole “imprese che organizzano lotterie monetarie e di materiale monetario” e il paragrafo 3 entrerà in vigore a partire dal 2004. 1 Gennaio

 

6.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. IX-1713, 2003-07-04, Žin., 2003, n. 74-3428 (25/07/2003)

LEGGE CHE MODIFICA GLI ARTICOLI 12 E 26 DELLA LEGGE SULLE IMPOSTE SUL REDDITO

Le disposizioni della presente Legge in merito alla non classificazione dei dividendi e degli altri utili distribuiti come reddito non imponibile devono essere applicate nel calcolo del reddito imponibile per i periodi d’imposta che iniziano nel 2004 e periodi successivi.

 

7.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. IX-1775, 2003-10-14, Žin., 2003, n. 104-4645 (2003/11/05)

LEGGE CHE MODIFICA GLI ARTICOLI 2, 58 DELLA LEGGE SULL’IMPOSTA SUL REDDITO E RINUNCIA ALL’ARTICOLO 2 DELLA LEGGE SULL’INTEGRAZIONE E LA MODIFICA DEGLI ARTICOLI 28 E 58 DELLA LEGGE SULL’IMPOSTA SUL REDDITO

La disposizione del paragrafo 1 dell’articolo 2 della sezione 1 della presente legge – per eliminare le parole “imprese che organizzano lotterie monetarie e di materiale monetario” e il paragrafo 3 entrerà in vigore a partire dal 2004. 1 Gennaio

La presente Legge, ad eccezione della disposizione della Sezione 2, Paragrafo 1 della Prima Sezione – che sopprime le parole “società che organizzano lotterie monetarie e di materiale monetario” e il paragrafo 3, si applica al calcolo del reddito imponibile per i periodi d’imposta che iniziano nel 2003 e nei periodi successivi.

 

8.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. IX-1972, 2004-01-22, Žin., 2004, n. 25-748 (2004-02-14)

LEGGE CHE MODIFICA E INTEGRA GLI ARTICOLI 2, 15, 16, 31, 40, 50, 59 DELLA LEGGE SULL’IMPOSTA SUL REDDITO

 

9.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. IX-2091, 2004-03-30, Žin., 2004, n. 54-1834 (2004-04-15)

LEGGE CHE MODIFICA ED INTEGRA GLI ARTICOLI 34 E 58 DEL DIRITTO FISCALE SOCIETARIO

La presente legge entrerà in vigore il 2004. 1 maggio

 

10.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. IX-2102, 2004-04-08, Žin., 2004, n. 60-2117 (2004-04-24)

LEGGE AD INTEGRAZIONE DEGLI ARTICOLI 1, 3, 4 DEL DIRITTO FISCALE SOCIETARIO E DELL’ARTICOLO COMPLEMENTARE 39 (1) E APPENDICE 3 DELLA LEGGE

La presente legge entra in vigore alla data di adesione della Repubblica di Lituania all’Unione europea.

 

11.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. IX-2120, 2004-04-13, Žin., 2004, n. 60-2127 (2004-04-24)

LEGGE CHE MODIFICA GLI ARTICOLI 3 E 5 DELLA LEGGE SULLE IMPOSTE SUL REDDITO

Per il calcolo del reddito imponibile per il periodo d’imposta che inizia nel 2004 e per i periodi d’imposta successivi si applicano le disposizioni del comma 1 dell’articolo 2 della presente legge.

Per il calcolo del reddito imponibile per il periodo d’imposta che inizia nel 2005 e per i periodi d’imposta successivi si applicano le disposizioni dell’articolo 1 e del paragrafo 2 dell’articolo 2 della presente legge.

 

12.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. IX-2201, 2004-04-29, Žin., 2004, n. 73-2534 (2004-04-30)

MODIFICA ED INTEGRAZIONE DEGLI ARTICOLI 5, 12, 26, 35, 36, 37, 53 DELLA LEGGE SULL’IMPOSTA SUL REDDITO, LEGGE INTEGRATIVA AGLI ARTICOLI 37 (1) E 37 (2) DELLA LEGGE E APPENDICE SUPPLEMENTARE 3 DELLA LEGGE

Gli articoli 5 e 6 della presente legge entreranno in vigore il 2005. 1 Gennaio

Gli articoli 7, 8 e 10 della presente legge entreranno in vigore sei anni civili dopo 2003. 3 giugno L’applicazione della Direttiva del Consiglio 2003/48 / CE sulla tassazione dei redditi da risparmio sotto forma di pagamenti di interessi.

L’articolo 9 della presente legge entrerà in vigore quattro anni civili dopo il 2003. 3 giugno Direttiva 2003/48 / CE del Consiglio sulla tassazione dei redditi da risparmio sotto forma di pagamenti di interessi e valida fino al 2009. 31 dicembre.

                I cambiamenti:

12.1.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. X-456, 2005-12-20, Žin., 2005, n. 153-5635 (31/12/2005)

MODIFICHE E INTEGRAZIONI AGLI ARTICOLI 2, 4, 5, 7, 12, 16, 18, 21, 27, 28, 30, 31, 32, 41, 42, 43, 47, 51, 55, APPENDICI 1, 3 AL REDDITO DIRITTO FISCALE, SUPPLEMENTO ALL’ARTICOLO 37, PARAGRAFO 3, DELLA LEGGE E RECESSO DELL’ARTICOLO 44 E MODIFICHE E INTEGRAZIONI ALLA PROPOSTA DI MODIFICA E SUPPLEMENTI ALLA PROPOSTA DEGLI ARTICOLI 5, 12, 26, 35, 36, 37, 53 APPENDICE ALLA LEGGE COMPLEMENTARE CHE MODIFICA L’ARTICOLO 12 DELLA LEGGE

12.2.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. X-1698, 2008-07-14, Žin., 2008, n. 87-3458 (2008-07-31)

MODIFICHE E INTEGRAZIONI AGLI ARTICOLI 5, 12, 26, 35, 36, 37, 53 DELLA LEGGE SULL’IMPOSTA SUL REDDITO, ARTICOLI 37 (1) E 37 (2) DELLA LEGGE E ARTICOLO 8 DELLA LEGGE SUPPLEMENTO ALL’APPENDICE 3 DELLA LEGGE

Questa legge entra in vigore 2009. 1 Gennaio

12.3.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. XI-75, 2008-12-18, Žin., 2008, n. 149-6002 (30 dicembre 2008)

MODIFICA ED INTEGRAZIONE DEGLI ARTICOLI 5, 12, 26, 35, 36, 37, 53 DELLA LEGGE SULL’IMPOSTA SUL REDDITO, MODIFICHE AGLI ARTICOLI 37 (1) E 37 (2) DELLA LEGGE E APPENDICE 3 ALL’APPENDICE 3 DELLA LEGGE

12.4.

Modifica della validità dell’articolo 9 della legge:

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. XI-388, 2009-07-22, Žin., 2009, n. 93-3980 (2009-08-04)

MODIFICA E INTEGRAZIONE DEGLI ARTICOLI 5, 12, 26, 35, 36, 37, 53 DELLA LEGGE SULL’IMPOSTA SUL REDDITO, DEGLI ARTICOLI 37 (1) E 37 (2) DELLA LEGGE E DEGLI ARTICOLI 8 E 12 DELLA LEGGE INTEGRAZIONE DELLA LEGGE

 

13.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. IX-2252, 2004-06-01, Žin., 2004, n. 96-3520 (19 giugno 2004)

MODIFICA ED INTEGRAZIONE DELLA LEGGE SULL’IMPOSTA SUL REDDITO, LA LEGGE SULLA GESTIONE, L’USO E LA DISMISSIONE DEI BENI STATALI E COMUNALI E LA LEGGE SUGLI APPALTI PUBBLICI

Per il calcolo del reddito imponibile per i periodi d’imposta che iniziano nel 2005 e successivi si applicano le disposizioni della presente legge.

 

14.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. IX-2418, 2004-08-23, Žin., 2004, n. 134-4836 (2004-09-02)

LEGGE CHE MODIFICA L’ARTICOLO 42 DEL DIRITTO FISCALE SOCIETARIO, RITIRO DELL’APPENDICE 2 DELLA LEGGE E MODIFICA DELL’APPENDICE 3

 

15.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. IX-2492, 2004-10-12, Žin., 2004, n. 158-5758 (2004-10-30)

LEGGE CHE MODIFICA GLI ARTICOLI 18 E 20 DELLA LEGGE SULLE IMPOSTE SUL REDDITO

Le disposizioni della presente legge si applicano al calcolo dell’imposta sul reddito per i periodi d’imposta del 2004 e degli anni successivi.

 

16.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. X-232, 2005-06-07, Žin., 2005, n. 76-2740 (2005-06-18)

LEGGE INTEGRATIVA ALL’ARTICOLO 31 DELLA LEGGE SULLE IMPOSTE SUL REDDITO

Questa legge si applica al calcolo del reddito imponibile per i periodi d’imposta 2006 e 2007.

 

17.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. X-259, 2005-06-21, Žin., 2005, n. 81-2942 (2005-06-30)

LEGGE CHE MODIFICA GLI ARTICOLI 2, 11, 12 E 31 DELLA LEGGE SULLE IMPOSTE SUL REDDITO

Per il calcolo del reddito imponibile per il periodo d’imposta che inizia nel 2005 e per i periodi d’imposta successivi si applicano le disposizioni degli articoli 1, 3 e 4 della presente legge.

 

18.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. X-297, 2005-06-30, Žin., 2005, n. 85-3141 (2005-07-14)

LEGGE INTEGRATIVA ALL’ARTICOLO 12 DELLA LEGGE SULLE IMPOSTE SUL REDDITO

Per il calcolo del reddito imponibile per i periodi d’imposta che iniziano nel 2005 e successivi si applicano le disposizioni della presente legge.

 

19.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. X-327, 2005-07-05, Žin., 2005, n. 88-3292 (2005-07-21)

LEGGE AD INTEGRAZIONE DEGLI ARTICOLI 13 E 26 DELLA LEGGE SULLE IMPOSTE SUL REDDITO

Per il calcolo del reddito imponibile per i periodi d’imposta che iniziano nel 2005 e successivi si applicano le disposizioni della presente legge.

 

20.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. X-456, 2005-12-20, Žin., 2005, n. 153-5635 (31/12/2005)

MODIFICHE E INTEGRAZIONI AGLI ARTICOLI 2, 4, 5, 7, 12, 16, 18, 21, 27, 28, 30, 31, 32, 41, 42, 43, 47, 51, 55, APPENDICI 1, 3 AL REDDITO DIRITTO FISCALE, SUPPLEMENTO ALL’ARTICOLO 37, PARAGRAFO 3, DELLA LEGGE E RECESSO DELL’ARTICOLO 44 E MODIFICHE E INTEGRAZIONI ALLA PROPOSTA DI MODIFICA E SUPPLEMENTI ALLA PROPOSTA DEGLI ARTICOLI 5, 12, 26, 35, 36, 37, 53 APPENDICE ALLA LEGGE COMPLEMENTARE CHE MODIFICA L’ARTICOLO 12 DELLA LEGGE

La presente legge entrerà in vigore il 1 ° gennaio 2006.

Per il calcolo del reddito imponibile per il periodo d’imposta che inizia nel 2006 e per i periodi d’imposta successivi si applicano le disposizioni della Sezione 1 della presente Legge.

L’articolo 13 della sezione 1 della presente legge entra in vigore il 2007. 1 Gennaio

I costi di costituzione maturati prima dell’inizio del periodo d’imposta che inizia nel 2006 e non detratti in conformità con le disposizioni della legge sull’imposta sul reddito delle società della Repubblica di Lituania sono detratti dal reddito come detrazioni ammissibili durante i restanti periodi di ammortamento.

 

21.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. X-681, 2006-06-13, Žin., 2006, n. 72-2694 (2006-06-28)

LEGGE CHE MODIFICA APPENDICE 1 AL DIRITTO DELL’IMPOSTA SUL REDDITO

 

22.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. X-866, 2006-10-19, Žin., 2006, n. 116-4404 (2006-10-31)

LEGGE CHE MODIFICA ED INTEGRA GLI ARTICOLI 12, 13, 14, 30 DELLA LEGGE SULL’IMPOSTA SUL REDDITO

Le disposizioni degli articoli 1 e 4 della presente legge si applicano al calcolo dell’imposta sul reddito per i periodi d’imposta del 2007 e degli anni successivi.

 

23.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. X-936, 2006-12-05, Žin., 2006, n. 141-5388 (2006-12-28)

LEGGE CHE MODIFICA L’ARTICOLO 21 DEL DIRITTO FISCALE PER LE SOCIETÀ

 

24.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. X-1110, 2007-05-03, Žin., 2007, n. 55-2126 (2007-05-19)

ARTICOLI 2, 4, 7, 11, 12, 18, 19, 26, 31, 43, 50, 51, 53, 58, MODIFICHE E APPENDICE ALL’APPENDICE 1 DELLA LEGGE SULL’IMPOSTA SUL REDDITO E ARTICOLI 38 (1), 38 ( 2) ALLA LEGGE LA LEGGE

Le disposizioni della presente legge, ad eccezione dell’articolo 1 (2), (5), (6), (7), (8) e (9), dell’articolo 3, dell’articolo 6 (1), (4), ( 5) e (6), l’articolo 7, l’articolo 16 e l’articolo 17, paragrafo 2, applicano il reddito imponibile per il periodo d’imposta corrente e per i periodi d’imposta successivi.

Per il calcolo si applicano le disposizioni dei paragrafi 2, 5, 6, 7, 8 e 9, dell’articolo 3, dei paragrafi 1, 4, 5 e 6 dell’articolo 6, dell’articolo 7, dell’articolo 16 e dell’articolo 17 paragrafo 2 della presente legge. del periodo d’imposta che inizia nel 2006 e del reddito imponibile per i periodi d’imposta successivi.

Un’unità di spedizione che ha scelto l’applicazione della procedura di imposta sul reddito fisso per il periodo d’imposta che inizia nel 2007 in conformità con la procedura stabilita dalla legge sull’imposta sul reddito delle società della Repubblica di Lituania informerà l’amministratore fiscale locale della scelta di applicare la procedura dell’imposta sul reddito fisso fino all’ultimo giorno del secondo trimestre 2007.

L’imposta anticipata sul reddito pagata da un’unità di spedizione che ha optato per l’applicazione della procedura di imposta sul reddito fisso in conformità con la procedura stabilita dalla legge sull’imposta sul reddito delle società della Repubblica di Lituania sarà rimborsata (accreditata) in conformità con la legge sulla Amministrazione fiscale della Repubblica di Lituania.

 

25.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. X-1250, 2007-07-03, Žin., 2007, n. 80-3221 (2007-07-19)

LEGGE CHE MODIFICA GLI ARTICOLI 53 E 59 DELLA LEGGE SULLE IMPOSTE SUL REDDITO

Questa legge entrerà in vigore il 2008. 1 Gennaio

 

26.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. X-1304, 2007-10-25, Žin., 2007, n. 117-4773 (2007-11-15)

MODIFICA DELL’ARTICOLO 12 DELLA LEGGE SULL’IMPOSTAZIONE DEI REDDITI

Questa legge entrerà in vigore il 2008. 1 maggio

 

27.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. X-1481, 2008-04-08, Žin., 2008, n. 47-1748 (2008-04-24)

LEGGE CHE MODIFICA E INTEGRA GLI ARTICOLI 3, 33, 34, 35, 55 DELLA LEGGE SULL’IMPOSTA SUL REDDITO

Questa legge entra in vigore 2009. 1 Gennaio

Modifica a questa legge:

27.1.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. XI-74, 2008-12-18, Žin., 2008, n. 149-6001 (2008-12-30)

LEGGE CHE MODIFICA GLI ARTICOLI 3, 33, 34, 35, 55 E GLI ARTICOLI COMPLEMENTARI 2, 3 E 4 DELLA LEGGE SULL’IMPOSTA SUL REDDITO

 

28.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. X-1484, 2008-04-10, Žin., 2008, n. 47-1749 (2008-04-24)

MODIFICA E INTEGRAZIONE E INTEGRAZIONE DEGLI ARTICOLI 2, 12, 13, 17, 18, 21, 23, 26, 28, 30, 31, 38 (1), 47, 50, APPENDICI E INTEGRAZIONE DELLA LEGGE SULL’IMPOSTA SUL REDDITO LA LEGGE

Entrano in vigore le disposizioni dell’articolo 14 della presente legge 2009. 1 Gennaio

Per il calcolo del reddito imponibile per il periodo d’imposta che inizia nel 2007 e successivi periodi d’imposta si applicano le disposizioni del comma 2 dell’articolo 6 della presente legge.

Le disposizioni degli articoli 3, 4, 5, 6 (1), 7, 8, 9, 10, 11, 12, 16 della presente legge si applicano al calcolo del reddito imponibile per il periodo d’imposta che inizia nel 2008 e delle imposte successive. periodi. Le disposizioni dell’articolo 11 della presente legge possono essere applicate anche a quelle perdite, i cui termini di trasferimento non sono scaduti prima del periodo d’imposta che inizia nel 2008, se il contribuente non ha scelto di porre fine a tali perdite secondo la procedura in vigore prima l’entrata in vigore della presente legge.

Fino all’inizio del periodo d’imposta che inizia nel 2008, importi versati direttamente agli istituti di istruzione dallo Spazio economico europeo e da paesi stranieri che non fanno parte dello Spazio economico europeo ma con i quali la Repubblica di Lituania ha concluso accordi di doppia imposizione, ma non ancora soggetto a detrazioni ammissibili l’occupazione con questa unità, la formazione che porta a un’istruzione superiore o superiore e / o una qualifica viene detratta dal reddito per il periodo d’imposta che inizia nel 2008.

Le unità utilizzate in attività di ricerca e sviluppo sperimentale prima dell’inizio del periodo d’imposta che inizia nel 2008 possono continuare a calcolare l’ammortamento o l’ammortamento delle immobilizzazioni non ancora ammortizzate secondo le nuove norme stabilite nell’appendice 1 della presente legge.

Le unità di immobilizzazioni ammortizzate da utilizzare nella ricerca e nello sviluppo sperimentale possono iniziare ad essere ammortizzate secondo le nuove norme stabilite nell’Appendice 1 della Legge sull’imposta sul reddito delle società nell’anno in cui tali beni saranno utilizzati nella ricerca e attività di sviluppo sperimentale.

La modifica alla legge è stata pubblicata in Gazzetta Ufficiale, 2008, n. 48 (2008-04-26)

La modifica alla legge è stata pubblicata in Gazzetta Ufficiale, 2008, n. 51 (2008-04-30)

 

29.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. X-1608, 2008-06-17, Žin., 2008, n. 76-3002 (2008-07-05)

LEGGE CHE MODIFICA L’ARTICOLO 21 DEL DIRITTO FISCALE PER LE SOCIETÀ

Per il calcolo del reddito imponibile per il periodo d’imposta che inizia nel 2008 e per i periodi d’imposta successivi si applicano le disposizioni dell’articolo 1 della presente legge.

 

30.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. X-1697, 2008-07-14, Žin., 2008, n. 87-3457 (2008-07-31)

LEGGE CHE MODIFICA E INTEGRA GLI ARTICOLI 2, 4, 5, 26, 41, 43, 54 DELLA LEGGE SULL’IMPOSTA SUL REDDITO

La presente legge, ad eccezione delle disposizioni dell’articolo 3, paragrafo 2, e degli articoli 4 e 5, entra in vigore 2009. 1 Gennaio

Per il calcolo del reddito imponibile per il periodo d’imposta che inizia nel 2009 e per i periodi d’imposta successivi si applicano le disposizioni del comma 2 dell’articolo 3 e dell’articolo 4 della presente legge.

Per il calcolo del reddito imponibile per il periodo d’imposta che inizia nel 2008 e per i periodi d’imposta successivi si applicano le disposizioni dell’articolo 5 della presente legge.

Modifica a questa legge:

30.1.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. XI-106, 2008-12-22, Žin., 2008, n. 149-6030 (30 dicembre 2008)

LEGGE CHE MODIFICA ED INTEGRA GLI ARTICOLI 1, 3 DELLA LEGGE SULLA MODIFICA ED INTEGRAZIONE DEGLI ARTICOLI 2, 4, 5, 26, 41, 43, 54 DELLA LEGGE SULL’IMPOSTA SUL REDDITO

 

31.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. XI-73, 2008-12-18, Žin., 2008, n. 149-6000 (30 dicembre 2008)

LEGGE CHE MODIFICA E INTEGRA GLI ARTICOLI 2, 5, 12, 34, 38 (2), 41, 58 DELLA LEGGE SULL’IMPOSTA SUL REDDITO E CHE INTEGRANO L’ARTICOLO 40 (1) E IL CAPITOLO IX (1) DELLA LEGGE

Le disposizioni dei paragrafi 1, 3, 4, 5, 6, dell’articolo 3, paragrafo 2, dell’articolo 5, dell’articolo 7, paragrafi 1 e 2, degli articoli 8 e 9 della presente legge si applicano al calcolo dell’imposta sul reddito per il periodi d’imposta del 2009 e anni successivi.

Articolo 2 (2), Articoli 4 e 6, Articolo 7 (3) e (4) della presente Legge entra in vigore 2009. 1 Gennaio

Nel calcolare l’importo dell’imposta anticipata sul reddito per il periodo d’imposta che inizia nel 2009 in base all’importo stimato dell’imposta sul reddito per il periodo d’imposta, non si tiene conto dell’eventuale riduzione del reddito imponibile dovuta al progetto di investimento in corso ai sensi dell’articolo 8 della presente legge.

Nel calcolare l’imposta sul reddito anticipata, il contribuente deve tenere conto dell’aliquota dell’imposta sul reddito modificata. Questa disposizione si applica anche a coloro che hanno pagato o sono stati esentati dall’imposta sul reddito prima dell’applicazione delle disposizioni dell’articolo 9 della presente legge dello 0 per cento o altrimenti ridotto dell’imposta sul reddito.unità agricole, società cooperative, unioni di credito, Unione Centrale di Credito.

Unità impegnate in attività agricole, società cooperative (cooperative) a cui è stato applicato lo 0 per cento prima dell’applicazione delle disposizioni dell’articolo 9 della presente legge profitto imposta aliquota, il reddito imponibile calcolato per il periodo d’imposta che inizia nel 2009 è tassato applicando il 5% dell’utile impostatariffa. Le disposizioni della presente parte si applicano alle unità impegnate in attività agricole solo se durante il periodo d’imposta più del 50 per cento del loro reddito è costituito da redditi da attività agricole. Le disposizioni del presente paragrafo si applicano alle società cooperative (cooperative) solo se:

1) durante il periodo d’imposta, più del 50 per cento del reddito della società cooperativa (cooperativa) è costituito da redditi da attività agricole, o

2) durante il periodo d’imposta, oltre l’85 per cento del reddito della società cooperativa (cooperativa) è costituito da reddito da attività agricole e / o reddito dalla vendita di prodotti agricoli acquistati prodotti dai suoi membri e / o carburante, fertilizzanti, semi venduti ai suoi membri, foraggi, misure antiparassitarie e infestanti e beni materiali destinati esclusivamente ad essere utilizzati nelle attività agricole dei suoi membri.

Modifica dell’applicazione della legge:

31.1.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. XI-1157, 2010-11-23, Žin., 2010, n. 145-7414 (2010-12-11)

MODIFICA E INTEGRAZIONE DEGLI ARTICOLI 2, 5, 12, 34, 38 (2), 41, 58 DEL DIRITTO FISCALE PER LE IMPRESE E MODIFICA DELL’ARTICOLO 10 DELLA LEGGE MEDIANTE INTEGRAZIONE DELL’ARTICOLO 40, PARAGRAFO 1 E DEL CAPITOLO IX, LA LEGGE

 

32.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. XI-174, 2009-02-19, Žin., 2009, n. 25-976 (2009-03-05)

LEGGE CHE INTEGRA E MODIFICA GLI ARTICOLI 12, 40 (1) DELLA LEGGE SULL’IMPOSTA SUL REDDITO

Le disposizioni dell’articolo 1 della presente legge si applicano al calcolo dell’imposta sul reddito per i periodi d’imposta del 2009 e degli anni successivi.

 

33.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. XI-387, 2009-07-22, Žin., 2009, n. 93-3979 (2009-08-04)

LEGGE CHE MODIFICA GLI ARTICOLI 5 E 17 DELLA LEGGE SULLE IMPOSTE SUL REDDITO

L’articolo 1 della presente legge entra in vigore nel 2010. 1 Gennaio; Le disposizioni dell’articolo 2 si applicano al calcolo dell’imposta sul reddito per il periodo d’imposta che inizia nel 2010 e periodi d’imposta successivi.

Modifica a questa legge:

32.1.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. XI-540, 2009-12-09, Žin., 2009, n. 153-6881 (2009-12-28)

LEGGE CHE MODIFICA GLI ARTICOLI 1 E 17 DELLA LEGGE CHE MODIFICA GLI ARTICOLI 5 E 17 DELLA LEGGE SULL’IMPOSTA SUL REDDITO

 

34.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. XI-539, 2009-12-09, Žin., 2009, n. 153-6880 (2009-12-28)

CAPO X (1) MODIFICA E INTEGRAZIONE DEGLI ARTICOLI 4, 5, 12, 13, 17, 18, 26, 31, 33, 34, 35, 38 (2), 40 (1), 41, 55 DELLA LEGGE SUL REDDITO TASSARE LA LEGGE

Le disposizioni dell’articolo 2, paragrafo 2, dell’articolo 9, paragrafo 1, dell’articolo 10, paragrafo 1, dell’articolo 11, paragrafo 1 e dell’articolo 13 della presente legge entra in vigore nel 2010 1 Gennaio

Le disposizioni dell’articolo 6 della presente legge si applicano al calcolo dell’imposta sul reddito per i periodi d’imposta del 2009 e degli anni successivi.

Per il calcolo dell’imposta sul reddito per l’imposta si applicano le disposizioni degli articoli 1, 2, paragrafi 1, 3, 4, 5 e 3, 4, 5, 7, 8, 12, 14, 15, 16 della presente legge. periodi del 2010 e anni successivi.

Secondo la procedura di cui all’articolo 16 della presente legge, possono essere trasferite solo le perdite fiscali calcolate per il periodo d’imposta 2010 e periodi d’imposta successivi.

Nel calcolare l’imposta sul reddito anticipata, il contribuente può tenere conto dell’aliquota dell’imposta sul reddito modificata.

Le disposizioni del comma 4 dell’articolo 2 della presente legge si applicano anche alle unità impegnate in attività agricole.

 

35.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. XI-1156, 2010-11-23, Žin., 2010, n. 145-7413 (2010-12-11)

LEGGE CHE MODIFICA GLI ARTICOLI 5, 25, 31, 32, 40 (1), 51 E 53 DEL DIRITTO FISCALE SOCIETARIO

Le disposizioni degli articoli 1, 2 e 3 della presente legge si applicano al calcolo dell’imposta sul reddito per i periodi d’imposta del 2010 e degli anni successivi.

Per il calcolo dell’imposta sul reddito per i periodi d’imposta del 2011 e degli anni successivi si applicano le disposizioni dell’articolo 4 della presente legge.

Le disposizioni dell’articolo 5 della presente legge si applicano alla distribuzione degli utili (o di una parte di essi) per l’anno 2010 e gli anni successivi.

Le disposizioni dell’articolo 6 della presente legge si applicano alla dichiarazione dei redditi per i periodi d’imposta del 2010 e degli anni successivi.

 

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. XI-1698, 2011-11-17, Žin., 2011, n. 146-6844 (2011-12-01)

LEGGE CHE MODIFICA L’ARTICOLO 27 DELLA LEGGE SULLE IMPOSTE SUL REDDITO

Questa legge entra in vigore nel 2012. 1 Gennaio

 

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. XI-1716, 2011-11-22, Žin., 2011, n. 146-6852 (2011-12-01)

LEGGE CHE MODIFICA GLI ARTICOLI 5, 12, 46 (1), 51, 57 E 58 DEL DIRITTO FISCALE SOCIETARIO

Le disposizioni degli articoli 1 e 6 della presente legge si applicano al calcolo dell’imposta sul reddito per i periodi d’imposta del 2012 e degli anni successivi.

Le disposizioni degli articoli 2 e 3 della presente legge si applicano al calcolo dell’imposta sul reddito per i periodi d’imposta del 2011 e degli anni successivi.

 

38.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. XI-2117, 2012-06-26, Žin., 2012, n. 76-3941 (2012/06/30)

LEGGE INTEGRATIVA ALL’ARTICOLO 59 DELLA LEGGE SULLE IMPOSTE SUL REDDITO

 

39.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. XI-2165, 2012-06-29, Žin., 2012, n. 83-4339 (14/07/2012)

LEGGE CHE MODIFICA GLI ARTICOLI 17 E 21 DELLA LEGGE SULLE IMPOSTE SUL REDDITO

Questa legge entra in vigore 2012. 1 settembre

 

40.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. XII-79, 2012-12-20, Žin., 2012, n. 153-7829 (29/12/2012)

LEGGE CHE MODIFICA L’ARTICOLO 24 DELLA LEGGE SULLE IMPOSTE SUL REDDITO

 

48.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. XII-366, 2013-06-13, Žin., 2013, n. 68-3407 (2013/06/28)

LEGGE CHE MODIFICA E INTEGRA IL TITOLO DELL’ARTICOLO 2 DELLA LEGGE SULL’IMPOSTA SUL REDDITO, SEZIONE IX (1) E CHE INTEGRA LA LEGGE CON GLI ARTICOLI 17 (2) E 46 (2)

Questa legge entra in vigore nel 2014. 1 Gennaio

 

49.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. XII-428, 2013-06-27, Žin., 2013, n. 75-3757 (2013/07/13)

LEGGE CHE MODIFICA GLI ARTICOLI 2, 4, 12, 42, 46 (1) E 53 DEL DIRITTO FISCALE SOCIETARIO

Gli articoli 1 e 2 della presente legge entrano in vigore nel 2014. 1 Gennaio

Le disposizioni degli articoli 3, 4 e 5 (1) della presente legge si applicano al calcolo dell’imposta sul reddito per i periodi d’imposta del 2014 e degli anni successivi.

Le disposizioni dell’articolo 6 della presente legge si applicano alla dichiarazione dei redditi per i periodi d’imposta del 2013 e degli anni successivi.

 

50.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. XII-661, 2013-12-12, Žin., 2013, n. 140-7046 (30/12/2013)

LEGGE CHE MODIFICA ED INTEGRA GLI ARTICOLI 12, 30, 43 E APPENDICE 3 DELLA LEGGE SULL’IMPOSTAZIONE PER LE IMPRESE DELLA REPUBBLICA DI LITUANIA

Per il calcolo dell’imposta sul reddito per i periodi d’imposta del 2013 e degli anni successivi si applicano le disposizioni del comma 1 dell’articolo 1 della presente legge.

Le disposizioni dell’articolo 1, paragrafo 2, dell’articolo 2, paragrafi 1 e 2, e dell’articolo 3 della presente legge si applicano al calcolo dell’imposta sul reddito per i periodi d’imposta del 2014 e degli anni successivi.

 

 

 

 

I cambiamenti:

 

1.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. XII-1131, 23/09/2014, pubblicato in TAR 2014-10-03, fino al 2014-13610

Legge della Repubblica di Lituania sull’imposta sul reddito delle società n. IX-675 Legge che modifica gli articoli 5, 9, 17-2, 18, 38-2, 39-1, 46-1 e 47

 

2.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. XII-1466, 2014-12-18, pubblicato in TAR 2014-12-31, a 2014-21227

Legge della Repubblica di Lituania sull’imposta sul reddito delle società n. IX-675 Legge che modifica gli articoli 2 e 31

 

3.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. XII-1583, 2015-03-26, pubblicato in TAR 2015-04-13, a 2015-05699

Legge della Repubblica di Lituania sull’imposta sul reddito delle società n. IX-675 Legge che modifica gli articoli 13 e 26

 

4.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. XII-1654, 23/04/2015, pubblicato in TAR 2015-04-30, a 2015-06528

Legge della Repubblica di Lituania sull’imposta sul reddito delle società n. Legge IX-675 che modifica l’articolo 51

 

5.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. XII-2262, 2016-03-22, pubblicato in TAR 2016-03-25, a 2016-06346

Legge della Repubblica di Lituania sull’imposta sul reddito delle società n. IX-675 Legge che modifica gli articoli 32, 33, 34, 35, 36, 40-1, 47, 51, 53 e l’Appendice 3

 

6.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. XIII-88, 13/12/2016, pubblicato in TAR 2016-12-23, a 2016-29276

Legge della Repubblica di Lituania sull’imposta sul reddito delle società n. IX-675 Abrogazione dell’articolo 40-1 della legge

 

7.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. XII-2565, 2016-06-30, pubblicato in TAR 2016-07-07, a 2016-19387

Legge della Repubblica di Lituania sull’imposta sul reddito delle società n. Legge IX-675 che modifica l’articolo 58

 

8.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. XIII-405, 2017-06-01, pubblicato in TAR 2017-06-09, fino al 2017-09789

Legge della Repubblica di Lituania sull’imposta sul reddito delle società n. IX-675 Legge che modifica gli articoli 2, 4, 11, 31, 38-1 e 38-2

 

9.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. XIII-842, 07/12/2017, pubblicato in TAR 2017-12-22, a 2017-20681

Legge della Repubblica di Lituania sull’imposta sul reddito delle società n. IX-675 Legge che modifica gli articoli 2, 4, 5, 12, 22, 30, 33, 46-1 e 58

 

10.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. XIII-517, 2017-06-27, pubblicato in TAR 2017-06-30, fino al 2017-11226

Legge della Repubblica di Lituania sull’imposta sul reddito delle società n. Legge IX-675 che modifica l’articolo 58

 

11.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. XIII-1187, 2018-05-24, pubblicato in TAR 2018-05-29, a 2018-08643

Legge della Repubblica di Lituania sull’imposta sul reddito delle società n. IX-675 Legge che modifica l’articolo 5

 

12.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. XIII-1333, 2018-06-28, pubblicato in TAR 2018-06-30, a 2018-10976

Legge della Repubblica di Lituania sull’imposta sul reddito delle società n. IX-675 Legge che modifica l’articolo 5 e integra la legge con l’articolo 46-3

 

13.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. XIII-1697, 06/12/2018, pubblicato in TAR 2018-12-20, a 2018-20938

Legge della Repubblica di Lituania sull’imposta sul reddito delle società n. IX-675 Legge che modifica gli Articoli 2, 4, 5, 11, 17, 30, 39, 55, Appendice 3 e che integra la Legge con l’Articolo 30-1

 

14.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. XIII-1703, 11/12/2018, pubblicato in TAR 2018-12-20, a 2018-20942

Legge della Repubblica di Lituania sull’imposta sul reddito delle società n. IX-675 Legge che modifica l’articolo 17-2

 

15.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. XIII-1881, 2018-12-20, pubblicato in TAR 2019-01-08, a 2019-00234

Legge della Repubblica di Lituania sull’imposta sul reddito delle società n. Legge IX-675 che modifica l’articolo 2

 

16.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. XIII-2052, 2019-04-11, pubblicato in TAR 2019-04-24, a 2019-06688

Legge della Repubblica di Lituania sull’imposta sul reddito delle società n. Legge che integra l’articolo IX-675 con l’articolo 59-1

 

17.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. XIII-2694, 2019-12-17, pubblicato in TAR 2019-12-30, a 2019-21550

Legge della Repubblica di Lituania sull’imposta sul reddito delle società n. IX-675 Legge che modifica gli Articoli 2, 4, 12, 14, 30, 31, 55, 56-1, Appendice 3 e che integra la Legge con gli Articoli 38-3, 40-2, 56-2

 

18.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. XIII-3213, 2020-06-30, pubblicato in TAR 2020-07-03, a 2020-15010

Legge della Repubblica di Lituania sull’imposta sul reddito delle società n. IX-675 Legge che modifica gli articoli 2 e 58

 

19.

Seimas della Repubblica di Lituania, legge

No. XIV-39, 2020-12-03, pubblicato in TAR 2020-12-15, a 2020-27347

Lietuvos Respublikos pelno mokesčio įstatymo Nr. IX-675 5 ir 30 straipsnių pakeitimo įstatymas

 

 

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