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White List: Stati e territori con i quali e' attuabile lo scambio di informazioni in materia fiscale

White List: Stati e territori con i quali e’ attuabile lo scambio di informazioni in materia fiscale

Aprile 10, 2017 admin

È stato pubblicato il Decreto 23 marzo 2017 che modifica il decreto 4 settembre 1996 (elenco degli Stati che consentono un adeguato scambio di informazioni in materia fiscale).

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  • Aspetti IVA della Esterovestizione
  • Art. 167 TUIR – imprese estere controllate” ( Controlled Foreign Companies, c.d. Cfc) – Tassazione per trasparenza
  • Dividendi esteri percepiti da persona fisica che non esercita in forma di impresa percepiti direttamente dal contribuente senza applicazione di ritenuta da parte di un intermediario finanziario residente
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  • Società di capitali: trattamento fiscale dei dividendi percepiti da società estera residente in un Paese UE (Es. Bulgaria)- Direttiva “Madre-Figlia”
  • Società di diritto estero: obbligo dichiarativo in capo al “titolare effettivo” (Quadro RW) – Sanzioni raddoppiate per investimenti in Paesi Black List anche se c’è lo scambio di informazioni
  • Il Transfer Pricing – Normativa – Oneri Documentali – Modalità dichiarative
  • Royalties corrisposte a non residenti – Normativa nazionale e comunitaria – Convenzioni contro le doppie imposizioni

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  • Il Consiglio rivede la lista UE dei paesi non cooperativi a fini fiscali
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  • REGOLAMENTO (UE) 2020/1503
  • Il regime bulgaro sul crowdfunding
  • Competenza giurisdizionale sull’apertura della procedura d’insolvenza e trasferimento del COMI

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  • Commissione Europea – Piano d'azione per una fiscalità equa e semplice a sostegno della strategia di ripresa – 25 azioni da realizzare entro il 2024
  • Criptovalute
    • Bulgaria – Licenza Electronic Money Institution (EMI)
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    • Criptovalute – obbligo di monitoraggio nel Quadro RW
    • Criptovalute – trattamento fiscale in Bulgaria
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    • Detenzione di valute virtuali in digital wallet con possesso di chiavi private fiscalmente rilevante in sede di dichiarazione annuale dei redditi e obbligo di compilazione del quadro RW
    • Il PCI DSS (Payment Card Industry Data Security Standard)
    • Il regolamento (UE) 2020/1503 sui fornitori europei di servizi di finanziamento collettivo copre l'offerta iniziale di criptovalute? Piano giuridico comparato e legislazione bulgara
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    • Dichiarazione dei Redditi 2019 (artt. del TUIR formulazione anteriore all’entrata in vigore del D.Lgs. 29/11/2018 n.142)
      • Dichiarazione dei Redditi 2019 – Persone Fisiche (artt. del TUIR formulazione anteriore all’entrata in vigore del D.Lgs. 29/11/2018 n.142)
        • Quadro CE
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      • Dichiarazione dei Redditi 2019 – Società di Capitali (artt. del TUIR formulazione anteriore all’entrata in vigore del D.Lgs. 29/11/2018 n.142)
        • Quadro RF – Rigo 130
        • Quadro RF – Rigo 47
        • Quadro RF – Rigo 48
        • Quadro RS – Rigo 106
    • Dichiarazioni Redditi 2022 per il periodo d’imposta 2021
      • REGIME CFC – DIVIDENDI ESTERI PERCEPITI DA PERSONA FISICA – DICHIARAZIONI REDDITI 2022 PER IL PERIODO D’IMPOSTA 2021
    • Italia – Convenzioni per evitare le doppie imposizioni
      • Direttiva UE 2017/1852 – Risoluzione delle controversie fiscali in materia di doppia imposizione tra gli Stati dell'UE – Attuazione in Italia
    • IVAFE – Imposta sul Valore delle Attività Finanziarie detenute all’Estero
    • IVIE – Imposta sul Valore degli Immobili situati all’Estero
    • La tassazione dei dividendi di fonte estera percepiti da società di capitali – Art. 89 TUIR
    • Netto Frontiera
    • Ordinamento fiscale Italiano – Stumenti legislativi per risolvere le controversie fiscali internazionali
      • La procedura di mutuo accordo (mutual agreement procedure (MAP))
      • Le convenzioni fiscali anticipate (Advance Tax agreements (ATA))
    • Persone Fisiche: tassazione degli utili provenienti da società estere
    • Residenza Fiscale delle Persone giuridiche, Libertà di stabilimento ed Esterovestizione
      • Aspetti IVA della Esterovestizione
      • Esterovestizione
      • Presunzione legale di residenza fiscale italiana società estere controllate o amministrate dall'Italia che controllano società di capitali italiane
    • Residenza Fiscale Persone Fisiche
      • Anagrafi dei cittadini italiani residenti all'estero (AIRE)
        • In caso di mancata iscrizione all'AIRE il trasferimento all'estero non rileva ai fini fiscali
        • La cancellazione dalle anagrafi dei cittadini italiani residenti all'estero (AIRE) per irreperibilità presunta
        • Liste selettive di contribuenti A.I.R.E.
        • Residenti A.I.R.E. – Liste selettive di controllo – Prassi amministrativa – Giurisprudenza
    • Royalties corrisposte a non residenti – Normativa nazionale e comunitaria – Convenzioni contro le doppie imposizioni
    • Trading online (TOL)
    • Transfer Pricing
      • Accordi fiscali anticipati per imprese con attività internazionale
      • Chiarimenti in tema di documentazione idonea a consentire il riscontro della conformità al principio di libera concorrenza dei prezzi di trasferimento praticati, circolare n. 15 del 26 novembre 2021
      • Fuori campo Iva gli aggiustamenti compensativi di fine anno per il transfer pricing
      • I cinque diversi metodi di transfer pricing
      • Il Transfer Pricing – Normativa – Oneri Documentali – Modalità dichiarative
      • OECD – WHITE PAPER ON TRANSFER PRICING DOCUMENTATION
      • OECD Transfer Pricing Guidelines for Multinational Enterprises and Tax Administrations 2017
  • Distacco transnazionale
    • Il distacco transnazionale di lavoratori in Italia
    • Modello A1 – Certificato di distacco del lavoratore in paesi Ue
  • Elenco dei Paesi terzi ad alto rischio di riciclaggio
  • Esterovestizione
    • ART 73 COMMA 5 BIS DEL TUIR – PRESUNZIONE LEGALE DI RESIDENZA FISCALE ITALIANA PER SOCIETÀ ESTERE CONTROLLATE O AMMINISTRATE DALL’ITALIA CHE CONTROLLANO SOCIETÀ DI CAPITALI ITALIANE
    • Art. 73 TUIR
    • ASPETTI IVA DELLA ESTEROVESTIZIONE
    • L’ESTEROVESTIZIONE – NORMATIVA PRASSI GIURISPRUDENZA DELLA CORTE DI CASSAZIONE E DELLA CORTE DI GIUSTIZIA UE
  • Fiscalità Internazionale
    • Black List UE
    • Collaborazione fra le amministrazioni tributarie degli Stati al fine di contrastare l'evasione fiscale
      • Accordi amministrativi tra Italia ed altri Stati per lo scambio di informazioni ai fini delle verifiche fiscali
      • Automatic Exchange of Information – AEOI
      • Convenzione BEPS (Base Erosion and Profit Shifting)
      • Convenzione sulla reciproca assistenza amministrativa in materia fiscale sviluppata dall’OCSE e dal Consiglio d’Europa
      • Exchange Of Information on Request – EOIR
      • Mutual Administrative Assistence in Tax matters (MAAT)
      • Scambio automatico di informazioni sui conti finanziari con Andorra Liechtenstein Monaco San Marino Svizzera
      • Scambio automatico di informazioni tra le autorità fiscali sulle attività finanziarie
        • Common Reporting Standard (CRS)
          • Elenco Stati che hanno aderito al CRS
          • Stati che forniranno informazioni su conti finanziari
          • Stati che riceveranno informazioni su conti finanziari
        • Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)
        • OCSE -Convenzione multilaterale per la mutua assistenza ai fini fiscali
      • Stati con i quali sussistono strumenti per lo scambio di informazioni – Art. 26 del Modello OCSE – Tendenza a contrastare il segreto bancario
      • Stati Europei che non hanno aderito al Common Reporting Standard (CRS) e i cui relativi accordi bilaterali non contengo i parr. 4 e 5 all’art. 26 del Modello OCSE
      • Strumenti per le indagini fiscali all’estero – Cooperazione fiscale tra le Amministrazioni finanziarie dei Paesi UE e non UE
      • Tax Information Exchange Agreements (TIEA)
    • Collaborazione fra le amministrazioni tributarie degli Stati UE al fine di contrastare l'evasione fiscale
      • Collaborazione fra le amministrazione tributarie UE al fine di contrastare l'evasione IVA
      • Cooperazione fiscale tra le Amministrazioni finanziarie dei Paesi UE
      • Directives Administrative Cooperation (DAC)
        • Comunicazione DAC 6
          • DAC 6 – Relazione periodica
        • DAC 7
          • OCSE – Scambio dei dati sui soggetti che percepiscono redditi attraverso le piattaforme digitali
        • Direttiva DAC 2 scambio automatico obbligatorio di informazioni nel settore fiscale
        • L'evoluzione delle Directive Administrative Cooperation sullo scambio automatico di informazioni fiscali dalla DAC 1 alla DAC 7
      • Direttive anti elusione Atad 1 e 2
      • Direttive dell'Unione Europea sulla Cooperazione amministrativa in ambito IVA tra i Paesi dell'Unione Euopea
        • REGOLAMENTO (UE) N. 904/2010 DEL CONSIGLIO del 7 ottobre 2010 relativo alla cooperazione amministrativa e alla lotta contro la frode in materia d’imposta sul valore aggiunto
    • Convenzione tra la Repubblica italiana e la Repubblica di Bulgaria
    • Direttive Unione Europea
      • Direttiva (UE) 2017/1852 del Consiglio del 10 ottobre 2017 sui meccanismi di risoluzione delle controversie in materia fiscale nell'Unione Europea
      • Direttive dell'UE volte a rendere i mercati finanziari più efficienti, resilienti e trasparenti ea rafforzare la protezione degli investitori
        • Direttiva AIFM (Alternative Investment Fund Managers) sui gestori di fondi di investimento alternativi
        • Markets in financial instruments  Directive (MiFID) (MiFID II)- Markets in Financial Instruments Regulation (MiFIR)
    • Il “treaty shopping”: indebito utilizzo delle convenzioni bilaterali contro le doppie imposizioni sui redditi
    • Imposte Dirette in Italia e Bulgaria
    • La nozione di abuso nel diritto dell’Unione
    • La stabile organizzazione
    • OCSE
      • Consiglio d'Europa: Convenzione sulla mutua assistenza amministrativa in materia fiscale
      • CONVENZIONE MULTILATERALE PER L'ATTUAZIONE DI MISURE RELATIVE ALLE CONVENZIONI FISCALI FINALIZZATE A PREVENIRE L'EROSIONE DELLA BASE IMPONIBILE E LO SPOSTAMENTO DEI PROFITTI
      • Database Ocse dei regimi fiscali preferenziali dannosi nel mondo
      • Modello di Convenzione contro la doppia imposizione
      • OCSE – BEPS 2 -Neutralizzazione degli effetti degli accordi di disallineamento dei rami di azienda
      • OCSE – Le Strutture Ibride (Hybrid Mismatch Arrangements) TEMATICHE DI POLITICA E COMPLIANCE FISCALE
      • OCSE – Multilateral Instrument (MLI)
      • OCSE / G20 – Il progetto BEPS (Base Erosion and Profit Shifting)
      • OECD Transfer Pricing Guidelines for Multinational Enterprises and Tax Administrations 2017
    • Paradisi Fiscali
      • Paesi senza imposte sul reddito
    • Pianificazione fiscale aggressiva (Aggressive tax planning (ATP)) elusione fiscale internazionale – BEPS – Disposizioni Comunitarie e Nazionali – Giurisprudenza
    • Regime Fiscale Società Madri Figlie
    • Risoluzione delle controversie in materia fiscale nell'Unione europea
    • Sistemi di Tassazione nel Mondo
      • I quattro sistemi fiscali del mondo
      • Tassazione del reddito nello Stato della fonte
    • Società di comodo
      • La Commissione propone una stretta sulle società di comodo –  proposta di Direttiva presentata dalla Commissione europea il 22 dicembre 2021 (2021/0434 (CNS))
      • Società di comodo – Giurisprudenza della Corte di Cassazione – Evoluzione normativa in ambito UE
  • Giurisdizioni
    • Bulgaria
      • Bulgaria – Contributi previdenziali e di assistenza sanitaria
      • Bulgaria – Diritto Commerciale, Tributario, Doganale
        • Bulgaria – Diritto Commerciale
          • Bulgaria – Approvazione e presentazione dei Bilanci – Tassazione dei dividendi
          • Bulgaria – Legge sugli obblighi e sui contratti
            • La Società ai sensi della legge sulle obbligazioni e sui contratti
          • Bulgaria – Registro delle Imprese
          • BULGARIA – RICOSTRUZIONE DI IMPRESE INSOLVENTI – PIANO DI RISTRUTTURAZIONE
          • Codice Commerciale
          • ISCRIZIONE AL REGISTRO BULSTAT IN BULGARIA
          • L'IMPRENDITORE SECONDO IL DIRITTO COMMERCIALE BULGARO
          • LA PROCEDURA CONCORSUALE IN BULGARIA
          • Le forme Societarie nel diritto commerciale bulgaro
            • Consorzi
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            • Società in Accomandita Semplice
            • Società in Nome Collettivo
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        • Bulgaria – Diritto Tributario
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          • Bulgaria – Escusi dalla tassazione sul reddito delle persone giuridiche i proventi derivanti dalla negoziazione di strumenti finanziari sui mercati regolamentati dell'Unione Europea (UE)
          • Bulgaria – Il regime di imposizione con ritenuta alla fonte
            • Bulgaria – interessi royalties canoni di licenza
          • Bulgaria – Monitoraggio e controllo delle merci ad alto rischio fiscale
          • Bulgaria – Norme Controlled Foreign Company
          • Bulgaria – Tassazione delle Persone Fisiche – Convenzione tra Italia e Bulgaria intesa ad evitare le doppie imposizioni
          • Bulgaria – Tassazione delle Persone Giuridiche – Convenzione tra Italia e Bulgaria intesa ad evitare le doppie imposizioni
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          • Bulgaria – Tasse al 10%
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            • BULGARIA – CESSIONI DEI BENI INTRACOMUNITARIE – PROVA DEL TRASPORTO O DELLA SPEDIZIONE DEL BENE
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            • Bulgaria – INTRASTAT
            • Bulgaria – Modifiche alla legge sull'imposta sul valore aggiunto relative alle Forniture intracomunitarie di beni
            • Bulgaria – Rimborso IVA
              • RIMBORSO DELL'IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO ALLE PERSONE NON RESIDENTI IN BULGARIA
            • Dichiarazioni IVA in Bulgaria
            • IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO SUI SERVIZI TURISTICI IN BULGARIA
            • Registrazione di società straniere in Bulgaria
              • PARTITA IVA IN BULGARIA DI SOCIETÀ STABILITE NELL'UNIONE EUROPEA
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            • Decreto n. 272/2018
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            • Imposta sull'acquisizione onerosa della proprietà
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            • Lituania – Commentario alla Legge sulla tassazione del reddito delle Persone Fisiche
            • Lituania – Informazioni Generali sulla Legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche
            • Lituania – Sunto delle disposizioni sull'imposta sul reddito delle persone fisiche
          • Lituania – Legge sulla tassazione del reddito delle società
            • Lituania – Commentario alla Legge sulla tassazione del reddito delle società
            • Lituania – Informazioni Generali sulla Legge sull'imposta sul reddito delle società
            • Lituania – Sunto delle disposizioni sulla legge sull'imposta sul reddito delle società
        • Lituania – Legge sull'imposta sui beni immobili
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      • Lituania – Legge sulla contabilità
      • Lituania -Legge sulle zone economiche libere
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    • Malta
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    • Ammodernamento delle norme Iva rispetto all’era digitale
    • Cessioni dei beni intracomunitarie – prova del trasporto o della spedizione del bene: articolo 45-bis del Regolamento UE di esecuzione n. 282/2011
    • Commissione Europea – Piano d'azione sull'IVA (VAT action plan)
    • DIRETTIVA 2006/112/CE DEL CONSIGLIO relativa al sistema comune d’imposta sul valore aggiunto
    • IVA – Italia
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      • Esterometro
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      • Le nuove regole IVA per il commercio elettronico
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    • La Commissione europea ha indetto una consultazione pubblica per valutare la necessità di un aggiornamento delle norme Iva rispetto all’era digitale
    • Nomenclatura dei paesi e territori per le statistiche europee sugli scambi internazionali di beni
    • Nuovi modelli INTRASTAT – periodi di riferimento decorrenti dal 2022 – Determinazione n° 493869 del 23 dicembre 2021
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